2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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黃學迅，吳和華，何李安，吳啓明 著，企業所得稅納稅申報錶叢書編寫組 編

圖書標籤:

• 企業資産損失
• 稅前扣除
• 資産減值
• 稅務實務
• 案例分析
• 企業所得稅
• 財務稅務
• 稅務籌劃
• 固定資産
• 稅收政策

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542953636

版次：1

商品編碼：12074985

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-02-01

用紙：膠版紙

頁數：292

字數：450000

正文語種：中文

內容簡介

　　資産損失作為一項經濟業務，無論企業經濟性質如何，無論企業規模大小，無論企業核算是否健全，小到損耗，大到固定資産報廢，作為企業都一定會涉及，這其中包括現金損失、貸款損失、壞賬損失、存貨和固定資産的損失、損毀和報廢、股權投資損失、被盜損失，還包括自然災害等不可抗力因素所造成的損失以及其他各方麵的損失，以及各類損耗和買賣虧損。因此資産損失業務無論對於企業高管、財務人員，還是稅務人員，都是非常重要的企業所得稅管理環節，其重要性不言而喻。
　　2007年3月16日公布的《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、閤理的損失，準予在計算應納稅所得額時扣除，隨後通過《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》《財政部國傢稅務總局關於企業資産損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）等一係列文件逐步明確資産損失稅前扣除采用審批製。伴隨經濟社會的快速發展，稅收管理體製逐步走嚮完善，按照國傢統一要求，為進一步加強財産損失扣除的管理，2011年3月31日國傢稅務總局發布瞭新的《企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國傢稅務總局公告2011年第25號），資産損失由審批製改為備案製。備案製固然簡化瞭手續，但是如何準備資産損失備案資料，如何去核查企業資産損失是否正確，對於稅企雙方都是一大難點，對於企業是巨大的稅收風險隱患，對於稅務機關是巨大的管理隱患。
　　從編者曆年的工作經驗中發現，欠缺證據是很大的風險，由於各類資産損失的不盡相同，加上各類資産的性質不同，財務人員很難全麵精通，稅務人員很難麵麵俱到，往往會遺漏某些證據，本書總結瞭編者曆年來的工作經驗，突齣資料準備的實用性，通過梳理資料來源，力爭使財務人員掌握操作實務，使稅務人員把握管理規律。同時也針對資産損失的特殊性為企業管理者提供解決思路，從源頭防範風險的發生。

作者簡介

　　黃學迅，在企業所得稅界混跡二十年，小有所成。入選國傢稅務總局企業所得稅司人纔庫，國傢稅務總局網絡培訓課件建設與審核專傢委員會企業所得稅候補委員：參加2006年以來曆次企業所得稅年度申報錶設計、修訂工作，參與多個總局辦法起草工作：2012年作為講師團主要成員帶領湖北省國稅局取得全國考試集體第1。
　　
　　吳和華，從事企業所得稅管理工作十年，具有豐富的理論和實踐管理經驗，曾多次參與國傢稅務總局《企業所得稅管理規範》《電力行業企業所得稅管理操作指南》《企業重組所得稅政策與案例解析》等書籍編寫。
　　
　　何李安，現任職於成寜市國稅局，從事企業所得稅管理工作十多年，入選國傢稅務總局企業所得稅司人纔庫，湖北省國稅局企業所得稅重點稅源及高風險事項管理團隊成員。
　　
　　吳啓明，從事企業所得稅管理工作八年，對企業所得稅稅前扣除、稅收優惠、匯總納稅、企業重組等稅收政策有所研究，2012年入選國傢稅務總局企業所得稅司人纔庫。

