税务会计与税务筹划（第6版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王素荣 著

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• 税务会计
• 税务筹划
• 会计学
• 财务管理
• 税法
• 企业税收
• 个人所得税
• 财务会计
• 注册会计师
• 税务师

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111575375

版次：6

商品编码：12229296

品牌：机工出版

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：319

内容简介

本书与企业所得税会计准则密切结合，及时体现税制改革的新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，本书紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。本书第6版修订了大部分内容，习题部分修订较多，第2章全部重新撰写，适应全面增值税时代的业务要求，体现新税务会计和税务筹划的内容。本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

作者简介

王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经济贸易大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税务筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税务筹划方面的教学与研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税务筹划咨询。在讲课中，她将会计与税务巧妙地结合在一起，从会计角度讲税务，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。

目录

上一版，调整目录
前言
教学建议
第1章 税务会计与税务筹划基础1
1.1　税务会计概述1
1.2　纳税基础知识7
1.3　税务筹划的基本理论16
1.4　税务筹划的基本方法21
本章小结24
思考题25
练习题与作业题25
第2章 增值税的会计核算与税务筹划27
2.1　增值税概述27
2.2　一般纳税人增值税的计算与申报41
2.3　一般纳税人增值税的会计核算75
2.4　小规模纳税人增值税的计算、核算与申报96
2.5　增值税的税务筹划99
本章小结111
思考题112
练习题与作业题112
第3章 消费税的会计核算与税务筹划121
3.1　消费税概述121
3.2　消费税的计算与申报124
3.3　消费税的会计核算132
3.4　消费税的税务筹划140
本章小结143
思考题143
练习题与作业题143
第4章 流转环节小税种的会计核算与税务筹划148
4.1　城建税的会计核算148
4.2　关税的会计核算与税务筹划150
4.3　资源税的会计核算160
4.4　土地增值税的会计核算与税务筹划164
4.5　烟叶税的会计核算175
本章小结176
思考题177
练习题与作业题177
第5章 企业所得税的会计核算与税务筹划180
5.1　企业所得税概述180
5.2　企业所得税会计基础与方法190
5.3　企业所得税的会计核算200
5.4　企业所得税的纳税申报205
5.5　企业所得税的税务筹划234
本章小结239
思考题239
练习题与作业题239
第6章 个人所得税的会计核算与税务筹划245
6.1　个人所得税概述245
6.2　个人所得税的计算250
6.3　个人所得税的纳税申报与核算263
6.4　个人所得税的税务筹划277
本章小结283
思考题283
练习题与作业题283
第7章 财产税和行为税的会计核算与税务筹划288
7.1　房产税的会计核算与税务筹划288
7.2　车船税的会计核算293
7.3　城镇土地使用税的会计核算295
7.4　印花税的会计核算297
7.5　契税的会计核算301
7.6　车辆购置税的会计核算304
7.7 耕地占用税的会计核算306
本章小结308
思考题308
练习题与作业题308
附录 部分练习题与作业题参考答案312
参考文献320

