营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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翟继光，张晓冬 著

图书标签:

• 营业税改增值税
• 税收优惠
• 增值税
• 税收政策
• 疑难问题
• 税务
• 税改
• 企业税务
• 财务
• 会计

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542956354

版次：1

商品编码：12295977

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

页数：446

字数：512000

正文语种：中文

编辑推荐

　　专业：截至2017年9月新的税收优惠政策，包括个人所得税、企业所得税、增值，税、营业税改增值税等12项税收优惠政策。
　　实用：针对纳税人办理各项税收优惠的程序和所需要的资料做了全面的介绍，针对纳税人在日常纳税过程中遇到的—些税收优惠政策与疑难问题进行解答。

内容简介

　　《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》阐述了新的各项税收优惠政策，包括个人所得税、企业所得税、增值税、营业税改增值税、消费税与城市维护建设税、关税、土地税与资源税、车船税、房产税、契税、印花税与环境保护税等主要税种的新税收优惠政策。《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》对纳税人办理各项税收优惠的程序和所提供的资料也做了介绍，以方便纳税人办理各项申请业务。《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》中针对纳税人在日常纳税活动中遇到的一些税收优惠政策与疑难问题编写了疑难问题解答，以方便纳税人理解和应用各项税收优惠政策。

目录

第一部分 个人所得税优惠政策
一、法定免税所得
二、暂时免税所得
三、减税所得
四、公益捐赠扣除
五、外籍人员特殊优惠政策
六、短期居民税收优惠
七、短期非居民税收优惠
八、年终奖金优惠政策
九、股权激励与技术入股优惠政策
十、经济补偿金与保险待遇优惠政策
十一、费用扣除的优惠政策
十二、特殊群体税收优惠
十三、股权收购与非货币性资产投资优惠政策

第二部分 企业所得税优惠政策
一、免税收入
二、减免企业所得税
三、低税率优惠
四、民族自治地方的减免税优惠
五、创业投资抵扣应纳税所得额
六、税额抵扣税收优惠
七、加计扣除税收优惠
八、加速折旧税收优惠
九、减计收入税收优惠
十、西部大开发税收优惠政策
十一、软件产业和集成电路产业税收优惠政策
十二、重点群体创业就业税收优惠政策
十三、节能服务与技术先进型服务企业税收优惠政策
十四、公益性捐赠扣除
十五、企业兼并重组与对外投资税收优惠政策

第三部分 增值税优惠政策
一、低税率优惠项目
二、免征增值税项目
三、起征点与小微企业优惠政策
四、简易征税优惠政策
五、即征即退与进项税额抵扣优惠政策
六、促进残疾人就业税收优惠政策
七、政策性减免税优惠项目
八、征税范围优惠政策
九、支持高科技产业的优惠政策
十、支持农业生产的优惠政策
十一、支持资源保护的优惠政策
十二、西部大开发优惠政策
十三、离境退税与出口退税优惠政策

第四部分 营改增税收优惠政策
一、营改增税收优惠的选择与放弃
二、起征点与小微企业免税优惠
三、营改增免征增值税项目
四、金融业营改增税收优惠政策
五、交通运输业与服务业营改增优惠政策
六、个人销售住房营改增税收优惠政策
七、退役士兵创业就业营改增税收优惠政策
八、重点群体创业就业营改增税收优惠政策

第五部分 消费税与城市维护建设税优惠政策
一、免征消费税优惠政策
二、减征消费税优惠政策
三、消费税征税范围的优惠
四、城市维护建设税优惠政策

第六部分 关税优惠政策
一、临时免税商品
二、不征关税商品
三、免征关税商品
四、其他进口税收优惠政策

第七部分 车船税优惠政策
一、车辆购置税法定减免税项目
二、车辆购置税政策性免税项目
三、车船税法定减免税项目
四、船舶吨税税收优惠政策
一、土地增值税优惠政策
二、耕地占用税优惠政策
三、城镇土地使用税优惠政策
四、资源税优惠政策

