企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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企业所得税纳税申报表丛书编写组 编

图书标签:

• 企业所得税
• 汇算清缴
• 税务
• 税务人员
• 实务
• 指南
• 2018年版
• 会计
• 财务
• 用书

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957153

版次：1

商品编码：12330895

包装：平装

丛书名： 税务人员 企业用书

开本：16开

出版时间：2018-02-01

用纸：胶版纸

页数：416

正文语种：中文

内容简介

　　《企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书》精选了典型企业所得税汇算清缴问题，具有一定的代表性，主要来源于国家税务总局、12366纳税热线及各省官方网站、中国注册税务师协会及税务干部基层反馈实务中存在的政策应用原理、政策理解不统一等把握不确定常见的共性、重点疑难问题。每个问题尽可能地将会计知识融合在税收里面，在书中对同一问题涉及的关联政策或风险进行提示。

目录

第一部分 年度重点问题总结
1．最新企业所得税费用扣除比例及税政依据
2．2017年企业所得税优惠事项备案管理项目与政策依据

第二部分 新企业所得税年度纳税申报表疑难问题
1．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）有什么变化？
2．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）与企业所得税年度纳税申报表（2014年版）比较，各明细表变化内容有哪些？必填表有哪几张？
3．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）对《研发费用加计扣除明细表》（A107012）进行较大范围调整，请举例如何进行填报？
4．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）取消了A105091表，新《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）如何填报？

第三部分 收入类疑难问题
1．不征税收入与免税收入的区别有哪些？
2．企业不征税收入取得利息是否应确认收入？
3．取得财政性资金如何进行处理？
4．企业在筹建期收到政府补助如何进行涉税处理？
5．筹建期取得政府补贴是否作为筹建期结束，生产经营的开始？
6．稳岗补贴是否要申报企业所得税？
7．从劳动和社会保障部门取得的职业培训补贴和岗位用工补贴，是否要缴纳企业所得税？如果是出国参展，取得财政局补助的展位费呢？
8．请问《纳税调整项目明细表》（A105000）第4行“投资收益”核算内容是什么？
9．权益性投资收益收入时间如何确认？
10．物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，何时确认企业所得税收入？
11．企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？
12．免租期的租金如何进行税务处理？
13．国家税务总局公告2016第80号第二款“除另有规定外”指什么？
14．企业外购小轿车作为福利奖励给职工是否应确认收入？
15．企业自产的货物用于职工奖励，以什么价格确认销售收入？
16．关联企业间“无息借款”如何进行税务处理？
17．“营改增”企业小微企业增值税减免、超税负返还的税额，企业应当如何作所得税处理？
18．企业减免的城镇土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？
19．企业所得税核定征收“应税收入额”与“收入总额”区别？
20．核定征收企业取得银行存款利息，是否缴纳企业所得税？
21．企业盘盈固定资产收入是否缴纳企业所得税？
22．企业将资产移送他人用于市场推广或销售，如何所得税处理？
23．企业转让股权是否应缴纳企业所得税？
24．企业在筹建期取得的利息收入如何纳税？
25．企业在筹建期间利用闲置资金投资理财产品而取得的收入，是否应缴纳企业所得税？
26．金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，要缴纳企业所得税吗？
27．试运行收入应当如何进行确认及纳税填报？
28．企业的配建房移交给政府是否应确认收入？
29．营改增后企业的房产出租收入如何缴纳企业所得税？
30．房地产开发企业采取“拆一还一”形式进行实物补偿视同销售吗？如视同销售，其价格如何确定？
31．房地产开发企业将自建商品房转为自用需要视同销售确认收人吗？
32．房地产公司收到的定金、订金、意向金，是否要预缴企业所得税？
33．赠送的奖品是否应作视同销售缴纳企业所得税？
34．销售大中型机械设备，尚未验收，企业所得税是否确认收入？
35．货物赔偿是否需要视同销售？
36．年终已完工但未审计工程如何确认收入？
37．电动汽车补贴的收入应如何确认？

