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曾祥霞 著

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519704933

商品编码：26472088109

包装：平装

开本：16

内容简介

　　本书内容涵盖什么是“大额保单、大额保单与债务隔离、大额保单与婚姻、大额保单与传承、大额保单与税收筹划、大额保单与高端医疗、大额保单与私人信托、境外大额保单、大额保单综合案例分析等。
       本书共计十章，各章循序渐进、却又有机结合。分别是：

　　D一章，超高净值客户的烦恼。即以超高净值客户的需求为引子，让读者了解和掌握潜在客户即服务对象的硬性需求。

　  第二章，什么是"大额保单"。大额保单虽然是业界普遍采用的通常说法，但却不是一个清晰的法律概念。因此，大额保单称呼的来源、含义、功能、分类等，都需要深入浅出的作一个介绍。并且，本书是以QQ视野介绍大额保单的。

　　第三章，大额保单与债务隔离。很多人对保险与债务"隔离"有不正确的认识，甚至将保险与债务隔离画等号，这都是不客观的。本章详细阐述了以保险法律关系的不同架构，依据法律的规定，如何实现相对"债务隔离"的操作技巧。

　　第四章，大额保单与婚姻绝大多数人寿保单，都是有血缘或亲属关系的D事人之间与保险公司缔结而成的，因此，婚姻家庭关系的产生、变更、终止以及D事人的生、死、病、残等，都可能导致保险利益的变动，保险如何帮助家人进行人身保障与财富安全筹划是本章的重点。

　　第五章，大额保单与家族财富传承。保单的另一个重要作用，J是帮助家族实现财富的顺利传承。在家族财富传承过程中有可能遇到各种各样的问题，如何通过保险与其他金融、法律等工具的结合，为高净值人士构建综合性的财富传承架构，将是本章阐述的重点。

　　第六章，大额保单与税收筹划。税收是高净值客户必须面对的重要法律问题，保险赔付后，因不是被保险人的遗产，因而不产生遗产税、不计入利得收入的法律规定，使保险对于合理节税有着重要的功能作用，本章即以QQ保险与节税筹划为切入视角，进行QFW的汇总。

　　第七章，大额保单与健康风险管理。构建高端医疗保险与重大疾病保险相互配合的健康风险管理体系。高端医疗不仅仅解决被保险人的治疗花费，更是整合QQ优质医疗资源、体现尊严救治的重要体现。重大疾病保险则可以在损失较为严重的健康风险发生之时，准备一笔急用的现金，而不至于因为短时间的大资金需求而造成流动性风险，并且对这一阶段的人力资本进行一定程度的补偿，由此使家庭家族的财务架构更为稳健。

　　第八章，大额保单与私人信托。目前，GN已于2012年开始了保险金信托业务；而在海外，信托、保险是超高净值客户通常采用的财富管理方式。本章从专业精湛的视角，阐述了将保险与信托结合在GN外的实践与操作技巧。

　　第九章，境外大额保单。目前，相D多的高净值客户在海外、特别是中国香港地区购买了大额保单，以2016年上半年为例，仅前6个月，内地人士在港购买的大额保单保费高达300余亿港元，创历年新高。对境内外大额保单的各自优势和不足的精读，可以让读者更客观地看待境内、外大额保单的优劣，了解和掌握签约的流程细节，为客户提供QQ视野的方案与筹划。

　　第十章，大额保单综合案例分析。是本书精彩的收尾，也是本书Z精华的部分。事实上，任何一种财富管理需求（包括保险）都是为了解决客户"一揽子"财富管理需求的一个环节，任何一种理财工具，也都是为综合方案而生。以保单为中心，如何设计和筹划客户需求解决方案，是高端业务、是高级人才必须掌握的技能，第十章，即采用了大量图例，指导读者如何分析、筹划和解决客户需求与制定方案。