第九部分 房产税优惠政策
一、法定减免税项目
二、政策性免税项目
三、征税范围优惠

第十部分 契税优惠政策
一、法定减免税项目
二、政策性免税项目
三、征税范围的优惠
四、退还契税优惠政策

第十一部分 印花税与环境保护税优惠政策
一、印花税法定减免税项目
二、印花税政策性免税项目
三、环境保护税优惠政策

第十二部分 企业税收优惠管理制度
一、税收减免管理制度
二、企业所得税优惠政策事项办理制度
三、压缩纳税人办理财税优惠政策时间改革
四、“大众创业万众创新”税收优惠政策指引

精彩书摘

　　《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》：
　　安置残疾人的单位可以享受增值税、营业税和企业所得税优惠，残疾人个人就业可以享受增值税、营业税和个人所得税优惠。
　　1．对安置残疾人单位的增值税和营业税政策
　　对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
　　（1）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
　　（2）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。
　　（3）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。
　　（4）兼营享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。
　　（5）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
　　（6）“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
　　2．对安置残疾人单位的企业所得税政策
　　（1）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。
　　（2）对单位按照前述规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
　　（3）“单位”是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
　　3．对残疾人个人就业的增值税和营业税政策
　　（1）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财法字[1993]40号）第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。
　　（2）根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字[1994]4号）第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
　　4．对残疾人个人就业的个人所得税政策
　　根据《个人所得税法》（主席令第44号）第五条和《个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
　　5．享受税收优惠政策单位的条件
　　安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受前述税收优惠政策：
　　（1）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
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前言/序言

　　“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，二是纳税。”这是在西方家喻户晓的一句名言。在现代国家，税收是和企业以及普通老百姓形影不离的东西。我们每个人既离不开税收，也逃避不了税收。之所以离不开税收，是因为我们所享受的一切公共物品都来自税收，没有税收，我们就很难看到警察和公路，也很难得到秩序和安全。之所以逃避不了税收，是因为我们取得的大部分所得、拥有的大部分财产都需要纳税，一个人只要吃饭穿衣、一家企业只要生产经营就逃避不了纳税的命运。正因为国家的税收来自普通老百姓和广大企业，正因为税收和普通老百姓以及广大企业关系密切，普通老百姓与企业才非常关注税收，关注国家在税收问题上的一举一动。当然，上述一切都是建立在现代民主宪政以及法治国家和税收国家基础之上的。
　　税收是文明的对价，税收的本质是政府所提供的公共物品的对价。税收奠定了人类进步的阶梯，税收帮助人类创造了辉煌的成就。在现代社会，国家的财政收入以税收为主，因此现代国家又被称为税收国家。2016年，我国完成税收收入130354亿元，占全国财政收入的81。7%，人均纳税9300元，我国已经成为典型的税收国家。
　　从事生产经营的纳税人离不开纳税就不用说了．单就我们普通老百姓而言，我们的吃（增值税、消费税）、穿（增值税、消费税）、住（土地增值税、房产税、契税、印花税）、用（增值税、消费税）、行（车辆购置税、车船税）处处都有税收的影子，可以说，税收已经深入到我们日常生活的各个角落，税收也逐渐成为中国人一生所不可避免的“两件事”之一。
　　为了帮助广大纳税人和税务从业者掌握基本的税收政策、学会基本的纳税方法和节税筹划方法，我们组织编写了“轻松学会纳税实用技巧丛书”。本套丛书以不具备税收知识或者仅具备初步税收知识的普通读者为对象，突出“轻松”和“实用”两大特色，让广大读者在轻松愉快的阅读中获得最实用的纳税知识和技巧。
　　本套丛书包括六本：《营业税改增值税后企业所得税政策解读与案例分析》《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》《营业税改增值税后中小企业最新税收政策与纳税实用技巧》《高净值人士最新税收政策与纳税实用技巧》《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》《税务律师办案实用技巧与典型案例分析》，纳税人在日常生活中可能遇到的各类纳税和节税问题都可以在上述论著中找到答案。
　　本书是该套丛书中的第二本，阐述了最新的各项税收优惠政策，包括个人所得税、企业所得税、增值税、营业税改增值税、消费税与城市维护建设税、关税、土地税与资源税、车船税、房产税、契税、印花税与环境保护税等主要税种的最新税收优惠政策。本书对纳税人办理各项税收优惠的程序和所提供的资料也做了介绍，以方便纳税人办理各项申请业务。本书中针对纳税人在日常纳税活动中遇到的一些税收优惠政策与疑难问题编写了疑难问题解答，以方便纳税人理解和应用各项税收优惠政策。
　　自2016年5月1日起，我国全面推行营业税改征增值税政策，本书中部分法律、法规、政策文件，因是之前颁布的，仍有一些内容涉及营业税，虽然其中的营业税政策不适用了，但其他税收政策是适用的，为保持政策前后变化的连贯性，便于读者掌握，本书保留了这部分内容，待相关内容更新后，我们将及时更新。

