课税禁区法律问题研究 王婷婷著 法律出版社旗舰店 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519708634

商品编码：28663760185

丛书名： 课税禁区法律问题研究

出版时间：2017-06-01

人类文明发展史上，税收一直兼具“天使”与“魔鬼”的双重属性。税收是国家存续与运转不可或缺的“喂养原料”，是国家治理能力提升的“有力后盾”，是社会经济发展的“扶持之手”；但同时，其又兼具“魔鬼”特质，不当的税制设计和课税手段极有可能使税收成为掠夺人民财富的工具，打破征税的界限进而侵犯民众基本权利的本质与核心内容。当国家课税权力强度达到某一阈值时，纳税人将难以对其有效制衡，这就要求课税权力的行使应有“禁区”。

本书旨在通过对税法构造合理性以及税收执法正当性的系统审视，重点研讨国民所能承受的税负大小、课税权力运行的底线规则、税收调控的基本限度、税收法律制度设计的基本准则等税法领域的重要问题，最终通过课税权力的规范运行，强化纳税人基本权利的实质保障。

目录

导论

第一章课税禁区的范畴界定

第一节课税禁区的历史源流

一、萌芽时期：前资本主义时期的课税禁区思想

二、形成时期：自由资本主义时期的课税禁区思想

三、发展时期：资本主义转型时期的课税禁区思想

第二节课税禁区的范畴解析

一、课税禁区的词源解析

二、课税禁区的法学含义

三、课税禁区的概念甄别

第三节课税禁区的发生机理

一、当基本权利遇上社会责任

二、限制的限制：基本权利的让渡与保障

三、冲突与平衡：课税不得侵犯基本权的本质内容

第二章课税禁区的理论诠释

第一节课税禁区的社会学基础

一、税收国家的历史嬗变

二、基本启示：课税干预应有禁区

第二节课税禁区的价值学考量

一、人性尊严与课税禁区

二、人格自由发展与课税禁区

第三节课税禁区的法哲学研析

一、正义抑或非正义：税收的伦理评析

二、税收正义的内涵确定

三、税收正义与课税禁区

第四节课税禁区的经济学解读

一、课税不能侵及税本

二、课税的“无谓损失”不应过大

第三章课税禁区的核心价值

第一节课税禁区与纳税人财产权保障

一、私人财产权的勃兴和历史演进

二、财产权保护的形态与结构分析

三、课税禁区与财产权保护的关系

四、域外财产权保护中的课税禁区

第二节课税禁区与纳税人生存权保障

一、生存权：从“消极到积极”的历史变迁

二、生存权的保护内涵及其效力

三、课税禁区与生存权保障的关系

第三节课税禁区与纳税人人格权保障

一、纳税人信息隐私权的历史发展

二、纳税人信息隐私权的内涵及保护必要性

三、课税禁区与信息隐私权的保障

第四节课税禁区与纳税人平等权保障

一、宪法平等权内涵的历史发展

二、平等权的税法解析

三、课税禁区与平等权保障的关系

第四章课税禁区的税法构造

第一节课税禁区与实体税收立法

一、课税要件实质约束的判断

二、课税禁区与课税除外制度

三、结论：课税除外规则应当确立

第二节课税禁区与程序税收立法

一、税收程序正义原则及判断标准

二、课税禁区与征税程序规则设计

三、税收救济程序的合理化设计

第五章课税禁区的中国语境

第一节政治生态：国家本位向以人为本的演变

一、国家与纳税人关系的三种本位论

二、我国人本主义税法的蹒跚起步

三、税法人本主义转型面临的难题

第二节经济格局：国富民弱向国富民强的转型

一、中国经济体制的时代变迁

二、中国税制改革的主要难题

第三节文化视野：文化专制向文化自由的发展

一、税收文化对税收制度的影响

二、新旧文化交织下的税收环境

第四节法治环境：形式法治向实质法治的变迁

一、从形式到实质：税收法治的形态变迁

二、我国走向“税收法治”中的现实难题

第六章课税禁区的体系建构

第一节宏观层面：课税禁区与我国税法理念的转型

一、人本理念：从国家本位到以人为本

二、谦抑理念：从恣意侵犯到谦抑维护

三、税收国家理念：从自产国到租税国

第二节中观层面：课税禁区与我国税法原则的修正

一、税收法定原则的反思与重塑

二、税收公平原则的补充与扩容

三、税收效率原则的发展与完善

第三节微观层面：课税禁区与我国税法制度的完善

一、纳税人权利保护制度的建立与完善

二、我国主要直接税制度的健全与完善

三、我国主要间接税制度的改革与完善

四、我国税收征收管理制度的转型与完善

结语

参考文献

后记

 