作者简介

曾祥霞，法学学士、在读公共管理硕士(MPA)、中国私人银行家俱乐部（ChPBCLUB）创始人&理事长，拥有13年财富管理经验，持有CPB、AFP专业证书。 
曾祥霞拥有十三年金融从业经验，累计为一百多个高净值客户家庭设计涵盖大额保单、资产管理、信托及PE的综合财富管理方案，累计管理客户资产规模超十亿元。长期被聘为《私人财富》、《财富管理》、《财智生活》等杂志特约撰稿人，累计发表专业研究文章数十篇。 
多年来，曾祥霞始终专注于围绕高净值客户在财富管理、财富保全以及财富传承的需求，结合法律、税务及离岸金融相关服务，为客户量身定制包括资产管理、法律服务、税务筹划、保险规划、家族信托等服务在内的综合财富管理解决方案，助力高净值客户财富的“创、守、传”。 
曾祥霞于2012年底创立中国私人银行家俱乐部，专注于引入国际zuixian进的私人财富管理经验,yinling中国式的家族财富管理，推动私人银行、中国家族企业全球化、家族信托、家族办公室等业务在中国的发展。

目录

第一章 高净值家庭的“烦恼” 
第一节“烦恼”来源于巨额资产 
第二节“烦恼”来源于缺乏规划 
第三节“烦恼”来源于信息泄露/披露 
第四节“烦恼”来源于丧失财富掌控权 
第五节“烦恼”来源于婚姻变化 
第六节“烦恼”来源于子孙败家 
第七节“烦恼”来源于公私不分 
第八节“烦恼”来源于意外变化 
第九节“烦恼”来源于税收 
第十节“烦恼”来源于移民 
第二章 大额保单概述 
第一节保险与保险法概述 
一、保险的起源 
二、何为风险 
三、风险管理的方法 
（一）风险自留 
（二）风险规避 
（三）风险控制 
（四）风险转移 
四、可保风险及其意义 
五、保险基本原则 
（一）保险利益原则 
（二）Z大诚信原则 
（三）近因原则 
（四）损失补偿原则 
六、我国保险法立法概述 
七、《保险法司法解释（三）》的主要内容和“亮点” 
（一）主要适用原则 
（二）主要内容 
（三）与大额保单相关的七个“亮点” 
八、保单的现金价值 
（一）保单现金价值的概念 
（二）保费的趸交 
（三）现金价值的债权属性及转化 
第二节大额保单的概念及分类 
一、人身保险概念及分类 
（一）人身保险与人寿保险 
（二）人寿保险的分类 
二、“大额保单”概述 
三、“大额保单”的分类 
（一）年金类大额保单 
（二）储蓄分红类大额保单 
（三）万能寿险类大额保单 
（四）国内大额终身寿险保单 
（五）美国指数型万能寿险大额保单 
第三节大额保单的财富管理功能 
一、大额保单的债务相对隔离功能 
二、大额保单的婚姻财富规划功能 
三、大额保单的财富传承功能 
四、大额保单的税务规划功能 
五、大额保单的资金融通功能 
六、大额保单的隐私保护功能 
七、大额保单的杠杆功能 
八、大额保单收益锁定功能 
九、大额保单的投资功能 
十、大额保单与移民规划 
第四节大额保单的订立、变更、撤销与解除 
一、大额保单签订时，如何确认被保险人的“同意” 
二、被保险人在大额保单履行过程中“同意”意愿的撤销 
三、“保险利益”的审查 
四、投保人订立大额保单时应与被保险人有保险利益 
五、代签字的效力问题 
第三章 大额保单与债务隔离 
第一节大额保单债务隔离的法律“盾牌” 
一、对抗“盾牌”：对抗代位权 
二、避免“盾牌”：避免冻结 
三、规避“盾牌”：规避特定条件下的债务 
四、阻却“盾牌”：阻却强制执行 
第二节保单的现金价值与强制执行 
一、保单现金价值的概念 
二、保单现金价值的转换 
三、保单现金价值的返还 
四、关于保单现金价值能否可以强制执行 
五、保单现金价值可否为夫妻共同财产 
第三节大额保单的债务隔离筹划方法 
一、利用保单结构设计实现债务的相对隔离 
（一）投保人设计 
（二）受益人设计 
