内部控制与风险管理 理论、实践与案例 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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林小飞，副主编 著，王清刚，林小飞，副 编

图书标签:

• 内部控制
• 风险管理
• 合规
• 审计
• 财务管理
• 企业管理
• 公司治理
• 案例分析
• 理论研究
• 实务指南

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301274118

版次：1

商品编码：12023042

包装：平装

丛书名： 21世纪经济与管理规划教材·会计学系列

开本：16开

出版时间：2016-08-01

用纸：胶版纸

页数：792

字数：572000

正文语种：中文（简体）

编辑推荐

本书以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统阐述了内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制审计等内容，本书还介绍了内部控制与风险管理的新动态和发展趋势。本书简明扼要，强调学以致用。在内容编写上，尽可能吸取新研究和实践成果，努力扩大信息量，强化可读性，使教材内容具有较强的科学性、先进性和适用性。在结构安排上，本书围绕理论精解、实践案例和练习题库三条主线，突出理论与实践紧密结合，注重实务操作，结合案例分析，制作了大量美观实用的图和表，将理论与实践融为一炉，操作与规范连为一体。在案例选材上，我们总结多年的教学和课题研究经验，深入企业调研，力争获取一线材料，追踪实践中出现的新问题，使案例真正成为联系理论与实践的纽带。

内容简介

本书以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统阐述了内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制审计等内容，本书还介绍了内部控制与风险管理的新动态和发展趋势。本书简明扼要，强调学以致用。在内容编写上，尽可能吸取新研究和实践成果，努力扩大信息量，强化可读性，使教材内容具有较强的科学性、先进性和适用性。在结构安排上，本书围绕理论精解、实践案例和练习题库三条主线，突出理论与实践紧密结合，注重实务操作，结合案例分析，制作了大量美观实用的图和表，将理论与实践融为一炉，操作与规范连为一体。在案例选材上，我们总结多年的教学和课题研究经验，深入企业调研，力争获取一线材料，追踪实践中出现的新问题，使案例真正成为联系理论与实践的纽带。

作者简介

管理学博士、厦门大学博士后、中南财经政法大学会计学系主任、中国金融会计学会理事、武汉会计学会理事。先后出访英国牛津大学、伦敦政治经济学院、英国哥拉斯哥大学、国立西澳洲大学、香港城市大学、台湾政治大学等二十多所境外知名高校。2009年在澳大利亚科廷科技大学做访

目录

目录

第一章内部控制与风险管理概述1
第二章内部环境39
第三章风险评估75
第四章控制活动124
第五章信息与沟通161
第六章资产业务内部控制176
第七章购销及投筹资业务内部控制224
第八章其他业务内部控制259
第九章内部监督和内部控制评价295
第十章内部控制与风险管理新发展339
主要参考书目383