《税法疑难案例精析与应对策略》 内容简介 本书旨在为广大税务工作者、法律从业者、企业管理者以及对税收法律问题感兴趣的读者，提供一个全面、深入、实用的税法疑难案例分析与应对策略的参考。在日益复杂多变的税收法律环境中，税务机关与纳税人之间常常会因为对税法条文的理解、适用，以及具体税务行为的定性等问题产生争议。这些争议一旦升级，便可能演变成棘手的税务法律问题，不仅影响企业的正常经营，更可能给纳税人带来不必要的损失。本书正是基于这一现实需求，精心选取了近年来在税法实践中具有代表性、普遍性、前瞻性的疑难案例，进行深度剖析，并在此基础上提炼出切实可行的应对策略。 本书的写作宗旨是： 聚焦疑难，直击痛点： 选取那些困扰税务机关和纳税人已久、涉及税法核心争议点、对税收征管具有重要影响的典型案例。 深入解析，厘清脉络： 运用严谨的法学理论和税收实务经验，层层剥离案例的表象，深入挖掘其背后的法律逻辑、政策意图以及司法判例的指导意义。 提供策略，指导实践： 在充分理解和分析案例的基础上，为纳税人提供合法合规的税务筹划思路、应对税务稽查的有效方法、以及在税务争议中维护自身权益的法律路径。 兼顾理论与实务，服务多元读者： 既有扎实的理论基础，又不乏生动的实务指导，力求满足不同专业背景读者的阅读需求。 本书的主要内容涵盖以下几个方面，并力求在每个方面都做到精细化处理： 第一部分：税收征管的法律边界与纳税人权利保障 税务检查的合法性与程序性： 深入探讨税务机关进行检查的法定权限、程序要求，以及在实践中常见的程序违法行为及其法律后果。例如，对超期检查、未告知检查事由、检查人员身份不明等问题的分析，并结合相关司法解释和行政复议案例，明确纳税人如何识别和应对。 税款征收的强制性与限制性： 详细分析税款强制执行的法定条件、方式以及法律限制，例如，对纳税人存款、财产的查封、冻结的程序要求，对企业歇业、注销等特殊情况下的税款征收规定。关注在实践中是否存在越权、滥用强制措施的情况，并提供纳税人寻求救济的途径。 纳税人知情权、陈述申辩权与救济权： 明确纳税人在税务征管过程中享有的各项基本权利，并通过案例分析，阐述这些权利在实践中是如何被保障或被侵犯的，以及纳税人如何有效地行使这些权利，例如，在税务检查、税务处理、税务处罚过程中，如何充分发表意见，要求听证等。 信息公开与保密义务： 探讨税务机关在税收征管中的信息公开义务，以及对纳税人信息的保密义务。分析在何种情况下，税务机关可以公开纳税人信息，以及纳税人信息泄露的法律责任。 第二部分：特定税种的疑难法律问题与争议焦点 增值税： 聚焦增值税的进项税抵扣、销售额确认、混合销售与兼营的界定、视同销售的认定、不动产抵扣的特殊规定等疑难问题。例如，对企业集团内部的货物调拨是否构成销售，企业为职工福利购买的礼品是否可以抵扣进项税，房地产开发企业在不同销售阶段的增值税纳税义务等进行深入剖析。 企业所得税： 围绕成本费用列支的合规性、收入确认的临界点、关联交易的定价原则、无形资产与研发费用的核算、亏损弥补的规则、优惠政策的适用条件等展开。特别关注对“实际受益人”的认定，以及“受控外国企业”规则下的税收管辖权等前沿问题。 