前言/序言

务会计是适应纳税人经营管理的需要，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法规和会计核算于一体的一门专业会计。税务筹划是现代企业理财活动的重要内容，是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税务筹划也是企业理财的一门技巧。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
实施税务筹划需要熟知税法，熟知涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，具有以下几大特点。
第一，本书体现了税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施新的《企业所得税法》，本书第1版有关企业所得税的内容充分反映了新《企业所得税法》的最新规定。2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型，本书出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容。2011年9月1日起，经过进一步修改的《中华人民共和国个人所得税法》实施，本书出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。2013年8月1日起，交通运输业和现代服务业营改增扩大到全国，本书出版第4版，及时体现营改增后流转税的最新内容。2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业全面实行“营改增”，我国结束了营业税与增值税并行的现状，本书及时出版第5版，并针对税法的调整更新第6版，以适应全面增值税时代的业务要求，体现最新税务会计和税务筹划的内容。
第二，本书内容与新的企业所得税会计准则密切结合。《企业会计准则第18号—所得税》的发布和实施，是我国会计改革成果的体现。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本书对此进行了详细而明确的讲解，使读者能够掌握所得税会计的最新内容。
第三，本书内容结构具有新颖性。本书将全部税种分为四大类，即流转税、流转环节小税种、所得税，以及财产税和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。这样的分类和安排，具有一定的新颖性和独特性。
第四，本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。例如出口退税的计算是税法中的难点，本书通过多个案例进行细致的讲解，使难点变得简单。而税务筹划部分则基本上没有讲理论，都是通过案例来讲解的，这会加深读者的感性认识。
第五，本书紧扣注册会计师考试的主要内容。一直以来，注册会计师考试是许多会计、审计和财务管理专业学生非常重视的事情，而就每年考试的情况来看，考试通过率并不高，原因有很多，其中一个主要原因是在教学过程中的相应课程难度低于注册会计师考试的要求。本书没有避开难点，而是重视注册会计师考试的内容。通过本书的学习，应能对通过中国注册会计师考试有所帮助。本书可以帮助学生更好地走上职业会计的道路，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
这里需要提示的是，有些开过“税法”课程的学校使用本书时，对于书中法律规定部分不必再全部讲解，可只讲授重点或难点的法律规定，并把流转税和所得税的会计处理及税务筹划作为课程的重点。对于很少有学生参加注册会计师考试的学校来说，教师应该因材施教，调整内容，以免发生因内容太难致使学生难以掌握的情况。
从本书的内容和深度来看，本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并且对从事企业财务管理实践的工作者也有一定的参考价值。
在本书第6版出版之际，我要感谢对外经济贸易大学国际商学院会计学系同仁对我的支持，感谢我的硕士生们对我的关心和支持，更要感谢机械工业出版社华章公司的编辑章集香女士，是她的辛勤工作才使这本教材高质量地及时更新出版。
为了出版一本让读者满意、让自己满意的教材，在本书写作和修订的过程中，我花费了大量的时间，认真编写和修订全部内容。虽然我详细修改，以求内容准确无误，但税收制度一直在改革和完善中，加之疏漏之处在所难免，在此恳请读者朋友发现错误请通过邮箱与我联系，请你们批评指正！
王素荣2017 年 6 月

《财务报表分析与价值评估》 在日新月异的商业环境中，准确解读财务信息并对企业价值进行理性判断，是每一位投资者、管理者和分析师必备的核心技能。本书《财务报表分析与价值评估》正是为了满足这一需求而精心打造。它不仅系统性地梳理了财务报表的构成及其内在逻辑，更深入浅出地阐释了如何运用科学的方法和工具，从纷繁复杂的数字中洞察企业的经营状况、财务健康度以及未来的发展潜力。 本书的体系设计严谨，结构清晰。首先，它从基础入手，详细讲解了资产负债表、利润表和现金流量表这三大核心报表的各自特征、编制基础和相互联系。读者将能够清晰地理解各项会计科目的含义，掌握不同报表之间的数据勾稽关系，为后续的深入分析奠定坚实的基础。例如，在讲解资产负债表时，不仅会列举各项资产和负债的典型项目，还会深入分析其变动对企业财务结构和偿债能力的影响。在利润表部分，则会剖析收入、成本、费用、利润等关键要素，帮助读者理解企业盈利能力的来源和驱动因素。而对于现金流量表，本书将着重强调其在反映企业“造血”能力和支付能力方面的重要性，并细致讲解经营活动、投资活动和筹资活动的现金流特征。 在掌握了报表的基本构成和含义之后，本书便进入了核心的财务报表分析阶段。我们不拘泥于孤立地看待某一报表，而是强调多角度、多维度的综合分析。本书系统介绍了多种重要的财务分析方法，包括但不限于： 比率分析： 这是财务报表分析中最常用、最有效的工具之一。本书将比率分析的范畴拓展到各个维度，涵盖了盈利能力比率（如净资产收益率、总资产收益率、销售净利率等）、偿债能力比率（如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等）、营运能力比率（如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等）以及成长能力比率等。对于每一个比率，本书不仅给出了计算公式，更重要的是阐述了其财务含义、行业比较意义以及可能预示的经营风险或机遇。例如，在分析流动比率时，不仅会讲解其计算方法，还会探讨不同行业中合理的流动比率范围，以及过高或过低流动比率可能反映出的问题。 趋势分析： 历史数据是预测未来的重要依据。本书指导读者如何通过对同一财务指标在连续多个会计期间的变动趋势进行分析，来揭示企业经营的内在规律和潜在的风险信号。例如，观察销售收入的逐年增长率、成本费用的变动趋势，可以初步判断企业的增长动力和成本控制能力。 结构分析： 通过分析报表中各组成部分的比例关系，可以清晰地了解企业的资产构成、负债结构、收入来源和成本费用分布等。例如，分析资产负债表中固定资产占总资产的比例，可以判断企业是劳动密集型还是资本密集型。分析利润表中各项费用占销售收入的比例，可以评估企业的成本控制效率。 现金流量分析： 传统的利润指标有时会受到会计政策的影响而产生“变形”，而现金流量则更为客观真实地反映了企业的资金状况。本书将详细讲解如何解读经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额，以及它们之间的相互关系，从而更准确地评估企业的生存能力、增长潜力和财务风险。 在深入掌握了财务报表分析的各种方法之后，本书将进一步引导读者将分析结果应用于企业价值评估。价值评估是财务分析的最终目标，也是为投资决策提供科学依据的关键环节。本书将重点介绍几种主流的企业价值评估方法，并阐述其适用场景、基本原理和操作步骤： 收益法： 这是一类以企业未来预期收益为基础进行价值评估的方法，例如现金流折现模型（DCF）和股利折现模型。本书将详细讲解如何预测企业的未来自由现金流，如何选择合适的折现率，以及如何处理模型中的关键假设，以得出一个相对公允的价值区间。 市场法： 通过与可比公司进行比较，运用市盈率、市净率、市销率等乘数，对目标企业的价值进行评估。本书将指导读者如何选择合适的市场可比公司，如何调整乘数以反映目标企业与可比公司之间的差异。 资产法： 主要适用于以资产为主要价值来源的企业，通过对企业各项资产进行重估，减去负债来得出企业价值。本书将讲解不同类型资产的重估方法，以及其适用性。 除了以上核心内容，本书还针对当前经济环境下企业可能面临的特殊问题，增加了若干专题讨论，例如： 财务风险的识别与管理： 深入剖析信用风险、市场风险、流动性风险等，并结合财务报表提供识别和量化的方法。 非财务信息对价值评估的影响： 探讨公司治理、品牌价值、创新能力等软信息如何融入价值评估模型。 特定行业财务报表分析的特点： 针对金融、科技、房地产等不同行业，分析其财务报表和价值评估的特殊之处。 本书的语言风格力求通俗易懂，避免过多的专业术语堆砌，同时又不失严谨性。每一章都配有丰富的案例分析，帮助读者将理论知识与实际操作相结合。这些案例选取自真实的企业财务报表，覆盖了不同规模、不同行业的公司，具有很强的实践指导意义。通过对这些案例的解析，读者能够更直观地理解各种分析方法和评估模型的应用过程，从而提升自身的分析能力和决策水平。 《财务报表分析与价值评估》适合作为高等院校财经类专业的教材，也可作为企业财务人员、投资分析师、注册会计师、资产评估师等专业人士的进阶读物。对于希望提升自身财务分析和投资决策能力的个人投资者，本书也将提供系统性的指导和有价值的启示。阅读本书，您将能够更加自信地驾驭财务信息，拨开迷雾，准确把握企业价值的脉搏。