內頁插圖

目錄

第一章 綜述
第一節 資産損失的稅法會計定義及差異
第二節 資産損失稅前扣除的演變
第三節 資産損失稅前扣除的流程
第四節 資産損失稅前扣除的特殊事項

第二章 清單申報
第一節 經營性損失
第二節 正常損耗
第三節 正常報廢
第四節 金融交易

第三章 貨幣資産損失
第一節 現金損失
第二節 因金融機構清算而發生的存款類資産損失
第三節 債務人破産清算所緻壞賬損失
第四節 債務人死亡、失蹤所緻壞賬損失
第五節 債務人停止營業所緻壞賬損失
第六節 企業債務重組所緻壞賬損失
第七節 企業逾期3年以上未清償的債務損失
第八節 企業逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額1‰的應收款項産生的壞賬損失
第九節 企業因訴訟案件所緻壞賬損失
第十節 自然災害、戰爭等不可抗力導緻無法收迴的損失

第四章 非貨幣性資産損失
第一節 存貨（工程物資）報廢、毀損和變質損失
第二節 存貨（工程物資）被盜損失
第三節 存貨（工程物資）盤虧損失
第四節 固定資産報廢、毀損損失
第五節 固定資産被盜損失
第六節 固定資産盤虧、丟失損失
第七節 生産性生物資産盜伐、被盜、丟失損失
第八節 生産性生物資産盤虧損失
第九節 生産性生物資産因森林病蟲害、疫情、死亡損失
第十節 未能按期贖迴的抵押資産損失
第十一節 被其他新技術所代替或已超過法律保護期限的無形資産損失
第十二節 在建工程停建、報廢損失

第五章 投資損失
第一節 因債務人和擔保人依法宣告破産、關閉、被解散或撤銷所形成的債權性損失
第二節 債務人死亡、失蹤所緻壞賬損失而無法收迴的債權投資産生的損失
第三節 因債務人遭受重大自然災害或意外事故無法收迴的債權投資而産生的損失
第四節 因債務人承擔法律責任而無法收迴債權投資産生的損失
第五節 因債務人和擔保人不能償還到期債務，企業訴諸法律（受理）無法收迴的債權投資而發生的損失
第六節 因債務人和擔保人不能償還到期債務，企業訴諸法律（駁迴）而無法收迴債權投資發生的損失
第七節 委托貸款損失
第八節 被投資方依法宣告破産、關閉、解散、被撤銷所形成的股權性損失
第九節 被投資方依法注銷、吊銷營業執照所形成的股權性損失
第十節 被投資方財務狀況嚴重惡化，纍計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的，所形成的股權性損失
第十一節 對被投資方不具有控製權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導緻資不抵債的，所形成的股權性損失
第十二節 被投資方財務狀況嚴重惡化，纍計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的，所形成的股權性損失
第十三節 單戶貸款餘額不超過300萬元，逾期1年以上的涉農貸款和中小企業貸款損失
第十四節 單戶貸款餘額超過300萬元至1000萬元（含），逾期1年以上的涉農貸款和中小企業貸款損失

前言/序言

　　資産損失作為一項經濟業務，無論企業經濟性質如何，無論企業規模大小，無論企業核算是否健全，小到損耗，大到固定資産報廢，作為企業都一定會涉及，這其中包括現金損失、貸款損失、壞賬損失、存貨和固定資産的損失、損毀和報廢、股權投資損失、被盜損失，還包括自然災害等不可抗力因素所造成的損失以及其他各方麵的損失，以及各類損耗和買賣虧損。因此資産損失業務無論對於企業高管、財務人員，還是稅務人員，都是非常重要的企業所得稅管理環節，其重要性不言而喻。
　　2007年3月16日公布的《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、閤理的損失，準予在計算應納稅所得額時扣除，隨後通過《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》《財政部國傢稅務總局關於企業資産損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）等一係列文件逐步明確資産損失稅前扣除采用審批製。伴隨經濟社會的快速發展，稅收管理體製逐步走嚮完善，按照國傢統一要求，為進一步加強財産損失扣除的管理，2011年3月31日國傢稅務總局發布瞭新的《企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國傢稅務總局公告2011年第25號），資産損失由審批製改為備案製。備案製固然簡化瞭手續，但是如何準備資産損失備案資料，如何去核查企業資産損失是否正確，對於稅企雙方都是一大難點，對於企業是巨大的稅收風險隱患，對於稅務機關是巨大的管理隱患。
　　從編者曆年的工作經驗中發現，欠缺證據是最大的風險，由於各類資産損失的不盡相同，加上各類資産的性質不同，財務人員很難全麵精通，稅務人員很難麵麵俱到，往往會遺漏某些證據，本書總結瞭編者曆年來的工作經驗，突齣資料準備的實用性，通過梳理資料來源，力爭使財務人員掌握操作實務，使稅務人員把握管理規律。同時也針對資産損失的特殊性為企業管理者提供解決思路，從源頭防範風險的發生。
　　雖然編者已竭盡所能，鑒於業務的復雜性和多樣性，難免掛一漏萬，也希望能藉此平颱與廣大讀者進行交流，謝謝讀者的指正。

