商业贸易活动中的纳税筹划——中国税法应用系列 9787302102113 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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贺志东 著

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• 税收政策

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出版社： 清华大学出版社

ISBN：9787302102113

商品编码：29657810304

包装：平装

出版时间：2005-03-01

基本信息

书名：商业贸易活动中的纳税筹划——中国税法应用系列

定价：29.00元

作者：贺志东

出版社：清华大学出版社

出版日期：2005-03-01

ISBN：9787302102113

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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本书由我国纳税筹划应用研究机构——中华财税网的专家组成员精心编写而成，系统、深入地介绍了商业贸易活动中的纳税筹划技巧。全书共六章。内容包括: 商业贸易活动中增值税的纳税筹划、商业贸易活动中出口退(免)税的纳税筹划、商业贸易活动中进口环节增值税的纳税筹划、进口环节消费税的纳税筹划、关税的纳税筹划、船舶吨税的纳税筹划、商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划、商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划、商业贸易活动中城市维护建设税的纳税筹划、商业贸易活动中印花税的纳税筹划以及商业贸易活动中契税的纳税筹划等。本书具有实用性、创造性、新颖性、系统深入及性等特点。
本书适合广大纳税人、税务代理人员和税务干部学习参考，是全国涉税工作者的案头工具书。相信本书能成为广大读者工作上的得力助手!

目录

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章商业贸易活动中增值税的纳税筹划　
　节商业贸易活动中增值税纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中增值税纳税筹划点拨
第二章商业贸易活动中出口退（免）税的纳税筹划
　节出口货物退（免）增值税
　第二节出口货物退（免）消费税
　第三节商业贸易活动中出口纳税筹划专题
第三章商业贸易活动中海关征税的纳税筹划
　节进口环节增值税的纳税筹划
　第二节进口环节消费税的纳税筹划
　第三节关税的纳税筹划
　第四节船舶吨税的纳税筹划
第四章商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划
　节商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划点拨
第五章商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划
　节商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划点拨
第六章商业贸易活动中其他税种的纳税筹划
　节商业贸易活动中城市维护建设税的纳税筹划
　第二节商业贸易活动中印花税的纳税筹划
　第三节商业贸易活动中契税的纳税筹划
参考文献

作者介绍

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贺志东，税务专家，杰出的税务筹划专家，中华财税网首席研究员。我国纳税管理学、广义纳税筹划和征税筹划学科的奠基人，在纳税筹划、征税筹划、税务稽查、避税与反避税、纳税管理、税收实务等方面有较突出的成就。在我国税务界有“贺筹划”之称。 曾任某税务

