風險導嚮審計方法與案例（第二版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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楊誌國 著

圖書標籤:

• 審計
• 風險管理
• 內部控製
• 審計方法
• 案例分析
• 財務審計
• 閤規審計
• 風險導嚮
• 審計實務
• 第二版

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509572245

版次：2

商品編碼：12170992

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-04-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　新修訂的《方法與案例》，通過理念、方法和案例，強化注冊會計師遵守審計準則和職業道德要求的意識，縮小公眾的“期望差距”和“信息差距”。風險導嚮審計主要解決注冊會計師在財務報錶審計中如何有效地識彆、評估和應對重大錯報風險的問題，增加審計報告和已審計財務報錶的可信賴性，縮小公眾的“期望差距”；新的審計報告模式主要解決短式標準審計報告缺乏審計工作的透明度和注冊會計師對被審計單位重大問題的看法，提高審計報告的信息含量，增加審計工作的透明度，增強披露內容的相關性和決策有用性，縮小公眾的“信息差距”。期望差距是財務報錶使用者期望從注冊會計師和財務報錶審計中得到的保證程度，與審計能夠提供多大保證程度之間的差距。特彆是，持續存在著公眾對注冊會計師發現財務報錶舞弊的能力，以及注冊會計師在現有職業準則框架下對舞弊責任之間的差距。信息差距是指財務信息使用者做齣明智投資和受托決策時需要的信息，與能夠從審計報告和已審計財務報錶得到什麼信息之間的差距。信息差距對資本市場的效率和資本成本具有重大影響。信息差距也視作挑戰，尤其在經濟混亂時期，理解公司財務信息如何反映財務狀況、業績和經營的可持續性的全貌，構成相當大的挑戰。新修訂的《方法與案例》通過風險導嚮審計和新的審計報告模式對上述問題進行瞭深刻闡述和迴答。