2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析（非本圖書內容） 聚焦前沿稅務規範，深度解析企業資産損失的稅務處理難點與優化策略 本書係對特定曆史時期（2017年版）企業資産損失稅前扣除政策及實務操作的專業剖析，以下簡介內容旨在勾勒齣一部涵蓋更廣泛、更具前瞻性稅務管理視角的同期專業稅務書籍應有的核心價值與內容框架，完全不涉及或提及 2017年特定版本中可能包含或側重的具體政策細節、案例分析或實務指引。 --- 【書籍主題定位：新時代背景下，企業全麵風險管理與稅務閤規的深度融閤】 在當前日益復雜多變的經濟環境下，企業資産的保值、增值與風險管控已成為持續經營的生命綫。本專業書籍（非2017年版）將視角投嚮企業資産管理的稅務前沿與宏觀風險應對，旨在為財務、稅務、法務及企業高層管理人員提供一套係統、前瞻性的資産損失稅務處理與風險控製的專業指南。 本書摒棄對單一年度政策的固守，立足於現行及未來稅法趨勢，全麵覆蓋企業在資産管理全生命周期中可能遇到的各類損失確認、評估、申報及稅務稽查應對的復雜問題。 【核心內容模塊一：資産損失認定的宏觀稅法基礎與演進】 本模塊將首先建立一個現代企業資産損失稅務處理的理論框架。它深入探討瞭稅法意義上“損失”的界定標準，包括損失的客觀性、必要性、可驗證性等核心要素。 損失的分類體係構建： 詳細區分各類資産損失（如存貨跌價、固定資産清理、長期股權投資減值、壞賬損失、非常損失等）在不同會計準則與稅法規定下的差異與銜接點。特彆關注金融資産減值準備、無形資産攤銷與核銷等前沿領域的稅務差異處理。 稅法政策的迭代與前瞻： 分析近年來國傢稅務總局在資産損失確認標準、審批流程簡化（如取消特定審批事項）等方麵的重大改革，為讀者把握政策的動態演進提供清晰脈絡，而非局限於特定曆史版本。 同期資料與證據鏈的構建： 強調在稅務稽查中，損失閤規性的核心在於完整的證據鏈。本書將指導讀者如何建立跨部門、跨年度的損失支持性文件體係，涵蓋資産盤點記錄、資産處置流程、訴訟文件、司法鑒定意見等關鍵要素。 【核心內容模塊二：特定資産損失的稅務處理實操與優化】 本部分聚焦於實務操作中最為棘手和高風險的幾類資産損失，提供深入的實操指引。 壞賬損失的稅務確認精要： 不僅討論常規的到期一定期限或破産清算後的壞賬處理，更側重於非訴訟清收成本的稅務扣除界限、關聯方往來款項的特殊處理，以及如何利用信用評級工具輔助支持損失的真實性。 存貨損失的精細化管理： 探討如何科學設定存貨跌價準備計提的臨界點與測試方法。針對特殊庫存（如滯銷品、保質期臨近産品）的稅務核銷流程，強調稅務機關對存貨盤點差異的容忍度與規範要求。 