文摘

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序言

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智启商机，税衍财富：精准税务筹划的实践指南 在瞬息万变的商业世界中，税务的复杂性往往成为企业发展过程中一道难以逾越的障碍，既是潜在的风险，也蕴藏着巨大的机遇。本书并非一本枯燥的法律条文汇编，而是一份深植于中国税法土壤，面向实战、直击痛点的税务筹划指南。它旨在帮助广大的企业经营者、管理者、财务人员以及有志于掌握商业税务运作奥秘的读者，构建起一套科学、合法、高效的税务管理体系，将税务的“负担”转化为驱动企业持续增长的“引擎”。 本书的出版，源于对当前中国经济发展环境下，企业在日常经营活动中面临的普遍税务困境的深刻洞察。许多企业，无论规模大小，都可能在不经意间触碰到税法的“雷区”，面临着不必要的税负压力，甚至承担法律风险。传统的税务处理方式，往往停留在被动缴纳税款的层面，未能充分发掘税法所赋予的筹划空间。而优秀的税务筹划，并非是钻法律空子，而是通过对税收政策的深入理解与灵活运用，在合法合规的前提下，实现税负的优化，为企业创造真实的经济效益。 因此，本书以“精准税务筹划，赋能商业智慧”为核心理念，系统性地梳理和阐释了在中国税收法律框架下，各类商业贸易活动中常见的税务问题，并提供了切实可行的解决方案。我们深知，理论的空谈无法解决实际问题，因此，本书的编写紧密结合中国现行的税收法律法规，并辅以大量真实案例，力求让每一个税务筹划的思路和方法都具有极强的可操作性和实用性。 第一部分：税务筹划的基石——税法认知与风险防范 在踏入具体的筹划领域之前，对中国税法的整体框架和基本原理有清晰的认识是至关重要的。本部分将首先带领读者建立起坚实的税务基础。 中国税收体系的宏观视角： 我们将简要介绍中国现行的主要税种，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等，解析其各自的征税对象、计税依据、税率以及征收方式。理解不同税种之间的内在联系与相互影响，是进行有效筹划的前提。 税收法律法规的动态解读： 税法并非一成不变，国家会根据经济发展和社会需求不断出台新的法规政策，或对现有政策进行调整。本书将引导读者如何关注税法的最新动态，并理解这些变化可能对企业经营带来的影响。我们将强调“合法性”原则，明确税务筹划的红线，帮助读者识别和规避潜在的税务风险。 税务稽查的逻辑与防范： 了解税务机关的稽查重点和惯常做法，有助于企业主动发现并纠正自身的税务漏洞。本部分将剖析常见的税务稽查类型，例如发票管理、成本费用列支、关联交易、转让定价等，并提供相应的内部控制建议，帮助企业建立起有效的税务风险预警和防范机制。 第二部分：经营环节的税务智慧——增值税筹划深度解析 增值税作为流转税，其影响贯穿于企业经营的各个环节。本书将重点关注增值税在商业贸易活动中的筹划应用。 不同销售模式下的增值税筹划： 无论是线上销售、线下零售，还是批发、直销，不同的销售模式在增值税的计算和申报上存在差异。我们将详细分析不同模式下的税负特点，并提供相应的筹划策略，例如合理利用一般计税与简易计税的选择、混合销售的界定与处理、以及根据企业实际情况调整开票时点等。 采购与进项税额的有效管理： 进项税额的抵扣是降低增值税负的关键。本书将深入探讨如何确保取得合法有效的进项发票，如何识别和防范虚假发票，以及在复杂交易中如何最大化进项税额的抵扣，例如关于不动产、服务、无形资产的进项税抵扣规则，以及跨区域经营的增值税纳税地点选择等。 出口退税政策的充分利用： 对于从事货物进出口贸易的企业而言，出口退税是减轻税负、提升国际竞争力的重要手段。我们将详细解读最新的出口退税政策，指导企业如何规范申报、高效获取退税，并提示可能存在的风险点，确保操作的合规性。 