风险导向审计方法与案例（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杨志国 著

图书标签:

• 审计
• 风险管理
• 内部控制
• 审计方法
• 案例分析
• 财务审计
• 合规审计
• 风险导向
• 审计实务
• 第二版

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509572245

版次：2

商品编码：12170992

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-04-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　新修订的《方法与案例》，通过理念、方法和案例，强化注册会计师遵守审计准则和职业道德要求的意识，缩小公众的“期望差距”和“信息差距”。风险导向审计主要解决注册会计师在财务报表审计中如何有效地识别、评估和应对重大错报风险的问题，增加审计报告和已审计财务报表的可信赖性，缩小公众的“期望差距”；新的审计报告模式主要解决短式标准审计报告缺乏审计工作的透明度和注册会计师对被审计单位重大问题的看法，提高审计报告的信息含量，增加审计工作的透明度，增强披露内容的相关性和决策有用性，缩小公众的“信息差距”。期望差距是财务报表使用者期望从注册会计师和财务报表审计中得到的保证程度，与审计能够提供多大保证程度之间的差距。特别是，持续存在着公众对注册会计师发现财务报表舞弊的能力，以及注册会计师在现有职业准则框架下对舞弊责任之间的差距。信息差距是指财务信息使用者做出明智投资和受托决策时需要的信息，与能够从审计报告和已审计财务报表得到什么信息之间的差距。信息差距对资本市场的效率和资本成本具有重大影响。信息差距也视作挑战，尤其在经济混乱时期，理解公司财务信息如何反映财务状况、业绩和经营的可持续性的全貌，构成相当大的挑战。新修订的《方法与案例》通过风险导向审计和新的审计报告模式对上述问题进行了深刻阐述和回答。

