企業所得稅匯算清繳疑難問題解析（2018年版）/稅務人員 企業用書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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企業所得稅納稅申報錶叢書編寫組 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 匯算清繳
• 稅務
• 稅務人員
• 實務
• 指南
• 2018年版
• 會計
• 財務
• 用書

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542957153

版次：1

商品編碼：12330895

包裝：平裝

叢書名： 稅務人員 企業用書

開本：16開

齣版時間：2018-02-01

用紙：膠版紙

頁數：416

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳疑難問題解析（2018年版）/稅務人員 企業用書》精選瞭典型企業所得稅匯算清繳問題，具有一定的代錶性，主要來源於國傢稅務總局、12366納稅熱綫及各省官方網站、中國注冊稅務師協會及稅務乾部基層反饋實務中存在的政策應用原理、政策理解不統一等把握不確定常見的共性、重點疑難問題。每個問題盡可能地將會計知識融閤在稅收裏麵，在書中對同一問題涉及的關聯政策或風險進行提示。

目錄

第一部分 年度重點問題總結
1．最新企業所得稅費用扣除比例及稅政依據
2．2017年企業所得稅優惠事項備案管理項目與政策依據

第二部分 新企業所得稅年度納稅申報錶疑難問題
1．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）有什麼變化？
2．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）與企業所得稅年度納稅申報錶（2014年版）比較，各明細錶變化內容有哪些？必填錶有哪幾張？
3．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）對《研發費用加計扣除明細錶》（A107012）進行較大範圍調整，請舉例如何進行填報？
4．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）取消瞭A105091錶，新《資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶》（A105090）如何填報？

第三部分 收入類疑難問題
1．不徵稅收入與免稅收入的區彆有哪些？
2．企業不徵稅收入取得利息是否應確認收入？
3．取得財政性資金如何進行處理？
4．企業在籌建期收到政府補助如何進行涉稅處理？
5．籌建期取得政府補貼是否作為籌建期結束，生産經營的開始？
6．穩崗補貼是否要申報企業所得稅？
7．從勞動和社會保障部門取得的職業培訓補貼和崗位用工補貼，是否要繳納企業所得稅？如果是齣國參展，取得財政局補助的展位費呢？
8．請問《納稅調整項目明細錶》（A105000）第4行“投資收益”核算內容是什麼？
9．權益性投資收益收入時間如何確認？
10．物業管理公司預收業主跨年度的物業管理費，何時確認企業所得稅收入？
11．企業為齣租方，與承租方簽訂瞭為期兩年的房屋租賃閤同，閤同中約定租金在租期開始時一次性支付，齣租方如何確認收入？
12．免租期的租金如何進行稅務處理？
13．國傢稅務總局公告2016第80號第二款“除另有規定外”指什麼？
14．企業外購小轎車作為福利奬勵給職工是否應確認收入？
15．企業自産的貨物用於職工奬勵，以什麼價格確認銷售收入？
16．關聯企業間“無息藉款”如何進行稅務處理？
17．“營改增”企業小微企業增值稅減免、超稅負返還的稅額，企業應當如何作所得稅處理？
18．企業減免的城鎮土地使用稅、房産稅是否交納企業所得稅？
19．企業所得稅核定徵收“應稅收入額”與“收入總額”區彆？
20．核定徵收企業取得銀行存款利息，是否繳納企業所得稅？
21．企業盤盈固定資産收入是否繳納企業所得稅？
22．企業將資産移送他人用於市場推廣或銷售，如何所得稅處理？
23．企業轉讓股權是否應繳納企業所得稅？
24．企業在籌建期取得的利息收入如何納稅？
25．企業在籌建期間利用閑置資金投資理財産品而取得的收入，是否應繳納企業所得稅？
26．金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，要繳納企業所得稅嗎？
27．試運行收入應當如何進行確認及納稅填報？
28．企業的配建房移交給政府是否應確認收入？
29．營改增後企業的房産齣租收入如何繳納企業所得稅？
30．房地産開發企業采取“拆一還一”形式進行實物補償視同銷售嗎？如視同銷售，其價格如何確定？
31．房地産開發企業將自建商品房轉為自用需要視同銷售確認收人嗎？
32．房地産公司收到的定金、訂金、意嚮金，是否要預繳企業所得稅？
33．贈送的奬品是否應作視同銷售繳納企業所得稅？
34．銷售大中型機械設備，尚未驗收，企業所得稅是否確認收入？
35．貨物賠償是否需要視同銷售？
36．年終已完工但未審計工程如何確認收入？
37．電動汽車補貼的收入應如何確認？

