營業稅改徵增值稅政策解析與疑難300問 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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高金平 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 營業稅
• 稅改
• 稅務
• 政策解析
• 疑難解答
• 稅務問題
• 稅收政策
• 財務
• 會計

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509567470

版次：1

商品編碼：11957398

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-05-01

用紙：膠版紙

頁數：402

字數：509000

正文語種：中文

內容簡介

　　《營業稅改徵增值稅政策解析與疑難300問》主要內容包括：對“營改增”政策的解讀，300道與營改增相關問題的解答以及三套試題。全書分為11章，分彆是：第一章納稅人和扣繳義務人，第二章徵稅範圍，第三章稅率和徵收率，第四章應納稅額的計算，第五章跨境應稅服務退免稅管理，第六章稅收優惠，第七章徵收管理，第八章納稅申報，第九章發票管理，第十章增值稅會計核算，第十一章營改增疑難問題解答。*後的附錄包括三套試題及參考答案。

作者簡介

　　高金平，資深稅務專傢
　　國傢稅務總局乾部學院教授
　　上海交通大學稅務研究所所長
　　中國社會科學院研究生院碩導
　　長江、北大、清華等商學院課程教授
　　上海股份製與證券研究會兼職研究員
　　教研特色：
　　擅長將會計、稅收、法律知識綜閤運用到稅務管理、稅務稽查，以及企業資本運營、經營管理之中。經常應邀為政府稅務部門進行谘詢服務，提供加強稅源管理、阻塞徵管漏洞的製度設計方案。
　　演講幽默風趣，不僅進行實務指導，更注重理念的傳播。精熟稅法，業界譽稱“中國稅法活詞典”。
　　主講課程：
　　商業模式設計與創新
　　資本交易稅務管理與稽查
　　稅收優惠政策應用與管理
　　稅收籌劃理論與案例分析
　　假賬識彆與稽查
　　大企業稅務管理與風險防控
　　企業所得稅難點與疑點分析
　　建築及房地産企業所得稅管理
　　營改增政策解析與徵管
　　新專著：
　　《資産重組的會計與稅務問題(2015)》
　　《稅收疑難案例分析(第六輯)》
　　《企業所得稅法與企業會計準則差異分析》

目錄

前言
第一章 納稅人和扣繳義務人
第一節 納稅人
第二節 一般納稅人資格登記
第三節 扣繳義務人

第二章 徵稅範圍
第一節 徵稅範圍概述
第二節 應稅服務

第三章 稅率和徵收率
第一節 增值稅稅率
第二節 增值稅徵收率

第四章 應納稅額的計算
第一節 一般性規定
第二節 一般計稅方法
第三節 簡易計稅方法
第四節 銷售額的確定

第五章 跨境應稅服務退免稅管理
第一節 跨境應稅服務退（免）稅範圍
第二節 跨境應稅服務退（免）稅的計算
第三節 跨境應稅服務退（免）稅管理
第四節 跨境應稅服務免稅範圍
第五節 跨境應稅服務免稅管理

第六章 稅收優惠
第一節 增值稅優惠政策概述
第二節 直接免稅項目
第三節 即徵即退項目
第四節 低稅率優惠項目

第七章 徵收管理
第一節 納稅義務發生時間
第二節 納稅地點
第三節 納稅期限
第四節 試點前業務的處理
第五節 文化事業建設費的徵收
第六節 總分機構的徵收管理

第八章 納稅申報
第一節 小規模納稅人申報錶
第二節 一般納稅人申報錶

第九章 發票管理
第一節 普通發票管理
第二節 增值稅專用發票和稅控係統的管理
第三節 稅務機關代開增值稅專用發票
第四節 其他抵扣憑證的管理

第十章 增值稅會計核算
第一節 會計科目設置
第二節 一般納稅人賬務處理
第三節 特殊納稅事項的會計處理

第十一章 營改增疑難問題解答
第一節 基本原理篇
第二節 房地産篇
第三節 建築服務篇
第四節 租賃服務與轉讓不動産
第五節 金融服務篇
第六節 其他應稅行為篇
……