评分☆☆☆☆☆

对于《税务会计与税务筹划（第6版）》，我的期待不仅仅在于知识的获取，更在于思维的提升。我希望这本书能够帮助我理解，税务不仅仅是企业运营的成本，更是可以被有效管理的战略资源。我期待书中能够深入讲解各项税收的计算和申报流程，并且能够提供清晰的图表和表格，帮助我更好地理解复杂的税务体系。更吸引我的是“税务筹划”部分，我希望它能够提供一套系统性的筹划方法，教会我如何在合规的前提下，最大程度地降低企业的税负，提高经济效益。我特别关注书中对于最新税收政策的解读和分析，以及这些政策如何影响企业的税务筹划。我还希望书中能够包含一些关于税务风险识别和管理的内容，帮助我规避潜在的税务风险，确保企业的稳健发展。我希望这本书能够成为我手中的“锦囊妙计”，在面对复杂的税务问题时，能够提供有效的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

我认为，一本优秀的税务会计与税务筹划的书籍，应该能够让读者感受到税务的逻辑性和重要性。《税务会计与税务筹划（第6版）》这个书名，让我联想到的是在纷繁复杂的税法条文和数字中，寻找最优解的智慧。我希望这本书能够帮助我系统地理解税务会计的各项基本概念和原理，例如如何正确地核算应纳税所得额，如何进行所得税的预提和调整，以及如何处理各种税费的账务。同时，我也希望它能够深入探讨税务筹划的策略和技巧，例如如何利用税收优惠政策，如何进行合理的资产配置和负债安排，以及如何规避潜在的税务风险。我特别关注书中对于企业在不同发展阶段和不同业务模式下，所面临的独特税务问题，并期望书中能够提供针对性的解决方案。我希望这本书能够成为我理解和运用税务知识的坚实基础，让我能够更加自信地应对税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