特定行业与业务的增值税筹划： 针对商业贸易中的一些特殊情况，如混合销售、视同销售、兼营等，我们将提供具有针对性的筹划方案，帮助企业在复杂场景下做出最优的税务决策。 第三部分：利润节点的税务优化——企业所得税筹划实战 企业所得税直接关系到企业的净利润，因此，有效的所得税筹划是提升企业盈利能力的关键。 收入确认与成本费用列支的筹划： 合理的收入确认时点和规范的成本费用列支，是影响企业所得税税基的重要因素。本书将分析不同收入确认原则下的税务影响，并重点讲解可加计扣除的研发费用、职工培训费用、广告宣传费用等，以及各项费用列支的合规性要求，帮助企业在符合税法规定的前提下，最大限度地降低应纳税所得额。 企业所得税优惠政策的精准运用： 国家为鼓励特定行业发展和促进区域经济，出台了多项企业所得税优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、西部大开发等。本书将详细梳理各类优惠政策的申请条件、申报流程和注意事项，指导企业如何准确判断和申报，切实享受政策红利。 投资与并购中的所得税考量： 在企业进行对外投资、股权转让、兼并重组等活动时，所得税的处理往往复杂且影响巨大。我们将深入探讨不同投资形式下的税务处理，例如股权投资、债权投资、对外承包工程等，以及在并购重组过程中如何进行税务筹划，以降低交易成本，规避潜在的税务风险。 亏损弥补与资产损失的处理： 企业经营过程中出现亏损是常态，如何进行亏损弥补，以及如何合规地处理各项资产损失，也是所得税筹划的重要内容。本书将清晰讲解亏损弥补的年限和方式，以及各项资产损失的确认和申报要求，帮助企业有效利用税收政策。 第四部分：个人维度与综合税务管理 除了企业层面的税务筹划，个人所得税的合理管理以及企业整体税务风险的防控同样不可忽视。 高管薪酬与股权激励的个人所得税筹划： 针对企业高管的薪酬结构设计、股权激励计划的实施，都涉及到复杂的个人所得税问题。本书将提供关于工资薪金、劳务报酬、股息红利、财产转让等不同所得形式的税务处理建议，并探讨如何通过合理的激励方案，在降低个人税负的同时，实现对核心人才的有效激励。 关联交易的税务风险与防范： 关联交易在集团化企业或有紧密联系的企业之间较为常见，但也是税务稽查的重点。本书将深入解析关联交易的定义、常见的关联交易类型，以及税务机关在转让定价方面的监管逻辑，并提供相应的规范操作建议，帮助企业规避因关联交易引发的税务风险。 税务合规的内部控制体系建设： 建立完善的税务合规体系是企业稳健经营的基石。本书将指导读者如何构建一套有效的内部控制流程，包括但不限于发票管理、账簿记录、纳税申报、税务风险自查等，提升企业整体的税务管理水平。 税务筹划的道德与法律边界： 我们将再次强调，税务筹划的本质是合法合规地优化税负，而非偷税漏税。本书将通过案例分析，辨析合法筹划与非法避税的区别，引导读者树立正确的税务价值观，确保企业的经营活动始终在法律的轨道内进行。 本书的特色与价值： 紧密结合中国税法： 所有内容均以中国现行税收法律法规为依据，确保信息的准确性和时效性。 实战导向，案例丰富： 大量来源于实际商业贸易活动中的典型案例，让读者能够直观理解筹划思路和方法。 条理清晰，结构严谨： 从基础认知到具体应用，层层递进，逻辑严密，便于读者系统学习。 通俗易懂，语言精炼： 避免使用过于专业的法律术语，力求用清晰、易懂的语言阐释复杂的税务问题。 前瞻性与实用性并存： 关注税法最新动态，同时强调落地操作，帮助企业将理论转化为实际效益。 无论您是初创企业的创始人，还是资深的企业管理者，亦或是负责企业财务命脉的专业人士，本书都将是您在激烈的市场竞争中，运筹帷幄、决胜千里，实现企业财富增值的重要智囊。掌握税务筹划的艺术，就是掌握企业发展的强大驱动力。我们期待本书能成为您开启智慧税务管理之旅的得力助手，助您在商业贸易的海洋中，扬帆远航，行稳致远！