第四部分 扣除类疑难问题
1．工资薪金、劳务费、劳动保护费、福利费间的区别有哪些？
2．企业给每个员工购买了口罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？
3．提前解除员工劳动合同所支付的补偿金能否税前扣除？
4．企业离职补偿金可以作为三项经费计提基数吗？
5．劳务派遣人员工资究竟如何扣除？
6．母子公司框架下，母子公司均向派遣员工支付工资、奖金及补贴如何进行税前扣除？
7．和工资一起发放的交通补助的是否进行纳税调整？
8．企业为员工租房而支付的费用，企业所得税税前扣除时应如何处理？
9．企业给予职工的食堂补贴能否税前扣除？
10．和工资薪金一起发放的福利性补贴能否税前扣除？
11．企业为部分员工子女报销的学杂费、人园费能否计入职工福利费在企业所得税税前扣除？
12．工会经费必须实际支付上级工会组织才能税前扣除？
13．企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否税前扣除？
14．职工旅游费能否在税前扣除？
15．职工到外地培训时发生的住宿费是否作为职工教育经费在税前扣除？
……

第五部分 资产类疑难问题
第六部分 优惠类疑难问题
第七部分 其他类疑难问题
附录 最新企业所得税政策及解读

《企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书》内容概要 本书聚焦2018年度企业所得税汇算清缴中的核心难点与实操细节，旨在为税务专业人士和企业财务人员提供一本系统、深入的实战工具书。 本书紧密围绕2018年税法执行环境，深入剖析了在年度汇算清缴过程中，纳税人最常遇到的、政策界限模糊的以及实务操作中争议较大的各类问题。全书结构严谨，逻辑清晰，力求将复杂的税收法规与具体的业务场景无缝对接。 第一部分：汇算清缴基础与政策解读 本部分首先对2018年度企业所得税汇算清缴的总体要求、时间节点、申报流程进行了全面梳理。重点解析了2018年度执行的关键税收政策变动，特别是对新修订法规在汇算清缴中的具体应用指引。 重点内容包括： 1. 汇算清缴的法律框架与最新变化： 详细解读2018年企业所得税法及其实施条例、相关配套文件的最新规定，明确年度汇算清缴的法律依据和时间轴。 2. 纳税人资格与身份认定： 针对居民企业、非居民企业以及特定行业企业的所得税处理差异进行分类阐述，重点辨析是否存在需要调整的身份认定问题。 3. 利润表的重构与调整： 阐述会计核算与税法差异的根本逻辑，指导读者如何依据企业所得税纳税调整明细表，将会计利润转化为应纳税所得额。 第二部分：收入确认与税前扣除的疑难解析 收入和扣除是汇算清缴工作的核心和难点所在。本部分以大量的案例和图表，逐一攻克了实务中易错、易混淆的收入确认标准和扣除凭证要求。 收入确认疑难精析： 跨年度、长期合同收入的确认时点： 针对工程、金融服务、软件开发等特定行业的收入确认时点争议，结合同期税务机关的检查重点，提供明确的判断标准。 