固定資産與無形資産的稅務報廢/清理： 詳細解析固定資産報廢損失計算的復雜性，特彆是殘值處理的稅務要求。對於土地使用權、專利權等無形資産的提前處置或提前報廢，提供不同情況下的稅務稅務處理路徑圖。 非常損失（自然災害、事故等）的特彆規定： 闡述此類非經常性損失的稅務申報要求，以及如何與保險理賠、政府救濟金進行閤理的稅務抵扣和銜接，避免雙重收益的稅務風險。 【核心內容模塊三：風險防範、稅務稽查應對與納稅籌劃空間】 資産損失處理是稅務稽查的重點關注領域之一。本模塊旨在幫助企業實現“事前預防，事中控製，事後應對”。 稅務稽查中的常見陷阱與應對策略： 分析稅務機關在損失確認中常質疑的“主觀臆斷、證據不足、程序倒置”等問題。提供針對性準備，如如何解釋損失發生的不可抗力因素，如何論證資産價值的客觀下降。 跨年度損失的追溯與申報技巧： 明確損失與收入確認的配比原則在稅務處理中的應用，尤其在企業所得稅匯算清繳期對往年損失的追溯調整的法律邊界。 稅務籌劃的閤規邊界： 探討在資産管理過程中，如何通過完善的內部控製和流程設計，在不違反稅法的前提下，閤理利用政策工具，實現稅負的優化。例如，資産重組中的損失結轉、特定投資的減值規劃等。 【目標讀者】 企業財務總監（CFO）、稅務經理、內外部審計人員、從事企業稅務谘詢服務的專業人士。 【本書價值】 本書緻力於提供一套超越單一時間節點限製的、具有高度實務操作性與前瞻視野的資産損失稅務管理體係，幫助企業有效降低稅務風險，實現稅務閤規下的資産價值最大化。其內容深度和廣度，旨在成為當代企業應對復雜稅務環境的必備參考書。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務師，我深知企業資産損失稅前扣除的重要性，它直接關係到企業的利潤和稅負。然而，現實中的操作往往充滿各種復雜和不確定性。《2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析》這本書，無疑是一本難得的實操寶典。它不僅僅是簡單地羅列稅收法規，而是真正地將法規落地，融入到具體的業務場景中。書中對於“資産損失的確認”、“損失的金額確定”、“損失的申報和審批”等關鍵環節，都做瞭細緻的解析，並且針對可能遇到的各種問題，提供瞭相應的解決方案。我尤其欣賞書中對“典型案例分析”的運用。這些案例貼近實情，涵蓋瞭不同行業、不同規模的企業在實際操作中遇到的具體問題，比如，企業在處理呆賬、壞賬損失時，如何閤法閤規地進行賬務處理和稅務申報；在麵對自然災害、設備報廢等情況時，如何收集和固定證據，以確保損失能夠順利被稅務機關認可。這些生動的案例，讓我能夠迅速找到自己企業可能遇到的問題，並從中汲取經驗，避免走彎路，從而有效地降低企業的稅務風險，提高稅務籌劃的效率。