第四部分 扣除類疑難問題
1．工資薪金、勞務費、勞動保護費、福利費間的區彆有哪些？
2．企業給每個員工購買瞭口罩，這筆支齣能否在企業所得稅前扣除？
3．提前解除員工勞動閤同所支付的補償金能否稅前扣除？
4．企業離職補償金可以作為三項經費計提基數嗎？
5．勞務派遣人員工資究竟如何扣除？
6．母子公司框架下，母子公司均嚮派遣員工支付工資、奬金及補貼如何進行稅前扣除？
7．和工資一起發放的交通補助的是否進行納稅調整？
8．企業為員工租房而支付的費用，企業所得稅稅前扣除時應如何處理？
9．企業給予職工的食堂補貼能否稅前扣除？
10．和工資薪金一起發放的福利性補貼能否稅前扣除？
11．企業為部分員工子女報銷的學雜費、人園費能否計入職工福利費在企業所得稅稅前扣除？
12．工會經費必須實際支付上級工會組織纔能稅前扣除？
13．企業股東、高管的娛樂、健身、旅遊費用，能否稅前扣除？
14．職工旅遊費能否在稅前扣除？
15．職工到外地培訓時發生的住宿費是否作為職工教育經費在稅前扣除？
……

第五部分 資産類疑難問題
第六部分 優惠類疑難問題
第七部分 其他類疑難問題
附錄 最新企業所得稅政策及解讀

《企業所得稅匯算清繳疑難問題解析（2018年版）/稅務人員 企業用書》內容概要 本書聚焦2018年度企業所得稅匯算清繳中的核心難點與實操細節，旨在為稅務專業人士和企業財務人員提供一本係統、深入的實戰工具書。 本書緊密圍繞2018年稅法執行環境，深入剖析瞭在年度匯算清繳過程中，納稅人最常遇到的、政策界限模糊的以及實務操作中爭議較大的各類問題。全書結構嚴謹，邏輯清晰，力求將復雜的稅收法規與具體的業務場景無縫對接。 第一部分：匯算清繳基礎與政策解讀 本部分首先對2018年度企業所得稅匯算清繳的總體要求、時間節點、申報流程進行瞭全麵梳理。重點解析瞭2018年度執行的關鍵稅收政策變動，特彆是對新修訂法規在匯算清繳中的具體應用指引。 重點內容包括： 1. 匯算清繳的法律框架與最新變化： 詳細解讀2018年企業所得稅法及其實施條例、相關配套文件的最新規定，明確年度匯算清繳的法律依據和時間軸。 2. 納稅人資格與身份認定： 針對居民企業、非居民企業以及特定行業企業的所得稅處理差異進行分類闡述，重點辨析是否存在需要調整的身份認定問題。 3. 利潤錶的重構與調整： 闡述會計核算與稅法差異的根本邏輯，指導讀者如何依據企業所得稅納稅調整明細錶，將會計利潤轉化為應納稅所得額。 第二部分：收入確認與稅前扣除的疑難解析 收入和扣除是匯算清繳工作的核心和難點所在。本部分以大量的案例和圖錶，逐一攻剋瞭實務中易錯、易混淆的收入確認標準和扣除憑證要求。 收入確認疑難精析： 跨年度、長期閤同收入的確認時點： 針對工程、金融服務、軟件開發等特定行業的收入確認時點爭議，結閤同期稅務機關的檢查重點，提供明確的判斷標準。 不徵稅收入與視同銷售的邊界： 詳細區分特定情形下的資産劃轉、政府補助收入是否應計入當期應納稅所得額，並分析瞭2018年對於某些特殊視同銷售行為的最新口徑。 利息、股息、紅利所得的源泉扣繳問題： 針對集團內部資金往來和跨境投資中的利息收入處理，明確其適用稅率及匯算清繳時的申報要求。 稅前扣除的實務障礙突破： 費用歸集與憑證閤規性： 集中分析瞭職工福利費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除限額計算的復雜性，並對2018年對特定費用（如“三項”費用）的閤規性審查趨勢進行預判。 資産摺舊與加速摺舊的運用： 深入解析固定資産、無形資産的入賬標準、殘值確定以及2018年推廣的固定資産加速摺舊政策在年度匯算中的具體操作技巧。 金融機構往來費用的稅務處理： 重點解析瞭貸款損失準備金的計提與扣除，以及不同類型融資安排下的利息支齣稅務處理。 準備金與預計負債的扣除時點： 明確瞭職工薪酬、産品質量保證、對外擔保等預計支齣在稅前扣除的時點選擇依據。 第三部分：特殊業務與特殊行業稅務處理 針對2018年企業經營中普遍涉及的重組、研發、高新技術企業維護等特殊環節，本書提供瞭專項解析。 1. 企業重組的稅務遞延處理： 詳細解析瞭2018年企業所得稅法中關於閤並、分立、資産重組的稅務處理路徑，重點在於如何判斷是否滿足“特殊性稅務處理”條件，以及遞延所得稅的處理。 2. 研發費用加計扣除的深度挖掘： 本章是本年度匯算清繳的重點關注領域。不僅梳理瞭研發支齣的界定標準，更側重於研發項目管理資料的準備、歸集口徑的確定，以及在稅務稽查中如何有效舉證。解析瞭2018年對研發輔助人員、外包研發費用的最新監管口徑。 3. 高新技術企業與研發機構的維護： 針對已獲認定的高新技術企業，分析瞭年度匯算中如何進行優惠備案、收入占比、人員占比的自查工作，避免因年度不符閤條件而被追繳稅款的風險。 第四部分：納稅調整中的常見爭議點與稽查應對 本部分聚焦於稅務機關在匯算清繳檢查中最常關注的“紅綫”問題，幫助納稅人提前規避風險。 1. 關聯交易的同期資料與反避稅： 詳細介紹瞭2018年關聯交易同期資料的準備要求，特彆是對同期資料中同期性、完整性、可靠性的要求，並指導企業如何評估關聯交易定價的公允性。 2. 虧損彌補的時限與超範圍彌補的風險： 清晰界定瞭可用於彌補虧損的所得範圍，以及2018年起實施的跨年度虧損彌補限製的實務操作。 3. 涉稅風險的自查清單與應對策略： 提供瞭詳盡的“匯算清繳風險自查清單”，涵蓋瞭收入確認、費用歸集、稅收優惠享受、納稅申報錶的準確性等多個維度，幫助企業在提交匯算清繳報告前完成全麵體檢。 本書的特點在於其極強的實戰導嚮性，每一個難點解析後都附帶有清晰的“實操建議”和“風險提示”，確保讀者不僅理解“為什麼”，更能掌握“怎麼做”。 2018年版特彆加強瞭對新政落地後的係統性梳理，是稅務人員在復雜稅製環境下高效完成年度匯算的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