前言/序言

《内控前沿：变革中的风险应对与价值创造》 在瞬息万变的商业环境中，企业面临的挑战日益复杂，不确定性成为常态。无论是地缘政治的动荡、技术革新的颠覆，还是日趋严峻的监管环境，都对企业的生存与发展提出了严峻考验。传统的风险管理模式已难以应对新兴的风险，而有效的内部控制体系更是成为企业实现可持续增长、提升核心竞争力的基石。 本书《内控前沿：变革中的风险应对与价值创造》旨在深入探讨如何在当前变革浪潮下，重塑企业的风险管理与内部控制框架，使其不仅能有效规避潜在的危机，更能成为驱动企业价值创造的强大引擎。我们不拘泥于理论的陈述，更注重实践的落地，通过前沿的理念、创新的方法以及鲜活的案例，为您呈现一幅全面而深刻的内控与风险管理图景。 核心内容聚焦： 新时代风险的识别与评估： 抛弃过时的数据和经验，本书将带您掌握如何前瞻性地识别和评估那些前所未有的风险，包括但不限于： 科技风险： 人工智能的伦理困境、数据安全与隐私泄露、网络攻击的演进与防御、新兴技术的合规性挑战。 ESG风险： 环境保护的压力、社会责任的履行、公司治理的透明度，以及它们对企业声誉和融资能力的长远影响。 地缘政治风险： 供应链的脆弱性、贸易保护主义抬头、国际关系变化对企业全球化战略的冲击。 战略与执行风险： 快速变化的商业模式下的战略失焦，以及创新项目在执行过程中面临的固有障碍。 人才与文化风险： 技能缺口、员工士气、组织惰性以及企业文化对风险承担和规避能力的潜在影响。 合规性风险的深化： 监管环境的动态调整、反腐败与反洗钱的复杂性、数据合规的全球性挑战。 重塑内部控制的韧性与适应性： 内部控制不再是僵化的流程，而是需要具备高度的韧性和适应性，能够动态地应对内外部环境的变化。本书将深入探讨： 设计与实施动态化的控制： 如何构建能够自我调整、持续优化的控制措施，而非固守静态的规则。 技术赋能的内部控制： 运用大数据分析、人工智能、机器人流程自动化（RPA）等技术，提升控制的效率、精准度和覆盖范围。 以人为本的控制文化： 强调员工在内部控制中的作用，培养全员的风险意识和合规意识，构建积极的控制环境。 将内部控制与战略目标深度融合： 确保内部控制体系的设计和运行能够直接支持企业战略的实现，而非仅仅作为合规的负担。 创新风险与控制的平衡： 在鼓励创新活力的同时，如何建立有效的风险评估和管理机制，以保护企业免受不必要的损失。 价值驱动的风险管理实践： 将风险管理从成本中心转变为价值创造的驱动力，是本书的核心理念。我们将为您展示： 风险洞察与战略决策： 如何利用风险信息为企业的战略制定、投资决策、市场拓展提供更精准的判断依据。 提升运营效率与效益： 通过有效的风险管理，优化业务流程，降低运营成本，提高资源利用效率。 增强企业韧性与可持续性： 构建强大的风险抵御能力，确保企业在危机面前能够快速恢复，实现长期稳健发展。 优化利益相关者关系： 通过透明的风险披露和负责任的风险管理，赢得投资者、客户、监管机构及社会各界的信任。 抓住机遇，驱动增长： 识别并评估潜在的风险，同时挖掘其中蕴含的机遇，为企业带来新的增长点。 前沿案例分析与深度解读： 本书精选了来自不同行业、不同规模的、具有代表性的中外企业案例。这些案例将以真实、具体的方式，阐释理论知识在实际运营中的应用。我们将剖析： 企业如何在突发危机中展现卓越的风险管理能力，化危为机。 成功构建并持续优化内部控制体系的典型路径。 技术创新如何被应用于风险管理，并带来哪些颠覆性的改变。 ESG因素在风险管理与价值创造中的作用。 企业在面临全球化挑战时，如何调整其内控与风险管理策略。 本书的目标读者： 本书适合于企业高层管理者、风险管理与内部控制部门的专业人员、审计师、合规官、企业内外部的咨询顾问、对企业风险管理与内部控制感兴趣的学者及学生。通过阅读本书，您将能够： 提升对当前复杂风险环境的认知。 掌握一套行之有效的风险识别、评估与应对方法。 构建一套与时俱进、富有韧性的内部控制体系。 将风险管理与内部控制真正转化为企业价值创造的利器。 在不确定的未来中，为您的企业发展保驾护航，并寻求新的增长机遇。 在本书中，我们将不仅仅是传递知识，更是邀请您与我们一同踏上探索企业健康与可持续发展的征程。我们相信，通过对“内控前沿”的深入理解和积极实践，您的企业必将在未来的竞争中脱颖而出，实现更加卓越的成就。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，这本书在“理论”部分的严谨性令人印象深刻。作者并非简单地罗列定义和模型，而是深入剖析了内部控制与风险管理背后的哲学思想和管理学原理。例如，在讲解COSO框架时，书中不仅介绍了其组成要素，更重要的是阐释了每个要素如何相互关联、共同作用，以及它们在不同企业文化和治理结构下的适应性。读到关于“控制环境”的部分，我才明白，一个组织内部的道德价值观、诚信品质和管理层的经营理念，远比生硬的规章制度更为关键。这是一种“自上而下”的影响力，能够潜移默化地塑造员工的行为，从而从根本上提升内部控制的有效性。书中对于“风险评估”的探讨也十分深入，它区分了定性风险评估和定量风险评估，并针对不同类型的风险（如战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等）提供了相应的评估工具和方法。我尤其对书中关于“风险偏好”的讲解印象深刻，这让我意识到，风险管理并非一味追求零风险，而是需要在明确的风险偏好指引下，做出最优的风险决策。很多时候，过度的风险规避反而会错失发展机遇。作者通过对大量学术研究成果的梳理和引用，为书中理论的可靠性提供了坚实的支撑。这使得本书不仅具有很强的实践指导意义，也能够满足对理论根基有深入探究的读者的需求。它帮助我跳出了“执行某项控制”的表面理解，而是能够从更宏观、更具战略性的角度去审视内部控制和风险管理的重要性，理解它们是如何与企业的整体战略目标紧密结合，并最终服务于企业长期价值创造的。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来了全新的视角，让我深刻理解了“内部控制”和“风险管理”这两个概念并非孤立存在，而是相互依存、协同作用的有机整体。在阅读之前，我一直觉得它们是各自独立的体系，前者侧重于规范操作流程，后者则专注于规避不确定性。然而，通过书中的理论阐述，我才意识到，有效的内部控制本身就是一种重要的风险管理工具，它通过建立健全的制度和流程，从源头上防范和化解各种经营风险。例如，书中对于采购流程控制的详细解读，让我明白了为什么一个看似简单的“审批”环节，却能有效防止舞弊和采购成本失控，从而降低了企业的运营风险。同时，风险管理的目标也不仅仅是“不发生问题”，而是要在可接受的风险范围内，追求业务的持续发展和价值的最大化。这本书通过大量的实践案例，生动地展示了这一点。书中提到的某公司在面对市场剧烈波动时，如何通过前瞻性的风险识别和评估，及时调整产品策略和营销渠道，最终化危为机，实现了逆势增长。这种从理论到实践，再到案例分析的层层递进，让我对内部控制与风险管理的认知得到了质的飞升，不再是碎片化的知识点，而是形成了一个系统化的知识框架。书中对于不同行业、不同规模企业的案例分析，也极大地拓展了我的视野，让我能够将学到的理论知识灵活运用到不同的工作场景中。即便我并非身处财务或风控部门，书中关于信息披露、合规经营等内容的讲解，也让我对企业运营的整体风险有了更深刻的认识，提升了我的风险意识和决策能力。这本书的价值不仅仅在于传授知识，更在于它能够激发读者思考，引导读者如何在复杂的商业环境中，构建更具韧性和竞争力的企业。