当我看到《税务会计与税务筹划（第6版）》时，我首先想到的是，这本书能否帮助我拨开税务的迷雾，看清其背后蕴含的商业逻辑。我希望它能够深入浅出地讲解复杂的税务规定，并且能够结合大量的实践案例，来帮助我理解这些规定是如何在现实世界中应用的。我尤其看重书中关于税务筹划的部分，我希望它能够提供一些切实可行的、合规的税务筹划策略，例如如何合理利用税收优惠政策，如何优化企业的收入和成本结构，以及如何进行有效的税务风险管理。我还希望书中能够涵盖一些关于税务审计、税务争议解决等内容，让我能够对整个税务流程有一个更全面的了解。我希望这本书能够成为我手中一份宝贵的“税务指南”，在面对各种税务问题时，能够提供有力的支持和指导。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对商业运作抱有浓厚兴趣的读者，我一直认为税务是一个非常具有挑战性且至关重要的领域。《税务会计与税务筹划（第6版）》这个书名本身就吸引了我，它承诺将税务会计的严谨性和税务筹划的策略性融为一体。我特别希望这本书能够帮助我理解，税务会计不仅仅是为了记录和报告，更是为了提供决策支持。换句话说，我希望这本书能揭示隐藏在财务报表数字背后的税务意义，以及如何通过对这些数字的分析，来制定更明智的经营策略。我非常期待书中能够详细介绍不同行业、不同规模的企业在税务方面可能遇到的共性问题和个性化挑战，并且能够提供针对性的解决方案。对于那些复杂的税务术语和计算方法，我希望书中能够用清晰易懂的语言进行解释，并且配以生动形象的图表和案例，帮助我快速掌握。我希望这本书能不仅仅停留在理论层面，而是能够提供切实可行的税务筹划工具和技巧，例如如何利用税收优惠政策，如何进行合理的成本费用核算，以及如何规避潜在的税务风险。我对于书中关于企业所得税、增值税、消费税、个人所得税等主要税种的筹划策略也尤为关注，希望能从中学习到如何进行有效的税务管理，从而为企业创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

初次翻开《税务会计与税务筹划（第6版）》，我脑海中浮现的并非枯燥乏味的数字和繁复的条文，而是希望通过这本书，能够对复杂的税务体系有一个更清晰、更系统、更具操作性的认知。我一直对企业运营中的财务决策及其税务影响感到好奇，尤其是在当前经济环境下，合规经营和合理避税之间的微妙平衡，对于企业能否长久发展至关重要。这本书的出现，就像一盏明灯，指引着我探索财务管理和税务筹划的深度。我期待它能够深入浅出地讲解税务会计的基础理论，包括各项税种的计算、申报和缴纳流程，以及企业在不同业务环节可能面临的税务风险。更重要的是，我希望这本书能够提供实用的税务筹划策略，教我如何运用合法的手段，最大程度地降低企业税负，提高经济效益。我特别关注书中对于最新税收政策的解读和分析，因为税法更新迭代的速度很快，只有掌握最新的信息，才能做出最有效的决策。同时，我也希望能看到书中包含丰富的案例分析，通过实际的商业场景，来检验和巩固所学知识，从而提升我的实战能力。我对书中关于如何识别税务风险、如何应对税务检查，以及如何进行税务审计等内容也抱有浓厚的兴趣。总而言之，我希望这本书能够成为我理解和实践税务会计与税务筹划的得力助手，为我的学习和工作带来实质性的帮助和提升。

评分☆☆☆☆☆

我非常注重学习过程中的深度和广度。《税务会计与税务筹划（第6版）》这个书名，让我看到了一个既需要严谨的会计基础，又需要灵活的筹划智慧的领域。我希望这本书能够帮助我建立起扎实的税务会计知识体系，理解各项税收的计算原理、申报流程以及相关的会计处理方法。同时，我也期待它能够提供一套系统化的税务筹划框架，教我如何识别企业的税务风险，如何评估不同的筹划方案，以及如何实施和监控筹划效果。我特别看重书中对于最新税收法规的解读，以及这些法规如何影响企业的税务筹划。我希望书中能够提供一些具有前瞻性的税务筹划思路，例如如何利用税收政策支持创新创业，如何进行跨境投资的税务安排，以及如何应对日益严格的税务监管。我希望这本书不仅仅是知识的传递，更是能力的培养，能够帮助我提升在实际工作中解决税务问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的教科书，能够点燃读者的求知欲，并且提供探索的路径。《税务会计与税务筹划（第6版）》这个书名，让我感受到了专业性和实践性并存的魅力。我希望这本书能够帮助我建立起一个清晰的税务会计认知框架，理解不同税种的征收对象、计税依据、税率以及纳税申报要求。更重要的是，我期待书中能够深入探讨税务筹划的艺术，它不仅仅是关于如何降低税负，更是关于如何在合规的前提下，为企业创造更大的价值。我希望书中能够提供丰富的案例分析，展示不同的税务筹划策略在实际应用中的效果，以及可能存在的风险。我还希望书中能够探讨一些前沿的税务问题，例如在数字经济时代，企业如何进行税务合规和筹划，以及国际税务协定的应用等。我相信，一本优秀的税务会计与税务筹划的书籍，能够帮助我提升解决实际税务问题的能力，并且培养一种全局性的税务风险意识。