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构编排，非常注重逻辑的连贯性，看得出来作者在内容组织上下了很大功夫。我注意到它似乎是从宏观的税收环境分析入手，逐步过渡到微观的交易层面筹划。例如，在讨论采购环节的进项税管理时，它不仅提到了发票的合规性问题，可能还探讨了供应链金融背景下，如何设计合同条款以优化进项税抵扣的节点和范围。这种由表及里的分析方法，让读者能够从全局把握税务筹划的战略意义，而不是仅仅纠结于单笔交易的得失。对于我这样的非税务专业背景的管理者而言，这种结构非常友好，它帮助我理解“为什么”要这么做，而不是仅仅告知“怎么做”。我尤其欣赏其中可能穿插的法律条文与实际判例的结合，这种实战色彩浓厚的论述，极大地增强了说服力，让人对文中所述的筹划方案更有信心去实践。

评分☆☆☆☆☆

从阅读体验上来说，这本书的语言风格虽然专业，但作者似乎努力用一种鼓励思考的方式来引导读者。它不直接给出“标准答案”，而是呈现出多种可行的税务处理方案及其对应的优缺点，让读者自己权衡。这种“启发式”的教学方式，非常适合那些希望提升自身税务决策能力的专业人士。我个人很看重书中可能包含的“反面案例”或者“税务风险警示录”。通常，了解哪些做法是高风险的，比盲目学习那些看似高明的技巧更为重要。如果这本书能系统梳理出近年来税务稽查的热点领域，并剖析这些领域背后的税务逻辑，帮助读者提前“避雷”，那么它就超越了一本单纯的“节税指南”，升华为一本实用的“风险规避手册”。这种平衡了进攻性（筹划）与防御性（合规）的深度论述，才是真正有价值的行业灯塔。

评分☆☆☆☆☆

读完这套书的感受，我首先想到的词是“深度与广度并存”。它似乎没有停留在对税法条文的简单罗列上，而是深入挖掘了不同商业模式下的税务差异性。我记得在某个章节，它详细剖析了不同类型企业——比如高新技术企业、小微企业、外贸企业——在享受税收优惠政策时，在申请条件、流程把握以及后续监管应对上的细微差别。这对于我们这种需要处理多样化业务结构的公司来说，简直是雪中送炭。很多时候，政策是好的，但由于不了解申报的“门道”，导致优惠形同虚设。这本书的叙述风格非常严谨，但又不失条理清晰，它似乎在引导读者构建一个系统的税务风险识别框架。比如，它可能花了大量的篇幅讲解了“非正常业务往来”的认定标准，并针对性地给出了如何规范内部流程，以避免被税务机关挑战的建议。这种前瞻性的风险管理思路，远比单纯的节税技巧更具价值，它帮助企业建立起一个更稳健的税务治理体系。

评分☆☆☆☆☆

我不得不说，这本书的视角非常贴近中国本土的税务实践，这一点至关重要。很多国外引入的税务书籍，尽管理论成熟，但由于税制差异巨大，在国内应用起来常常水土不服。这本书显然是立足于中国税法体系的实际运行情况来构建其理论框架的。我感觉它对近年来频繁更新的“金税四期”背景下的税务监管趋势有着深刻的洞察。比如，关于电子发票、数据共享环境下，如何进行前置性的、基于大数据的税务风险预警和自我排查，这本书是否有提供操作层面的建议？我希望它不仅仅停留在“合规是前提”的口号上，而是能提供具体的自查清单或技术路径的思路。税务筹划的边界日益收紧，如何在“不越界”的前提下最大化效益，这本书的论述深度决定了它的价值高度。如果它能提供一些在不同税务机关辖区内，因地方细则不同而产生的筹划差异分析，那就更显其专业性了。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名听起来就让人感觉非常专业，直奔主题，针对的读者群体应该是在商业活动中需要精打细算的财务人员、税务师，或者是对税法应用有深度需求的管理者。我个人关注的重点在于，它是否能将复杂晦涩的税法条文，转化为实际操作中可落地执行的策略。很多关于税务的书籍，理论堆砌过多，读起来像在啃教科书，让人望而却步。我特别希望看到的是，作者能够结合最新的税收政策变化，比如增值税、企业所得税等核心税种的改革方向，提供一些切实可行的案例分析。例如，在进行跨区域经营、特殊业务处理（如兼并收购、资产重组）时，如何通过合法的税务筹划手段，在确保合规的前提下，实现税负的最优化。如果这本书在这方面能够提供详尽的步骤指南和风险提示，那它的实用价值就非常高了。毕竟，税务筹划的精髓在于“筹”而不是“逃”，关键在于如何巧妙地运用税法赋予的弹性空间。我期望它能成为我案头常备的工具书，随时翻阅，对照实际业务场景进行验证和参考，而不仅仅是一次性阅读完毕就束之高阁的读物。