附錄 營改增試題
附錶：全國範圍內營改增推進曆程

精彩書摘

　　《營業稅改徵增值稅政策解析與疑難300問》：
　　第二節 一般納稅人資格登記
　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，應稅行為的年應徵增值稅銷售額（以下稱“應稅銷售額”）超過財政部和國傢稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。試點納稅人應按規定辦理增值稅一般納稅人資格登記。根據36號文、《國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第23號）等規定，一般納稅人資格登記操作要點如下：
　　一、年應稅銷售額
　　年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內纍計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。國傢稅務總局公告2016年第23號規定，“應稅行為有扣除項目的試點納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。增值稅小規模納稅人偶然發生的轉讓不動産的銷售額，不計人應稅行為年應稅銷售額。”
　　全麵施行營改增後，下列3種情形的納稅人屬於一般納稅人：
　　1.從事貨物生産或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生産或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額在50萬元以上的。
　　2.上述情況以外的納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，年應徵增值稅銷售額在80萬元以上的。
　　3.試點後，提供應稅服務、銷售無形資産、不動産的納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的。
　　納稅人兼營貨物勞務、應稅行為應分彆判斷，隻要滿足上述任何一條，即符閤一般納稅人年收入標準，辦理一般納稅人資格登記後，所有業務均按一般計稅方法計算繳納增值稅（有明確規定可選擇簡易計稅方法計算的除外）。
　　例1：某企業年生産性收入40萬元，商品流通收人30萬元，財産租賃收入20萬元。請問：該企業是否達到一般納稅人標準？
　　解答：生産性收入占應稅銷售額比例=40÷（40+30）=57.14％，大於50％，應稅銷售額達到70萬元，超過50萬元，達到一般納稅人標準。
　　例2：某企業年生産性收入30萬元，商品流通收入40萬元，財産租賃收入20萬元。請問：該企業是否達到一般納稅人標準？
　　解答：商品流通收入占應稅銷售額比例=40÷（40+30）=57.14％，大於50％，應稅銷售額達到70萬元，小於80萬元，未達到一般納稅人標準，屬於小規模納稅人。
　　例3：某企業年生産性收入30萬元，商品流通收入40萬元，財産租賃收入600萬元。請問：該企業是否達到一般納稅人標準？
　　解答：該企業財産租賃收入600萬元超過500萬元，達到一般納稅人標準。
　　二、兼營業務銷售額的計算
　　根據《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2013年第75號）規定，“試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分彆計算，分彆適用增值稅一般納稅人資格認定標準。”
　　對此，國傢稅務總局公告2016年第23號文件亦規定，“試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分彆計算，分彆適用增值稅一般納稅人資格登記標準。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，年應稅銷售額超過財政部國傢稅務總局規定標準且不經常發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”
　　三、不經常發生應稅行為
　　對於“不經常發生應稅行為”的判定，《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2013年第75號）規定，“試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分彆計算，分彆適用增值稅一般納稅人資格認定標準。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”
　　“不經常發生應稅行為”原來是針對以營業稅應稅行為為主，不經常發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務、增值稅應稅服務的納稅人，且對於“不經常發生應稅行為”的金額與行為發生次數沒有具體限定，對“不經常發生應稅行為”的界定由主管稅務機關判定。36號文實施後，營業稅應稅項目全部改徵增值稅，對於“不經常發生應稅行為”主要是針對不經常發生增值稅業務的單位，如一些行政機關、事業單位，
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前言/序言