二、利用低现金价值产品实现债务隔离 
三、巧用大额保单结合保单贷款实现债务隔离 
四、利用不同司法管辖区实现债务隔离 
第四节大额保单债务隔离功能的误区 
一、对人寿保险“避债”的认识误区 
二、忽视保单法定继承的风险 
三、受益人指定的误区 
四、忽视受益人身份变化而产生的问题 
五、应对《保险法司法解释（三）》第十条受益人的变更 
六、身故受益人填写“法定”就要还债缴税的观点不正确 
第四章 大额保单与婚姻财富管理 
第一节婚姻与财富管理关系概述 
一、婚内个人财产与婚姻共同财产 
（一）房产 
（二）非上市公司股权 
（三）上市公司股票 
（四）存款 
（五）金融投资产品 
（六）人寿保险 
（七）股票期权 
（八）古玩、字画、珠宝首饰等艺术品 
二、夫妻共同债务的认定和法律后果 
第二节大额保单在婚姻财产保全中的应用 
一、大额保单是婚前财产的“现金保险库” 
（一）保费的设计 
（二）结构的设计 
（三）万能险账户的设计 
（四）定期存款账户的设计 
（五）公证遗嘱的设计 
二、人寿保险年金是否属于夫妻一方财产 
三、大额保单可以实现子女的婚姻财产保全 
四、大额保单守护女性生活稳定 
（一）家庭经济稳定和安全的五大威胁 
（二）幸福生活的四大守护神 
五、专属于儿女永远的爱 
第三节大额保单在婚内投保关系人确认与变更 
一、受益人变更的时间节点认定 
二、保险事故发生后不允许再变更受益人 
三、大额保单中被保险人的“意愿” 
四、未经被保险人同意的受益人的变更无效 
五、投保人解除大额保单的自主性 
第五章 大额保单与家族财富传承 
第一节家族财富传承概述 
一、什么是家族财富传承 
二、家族财富传承的价值与意义 
三、家族财富传承四要素 
（一）为何传 
（二）传什么 
（三）传给谁 
（四）怎么传 
第二节家族财富传承会遇到的问题 
一、继承权公证 
二、没有规划或者规划不足 
三、“代持”问题 
四、种姓的安宁 
（一）血亲与姻亲 
（二）直系血亲与旁系血亲 
（三）尊亲属与卑亲属 
五、不同国籍的问题 
（一）首先厘清自己移民的真正目的 
（二）提前了解移民目标国的法律税务规定 
（三）申请境外国家绿卡的家庭成员身份安排 
（四）挑选靠谱的投资移民项目 
（五）移民前的税务筹划 
（六）聘请专业人士进行每年合规的税务和资产申报 
（七）遗产税与赠与税的筹划 
六、身后控制 
七、隔代传承的问题 
八、遗产税 
第三节家族传承可选工具 
一、赠与 
（一）直接赠与 
（二）附条件赠与 
二、遗嘱继承 
（一）遗嘱类型 
（二）遗嘱常见的问题 
（三）遗嘱与遗赠的区别 
三、大额保单 
（一）大额保单在家族传承中的优势 
（二）人寿保险在家族传承中的不足 
四、家族信托 
五、家族基金会/慈善基金会 
六、家族办公室 
第四节大额保单在家族传承规划中的应用 
一、人力资本的体现 
二、为遗产税准备流动性资产 
三、实现有控制权的转移与传承 
四、隐蔽性较好 
五、与信托的结合 
六、保险与其他法律工具的结合运用 
七、大额保单传承规划的注意事项 
第五节实例分析 
一、案例背景描述 
二、张总财富规划的需求分析 
（一）张总的“烦心事” 
（二）烦恼背后的逻辑 
三、张总家族财富的传承规划 
（一）建立家庭财富防火墙，保证家人品质生活 
（二）资产梳理及投资规划 
（三）健康风险管理 
（四）未来遗产税的规划 
（五）房产的传承 
（六）古玩字画的传承 
（七）家族企业及企业家精神的传承 
第六章 大额保单与税收筹划 
第一节税收筹划基本知识 
一、税收筹划的概念 
（一）合法性 
（二）贯穿性 
（三）目的性 
二、高净值人士税收筹划的意义 
（一）降低企业的税务负担 
（二）实现更有效率的财富传承 
（三）避免涉税风险 