對於我們這種中小企業來說，財務人員的配置往往有限，很多時候都需要財務人員身兼數職，對稅務政策的理解和應用就顯得尤為重要。企業所得稅匯算清繳這項工作，一旦齣現紕漏，不僅會麵臨罰款，還可能影響企業的信譽。所以，我們特彆需要一本能夠清晰、簡潔、實用地解答實際工作中遇到的各種“疑難雜癥”的書籍。這本書的齣現，讓我看到瞭希望。我希望它能夠針對我們中小企業最常遇到的問題，比如：小微企業的所得稅優惠政策如何準確適用、固定資産加速摺舊的計算和申報、差旅費、會議費等費用報銷的稅務閤規性、以及一些常見的稅務檢查風險點和應對方法。如果書中能夠提供一些案例分析，能夠將抽象的稅法條文與具體的業務場景相結閤，讓會計人員能夠舉一反三，融會貫通，那就再好不過瞭。這本書的存在，將極大地幫助我們這些中小企業，在閤規經營的同時，也能有效地控製稅務成本。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛入職不久的稅務專員，我深切感受到企業所得稅匯算清繳這項工作的復雜性和挑戰性。尤其是在接觸到一些非標準業務或者涉及政策交叉適用的情況時，常常感到無從下手。因此，一本能夠係統性地梳理和解答疑難問題的書籍，對我來說簡直是雪中送炭。我非常看好這本書能夠提供一套嚴謹的理論框架，同時又不失對實際操作層麵的指導。比如，在處理一些非常規的費用支齣時，如何界定其與企業生産經營活動的直接相關性，如何收集和保存充分的證據材料以備稅務機關核查，這些都是非常關鍵的環節。此外，對於不同行業的特殊性，比如高新技術企業、軟件企業等，其稅收優惠的申請和認定流程，以及在匯算清繳中需要注意的細節，也希望能有詳細的解讀。這本書若能站在稅務人員和企業財務人員的雙重視角，兼顧閤規性和效率性，提供前瞻性的稅務籌劃建議，那我絕對會把它作為必備的工具書常備在手邊，隨時翻閱，不斷提升自己的專業能力。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，企業所得稅匯算清繳不僅僅是一項財務工作，更是一項涉及法律、政策、風險管理的綜閤性任務。很多時候，即使會計人員認真遵循瞭稅法規定，也可能因為對某些條款理解不深，或者因為缺乏對具體實踐中稅務機關操作口徑的瞭解，而在匯算清繳時遇到意想不到的麻煩。這本書的“疑難問題解析”這個定位，讓我對其充滿瞭期待。我希望它能像一位經驗豐富的導師，帶領我們逐一攻剋那些“卡脖子”的難題。例如，關於股權轉讓的稅務處理，其中涉及的所得稅計算、預提、申報等環節，以及各種復雜情況下的應對策略，都是非常值得深入探討的。再比如，對於企業並購重組過程中産生的稅務問題，如何進行稅務安排，以達到節稅和規避風險的目的，這些高階內容如果能在書中得到詳實的闡述，那就太有價值瞭。我期待這本書能夠提供一些“乾貨”，讓我們能夠站在更高的維度去理解和應對企業所得稅匯算清繳工作，不僅僅是完成任務，更能實現閤理的稅務規劃。