　　隨著營改增的試點、推進、擴圍、全麵施行……我的內心一直有份難言的情感——對營業稅的不捨，難以言狀。離開校門，我穿上藍色製服開齣的一張剪額完稅證就是營業稅……轉眼28年，我經曆瞭稅收徵管——稅務代理——稅政管理——稅院教師，期間，營業稅從未離開過我的生活，那些熟悉的文件、那些精細的條文，深植於心、百讀不倦1
　　2016年5月1日，這是具有曆史意義的一天，營業稅全麵改徵增值稅，建築、房地産、金融、生活服務四大行業全麵納入試點範圍。縱使萬般不捨，但這是稅製發展的必然。此次營改增的“雙擴”，在實現增值稅對貨物和服務全覆蓋的同時，將所有企業新增不動産所含的增值稅納入抵扣範圍，比較完整地實現瞭消費型增值稅製度的轉型。營改增作為深化財稅體製改革與供給側結構性改革的重要舉措，意義重大且深遠：一是進一步暢通增值稅抵扣鏈條，基本消除重復徵稅，使稅收的中性作用得以充分發揮，有利於營造公平競爭的市場環境。二是有效降低企業稅負，助力企業發展，促進産業分工優化，拉長産業鏈，帶動製造業升級，並明確以企業稅負“隻減不增”為導嚮，用稅務人的“加法”換取納稅人的“減法”，最終贏得經濟社會發展的“乘法”！
　　2016年3月23日，《財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）正式發布，相關配套文件與日跟進。帶著對營業稅不捨的心情和對營改增稅收政策研讀的神聖使命感，筆者根據國傢稅務總局教育中心關於2016年全國稅務係統精品培訓項目《營改增培訓指導大綱》的具體要求編寫瞭本書。書中部分內容參考瞭國傢稅務總局貨物和勞務稅司《全麵推開營業稅改徵增值稅試點政策培訓參考材料》。本書寫作過程中得到瞭我院辛連珠教授、陳玉琢教授的大力支持，我們多次研討與營改增有關的各種疑難雜癥，他們的智慧給瞭我很大的啓迪。我還要感謝給我來信和留言的每一位朋友，他們來自全國稅務機關、稅務谘詢機構、企事業單位，書中300個疑難問題是從2000餘封來信中精心挑選齣來的，沒有你們的支持，就沒有本書的麵世。夜以繼日的閉門研修、潛心鑽研，雖難詳盡，但已用心良多。希望本書能幫助基層稅務人員、廣大納稅人迅速掌握營改增政策，助力營改增政策在實務中的理解與運用，為營改增過渡實施盡一份微薄之力。營改增是創新驅動的“信號源”，也是經濟轉型升級的強大“助推器”，我深信營改增將使中國實體經濟榖底重生，讓我們一起見證！
　　本書引用的文件截至2016年5月12日，此後若有新的補充，請讀者及時更新。
　　由於時間倉促，書中錯誤或疑問在所難免，懇請讀者批評指正，歡迎讀者通過郵件（xhgjp@sohu.com）或微信公眾號（gaojinpingSPD）與本人互動。
　　高金平
　　2016年5月12日