第二节中国税收体系简介 
一、增值税 
二、企业所得税 
三、个人所得税 
第三节世界主要国家和地区的税收制度特点 
一、美国的税收制度 
（一）个人所得税 
（二）公司所得税 
（三）遗产税和赠与税 
二、加拿大的税收制度 
（一）公司所得税 
（二）个人所得税 
三、中国香港地区的税收制度 
（一）薪俸税 
（二）利得税 
（三）物业税 
（四）个人入息课税 
第四节“避税天堂”与全球反避税时代 
一、“避税天堂” 
二、全球反避税的先锋——美国IRS与FATCA法案 
三、全球企业反避税的天罗地网——“BEPS行动计划” 
四、全球个人反避税的天罗地网——统一报告标准（CRS） 
第五节人寿保险“税收筹划”的法律依据 
一、人寿保险理赔金“规避”遗产税的问题 
（一）我国遗产税，征与不征，这是个问题 
（二）遗产税之“他山之石” 
二、人寿保险理赔金与所得税问题 
（一）美国 
（二）加拿大 
（三）澳大利亚 
（四）新西兰 
（五）中国香港地区 
三、人寿保险领取的年金、分红是否可以免征所得税 
四、万能保险、投资连结保险的收益是否免征个人所得税 
五、个人缴纳人寿保险的保费是否可以税前列支 
六、企业替员工缴纳人寿保险是否可以税前列支 
第六节利用大额保单进行税收筹划案例 
一、家庭可能面临的税务风险 
二、家庭的大额保单税收筹划计划 
三、以上安排在税收上的好处 
（一）可以免征遗产税 
（二）可以节省所得税 
第七章 大额保单与健康风险管理 
第一节健康风险管理概述 
一、健康风险及管理 
二、健康风险分类 
三、健康保险特点 
（一）风险经营的独特性 
（二）合同条款的特殊性 
（三）健康保险的给付 
（四）给付责任限制多 
（五）保险期间 
四、健康风险管理体系 
第二节认识高端医疗保险 
一、高端医疗保险的重要性 
（一）高端医疗保险的起源和发展 
（二）高端医疗保险的特点 
（三）高端医疗保险对高净值人群的重要性 
二、 选择高端医疗保险的注意事项 
（一）高端医疗保险保障内容 
（二）高端医疗保险注意事项 
三、高端医疗保险参考范本 
第三节重大疾病保险 
一、遵循Z大诚信原则 
二、清楚明白条款细则 
三、病种的选择 
（一）25种重疾病种定义的统一 
（二）必保的6种重大疾病 
四、保险期间的选择 
五、保险金额的测算 
六、核保中需注意的问题 
七、重大疾病保险的观察期 
八、缴费期间的选择 
第八章 大额保单与私人信托 
第一节私人信托的概述 
一、私人信托的概念 
二、私人信托的起源 
第二节境外私人信托概述 
一、基本概念 
二、一般原则 
（一）禁止永续原则 
（二）反恒久原则、反移转限制原则和反累计原则 
（三）反强制继承原则 
三、基本结构 
四、私人信托类型 
（一）固定信托 
（二）自由裁量信托 
（三）保护信托 
（四）禁止挥霍信托 
五、海牙信托公约 
六、主要境外私人信托设立地介绍 
（一）中国香港地区 
（二）泽西岛 
（三）马恩岛 
（四）马耳他 
（五）列支敦士登 
（六）英属维尔京群岛 
（七）百慕大 
（八）开曼群岛 
（九）新西兰 
（十）库克群岛 
第三节私人信托的法律地位 
一、独特的财富管理制度 
二、信托财产隔离风险的独立属性 
（一）独立于委托人 
（二）独立于受托人 
（三）独立于受益人 
（四）不被轻易强制执行 
三、信托文件私人订制的灵活属性 
第四节大额保单与私人信托的结合：人寿保险信托 
一、人寿保险信托概述 
（一）关于投保人的选择 
（二）关于设立的顺序 
（三）关于保单的效力 
二、人寿保险金信托的核心价值 
（一）架构的核心价值 
（二）对客户的核心价值 
（三）对理财师的核心价值 
三、境外人寿保险信托概述 
（一）美国的人寿保险信托 