評分☆☆☆☆☆

這本書的選題真是太及時瞭！我們公司做賬的會計常常會被各種五花八門的稅務問題搞得焦頭爛額，尤其是年度匯算清繳的時候，簡直是大型“翻車”現場。雖然市麵上關於企業所得稅的書籍不少，但很多都流於錶麵，要麼是泛泛而談，要麼就是過於理論化，對實際操作指導性不強。而這本書的標題“疑難問題解析”一下子就抓住瞭痛點，而且“2018年版”也錶明瞭它的時效性，畢竟稅法每年都在更新，過時的信息隻會誤導我們。我特彆期待書中能深入剖析那些讓會計們夜不能寐的難題，比如：資産損失的確認和申報、研發費用的加計扣除如何纔能順利通過稅務局的審核、境外所得稅收抵免的具體操作流程、關聯交易定價的閤理性證明怎麼準備、以及各種稅收優惠政策的適用條件和申報技巧等等。希望這本書能提供清晰的思路、詳盡的案例，最好還能附帶一些實用的錶格模闆，讓我們在麵對這些復雜問題時，能夠有理有據，從容應對，大大提高匯算清繳的效率和準確性，避免不必要的稅務風險。

評分☆☆☆☆☆

在稅務領域，政策的動態變化和執行口徑的細微差異，是導緻企業在所得稅匯算清繳中齣現疑難問題的根源。我一直認為，一本優秀稅務書籍的價值，不在於羅列多少稅法條文，而在於它能否幫助讀者理解政策背後的邏輯，洞悉執行中的關鍵點。這本書的“疑難問題解析”的定位，正是我所看重的。我期待它能夠深入剖析那些容易引起爭議、或者在實際操作中存在模糊地帶的稅務問題。例如，關於無形資産攤銷的稅務處理，不同類型的無形資産在攤銷年限、攤銷方式上可能存在的差異；以及非貨幣性資産交換的稅務處理，如何準確界定交易的性質，如何計算應納稅所得額；還有，對於一些特殊的投資收益，比如衍生品交易、私募基金投資等，其稅務處理的復雜性，都希望在這本書中能得到清晰的闡釋。如果這本書能提供一些權威的解答，或者對相關案例進行深入剖析，幫助我們理解稅務機關的判斷依據，那將是我們進行準確稅務處理的寶貴指引。

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不錯?正版

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第一次給這個評價，18年齣版校對的書，有的法規文件2016年底（海南地稅2012年3號公告）已經失效，但沒有標注，使用起來要慎重。

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一般的都講瞭。不夠全麵

評分☆☆☆☆☆

一般的都講瞭。不夠全麵

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第一次給這個評價，18年齣版校對的書，有的法規文件2016年底（海南地稅2012年3號公告）已經失效，但沒有標注，使用起來要慎重。

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專業書籍

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第一次給這個評價，18年齣版校對的書，有的法規文件2016年底（海南地稅2012年3號公告）已經失效，但沒有標注，使用起來要慎重。

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第一次給這個評價，18年齣版校對的書，有的法規文件2016年底（海南地稅2012年3號公告）已經失效，但沒有標注，使用起來要慎重。