現代企業財務管理與風險控製實務手冊 內容簡介 本書旨在為廣大企業財務人員、會計從業者以及對現代企業財務管理感興趣的讀者，提供一套全麵、係統且高度實務化的操作指南。在當前日益復雜的經濟環境下，企業麵臨著閤規性、效率提升以及風險防範等多重挑戰，傳統的財務管理模式已難以適應高速發展的商業需求。本書正是基於這一時代背景，聚焦於企業財務管理的最新趨勢、核心流程優化及關鍵風險點的識彆與控製，力求打造一本兼具理論深度與實戰價值的工具書。 第一部分：企業財務戰略規劃與預算管理 本部分深入剖析瞭財務管理在企業戰略落地中的核心作用。首先，詳細闡述瞭如何將企業的總體戰略目標層層分解為可量化的財務指標，包括盈利能力、成長性、償債能力和營運效率等維度。我們摒棄瞭理論的空泛，著重講解瞭戰略財務模型的構建方法，如何利用標杆分析法（Benchmarking）來確定閤理的財務目標區間。 隨後，預算管理作為戰略實施的藍圖，被給予瞭詳盡的篇幅。內容涵蓋瞭零基預算（ZBB）、彈性預算以及滾動預算的實際操作流程與適用場景對比。書中提供瞭大量的案例分析，展示瞭如何通過預算編製的精細化管理，有效地控製成本、優化資源配置。特彆強調瞭預算執行過程中的差異分析與責任追究機製，確保預算的嚴肅性和指導性。此外，我們探討瞭如何將戰略地圖與財務預算進行有效對接，實現從戰略到執行的閉環管理。 第二部分：全麵成本管理與利潤最大化 成本控製是企業生存的基石。本部分徹底革新瞭傳統的成本核算觀念，轉嚮以價值鏈分析為核心的全麵成本管理體係。 核心內容包括： 1. 作業成本法（ABC）的引入與應用：詳細指導讀者如何識彆企業內部的關鍵成本動因（Cost Drivers），準確分配間接費用，從而揭示真正高成本的業務流程。書中提供瞭多個行業（如製造業、服務業）的ABC實施步驟圖解。 2. 精益生産理念在成本控製中的體現：重點講解瞭如何通過消除浪費（等待、搬運、庫存等非增值活動）來降低製造成本，並結閤看闆係統（Kanban）的財務視角進行分析。 3. 産品定價策略的動態調整：不僅分析瞭基於成本加成定價，更深入探討瞭基於市場需求、競爭態勢和客戶感知價值的動態定價模型。書中特彆收錄瞭如何利用邊際貢獻率分析來指導短期促銷決策和長期産品組閤優化。 第三部分：營運資金高效管理與現金流優化 現金為王，健康的現金流是企業持續經營的血液。本部分專注於提升企業營運資金的使用效率，實現資金的快速周轉。 應收賬款管理：構建瞭科學的信用政策體係，包括客戶信用評級模型的建立，以及針對不同風險等級客戶的催收流程標準化。我們提供瞭應收賬款賬齡分析的實戰圖錶模闆。 存貨管理的精細化：超越傳統的ABC分類法，引入瞭提前期（Lead Time）和需求不確定性指標，指導讀者科學設置安全庫存水平，並闡述瞭供應鏈金融背景下存貨融資的可行性分析。 現金流預測與管理：本書強調間接法現金流量錶的編製與應用，並重點教授如何構建“三段式”現金流預測模型（經營、投資、籌資），以應對季節性波動和突發事件，確保企業具備足夠的流動性儲備。 第四部分：企業財務風險識彆與內部控製體係構建 在金融風險、閤規風險日益突齣的今天，建立強健的內部控製體係至關重要。本部分是本書的風險防禦核心。 1. 舞弊風險的預防與識彆：藉鑒COSO內部控製框架，係統梳理瞭財務報告、資産保護、業務流程中的關鍵控製點。書中列舉瞭近年來企業舞弊的典型手法（如收入確認、費用資本化等），並針對性地設計瞭反製措施和穿行測試方法。 2. 財務報告的可靠性與閤規性：聚焦於會計政策選擇的閤理性。詳細分析瞭在企業閤並、金融工具確認與計量等復雜業務中，會計處理對財務報錶指標的潛在影響，指導財務人員如何堅持恰當的會計估計。 3. 非財務風險的財務映射：探討瞭如何將環境、社會和治理（ESG）因素、供應鏈中斷風險、以及法律訴訟風險轉化為財務指標，並納入企業風險管理體係進行監控。例如，如何量化氣候變化對固定資産減值的影響評估。 第五部分：數字化轉型與財務共享服務 麵對工業4.0的浪潮，財務部門的職能正在發生根本性變革。本書緊跟時代步伐，探討瞭如何利用現代信息技術提升財務工作的效率與價值。 財務共享服務中心（FSSC）的規劃與實施：從業務流程的標準化（如P2P、O2C、R2R）、技術平颱選擇（如ERP升級、RPA應用）到組織架構設計，提供瞭詳盡的實施路綫圖。 數據分析在決策中的應用：強調財務數據不再僅僅是記賬憑證，更是戰略洞察的來源。書中介紹瞭如何運用數據可視化工具（如Power BI, Tableau）來創建管理駕駛艙（Dashboard），實現對關鍵績效指標（KPI）的實時監控與預警。 機器人流程自動化（RPA）在財務領域的實踐：展示瞭RPA在處理發票匹配、對賬、固定資産摺舊計算等重復性高、規則明確的任務中的具體應用案例，幫助讀者理解如何釋放財務人員的精力，轉嚮更高價值的分析工作。 本書結構清晰，理論與實操並重，圖錶豐富，旨在成為企業財務管理人員案頭必備的、能夠快速解決實際問題的深度參考讀物。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在大型國企工作的財務經理，工作中經常需要接觸到復雜的稅務問題，尤其是涉及到增值稅抵扣和預繳方麵的操作。這本書的齣現，可以說為我解決瞭不少實際難題。它對營改增過程中，特彆是混閤營改增試點期間，企業在財務核算、稅務申報以及風險控製方麵遇到的普遍性問題，進行瞭非常細緻的梳理和分析。我特彆欣賞書中關於“進項稅額抵扣”這一章節的講解，它不僅列舉瞭各種可能遇到的情況，還提供瞭清晰的解決方案和注意事項，讓我能夠更準確地判斷哪些支齣可以抵扣，哪些不可以，以及在證據鏈不完整時如何進行風險規避。此外，書中關於不同稅率、不同稅收優惠政策的應用場景和操作流程的講解，也讓我受益匪淺。它幫助我係統地梳理瞭營改增的知識體係，避免瞭工作中可能齣現的錯誤，也讓我對未來的稅務籌劃有瞭更清晰的思路。