税务实务前沿：企业所得税汇算清缴与风险管控（2024年版） 本书简介 在当前复杂多变的经济环境下，企业所得税的正确申报与有效管理，是确保企业合规经营、优化财务状况的基石。本专业书籍《税务实务前沿：企业所得税汇算清缴与风险管控（2024年版）》聚焦于企业所得税年度汇算清缴的最新政策、实务操作难点及税务稽查热点，旨在为企业的财务、税务人员提供一套系统、深入且极具实操价值的指导体系。 本书严格遵循国家税务总局最新发布的法规、通知及操作指引，紧密结合2023纳税年度的实际申报要求，全面覆盖了企业所得税汇算清缴的全流程管理。我们摒弃了对基础税法条文的机械罗列，转而深入探讨“如何将政策转化为可操作的合规动作”。 --- 第一部分：年度汇算清缴的精细化准备与全面自查 本部分着重于将年度汇算清缴从一个被动的“填表工作”转变为主动的“风险预警与价值优化过程”。 第一章：预缴申报的常态化监控与数据衔接 详细解析了季度预缴申报与年度汇算清缴之间的口径差异及数据衔接机制。重点讲解了不同核算主体（如汇总纳税企业）在预缴阶段应特别注意的特殊项目处理，以及如何利用税会差异调节表（A105000表）提前识别潜在的汇算清缴风险点。内容包括：预缴所得税在企业整体税务筹划中的定位，以及如何运用税会差异分析工具箱对月度/季度数据进行动态追踪。 第二章：成本费用的税务确认与归集难点 这是税务稽查的重灾区。本章深入剖析了广告费和业务宣传费、职工福利费、业务招待费、职工培训费等八大类易超支或易混淆费用的税务处理边界。 研发费用加计扣除的实操陷阱： 不仅涵盖了基础的研发项目界定、辅助账的规范建立，更侧重于对“软件开发、集成电路设计、符合条件的委托研发”等特殊情形下的证据链构建与申报要点，特别是对2023年政策调整后，如何界定加计扣除的基数及确认研发人员工时的方法论进行了详尽阐述。 资产损失的申报与证据固定： 针对无法收回的应收账款、存货盘亏、固定资产报废等，提供了从内部审批到外部鉴证的全套证据模板和时间节点要求，确保资产损失申报的合法性与可追溯性。 第三章：收入确认与跨期收入的处理艺术 探讨了企业所得税收入确认与会计准则的差异点。特别关注了提供连续性服务（如SaaS服务、物业管理）和采取预收款方式销售商品时，所得税收入的确认时点与金额的精确计算方法。引入了“混合业务收入”的拆分技巧，避免因收入归属不明而导致的纳税调整。 --- 第二部分：特殊事项处理与前沿税务调整 本部分针对复杂的企业重组、关联交易及特定行业的税务调整进行深度解析。 第四章：固定资产与无形资产的税务折旧与摊销 加速折旧政策的运用与选择： 详细对比了2023年以来，针对特定行业（如制造业、科技企业）加速折旧的政策优惠力度，并提供了一套根据企业现金流和利润水平选择最有利折旧方法的决策模型。 企业所得税下的无形资产摊销： 重点剖析了“土地使用权单独列账与否”对整体纳税义务的影响，以及自研无形资产（如专利、软件著作权）的入账与摊销规范。 第五章：关联交易定价与同期资料的构建 本章是应对同期资料审查的核心指南。全面梳理了同期资料“三份报告”的编制要求，特别是如何根据企业性质（特别是高新技术企业）构建差异化的可比性分析报告。内容强调了对管理费用分摊、服务费定价、知识产权使用费等关联交易热点问题的合规处理，旨在帮助企业建立一套能够经受住反避税调查的内部定价证据体系。 第六章：投资收益、股息及资本公积转增股本的税务效应 解析了境内外投资收益的差异化处理，重点聚焦于符合条件的居民企业之间的股息、红利所得免税政策的适用条件和备案要求。同时，详细解读了资本公积转增股本在不同情况下的纳税处理，避免因对“资本公积”性质理解偏差导致的税务风险。 --- 第三部分：风险应对、纳税评估与信息系统实战 本部分侧重于实战中的税务监控和应对策略。 第七章：税务稽查的预警信号与应对策略 基于近年税务机关的稽查案例，总结了高风险纳税指标。包括： 1. 利润率的行业偏差分析： 识别企业利润率低于同行业平均水平过大的原因及税务解释口径。 2. 发票异常波动预警： 进项发票波动与业务量不匹配的风险点。 3. 成本费用结构异常： 特别是差旅、招待费占营收比例的异常。 本章提供了“税务体检”的自查清单，指导企业在税务机关进场前，主动发现并纠正潜在的税务瑕疵。 第八章：企业所得税汇算清缴申报表的逐项精解 本书对主表（A100000）及主要附表（如A105000、A103000）进行了逐项的填报逻辑解析，不仅说明“填什么”，更强调“为什么这么填”，尤其关注新旧报表衔接中的数据逻辑关系，确保纳税申报表的内部勾稽关系严密无误。 第九章：税收优惠政策的持续享受与动态监控 针对高新技术企业、小型微利企业等享受主体，提供了优惠资格的年度复核要点，以及享受优惠后，后续年度连续达标的监控指标体系。特别强调了对优惠政策期限届满前后的业务规划调整，避免因政策失效带来的补税风险。 --- 附录： 2024年度企业所得税汇算清缴关键时间节点提示表。 常见税务调整事项的“A表-B表”转化逻辑速查表。 税务风险自查的“红黄灯”指标对照表。 本书特色： 深度聚焦实务： 内容紧密围绕汇算清缴中的“痛点”和“难点”，避免空泛理论。 政策与案例结合： 引用了大量的税务总局和地方税务局的最新问答与典型案例进行佐证。 系统化风险管理： 提供了从日常记账到年度申报的全链条风险监控框架，帮助企业实现税务风险的提前规避。 本书是税务总监、财务经理、会计主管及所有从事企业所得税申报工作的专业人士不可或缺的年度实操工具书。