（二）台湾地区的人寿保险信托 
（三）日本的人寿保险信托 
四、我国人寿保险金信托的现状 
（一）以寿险计划与私人信托相结合 
（二）单一死亡赔付人寿保险金信托 
（三）与美国不可撤销人寿保险信托的异同 
（四）利用信托的专业投资能力为保险理赔金保值增值 
（五）合理设计信托文件实现精准分配和传承 
（六）我国的人寿保险金信托的受托人只能是信托公司 
（七）设立投保支持基金和循环投保制度 
五、设立人寿保险金信托的注意事项 
（一）注意投保人的风险和保单效力 
（二）注意受托人的资产管理能力和事务管理能力 
（三）注意法律和税务的问题 
（四）注意信托结构的灵活性 
（五）关注财富的保全与传承 
第九章 境外大额保单 
第一节境外大额保单概览 
一、保险定价精算基础不同 
（一）生命表 
（二）预期收益率 
（三）保险公司经营费用 
二、多币种计价，对冲单一货币汇率风险 
三、保险资金的运用空间更大 
四、保险合同适用的法律和监管环境不一样 
五、保险合同适用的税收环境不一样 
六、保险公司运营历史悠久 
七、可以与私人信托等工具紧密结合，灵活性更强 
第二节中国香港地区大额保单 
一、中国香港地区保险种类繁多，设计比较完善 
（一）健康类保单 
（二）储蓄分红保险 
（三）万用寿险大额保单 
二、中国香港地区保险适用香港法律环境 
三、核保核赔严进宽出 
四、开放的险资投资环境 
五、中国香港地区的保险监管环境 
第三节美国大额保单 
一、保险生态完整，产品种类多元化 
二、美国寿险保单种类 
三、保险与结构化金融市场 
四、美国税收与保险规划 
五、美国保险与信托及其他法律工具的综合运用 
六、险资运用与保险监管 
七、跨境居民的境外保单规划 
第四节其他国家大额保单 
一、日本大额保单 
（一）日本的保险密度与深度均居世界前列 
（二）日本国民的保险意识非常强 
（三）侧重发展本国保险行业 
（四）保险行业竞争激烈 
（五）日本相互保险历史悠久，形式多样，自成体系 
二、新加坡大额保单 
（一）产品体系完整，税制简单透明 
（二）保险市场总体发展水平较高 
（三）保险监管体系较为完善 
（四）险资投资自由化 
三、英国大额保单 
（一）高福利国家 
（二）英国保险市场发展成熟，竞争激烈 
（三）保险公司技术成熟，在国际保险市场上影响巨大 
（四）保险监管环境较为成熟 
第十章 大额保单综合案例分析 
第一节中小企业家客户家庭综合保险规划案例 
一、金总家族的风险分析 
（一）家企不分，导致家庭资产对企业承担连带责任 
（二）逃税的问题 
（三）金总和金太太的法定继承风险 
（四）女儿的婚姻风险 
（五）企业经营风险 
（六）遗产税风险 
（七）争产风险 
（八）隔代传承愿望可能落空 
（九）移民风险 
（十）汇率风险 
二、金总家族综合财富规划 
（一）企业和家庭之间防火墙的构建 
（二）女儿婚姻资产隔离规划 
第二节大额保单在婚姻纠纷解决中的应用案例 
一、潘小姐的“诉求一和诉求四”分析及解决方案 
二、潘小姐的“诉求二和诉求三”分析及解决方案 
三、花太太的诉求分析及解决方案 
四、花总的诉求分析及解决方案 
第三节上市公司家族的综合财富规划 
一、钱氏家族的风险分析 
（一）集团公司股权安排存在风险 
（二）自然人持有股份公司股票风险 
（三）儿子女儿的婚姻风险 
（四）家族资产集中度过大的风险 
（五）企业融资比较多，债权债务关系复杂 
（六）法定继承风险导致资产分、外流风险 
（七）债务风险 
（八）税务风险 
（九）汇率风险 
（十）遗产税风险 
（十一）败家子风险 
二、财富管理规划建议 
（一）家族企业架构调整 
（二）提前传承与控制权兼顾的安排建议 
（三）人寿保险安排 
（四）家族信托安排与家族宪法 
（五）慈善信托与慈善基金会