评分☆☆☆☆☆

本书最大的亮点之一在于其“案例”的真实性和多样性。作者并没有选择那些早已被奉为经典的、程式化的案例，而是选取了大量贴近现实、充满挑战的商业情境。这些案例涵盖了不同行业（如制造业、金融业、科技业）、不同发展阶段（初创期、成长期、成熟期）的企业，并且深入剖析了它们在面临的独特内部控制和风险管理问题。我印象最深刻的是关于一家上市科技公司因内部控制失效导致财务造假的案例。书中没有简单地指责公司的错误，而是细致地分析了导致失效的具体环节，例如董事会监督缺失、审计委员会形同虚设、内部审计职能弱化等，并详细阐述了这些失效如何一步步累积，最终酿成大祸。这种“解剖麻雀”式的分析，让我对内部控制的关键节点和薄弱环节有了更深刻的认识。另一个让我受益匪浅的案例，是关于一家跨国公司在进行海外并购时，如何通过有效的风险识别和尽职调查，成功规避了潜在的法律风险和文化冲突。书中详细描述了他们如何构建跨部门的风险评估小组，如何运用各种信息源进行背景调查，以及如何制定周密的整合计划。这些案例让我不再觉得内部控制和风险管理是枯燥的条文，而是鲜活的、与企业生死存亡息息相关的实践活动。通过这些案例，我看到了理论是如何在实践中得到应用，也看到了不当的控制和管理会带来怎样的灾难性后果，更重要的是，我看到了如何通过科学的风险管理，为企业保驾护航，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

本书在“实践”层面的可操作性是我最为看重的一点。很多理论书籍往往只停留在概念层面，而这本书则像一本“操作手册”，为读者提供了清晰可行的步骤和方法。例如，在讲解“控制活动”时，书中不仅仅列举了常见的控制措施，还详细阐述了如何设计、执行和监控这些控制活动。我特别欣赏书中关于“授权和审批”的章节，它不仅讲解了不同层级的授权范围，还提到了如何利用信息系统来固化审批流程，防止人为干预和错误。书中对于“绩效评估和薪酬激励”与内部控制和风险管理相结合的探讨，也让我耳目一新。它强调了将风险管理指标纳入绩效考核体系，能够有效地激励员工主动承担风险管理责任，形成全员参与的风险管理文化。我深以为然，如果仅仅依靠制度去约束，而没有相应的激励机制，很多制度可能就会流于形式。此外，书中对于“信息系统在内部控制中的应用”的详细介绍，也给我提供了宝贵的借鉴。如何利用ERP系统、OA系统等，来自动化执行控制流程、实时监控风险预警信号、生成审计报告等，这些都是我工作中可以立即借鉴的实践经验。这本书的实践指导意义在于，它不仅告诉我们“应该做什么”，更重要的是告诉我们“如何去做”，以及“怎么做才能做得更好”。它让我明白，内部控制和风险管理并非高高在上的概念，而是可以通过具体、可执行的措施，融入到日常的经营管理活动中，并产生切实的效益。