评分☆☆☆☆☆

我是一名初入职场的财务新人，学校里学到的税法知识总是感觉与现实脱节，特别是营改增，感觉它像一个庞大的体系，里面充满了各种规则和例外。每次看到前辈们在讨论营改增的问题，我总是听得一头雾水，既不敢轻易开口提问，又怕自己做错事。这本书的出现，对于我这种“小白”来说，简直是雪中送炭。我希望它能用最通俗易懂的语言，解释营改增的基本原理，以及它对不同类型企业可能产生的影响。我特别想了解，营改增后，企业的成本结构会发生怎样的变化？哪些支出可以抵扣进项税，哪些不行？对于一些小型企业，营改增的起征点是多少？是否可以申请一般纳税人资格？以及，如何才能准确地计算和申报增值税？我希望能从这本书中学到扎实的理论基础，并且能够理解这些理论如何在实际工作中应用。如果有附带一些流程图或者图解，那就更好了，能够帮助我这种视觉型学习者更快地掌握知识。我很期待这本书能够成为我学习营改增的入门指南，让我能够快速入门，建立起对增值税的基本认知，并且能够胜任我的工作职责。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务稽查人员，我对营改增政策的理解深度直接关系到稽查的准确性和效率。营改增推行后，原有的税收征管体系发生了根本性变化，尤其是在进项税的核查、留抵退税的管理以及价外税转为价内税后的收入确认等方面，都出现了新的监管难点。这本书的“疑难问题解答”部分，我期望能从中获得更多前沿的、具有实践指导意义的内容。例如，如何识别和防范虚开发票、骗取留抵退税等涉税违法行为？在稽查过程中，如何界定混合销售行为，以及如何对跨境服务进行税务认定？对于一些复杂的合同，如何准确地划分增值税的征税范围？此外，我希望书中能提供一些关于营改增后税务稽查的最新动态和执法口径，以便我们能够及时调整稽查策略，提高执法水平。这本书的深度和广度，将直接影响我们对新税制下风险的把握能力，对我们打击涉税违法犯罪，维护国家税收安全具有重要意义。