評分☆☆☆☆☆

這本書的印刷質量相當不錯，紙張厚實，拿在手裏很有分量，而且裝幀也很精美，完全不像市麵上那些粗製濫造的稅務類書籍。封麵的設計簡約而不失專業感，一看就知道是齣自嚴謹的齣版社。我尤其喜歡它的排版，字體大小適中，行距也恰到好處，長時間閱讀也不會覺得眼睛疲勞。更重要的是，它在細節的處理上也做得非常到位，比如目錄清晰明瞭，章節劃分邏輯性強，很容易就能找到自己需要的內容。書中的圖錶和案例分析也運用得十分得當，通過視覺化的方式，將復雜的稅收政策變得更加直觀易懂。對於我這種需要經常查閱資料的讀者來說，一本設計精良、閱讀體驗極佳的書籍，無疑會大大提升工作效率和學習的樂趣。總而言之，這本書在裝幀設計、印刷質量以及整體呈現上都給我留下瞭非常深刻的好印象，它不僅僅是一本專業書籍，更是一件值得細細品味的藝術品，足以體現齣版方的用心和專業度，為內容提供瞭堅實的載體。

評分☆☆☆☆☆

從一名小企業主的角度來看，營改增政策一度讓我感到非常頭疼，因為我擔心自己難以理解和適應，從而導緻企業在稅務閤規上齣現問題，增加不必要的成本。幸運的是，我找到瞭這本書。它用非常樸實的語言，將原本復雜的營改增政策，轉化為我們小微企業主能夠理解和操作的內容。書中關於如何正確理解和使用增值稅發票，如何進行成本核算以確保最大程度的稅負抵扣，以及如何規避常見的稅務風險等內容，都非常實用。特彆是一些關於如何選擇閤適的稅收優惠政策，以及如何申請減免稅的指導，對我這樣的企業來說，簡直是寶貴的財富。它幫助我理清瞭思路，讓我清楚地知道，即使是小企業，也能夠有效地應對營改增，並且從中找到節稅的機會。這本書真正做到瞭“化繁為簡”，讓我這個非財稅專業人士，也能輕鬆掌握營改增的核心要點，從而安心經營自己的生意。

評分☆☆☆☆☆

說實話，在收到這本書之前，我對“營改增”這個話題其實是感到有些頭疼的。畢竟政策變化快，細節又多，想要完全弄懂確實需要花不少心思。但當我翻開這本書的時候，我驚喜地發現，它並沒有上來就拋齣大量的專業術語和晦澀的條文，而是從一個非常接地氣的角度齣發，循序漸進地解釋瞭營改增的由來、核心理念以及它對不同行業的影響。書中對於一些常見誤區的梳理和解答，更是直擊痛點，讓我茅塞頓開。舉個例子，關於服務業如何劃分增值稅徵稅範圍，以及不同類型服務在開具發票時需要注意的細節，書中都有非常詳盡的解釋，並且附帶瞭大量的實際案例，讀起來一點都不枯燥，反而有一種“原來如此”的豁然開朗之感。我感覺作者不僅僅是羅列瞭政策，更是深入淺齣地解析瞭政策背後的邏輯和實際操作中的難點，這對於我這種一綫操作人員來說，簡直是雪中送炭，讓我對未來的工作更有信心瞭。

評分☆☆☆☆☆

作為一個剛入行不久的稅務谘詢師，我對營改增政策的掌握程度一直覺得不夠紮實，尤其是麵對客戶提齣的各種刁鑽問題時，常常會感到力不從心。這本書的齣現，仿佛為我量身定做的一般。它不僅提供瞭對營改增政策最權威、最係統的解讀，更重要的是，它以問答的形式，匯總瞭300個極具代錶性的疑難問題，並給齣瞭詳盡的解答。這些問題涵蓋瞭政策執行的各個層麵，從基本概念的理解，到具體業務的稅務處理，再到一些特殊情況下的應對策略，幾乎無所不包。我試著隨機翻閱瞭幾十個問題，發現裏麵的解答都非常具有針對性，並且結閤瞭最新的政策法規和司法解釋，既有理論深度，又有實踐指導意義。這本書無疑成為瞭我案頭的必備工具書，讓我在麵對客戶谘詢時，能夠更加自信和從容，也大大提升瞭我專業服務的質量和客戶滿意度。

評分☆☆☆☆☆

書很詳細，內容很全麵，質量好，值得購買！

評分☆☆☆☆☆

速度很快，內容很實用，是正版，紙張很舒服。

評分☆☆☆☆☆

具體不知道，看瞭再說

評分☆☆☆☆☆

滿意

評分☆☆☆☆☆

蠻好的，就是書脊有點破損

評分☆☆☆☆☆

速度快東哥快遞，不比順豐差？？

評分☆☆☆☆☆

好好學習一下營改增得內容

評分☆☆☆☆☆

送貨快，服務態度好！

評分☆☆☆☆☆

正品