《现代企业内部控制与风险管理实践指南》 本书导读 在当前复杂多变的商业环境中，企业面临的风险日益多样化和严峻化。从宏观经济波动到技术变革，从合规性挑战到运营效率低下，任何一个环节的疏漏都可能对企业的持续发展构成重大威胁。有效的内部控制体系与前瞻性的风险管理策略，已不再是可有可无的合规要求，而是企业保持竞争优势、实现战略目标的核心驱动力。 《现代企业内部控制与风险管理实践指南》正是在这一背景下应运而生的一部权威著作。本书旨在为企业管理者、风险官、内部审计人员以及相关专业人士提供一套系统、深入且极具操作性的理论框架与实战工具。我们摒弃了空泛的理论说教，专注于将国际领先的风险管理理念——特别是整合型风险管理（ERM）框架——与中国本土化的企业治理环境相结合，以期帮助读者构建起真正能够落地的、能够有效应对不确定性的风险管理文化与机制。 第一部分：基石——企业内部控制体系的重塑与优化 本书的第一部分聚焦于企业内部控制的基础构建与持续改进。我们认识到，内部控制不再是孤立的“防火墙”，而是深度嵌入到企业日常运营和战略决策中的有机组成部分。 第一章：理解COSO 2013框架的精髓与本土化应用。 详细解析了COSO内部控制——整合框架（IC-IF）的五大组成要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）及其十七个原则。重点探讨了如何克服在实施过程中常见的“纸上谈兵”现象，实现原则的真正落地。针对国有企业、民营企业和外资企业在文化和治理结构上的差异，提供了定制化的实施路径建议。 第二章：流程导向的控制设计与嵌入。 本章深入探讨了如何将控制点嵌入到关键业务流程中，而非事后补救。通过对采购、销售、生产、资金管理等核心流程的解构分析，展示了如何识别关键风险点，并设计出有效的预防性、侦测性控制活动。内容涵盖了流程图绘制、控制矩阵的建立与维护，以及流程再造中如何确保控制有效性不被削弱。 第三章：信息技术在内部控制中的作用与挑战。 随着数字化转型的深入，信息系统已成为企业运营的命脉。本章着重分析了信息系统通用控制（ITGC）和应用控制的关键领域，包括访问权限管理、程序变更控制、系统运行维护的有效性。同时，本书也深入讨论了数据安全、云计算环境下控制责任的划分等新兴议题，指导企业利用技术手段提升控制效率，而非增加新的风险敞口。 第二部分：前瞻——整合型风险管理（ERM）的战略部署 风险管理从被动的合规审查转向主动的战略支撑，是现代企业治理的必然趋势。第二部分是本书的核心，旨在指导企业建立成熟的ERM体系。 第四章：ERM的战略定位与治理结构。 阐述了如何将风险管理提升到董事会和高层管理者的议事日程，明确风险偏好（Risk Appetite）的制定流程与意义。详细介绍了风险管理委员会的设置、职能划分，以及风险管理部门在组织中的定位（“三道防线”模型在企业中的实践）。 第五章：风险识别、评估与量化的多维度方法。 本章系统介绍了定性与定量相结合的风险评估技术。除了传统的风险矩阵分析外，本书特别引入了情景分析（Scenario Analysis）、压力测试（Stress Testing）等前沿工具，尤其侧重于对新兴风险（如地缘政治风险、供应链中断风险、声誉风险）的识别和评估方法。量化部分，则着重于风险价值（VaR）在非金融风险领域的初步应用探索。 第六章：风险应对策略的选择与资源优化配置。 风险应对不应是“一刀切”，而是基于成本效益原则的优化决策。本章详细论述了风险应对的四大策略（规避、降低、分担、接受），并提供了决策树分析模型，指导企业在有限资源下，将注意力集中于对战略目标影响最大的风险上。内容强调了风险投资回报率（ROR），确保风险管理活动是为价值创造服务的。 第三部分：融合——内部审计在风险与控制中的价值增值 内部审计不再是简单的“找茬”，而是风险管理和内部控制体系有效性的独立验证者和优化建议者。第三部分聚焦于审计职能的转型升级。 第七章：从合规审计到基于风险的审计规划（RBA）。 详细阐述了如何将ERM评估结果直接映射到年度审计计划的制定中。RBA要求审计资源必须向高风险、高不确定性领域倾斜。本书提供了建立风险权重的具体步骤，确保审计资源的利用效率最大化。 第八章：审计方法论的创新：穿透式审计与数据分析。 面对海量交易数据和复杂的业务场景，传统的抽样审计已力不从心。本章重点介绍了如何运用数据分析工具（如ACL、Python基础应用）进行持续审计监控（Continuous Monitoring）和穿透式审计。通过具体案例展示了如何利用数据挖掘技术识别异常交易模式、控制缺陷的早期预警信号。 第九章：审计报告的价值传递与行动跟进。 强调审计发现必须与企业风险管理语言保持一致。审计报告应清晰阐述发现的风险敞口、对战略目标的潜在影响，并提出具有可操作性的整改建议。同时，本书也探讨了如何建立高效的审计发现跟踪机制，确保管理层对高风险事项的整改及时到位，形成有效的闭环管理。 结语：构建韧性组织 本书的最终目标是引导企业构建起“韧性组织”（Resilient Organization）。这种组织不仅能有效管理已知风险，还能快速适应和响应未预期的冲击。通过系统地整合内部控制的稳健性与风险管理的战略前瞻性，《现代企业内部控制与风险管理实践指南》为读者提供了一张清晰的路线图，指引企业在不确定性中实现稳健、可持续的发展。本书适合企业高层管理者、首席风险官（CRO）、内部控制负责人、内部审计部门及致力于提升企业治理水平的专业人士研读。