评分☆☆☆☆☆

这本书的逻辑结构清晰，叙事流畅，读起来一点也不枯燥乏味。作者在理论阐述和案例分析之间找到了一个绝佳的平衡点，使得知识的传递既严谨又生动。我特别喜欢书中通过“问题-分析-解决方案”的模式来讲解案例。例如，在分析一个企业因供应链中断而遭受损失的案例时，书中首先指出问题的根源在于缺乏有效的供应商风险评估和应急预案，然后深入分析了导致这些缺失的原因，最后提出了构建多元化供应商体系、加强合同风险管理、制定详细的业务连续性计划等一系列解决方案。这种层层递进的分析方式，让我能够非常清晰地理解问题的本质，并学会如何从根本上解决问题。书中对于“内部审计”在内部控制体系中作用的强调，也让我受益匪浅。它详细介绍了内部审计的独立性、专业性要求，以及如何通过有效的内部审计，发现并纠正内部控制的薄弱环节。这让我深刻理解到，内部审计不仅仅是“查问题”，更是“促改进”，是企业健康运行的“防火墙”。本书的阅读体验，让我感受到了一种“循序渐进”的学习过程，从宏观的理论框架，到具体的实践操作，再到生动的案例解析，每一步都稳扎稳打，让我能够真正地掌握知识，并将其转化为解决实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是，内部控制与风险管理不再是“合规部门”的专属任务，而是每一个企业管理者和员工都应该具备的基本素养。书中的案例分析，特别是那些发生在看似“正常”经营环节中的风险事件，让我警醒。例如，关于信息安全风险的案例，书中描述了一个企业因为疏于对员工使用公司电脑的权限管理，导致大量敏感客户数据泄露，最终面临巨额罚款和声誉损失。这让我意识到，即使是看似微小的疏忽，也可能引发重大的风险。书中关于“企业文化”对内部控制影响的论述，也让我受益匪浅。它指出，如果企业缺乏诚信文化，员工可能就会漠视制度，甚至主动规避。反之，一个倡导透明、负责任的企业文化，能够极大地提升内部控制的有效性。因此，这本书的价值在于，它将复杂的内部控制和风险管理概念，分解成易于理解的组成部分，并与企业文化的建设相结合，使得读者能够从更深层次去理解其重要性。我不再认为这些是“多余的负担”，而是企业实现长期健康发展的“压舱石”。我开始思考，如何在自己的工作岗位上，更好地履行内部控制和风险管理的职责，如何识别潜在的风险，并提出有效的应对建议。这本书的阅读体验，更像是一次深刻的“自我审视”和“能力提升”，让我对自己在企业中的角色有了更清晰的认知，也更有信心去应对未来的挑战。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容之丰富，足以让我反复研读，每次都能有新的发现。我尤其被书中关于“战略风险管理”的章节所吸引。它并没有将风险管理局限于Operational（运营层面）或Financial（财务层面），而是将目光投向了企业的长远发展和战略决策。书中分析了不同的战略选择所带来的不同风险，以及如何通过风险评估来辅助战略决策，确保企业在追求增长的同时，不至于偏离既定的风险承受能力。我记得书中有一个案例，是关于一家传统制造业企业，在面临数字化转型浪潮时，如何平衡创新带来的机遇和技术变革带来的风险。书中详细阐述了他们如何进行市场调研、技术评估、人才储备等，并在此基础上，逐步推进数字化转型项目，有效控制了转型过程中的各种不确定性。这种将内部控制与风险管理融入战略规划的思路，是我之前很少接触到的。它让我明白，真正的风险管理，应该是前瞻性的，是贯穿于企业决策的每一个环节。它不仅仅是“事后补救”，更是“事前预防”和“过程中监控”。这本书帮助我打破了原有的思维定式，将内部控制和风险管理提升到了战略层面，认识到它们是企业实现可持续竞争优势的关键驱动力。它提供的不仅仅是技术性的指导，更是一种战略性的思维框架，能够帮助我更好地理解企业面临的挑战，并为企业的发展贡献更有价值的洞察。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书，让我深刻体会到“风险无处不在，控制有据可依”的道理。作者在书中对于不同类型的风险进行了细致的划分和解读，从宏观的经济风险、政策风险，到微观的经营风险、技术风险、法律风险，几乎涵盖了企业可能面临的所有风险维度。更重要的是，书中并非简单地罗列风险，而是提供了针对性的控制和管理方法。例如，在讲解“市场风险”时，书中不仅分析了市场波动的根源，还提出了通过多元化投资、套期保值、制定灵活的价格策略等方式来规避和控制市场风险。