《現代企業內部控製與風險管理實踐指南》 本書導讀 在當前復雜多變的商業環境中，企業麵臨的風險日益多樣化和嚴峻化。從宏觀經濟波動到技術變革，從閤規性挑戰到運營效率低下，任何一個環節的疏漏都可能對企業的持續發展構成重大威脅。有效的內部控製體係與前瞻性的風險管理策略，已不再是可有可無的閤規要求，而是企業保持競爭優勢、實現戰略目標的核心驅動力。 《現代企業內部控製與風險管理實踐指南》正是在這一背景下應運而生的一部權威著作。本書旨在為企業管理者、風險官、內部審計人員以及相關專業人士提供一套係統、深入且極具操作性的理論框架與實戰工具。我們摒棄瞭空泛的理論說教，專注於將國際領先的風險管理理念——特彆是整閤型風險管理（ERM）框架——與中國本土化的企業治理環境相結閤，以期幫助讀者構建起真正能夠落地的、能夠有效應對不確定性的風險管理文化與機製。 第一部分：基石——企業內部控製體係的重塑與優化 本書的第一部分聚焦於企業內部控製的基礎構建與持續改進。我們認識到，內部控製不再是孤立的“防火牆”，而是深度嵌入到企業日常運營和戰略決策中的有機組成部分。 第一章：理解COSO 2013框架的精髓與本土化應用。 詳細解析瞭COSO內部控製——整閤框架（IC-IF）的五大組成要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控活動）及其十七個原則。重點探討瞭如何剋服在實施過程中常見的“紙上談兵”現象，實現原則的真正落地。針對國有企業、民營企業和外資企業在文化和治理結構上的差異，提供瞭定製化的實施路徑建議。 第二章：流程導嚮的控製設計與嵌入。 本章深入探討瞭如何將控製點嵌入到關鍵業務流程中，而非事後補救。通過對采購、銷售、生産、資金管理等核心流程的解構分析，展示瞭如何識彆關鍵風險點，並設計齣有效的預防性、偵測性控製活動。內容涵蓋瞭流程圖繪製、控製矩陣的建立與維護，以及流程再造中如何確保控製有效性不被削弱。 第三章：信息技術在內部控製中的作用與挑戰。 隨著數字化轉型的深入，信息係統已成為企業運營的命脈。本章著重分析瞭信息係統通用控製（ITGC）和應用控製的關鍵領域，包括訪問權限管理、程序變更控製、係統運行維護的有效性。同時，本書也深入討論瞭數據安全、雲計算環境下控製責任的劃分等新興議題，指導企業利用技術手段提升控製效率，而非增加新的風險敞口。 第二部分：前瞻——整閤型風險管理（ERM）的戰略部署 風險管理從被動的閤規審查轉嚮主動的戰略支撐，是現代企業治理的必然趨勢。第二部分是本書的核心，旨在指導企業建立成熟的ERM體係。 第四章：ERM的戰略定位與治理結構。 闡述瞭如何將風險管理提升到董事會和高層管理者的議事日程，明確風險偏好（Risk Appetite）的製定流程與意義。詳細介紹瞭風險管理委員會的設置、職能劃分，以及風險管理部門在組織中的定位（“三道防綫”模型在企業中的實踐）。 第五章：風險識彆、評估與量化的多維度方法。 本章係統介紹瞭定性與定量相結閤的風險評估技術。除瞭傳統的風險矩陣分析外，本書特彆引入瞭情景分析（Scenario Analysis）、壓力測試（Stress Testing）等前沿工具，尤其側重於對新興風險（如地緣政治風險、供應鏈中斷風險、聲譽風險）的識彆和評估方法。量化部分，則著重於風險價值（VaR）在非金融風險領域的初步應用探索。 第六章：風險應對策略的選擇與資源優化配置。 風險應對不應是“一刀切”，而是基於成本效益原則的優化決策。本章詳細論述瞭風險應對的四大策略（規避、降低、分擔、接受），並提供瞭決策樹分析模型，指導企業在有限資源下，將注意力集中於對戰略目標影響最大的風險上。內容強調瞭風險投資迴報率（ROR），確保風險管理活動是為價值創造服務的。 第三部分：融閤——內部審計在風險與控製中的價值增值 內部審計不再是簡單的“找茬”，而是風險管理和內部控製體係有效性的獨立驗證者和優化建議者。第三部分聚焦於審計職能的轉型升級。 第七章：從閤規審計到基於風險的審計規劃（RBA）。 詳細闡述瞭如何將ERM評估結果直接映射到年度審計計劃的製定中。RBA要求審計資源必須嚮高風險、高不確定性領域傾斜。本書提供瞭建立風險權重的具體步驟，確保審計資源的利用效率最大化。 第八章：審計方法論的創新：穿透式審計與數據分析。 麵對海量交易數據和復雜的業務場景，傳統的抽樣審計已力不從心。本章重點介紹瞭如何運用數據分析工具（如ACL、Python基礎應用）進行持續審計監控（Continuous Monitoring）和穿透式審計。通過具體案例展示瞭如何利用數據挖掘技術識彆異常交易模式、控製缺陷的早期預警信號。 第九章：審計報告的價值傳遞與行動跟進。 強調審計發現必須與企業風險管理語言保持一緻。審計報告應清晰闡述發現的風險敞口、對戰略目標的潛在影響，並提齣具有可操作性的整改建議。同時，本書也探討瞭如何建立高效的審計發現跟蹤機製，確保管理層對高風險事項的整改及時到位，形成有效的閉環管理。 結語：構建韌性組織 本書的最終目標是引導企業構建起“韌性組織”（Resilient Organization）。這種組織不僅能有效管理已知風險，還能快速適應和響應未預期的衝擊。通過係統地整閤內部控製的穩健性與風險管理的戰略前瞻性，《現代企業內部控製與風險管理實踐指南》為讀者提供瞭一張清晰的路綫圖，指引企業在不確定性中實現穩健、可持續的發展。本書適閤企業高層管理者、首席風險官（CRO）、內部控製負責人、內部審計部門及緻力於提升企業治理水平的專業人士研讀。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，我在審計實踐中都渴望找到一種更係統、更科學的方法來指導我的工作，尤其是在麵對日益復雜的商業環境和不斷湧現的新風險時。這本書《風險導嚮審計方法與案例（第二版）》正好滿足瞭我的這一需求。它從宏觀的審計理念齣發，層層遞進，深入到具體的風險識彆、評估、應對等各個環節，為我提供瞭一個清晰的審計框架。 我特彆關注書中關於如何將風險導嚮理念融入到審計計劃製定和審計程序設計的具體方法。書中提供的案例分析，讓我看到瞭理論如何在實踐中落地，如何通過閤理的審計程序來驗證風險假設。這對於我來說，不僅僅是知識的獲取，更是一種能力的提升，讓我能夠更自信地應對審計項目中的各種挑戰，也能夠為被審計單位提供更有價值的審計意見。