不征税收入与视同销售的边界： 详细区分特定情形下的资产划转、政府补助收入是否应计入当期应纳税所得额，并分析了2018年对于某些特殊视同销售行为的最新口径。 利息、股息、红利所得的源泉扣缴问题： 针对集团内部资金往来和跨境投资中的利息收入处理，明确其适用税率及汇算清缴时的申报要求。 税前扣除的实务障碍突破： 费用归集与凭证合规性： 集中分析了职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额计算的复杂性，并对2018年对特定费用（如“三项”费用）的合规性审查趋势进行预判。 资产折旧与加速折旧的运用： 深入解析固定资产、无形资产的入账标准、残值确定以及2018年推广的固定资产加速折旧政策在年度汇算中的具体操作技巧。 金融机构往来费用的税务处理： 重点解析了贷款损失准备金的计提与扣除，以及不同类型融资安排下的利息支出税务处理。 准备金与预计负债的扣除时点： 明确了职工薪酬、产品质量保证、对外担保等预计支出在税前扣除的时点选择依据。 第三部分：特殊业务与特殊行业税务处理 针对2018年企业经营中普遍涉及的重组、研发、高新技术企业维护等特殊环节，本书提供了专项解析。 1. 企业重组的税务递延处理： 详细解析了2018年企业所得税法中关于合并、分立、资产重组的税务处理路径，重点在于如何判断是否满足“特殊性税务处理”条件，以及递延所得税的处理。 2. 研发费用加计扣除的深度挖掘： 本章是本年度汇算清缴的重点关注领域。不仅梳理了研发支出的界定标准，更侧重于研发项目管理资料的准备、归集口径的确定，以及在税务稽查中如何有效举证。解析了2018年对研发辅助人员、外包研发费用的最新监管口径。 3. 高新技术企业与研发机构的维护： 针对已获认定的高新技术企业，分析了年度汇算中如何进行优惠备案、收入占比、人员占比的自查工作，避免因年度不符合条件而被追缴税款的风险。 第四部分：纳税调整中的常见争议点与稽查应对 本部分聚焦于税务机关在汇算清缴检查中最常关注的“红线”问题，帮助纳税人提前规避风险。 1. 关联交易的同期资料与反避税： 详细介绍了2018年关联交易同期资料的准备要求，特别是对同期资料中同期性、完整性、可靠性的要求，并指导企业如何评估关联交易定价的公允性。 2. 亏损弥补的时限与超范围弥补的风险： 清晰界定了可用于弥补亏损的所得范围，以及2018年起实施的跨年度亏损弥补限制的实务操作。 3. 涉税风险的自查清单与应对策略： 提供了详尽的“汇算清缴风险自查清单”，涵盖了收入确认、费用归集、税收优惠享受、纳税申报表的准确性等多个维度，帮助企业在提交汇算清缴报告前完成全面体检。 本书的特点在于其极强的实战导向性，每一个难点解析后都附带有清晰的“实操建议”和“风险提示”，确保读者不仅理解“为什么”，更能掌握“怎么做”。 2018年版特别加强了对新政落地后的系统性梳理，是税务人员在复杂税制环境下高效完成年度汇算的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