前言/序言

前言 
中国保险业，是为数不多保持迅猛发展的行业。2015年，全国保费高达1.4万亿元，其中人寿保险保费占了七成以上，并有继续保持高速发展的势头。 
2015年6月，保监会内部印发了《中国保监会关于取消和调整一批行政审批事项》的通知。其中一项就是关于保险销售从业人员的资格核准，由之前的考试、颁发从业资格证书，改为取消考试，不再颁发资格证书，只需要进行相关信息登记。从业资格考试的取消，促使代理从业人员暴增，2016年第一季度末，保险营销员数量突破710万，比2014年年底的325万人翻了一倍还不止，2016年前5个月增长205万人，增幅达41%，创下了保险行业历史增员的Z高纪录！问题在于，“保险营销员的快速增长，必然会拉低保险营销员的整体素质，对保险行业的后续发展和服务水平带来潜在的风险，如会影响保险行业的展业质量，带来更多的保险纠纷”，有业内人士如上分析。 
事实上，对于保险业务、特别是人寿保单业务及操作技能，不仅代理从业人员需要熟悉掌握，而且私人银行、证券公司、信托公司、资管公司、律师等各界专业人员以及欲进行保险消费的普通民众，都迫切需要了解掌握有关人寿保险保单的实务操作技能。 
现在市面上，虽然有类似保险代理人员基础业务丛书等类似的书籍，但该类书籍针对的是入门新手，具有理论性强且实务操作性弱等特点，并且针对性不强。更重要的是，保险合同关系确定与履行，需要与法律紧密结合，在保险合同订立、履行、变更、终止、赔付等各环节，都要以法律作为指引及基础，遗憾的是，市场上几乎没有此类人寿保单与法律实务有效结合的书籍。 
在此背景之下，ChPBCLUB（中国私人银行家俱乐部）的几位核心成员曾祥霞、刘长坤、陈云，联手中伦律师事务所贾明军律师，经过数年的辛苦努力与研究总结，汇合了近50万字经验与智慧的结晶，凝聚成了《大额保单操作实务》一书。 
保险业务中，人寿保险比财产保险的业务量更大、重要性更高；人寿保险中，保费在几十元、上百万元甚至数千万元、上亿元的保单操作技能与法律要点，更是所有人寿保险从业人员关注的焦点。客观上，保险从业人员虽然大部分学历与知识结构有限，但学习的积极性和紧迫性都非常强，进取心十足，绝大部分保险代理人员都渴望和争取能承揽大额保单的业务。 
大额保单不仅保费高、收益好，而且涉及知识面广、内容系统庞杂，是广大普通保险代理从业人员“可望而不可求”的业务。并且，保险从业技巧与法律操作要点一直被视为“业务机密”，仅在收费的各类培训班上有少许零散讲解，没有系统全套阐述，使大额保单业务对广大代理从业人员似乎“遥不可及”。本书的出版，力求丰富大额保单“操作秘笈”信息供给，增加相关人员的学习内容与渠道。 
本书共计十章，各章循序渐进、却又有机结合。分别是： 
第一章，超高净值客户的烦恼。即以超高净值客户的需求为引子，让读者了解和掌握潜在客户即服务对象的硬性需求。 
第二章，什么是“大额保单”。大额保单虽然是业界普遍采用的通常说法，但却不是一个清晰的法律概念。因此，大额保单称呼的来源、含义、功能、分类等，都需要深入浅出的作一个介绍。并且，本书是以全球视野介绍大额保单的。 
第三章，大额保单与债务隔离。很多人对保险与债务“隔离”有不正确的认识，甚至将保险与债务隔离画等号，这都是不客观的。本章详细阐述了以保险法律关系的不同架构，依据法律的规定，如何实现相对“债务隔离”的操作技巧。 