評分☆☆☆☆☆

終於讀完瞭這本《風險導嚮審計方法與案例（第二版）》，說實話，在翻開書之前，我帶著一種既期待又略微忐忑的心情。期待是因為，審計工作本身就是一個不斷發展的領域，而風險導嚮正是當前審計界的主流趨勢，我渴望從這本書中獲得更係統、更深入的理解，尤其是希望能有貼近實務的案例來加深印象。讀完之後，最直接的感受就是，這本書為我打開瞭一個新的視角，讓我對審計的理解不再局限於“查賬”的層麵，而是上升到瞭對企業經營風險的全麵認知和評估。 我尤其欣賞的是書中對於風險識彆和評估方法的闡述。作者並沒有簡單羅列各種風險類型，而是深入剖析瞭風險産生的根源，以及不同行業、不同業務模式下風險的共性與特性。這一點對於我這種基層審計人員來說尤為重要，因為在實際工作中，我們常常會麵臨各種意想不到的風險，而這本書提供的框架和工具，能夠幫助我們更有條理地去分析問題，而不是盲目地進行審計程序。書中的一些案例，雖然沒有直接點齣具體的公司名稱，但其描繪的情景和分析邏輯，都非常貼近我們日常審計中遇到的挑戰，讀起來很有代入感。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，對於正在努力提升審計專業能力的我來說，無疑是一場及時雨。我一直覺得，審計不僅僅是發現問題，更重要的是能夠預見風險，並提齣有效的改進建議。這本書的“風險導嚮”核心理念，正是契閤瞭這一目標。它教會我如何跳齣傳統的閤規性審計思維，轉而關注企業戰略、運營、財務等各個層麵的潛在風險。例如，在討論內部控製缺陷時，書中並沒有僅僅停留在描述缺陷本身，而是深入分析瞭這些缺陷可能導緻的風險敞口，以及對企業整體經營目標的影響。 我尤其喜歡書中關於風險應對策略的部分。作者提齣的思路非常具有啓發性，不僅僅是如何設計審計程序去應對已識彆的風險，更是如何與被審計單位一起，探討風險管理和控製的有效性。這種閤作性的審計方法，能夠幫助被審計單位建立更強大的風險抵禦能力，也讓審計工作本身變得更有價值。讀到這裏，我纔真正體會到，一個優秀的審計師，不僅僅是一個“偵探”，更應該是一個“風險顧問”。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本書之前，我對審計的理解還停留在比較傳統的層麵，認為審計的主要目的就是發現財務報錶中的錯報和舞弊。然而，《風險導嚮審計方法與案例（第二版）》徹底顛覆瞭我之前的認知，讓我看到瞭審計更廣闊的視野和更深遠的意義。它強調瞭審計師需要具備超越財務領域的知識，理解企業運營的各個方麵，並能夠從戰略和經營的角度去評估風險。 書中對於風險識彆工具和技術的介紹，讓我眼前一亮。它不僅僅是列舉瞭幾種常用的方法，更重要的是解釋瞭每種方法背後的邏輯和適用場景。在閱讀案例時，我能夠清晰地感受到，審計師是如何運用這些工具來深入洞察企業的經營狀況，並發現潛在的風險。這種實操性的指導，對於我這樣希望將理論知識轉化為實踐能力的人來說，具有非常大的價值。

評分☆☆☆☆☆

作為一名審計領域的初學者，我在學習過程中常常感到迷茫，不知道如何纔能真正掌握審計的精髓。這本書《風險導嚮審計方法與案例（第二版）》的齣現，就像一盞指路明燈，為我清晰地勾勒齣瞭風險導嚮審計的脈絡。我非常欣賞書中對於風險概念的解釋，它不再是抽象的理論，而是與企業經營的實際緊密相連，讓我能夠理解風險是如何影響企業的生存和發展的。 在閱讀的過程中，我發現書中提供的案例不僅僅是文字的描述，更是對審計過程的生動再現。作者通過對案例的深入剖析，展現瞭如何運用風險導嚮的思維來發現問題、評估影響，並最終提齣有效的審計建議。這種“授人以魚不如授人以漁”的教育方式，讓我受益匪淺，我不僅學會瞭如何解決具體問題，更重要的是掌握瞭解決問題的思維方式。