这本书的选题真是太及时了！我们公司做账的会计常常会被各种五花八门的税务问题搞得焦头烂额，尤其是年度汇算清缴的时候，简直是大型“翻车”现场。虽然市面上关于企业所得税的书籍不少，但很多都流于表面，要么是泛泛而谈，要么就是过于理论化，对实际操作指导性不强。而这本书的标题“疑难问题解析”一下子就抓住了痛点，而且“2018年版”也表明了它的时效性，毕竟税法每年都在更新，过时的信息只会误导我们。我特别期待书中能深入剖析那些让会计们夜不能寐的难题，比如：资产损失的确认和申报、研发费用的加计扣除如何才能顺利通过税务局的审核、境外所得税收抵免的具体操作流程、关联交易定价的合理性证明怎么准备、以及各种税收优惠政策的适用条件和申报技巧等等。希望这本书能提供清晰的思路、详尽的案例，最好还能附带一些实用的表格模板，让我们在面对这些复杂问题时，能够有理有据，从容应对，大大提高汇算清缴的效率和准确性，避免不必要的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

在税务领域，政策的动态变化和执行口径的细微差异，是导致企业在所得税汇算清缴中出现疑难问题的根源。我一直认为，一本优秀税务书籍的价值，不在于罗列多少税法条文，而在于它能否帮助读者理解政策背后的逻辑，洞悉执行中的关键点。这本书的“疑难问题解析”的定位，正是我所看重的。我期待它能够深入剖析那些容易引起争议、或者在实际操作中存在模糊地带的税务问题。例如，关于无形资产摊销的税务处理，不同类型的无形资产在摊销年限、摊销方式上可能存在的差异；以及非货币性资产交换的税务处理，如何准确界定交易的性质，如何计算应纳税所得额；还有，对于一些特殊的投资收益，比如衍生品交易、私募基金投资等，其税务处理的复杂性，都希望在这本书中能得到清晰的阐释。如果这本书能提供一些权威的解答，或者对相关案例进行深入剖析，帮助我们理解税务机关的判断依据，那将是我们进行准确税务处理的宝贵指引。

评分☆☆☆☆☆

对于我们这种中小企业来说，财务人员的配置往往有限，很多时候都需要财务人员身兼数职，对税务政策的理解和应用就显得尤为重要。企业所得税汇算清缴这项工作，一旦出现纰漏，不仅会面临罚款，还可能影响企业的信誉。所以，我们特别需要一本能够清晰、简洁、实用地解答实际工作中遇到的各种“疑难杂症”的书籍。这本书的出现，让我看到了希望。我希望它能够针对我们中小企业最常遇到的问题，比如：小微企业的所得税优惠政策如何准确适用、固定资产加速折旧的计算和申报、差旅费、会议费等费用报销的税务合规性、以及一些常见的税务检查风险点和应对方法。如果书中能够提供一些案例分析，能够将抽象的税法条文与具体的业务场景相结合，让会计人员能够举一反三，融会贯通，那就再好不过了。这本书的存在，将极大地帮助我们这些中小企业，在合规经营的同时，也能有效地控制税务成本。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚入职不久的税务专员，我深切感受到企业所得税汇算清缴这项工作的复杂性和挑战性。尤其是在接触到一些非标准业务或者涉及政策交叉适用的情况时，常常感到无从下手。因此，一本能够系统性地梳理和解答疑难问题的书籍，对我来说简直是雪中送炭。我非常看好这本书能够提供一套严谨的理论框架，同时又不失对实际操作层面的指导。比如，在处理一些非常规的费用支出时，如何界定其与企业生产经营活动的直接相关性，如何收集和保存充分的证据材料以备税务机关核查，这些都是非常关键的环节。此外，对于不同行业的特殊性，比如高新技术企业、软件企业等，其税收优惠的申请和认定流程，以及在汇算清缴中需要注意的细节，也希望能有详细的解读。这本书若能站在税务人员和企业财务人员的双重视角，兼顾合规性和效率性，提供前瞻性的税务筹划建议，那我绝对会把它作为必备的工具书常备在手边，随时翻阅，不断提升自己的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，企业所得税汇算清缴不仅仅是一项财务工作，更是一项涉及法律、政策、风险管理的综合性任务。很多时候，即使会计人员认真遵循了税法规定，也可能因为对某些条款理解不深，或者因为缺乏对具体实践中税务机关操作口径的了解，而在汇算清缴时遇到意想不到的麻烦。这本书的“疑难问题解析”这个定位，让我对其充满了期待。我希望它能像一位经验丰富的导师，带领我们逐一攻克那些“卡脖子”的难题。例如，关于股权转让的税务处理，其中涉及的所得税计算、预提、申报等环节，以及各种复杂情况下的应对策略，都是非常值得深入探讨的。再比如，对于企业并购重组过程中产生的税务问题，如何进行税务安排，以达到节税和规避风险的目的，这些高阶内容如果能在书中得到详实的阐述，那就太有价值了。我期待这本书能够提供一些“干货”，让我们能够站在更高的维度去理解和应对企业所得税汇算清缴工作，不仅仅是完成任务，更能实现合理的税务规划。

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一般的都讲了。不够全面

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第一次给这个评价，18年出版校对的书，有的法规文件2016年底（海南地税2012年3号公告）已经失效，但没有标注，使用起来要慎重。

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