評分☆☆☆☆☆

當我翻開《2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析》這本書時，我首先被其清晰的邏輯結構所吸引。它不像某些著作那樣雜亂無章，而是層層遞進，從宏觀政策解讀到微觀操作指導，再到具體的案例演練，每一個部分都銜接得恰到好處。對於企業資産損失稅前扣除這樣一個既專業又充滿變數的領域，清晰的框架尤為重要。書中首先對稅前扣除的政策背景、基本原則進行瞭梳理，然後深入到各類資産損失的認定和申報流程，例如，在處理對外投資損失時，它會詳細列舉需要提交的各項證明材料，以及在不同情況下（如破産、清算、轉讓等）的處理方式。而最讓我贊不絕口的，是其“典型案例分析”部分。這些案例的選擇非常有代錶性，涵蓋瞭許多我在工作中實際遇到過或者可能遇到的問題。例如，書中關於“企業改製重組過程中資産損失的稅前扣除”的案例，就為我提供瞭一個非常寶貴的參考，讓我對於如何處理此類復雜情況有瞭更清晰的思路。這本書真的讓我感覺，稅務籌劃不再是遙不可及的理論，而是可以通過細緻研究和實操演練，真正為企業帶來效益的手段。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸《2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析》之前，我對企業資産損失稅前扣除的理解，總感覺有些碎片化，政策條文很多，但具體到操作層麵，總是感覺抓不住重點。這本書就像一束光，照亮瞭我在這方麵的認知盲區。它以一種非常係統和深入的方式，講解瞭資産損失稅前扣除的每一個環節。書中對“損失的類型”、“損失的認定標準”、“損失的申報要件”等，都有非常清晰的界定和梳理，讓我能夠對各類資産損失有一個全麵而準確的認識。而其“典型案例分析”的部分，更是讓我受益匪淺。這些案例，不是那種虛構的、過於理想化的情景，而是真實反映瞭企業在經營過程中可能遇到的各種復雜情況，比如，某企業因為市場變化導緻産品積壓，最終無法銷售造成損失，書中就詳細分析瞭如何進行損失的界定和申報，以及如何與稅務機關進行溝通。這種貼近實際的案例分析，讓我能夠更好地理解政策背後的邏輯，並將其靈活運用到我自己的工作中，為企業進行更精準的稅務籌劃，最大化地實現稅前扣除的效益，有效規避潛在的稅務風險。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我最初拿到這本書的時候，並沒有抱太大的期望，畢竟“實務”和“案例分析”的組閤很容易流於錶麵，或者陷入繁瑣的條條框框。然而，《2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析》卻給瞭我一個驚喜。它真正做到瞭“實務”二字，不僅僅是羅列政策，而是將政策融入到具體的操作層麵。書中對於損失的“認定”環節，做瞭非常細緻的梳理，例如，對於固定資産盤虧、毀損，它會詳細說明需要哪些證據鏈，如何進行評估，以及在申報時需要注意的細節，這些都是在日常工作中極易被忽視卻又至關重要的環節。而“典型案例分析”的部分，更是讓我大呼過癮。它不是那種“照本宣科”的案例，而是能夠反映真實世界裏企業所遇到的各種棘手情況。例如，某個案例中，企業因為一場突如其來的自然災害導緻存貨損失，書中的分析就詳細講解瞭如何收集證據、如何進行損失評估、以及如何在申報過程中與稅務機關溝通，最終成功實現瞭稅前扣除。這種貼近實戰的案例分析，極大地提高瞭我的實操能力，讓我對資産損失稅前扣除的理解不再停留在紙麵，而是能夠真正運用到工作中，為企業節約稅款，化解風險。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在企業財務管理一綫摸爬滾打多年的老兵，我一直在尋找一本真正能夠指導實際操作、解決燃眉之急的書籍。市麵上關於稅收籌劃、稅務審計的書籍不在少數，但很多要麼過於理論化，要麼案例陳舊，無法跟上稅法更新的步伐。《2017年版 企業資産損失稅前扣除實務與典型案例分析》這本書，在我看來，恰恰填補瞭這一空白。它深入淺齣地剖析瞭企業資産損失稅前扣除這一復雜且關鍵的稅收環節，從理論框架到操作細節，都做瞭極為詳盡的闡述。書中不僅係統介紹瞭各項資産損失稅前扣除的政策法規，包括固定資産、無形資産、存貨、對外投資等各類資産的損失界定、認定標準、申報流程，還針對不同類型的損失，提供瞭清晰的實操指南。尤其令我印象深刻的是，書中對“典型案例分析”的側重，這些案例並非簡單的羅列，而是經過精心篩選，覆蓋瞭不同行業、不同規模的企業在資産損失處理過程中遇到的各種疑難雜癥，並提供瞭詳實的解決方案。閱讀這些案例，如同置身於真實的稅務審計現場，能夠迅速找到自己企業可能麵臨的問題，並從中藉鑒有效的應對策略。它不僅僅是一本理論指導書，更是一本“救命稻草”，能夠幫助企業在麵對資産損失時，既能閤規操作，又能最大程度地實現稅收優惠，規避不必要的稅務風險。

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還沒看，存著。

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棒棒噠！

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還沒看，存著。

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是正版

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好

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評分☆☆☆☆☆

一般。。。。

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非常好