评分☆☆☆☆☆

作为一名审计领域的初学者，我在学习过程中常常感到迷茫，不知道如何才能真正掌握审计的精髓。这本书《风险导向审计方法与案例（第二版）》的出现，就像一盏指路明灯，为我清晰地勾勒出了风险导向审计的脉络。我非常欣赏书中对于风险概念的解释，它不再是抽象的理论，而是与企业经营的实际紧密相连，让我能够理解风险是如何影响企业的生存和发展的。 在阅读的过程中，我发现书中提供的案例不仅仅是文字的描述，更是对审计过程的生动再现。作者通过对案例的深入剖析，展现了如何运用风险导向的思维来发现问题、评估影响，并最终提出有效的审计建议。这种“授人以鱼不如授人以渔”的教育方式，让我受益匪浅，我不仅学会了如何解决具体问题，更重要的是掌握了解决问题的思维方式。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在接触这本书之前，我对审计的理解还停留在比较传统的层面，认为审计的主要目的就是发现财务报表中的错报和舞弊。然而，《风险导向审计方法与案例（第二版）》彻底颠覆了我之前的认知，让我看到了审计更广阔的视野和更深远的意义。它强调了审计师需要具备超越财务领域的知识，理解企业运营的各个方面，并能够从战略和经营的角度去评估风险。 书中对于风险识别工具和技术的介绍，让我眼前一亮。它不仅仅是列举了几种常用的方法，更重要的是解释了每种方法背后的逻辑和适用场景。在阅读案例时，我能够清晰地感受到，审计师是如何运用这些工具来深入洞察企业的经营状况，并发现潜在的风险。这种实操性的指导，对于我这样希望将理论知识转化为实践能力的人来说，具有非常大的价值。

评分☆☆☆☆☆

终于读完了这本《风险导向审计方法与案例（第二版）》，说实话，在翻开书之前，我带着一种既期待又略微忐忑的心情。期待是因为，审计工作本身就是一个不断发展的领域，而风险导向正是当前审计界的主流趋势，我渴望从这本书中获得更系统、更深入的理解，尤其是希望能有贴近实务的案例来加深印象。读完之后，最直接的感受就是，这本书为我打开了一个新的视角，让我对审计的理解不再局限于“查账”的层面，而是上升到了对企业经营风险的全面认知和评估。 我尤其欣赏的是书中对于风险识别和评估方法的阐述。作者并没有简单罗列各种风险类型，而是深入剖析了风险产生的根源，以及不同行业、不同业务模式下风险的共性与特性。这一点对于我这种基层审计人员来说尤为重要，因为在实际工作中，我们常常会面临各种意想不到的风险，而这本书提供的框架和工具，能够帮助我们更有条理地去分析问题，而不是盲目地进行审计程序。书中的一些案例，虽然没有直接点出具体的公司名称，但其描绘的情景和分析逻辑，都非常贴近我们日常审计中遇到的挑战，读起来很有代入感。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我在审计实践中都渴望找到一种更系统、更科学的方法来指导我的工作，尤其是在面对日益复杂的商业环境和不断涌现的新风险时。这本书《风险导向审计方法与案例（第二版）》正好满足了我的这一需求。它从宏观的审计理念出发，层层递进，深入到具体的风险识别、评估、应对等各个环节，为我提供了一个清晰的审计框架。 我特别关注书中关于如何将风险导向理念融入到审计计划制定和审计程序设计的具体方法。书中提供的案例分析，让我看到了理论如何在实践中落地，如何通过合理的审计程序来验证风险假设。这对于我来说，不仅仅是知识的获取，更是一种能力的提升，让我能够更自信地应对审计项目中的各种挑战，也能够为被审计单位提供更有价值的审计意见。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，对于正在努力提升审计专业能力的我来说，无疑是一场及时雨。我一直觉得，审计不仅仅是发现问题，更重要的是能够预见风险，并提出有效的改进建议。这本书的“风险导向”核心理念，正是契合了这一目标。它教会我如何跳出传统的合规性审计思维，转而关注企业战略、运营、财务等各个层面的潜在风险。例如，在讨论内部控制缺陷时，书中并没有仅仅停留在描述缺陷本身，而是深入分析了这些缺陷可能导致的风险敞口，以及对企业整体经营目标的影响。 我尤其喜欢书中关于风险应对策略的部分。作者提出的思路非常具有启发性，不仅仅是如何设计审计程序去应对已识别的风险，更是如何与被审计单位一起，探讨风险管理和控制的有效性。这种合作性的审计方法，能够帮助被审计单位建立更强大的风险抵御能力，也让审计工作本身变得更有价值。读到这里，我才真正体会到，一个优秀的审计师，不仅仅是一个“侦探”，更应该是一个“风险顾问”。