评分☆☆☆☆☆

我对《税务会计与税务筹划（第6版）》的期望，在于它能否成为一本真正具有实用价值的“工具书”。我希望它不仅仅是理论的讲解，更重要的是能够提供一套清晰、系统、可操作的税务筹划方法论。在信息爆炸的时代，学习一门新知识，最怕的就是“看得懂，但做不到”。因此，我期望书中能够提供大量的实操性内容，例如详细的税务筹划案例分析，甚至是模拟的税务筹划方案设计。我希望书中能帮助我理解，税务筹划并非简单的“逃税漏税”，而是在法律框架内，通过优化企业的经营模式、交易结构和财务安排，达到合法降低税负的目的。我特别看重书中对于当前税收政策的最新解读和应用，因为税法是动态变化的，一本优秀的教材必须能够紧跟时代步伐。我希望它能深入浅出地讲解如何理解和运用最新的税收优惠政策，如何应对日益复杂的税务合规要求，以及如何识别和防范潜在的税务风险。我希望这本书能够帮助我建立一个全面、系统的税务筹划思维，让我能够从宏观和微观两个层面，对企业的税务问题进行深入分析，并提出有效的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本优秀的税务会计与税务筹划的书籍，不仅仅是理论知识的堆砌，更应该是思维方式的启迪和实操能力的锤炼。当我接触到《税务会计与税务筹划（第6版）》时，我首先被它的厚重感所吸引，这预示着内容的详实和体系的完整。我尤其看重的是它能否在基础理论与前沿实践之间找到一个恰到好处的平衡点。我希望它能详尽地阐述各项税收法律法规，并且不仅仅停留在概念层面，而是能够深入到每一条每一款的细节，解释其背后的逻辑和适用范围。更吸引我的是“税务筹划”这个部分，它不仅仅是关于“不交税”的策略，更是关于如何在合规的前提下，最大化企业的经济利益。我希望书中能够提供一些前瞻性的筹划思路，例如在企业设立、投资决策、并购重组、利润分配等关键环节，如何进行税务风险评估和最优税务安排。我还希望书中能包含一些关于国际税务筹划的内容，因为在全球化日益深入的今天，企业面临的税务问题也越来越复杂。对于书中如何处理复杂的税务申报表、如何理解税收优惠政策、以及如何有效沟通税务机关等实际操作问题，我也充满了期待。这本书能否帮助我构建一个完整的税务风险管理体系，是我非常关心的一点。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，一本能够真正影响读者认知的书籍，往往能够提供一种全新的视角。《税务会计与税务筹划（第6版）》这个书名，让我联想到的是一种在复杂规则中寻找智慧的艺术。我希望这本书能够超越简单的“怎么算税”和“怎么省税”的层面，而是能够引导我思考“为什么这么算税”以及“如何从更深层次进行税务优化”。我期待它能够帮助我理解税收政策背后的经济逻辑和政策意图，从而更好地把握税务筹划的方向。我希望书中能够提供丰富的案例，不仅仅是成功案例，也包括一些失败的案例分析，从中吸取经验教训。我特别关注书中对于企业在不同生命周期，例如初创期、成长期、成熟期、衰退期等阶段，在税务筹划方面的差异化策略。此外，我也希望书中能够探讨一些前沿的税务筹划话题，例如数字经济下的税务挑战，以及绿色税收政策对企业的影响等。我相信，一本好的书籍，能够帮助读者建立一种“税务意识”，让税务思维融入到企业的日常经营决策中。

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正版书，送货很快，活动价超值

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这本书很不错。讲的清楚的明白。可以读三遍。推荐给想要系统学习税法的人。

评分☆☆☆☆☆

买来给自己充电，不努力不行了

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评分☆☆☆☆☆

还可以，基本法规，实例都有，可以作为参考书来看

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一般

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还可以

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书是正版，纸质好，包装好，感觉很棒，会继续支持的！