第四章，大额保单与婚姻绝大多数人寿保单，都是有血缘或亲属关系的当事人之间与保险公司缔结而成的，因此，婚姻家庭关系的产生、变更、终止以及当事人的生、死、病、残等，都可能导致保险利益的变动，保险如何帮助家人进行人身保障与财富安全筹划是本章的重点。 
第五章，大额保单与家族财富传承。保单的另一个重要作用，就是帮助家族实现财富的顺利传承。在家族财富传承过程中有可能遇到各种各样的问题，如何通过保险与其他金融、法律等工具的结合，为高净值人士构建综合性的财富传承架构，将是本章阐述的重点。 
第六章，大额保单与税收筹划。税收是高净值客户必须面对的重要法律问题，保险赔付后，因不是被保险人的遗产，因而不产生遗产税、不计入利得收入的法律规定，使保险对于合理节税有着重要的功能作用，本章即以全球保险与节税筹划为切入视角，进行全方位的汇总。 
第七章，大额保单与健康风险管理。构建高端医疗保险与重大疾病保险相互配合的健康风险管理体系。高端医疗不仅仅解决被保险人的治疗花费，更是整合全球优质医疗资源、体现尊严救治的重要体现。重大疾病保险则可以在损失较为严重的健康风险发生之时，准备一笔急用的现金，而不至于因为短时间的大资金需求而造成流动性风险，并且对这一阶段的人力资本进行一定程度的补偿，由此使家庭家族的财务架构更为稳健。 
第八章，大额保单与私人信托。目前，国内已于2012年开始了保险金信托业务；而在海外，信托、保险是超高净值客户通常采用的财富管理方式。本章从专业精湛的视角，阐述了将保险与信托结合在国内外的实践与操作技巧。 
第九章，境外大额保单。目前，相当多的高净值客户在海外、特别是中国香港地区购买了大额保单，以2016年上半年为例，仅前6个月，内地人士在港购买的大额保单保费高达300余亿港元，创历年新高。对境内外大额保单的各自优势和不足的精读，可以让读者更客观地看待境内、外大额保单的优劣，了解和掌握签约的流程细节，为客户提供全球视野的方案与筹划。 
第十章，大额保单综合案例分析。是本书精彩的收尾，也是本书Z精华的部分。事实上，任何一种财富管理需求（包括保险）都是为了解决客户“一揽子”财富管理需求的一个环节，任何一种理财工具，也都是为综合方案而生。以保单为中心，如何设计和筹划客户需求解决方案，是高端业务、是高级人才必须掌握的技能，第十章，即采用了大量图例，指导读者如何分析、筹划和解决客户需求与制定方案。 
在本书的撰写过程中，得到了各界好友的大力支持。感谢磐合家族办公室创办人颜怀江博士为本书家族传承及境外大额保单等内容的指导；感谢北京工商大学保险学系主任王绪瑾教授对本书的认可与指导；感谢北京工商大学保险学系宁威教授对本书精算方面提供的指导；感谢华税律师事务所魏志标老师为本书的涉税内容进行核校；感谢安致勤资会计师集团张国礼老师为本书涉外税务方面给予的指导；感谢上海勤理律师事务所任文霞律师对本书中涉信托内容的核校；感谢蔡子建先生、郑嘉杰先生及黄庆庆女士对境外大额保单方面的核校；感谢中伦（上海）律师事务所张心仪为本书的插页部分精心制作；感谢曾碧霞对本书部分图表资料的整理；感谢法律出版社冯雨春主任以及整个编辑团队对本书付出的心力；感谢家人及朋友在本书创作期间给予的支持与鼓励；同时感谢支持本书出版的所有朋友们。 
《大额保单操作实务》撰写成员 
曾祥霞贾明军刘长坤陈云 
2016年10月13日于北京