评分☆☆☆☆☆

我是一名企业的财务经理，在日常工作中，经常需要面对各种突发性的税务问题，尤其是营改增政策的实施，带来的影响可以说是方方面面的。这本书的书名非常吸引人，因为它直接触及了我们在实际工作中遇到的痛点。“税收优惠政策”部分，我期待它能提供一些切实可行、能够帮助企业降低税负的实操建议，而不仅仅是政策条文的堆砌。例如，如何通过合理的业务安排，最大限度地利用进项税抵扣？对于一些非经常性的业务，营改增如何处理？再比如，在合同签订前，如何就增值税的承担方式进行有效协商？而“疑难问题解答”部分，我最希望看到的是对一些复杂交易的处理方法，比如，企业合并、分立等重组业务中，增值税的税务处理；又或者，企业发生销售退回、折让时，如何进行增值税的冲红处理？我需要的是一本能够帮助我解决具体业务难题，并且能够提升我税务管理能力的工具书，从而为企业创造更大的价值。

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我是一家咨询公司的税务顾问，常年与各种规模的企业打交道，营改增政策的更新迭代，对我们的业务有着直接的影响。过去几年，营改增的推进过程中，我们遇到的客户咨询量非常大，涉及的行业跨度也很大，从制造业、建筑业到信息技术服务、文化创意产业，各个领域都有各自的特殊性。这本书的“税收优惠政策”部分，正是我们最需要关注的内容。我希望它能详细梳理现行的、与营改增相关的各类税收优惠，并且明确这些优惠的适用条件、申请流程以及注意事项。比如，对于某些特定行业，如软件开发、集成电路设计等，是否有专门的增值税优惠政策？对于小微企业，在营改增后是否仍有相关的优惠措施？再比如，如何更好地利用营改增政策，为客户优化税负，提供更具竞争力的税务筹划方案？我更期待的是，书中能够提供一些具体的案例分析，展示如何成功申请并享受这些税收优惠，以及在享受优惠过程中可能遇到的风险和应对策略。这本书能够帮助我们更好地为客户提供专业的税务咨询服务，提升我们业务的价值。

评分☆☆☆☆☆

刚入手这本《营业税改增值税后税收优惠政策与疑难问题解答》，说实话，最吸引我的就是书名里的“疑难问题解答”这几个字。做财务工作这么多年，每次遇上税收政策的调整，总会有些摸不着头脑的地方。尤其是营改增，范围广、影响大，涉及的行业和业务环节特别多，真是一件让人头疼的事。我身边的同事们也经常因为一些具体的业务操作，比如混合销售、差额征税、以及一些特殊行业的进项抵扣问题，在会议上争论不休，或者反复咨询税务机关。很多时候，一个微小的疏忽都可能导致企业承担不必要的税负，甚至面临税务风险。所以，当我在书店看到这本书时，感觉就像找到了救星一样。我特别期待书中能够针对那些在实际操作中经常遇到的、看似简单却容易出错的案例，给出清晰、具体的解析。比如，对于一些不常见的服务项目，营改增后到底属于哪一类，适用哪个税率？再比如，跨地区提供服务的税务处理，以及境外收入的增值税问题，这些都是我们日常工作中常常会碰到的“硬骨头”。希望这本书能像一本“葵花宝典”一样，为我们指点迷津，化解工作中的难题，让我们在复杂的税收环境中更加游刃有余。