个人所得税： 深入研究工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得等各类所得的界定、收入确认、费用扣除以及税款计算的复杂情况。关注跨境所得的征税问题，以及高收入人群的税务筹划与合规风险。 其他税种： 涵盖了契税、印花税、城镇土地使用税、房产税等地方税种在实践中遇到的复杂问题。例如，企业改制重组中的契税、印花税适用问题，不动产租赁合同的印花税税目如何确定，以及企业内部不动产的转移是否需要缴纳房产税等。 第三部分：税务争议的解决机制与法律策略 税务行政复议： 详细解读税务行政复议的申请条件、程序、审查范围以及复议决定的效力。通过案例分析，指导纳税人如何准备复议申请材料，如何有效地进行复议陈述，以及在复议过程中可能遇到的挑战。 税务行政诉讼： 梳理税务行政诉讼的起诉主体、客体、管辖、证据规则以及审判程序。重点分析在税务诉讼中，如何收集和运用证据，如何进行有效的辩论，以及如何应对不同类型的税务行政判决。 税务调解与和解： 探讨税务调解在化解税收争议中的作用，以及在符合法律规定的前提下，如何通过协商达成和解。分析成功的税务调解案例，为纳税人提供借鉴。 税务稽查的应对策略： 总结税务稽查的常见模式、检查重点以及对纳税人的影响。为纳税人提供事前、事中、事后的全面应对策略，包括建立健全内部税务管理制度，配合检查的技巧，以及在被处罚后如何进行申辩和救济。 税务筹划的合法性边界： 区分正常的税务筹划与税收规避、偷税漏税的界限。通过案例分析，阐述在税收筹划过程中应注意的法律风险，以及如何确保税务筹划的合规性，避免引发税务争议。 本书的创新之处在于： 案例的深度与广度： 选取了近年来具有代表性的、在税务实践中引发广泛讨论的疑难案例，力求覆盖税法实践中的主要痛点和难点。 理论与实务的结合： 既有对税法条文、司法解释、行政法规的深入解读，又有结合具体案例的实务操作指导。 前瞻性与实操性并重： 在关注当下税法疑难问题的同时，也对未来税收征管的发展趋势进行了预判，并提供了具有实操价值的应对策略。 多视角分析： 尝试从税务机关、纳税人、司法机关等多个视角来分析税收争议的产生原因和解决路径。 本书适合读者： 税务部门从业人员： 帮助税务执法人员更准确地理解和适用税法，提升执法水平，妥善处理各类税收疑难问题。 企业财务、税务人员： 为企业提供合规的税务管理建议，规避税务风险，在面临税务检查和争议时，提供有效的应对策略。 律师、会计师等法律服务从业者： 为其在处理税收相关法律事务时，提供专业的理论支撑和实践指导。 企业管理者： 帮助管理者了解税收法律风险，为企业经营决策提供税务合规性支持。 高等院校师生及相关研究人员： 为税法教学和研究提供丰富的案例素材和研究思路。 总之，《税法疑难案例精析与应对策略》是一部集理论性、实践性、指导性于一体的税法参考书籍。它不仅能帮助读者深入理解税法的复杂性，更能为他们在瞬息万变的税收环境中，提供一份坚实的法律保障和智慧的导航。本书的出版，旨在为构建一个更加公平、透明、高效的税收征纳环境贡献一份力量。