这种“风险识别-风险评估-风险应对”的完整流程，让我能够系统地思考和应对各种不确定性。我特别欣赏书中对于“风险沟通”的重视。它强调了建立有效的风险信息沟通渠道，确保风险信息能够及时、准确地传递给相关决策者，并获得及时的响应。这让我意识到，很多风险之所以最终演变成危机，往往是因为信息传递不畅，或者决策者未能及时获得关键信息。本书的价值在于，它为读者提供了一个全面的风险管理工具箱，让我们可以更有针对性地、系统地去应对企业面临的各种挑战，从而提升企业的抗风险能力和生存能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书最让我惊叹的是其深度和广度。作者在理论层面深入浅出，同时在实践和案例分析上也鞭辟入里。在阅读过程中，我常常被作者的洞察力所折服，他能够从看似纷繁复杂的商业现象中，提炼出内在的风险和控制要点。例如，在分析一家公司因产品质量问题导致召回的案例时，书中不仅仅关注了生产环节的控制，更深入挖掘了研发部门的风险评估是否充分、市场部门的反馈机制是否有效、以及高层管理者对质量风险的重视程度等。这种“系统性”的分析，让我意识到，任何一个环节的疏忽，都可能引发严重的后果。书中关于“信息系统风险”的探讨，也让我大开眼界。它详细阐述了信息系统在数据安全、系统稳定、业务连续性等方面可能面临的风险，以及如何通过技术和管理手段来加以控制。这对于当今数字化时代的企业来说，无疑具有极强的现实意义。我感觉这本书不仅仅是一本知识类的读物，更像是一位经验丰富的“风险管理顾问”，它在用一种娓娓道来的方式，传授给我宝贵的经验和智慧。它让我能够从更高的维度去审视企业运营，发现潜在的危机，并提前做好应对。这本书的价值，在于它能够帮助我建立一种“风险思维”，一种能够持续地识别、评估和管理风险的思维模式，从而为企业的长期发展奠定坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，这本书中关于“合规风险”的章节，彻底改变了我对合规管理的认知。在此之前，我总是将合规视为一种“必须遵守的条条框框”，觉得它更多的是一种负担，是为了避免惩罚而不得不做的。然而，书中通过大量真实的案例，让我看到了合规风险可能带来的灾难性后果，不仅仅是罚款，更是企业声誉的严重损害，甚至可能导致企业破产。书中提到的一家大型金融机构，因为在反洗钱方面存在漏洞，被处以巨额罚款，并且面临客户的信任危机，股价大幅下跌。这让我深刻认识到，合规不仅仅是为了“不触犯法律”，更是为了“保护企业”。有效的合规管理，能够为企业建立良好的外部形象，赢得客户的信任，并获得持续经营的“通行证”。书中关于如何构建合规管理体系，如何识别和评估合规风险，以及如何进行合规培训的详细讲解，都为我提供了宝贵的实践指导。我开始思考，如何将合规理念融入到企业的日常运营中，如何让每一个员工都认识到合规的重要性，并主动遵守相关规定。这本书让我明白，合规管理是一项系统性的工程，需要企业从战略层面进行投入，才能真正发挥其价值，为企业的长远发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

中规中矩…风险部分不如北大那本，但内控体系讲的更完善点点…初学更推荐北大社的那本风险管理……

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可以

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很好很好很好很好很好很好很好很好很好很好

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工作中正好能用到

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质量好，京东物流很快，不错的图书，值得拥有。

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书籍正版、用纸料很好、一股淡淡的清香，很好哦！好评，好评，下次再来！

评分☆☆☆☆☆

不错的说

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还可以，就是有点脏

评分☆☆☆☆☆

开始看看还不错，很有用，貌似还是教材，希望对论文有所启发吧