评分☆☆☆☆☆

这本《课税禁区法律问题研究》的阅读体验，简直就像是在参加一场由顶尖学者主导的深度研讨会。我一直对那些隐藏在税法表象之下的复杂逻辑充满兴趣，而这本书恰好满足了我的好奇心。作者王婷婷在梳理那些在法律条文和现实操作之间游走的地带时，展现了惊人的洞察力。我特别欣赏书中关于“举证责任”在“课税禁区”中的应用分析，这部分内容写得极为透彻，让我理解了在这些特殊情况下，谁承担举证的责任，以及如何有效地承担或规避这种责任。作者引用的案例都非常具有代表性，并且对这些案例的分析深入浅出，能够帮助读者迅速抓住问题的核心。此外，书中对不同税种在“课税禁区”内的特殊表现形式的探讨，也让我受益匪浅。它让我认识到，在税务法律的世界里，并没有绝对的安全区，而理解这些“禁区”的边界，才能更好地规避风险。这本书的价值在于，它不仅仅是理论知识的传递，更是思维方式的启迪，让我学会用一种更具批判性和全局性的眼光来看待税务问题。

评分☆☆☆☆☆

当我拿到《课税禁区法律问题研究》时，最先吸引我的是它对“禁区”二字的精准把握。在税法这片广阔的土地上，总有一些区域游走在法律的边缘，既是挑战，也是机遇。这本书就像一位经验丰富的向导，带领我穿越这些充满未知和风险的地带。作者王婷婷以其细腻的笔触，剖析了那些看似模糊的税务界限，以及在这些界限背后潜藏的法律风险和规避策略。我特别喜欢其中关于“事实模糊”与“法律解释”如何影响课税判定的章节，这部分内容写得非常精彩，让我对税法实践中的不确定性有了更深刻的理解。作者在论证过程中，大量引用了相关的法律条文、司法解释以及一些具有代表性的案例，使得整个分析过程有理有据，令人信服。同时，她还善于从不同的角度切入问题，比如从纳税人的角度分析其可能面临的风险，再从税务机关的角度探讨其执法考量。这种多维度的分析，让我在阅读时能够全面地认识到“课税禁区”的复杂性。总而言之，这本书为我打开了一扇新的视野，让我对税务法律的理解更加深入和立体。

评分☆☆☆☆☆

这本《课税禁区法律问题研究》真的让我耳目一新。作为一个对税务法律领域充满好奇心的读者，我一直想找到一本既有深度又不失通俗易懂的书籍。这本 ouvrage恰好满足了我的需求。作者王婷婷在梳理复杂税法条文和司法判例时，展现了极高的专业素养和清晰的逻辑思维。我尤其欣赏她在探讨“课税禁区”这一敏感话题时，并没有简单地停留在理论层面，而是深入分析了实践中可能出现的各种法律冲突和灰色地带。书中对一些鲜为人知的税收筹划技巧的揭示，让我对税务规划有了更全面的认识。同时，作者在引用案例时，也注意到了不同地域和行业特点，使得论证更加充分和具有代表性。整本书的语言风格严谨而不失可读性，即便是一些晦涩的法律概念，也能在作者的阐释下变得相对易于理解。对于我这样希望在税务法律领域有所建树的普通读者来说，这是一本不可多得的入门与进阶的佳作。它不仅仅是理论的堆砌，更是实践经验的提炼，对于理解和应对现实中的税务难题提供了重要的参考。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉就像在进行一场严谨而又刺激的探险。作为一名在财务领域工作多年的从业者，我深知在税收实践中，总会遇到一些“棘手”的问题，它们往往挑战着现有的法律框架，又或者是在法律的真空地带。王婷婷的《课税禁区法律问题研究》正好满足了我对这类问题的求知欲。《课税禁区法律问题研究》中对于一些“避税”与“逃税”界限的探讨，尤其让我印象深刻。作者并未简单地下结论，而是通过层层递进的分析，揭示了两者之间的微妙区别，以及在实际操作中如何辨别。我注意到书中对一些新兴经济模式下的税收问题也进行了前瞻性的探讨，这对于我们这些需要不断适应新环境的从业者来说，具有非常重要的指导意义。书中的案例分析非常具体，能够让我清晰地看到法律条文是如何在实践中被解读和应用的，以及不同的解读方式可能带来的截然不同的结果。作者在写作过程中，始终保持着一种客观而理性的态度，既不回避问题的复杂性，也不夸大风险。这本书无疑为我提供了一个宝贵的学习平台，让我对税务法律的理解从“是什么”提升到了“为什么”和“怎么办”。

评分☆☆☆☆☆

《课税禁区法律问题研究》为我提供了一个全新的视角来审视那些在税务领域中常常令人困惑的难题。我一直认为，真正有价值的法律研究，不仅仅在于阐述既有的规则，更在于探索规则的边界和潜在的空白。王婷婷在这本书中，正是做到了这一点。她对“实质重于形式”原则在“课税禁区”中的具体应用，进行了非常详尽的论述。我曾多次在工作中遇到类似的问题，而这本书的出现，为我提供了一个清晰的理论框架和分析工具。作者在论证过程中，广泛借鉴了国内外相关的学术研究和司法实践，使得整本书的论证体系显得十分严谨和全面。我特别喜欢书中对于一些“合法避税”与“非法逃税”之间的界限划分的探讨，这部分内容写得鞭辟入里，让我对如何在法律框架内进行合法的税务规划有了更深刻的理解。这本书不仅仅是提供信息，更重要的是它引导读者进行独立思考，去理解税法背后更深层次的逻辑和价值判断。对于那些希望在税务法律领域深耕的读者来说，这本书无疑是一份不可或缺的宝贵财富。