现代企业财务管理与风险控制 本书聚焦于当代企业在快速变化的市场环境中，如何构建一套全面、高效且具备前瞻性的财务管理体系，并以此为基础，实现对各类经营风险的有效识别、评估与控制。 本书旨在为中高层管理人员、财务部门专业人士以及有志于深入理解现代企业财务运作的读者，提供一套理论与实践深度结合的行动指南。 第一部分：新常态下的企业财务战略规划 在全球经济结构调整、技术颠覆加速的背景下，传统的财务职能正经历深刻变革。本部分深入剖析了在“新常态”下，企业应如何制定与其长期战略目标高度契合的财务战略。 一、宏观经济环境对企业财务决策的影响分析： 详细阐述了利率波动、通货膨胀/紧缩趋势、汇率变动、地缘政治风险等宏观经济因素如何直接影响企业的融资成本、盈利能力和国际竞争力。内容涵盖了情景分析（Scenario Planning）在财务预测中的应用，帮助企业预见潜在的外部冲击。 二、价值驱动的财务战略制定： 超越单纯的成本控制与利润最大化，强调价值创造是现代财务管理的核心。本书介绍了多种价值评估模型，如经济增加值（EVA）、股东回报率（ROE）与投入资本回报率（ROIC）的对比分析，指导企业将资源配置集中于能产生超额回报的业务领域。同时，探讨了如何通过资本结构优化，平衡债务与权益，以实现综合资本成本（WACC）的最优化。 三、数字化转型对财务职能的重塑： 探讨了大数据、云计算、人工智能等前沿技术如何赋能财务决策。重点分析了实时财务报告（Real-time Reporting）系统的构建，如何利用预测分析（Predictive Analytics）取代滞后的历史分析，实现对现金流、运营资本的精准把控。此外，还深入讲解了如何利用RPA（机器人流程自动化）技术提高财务共享服务中心的效率和准确性。 第二部分：精细化运营资本管理与流动性保障 流动性是企业的生命线。本部分侧重于如何通过精细化的运营环节管理，实现营运资本的高效周转，确保企业在任何市场环境下都能维持稳健的现金流。 一、应收账款与信用风险管理： 构建了一套系统的客户信用评估框架，结合内部历史数据与外部征信机构信息，为不同风险等级的客户设置差异化的信用政策。内容包括应收账款账龄分析、催收流程的标准化设计，以及运用供应链金融工具（如保理、票据贴现）加速资金回笼的实操方法。 二、存货管理的“拉动”机制与成本控制： 分析了传统“推式”管理（Push System）的弊端，重点介绍精益生产（Lean Manufacturing）理念在非制造型企业库存管理中的延伸应用。探讨了如何通过ABC分类法、安全库存优化模型，有效降低呆滞库存和持有成本，同时保证关键物料的供应连续性。 三、应付账款的战略性管理： 强调应付账款不应被视为单纯的延期支付工具，而是供应链关系管理的重要组成部分。指导读者如何通过与供应商谈判，争取最优的付款条件（如延长账期，或利用提前付款折扣），平衡企业的现金流需求与维护良好的商业信誉。 第三部分：全面风险管理体系（ERM）的构建与实施 本部分将视角从单纯的财务风险扩展到企业面临的全部风险维度，指导企业建立符合国际标准（如COSO框架）的全面风险管理体系。 一、风险识别、评估与量化方法： 详细介绍了定性和定量相结合的风险评估矩阵。定量分析部分侧重于风险价值（VaR）在市场风险和信用风险评估中的应用，以及压力测试（Stress Testing）在极端不利情况下的情景模拟。探讨了如何将非财务风险（如声誉风险、合规风险）转化为可量化的财务影响。 二、关键风险领域的深度剖析与对冲策略： 1. 利率风险管理： 阐述了缺口分析法、久期分析法，并详细介绍了远期利率协议（FRA）、利率互换（IRS）等衍生工具在锁定未来融资成本中的应用。 2. 汇率风险管理： 区分了交易风险、折算风险与经济风险。实操层面重点讲解了远期结售汇、货币期权和套期保值策略的组合运用，以最小化汇率波动对利润表和资产负债表的影响。 3. 信用风险管理： 涉及内部控制中的职责分离、授信额度管理，以及如何利用信用衍生品（如信用违约互换CDS）进行风险转移。 三、内控体系的有效性监督与优化： 强调内控是风险管理的基础。内容涵盖了对内部控制设计有效性（Design Effectiveness）和运行有效性（Operating Effectiveness）的测试方法，以及如何利用舞弊风险矩阵识别潜在的道德风险。同时，探讨了内部审计在持续监控风险管理体系中的关键角色。 第四部分：高效的资本运作与投融资决策 本部分关注企业如何通过有效的资本运作，实现资产结构的最优化配置和外部资源的有效引入。 一、长期资本决策：投资评估的严谨性： 除了传统的净现值（NPV）和内部收益率（IRR）分析外，本书重点介绍了期权定价理论（如实物期权分析）在评估具有高度不确定性的长期战略性投资（如研发、市场扩张）时的优势。强调了资本预算的序列决策和相互排斥项目的选择原则。 二、兼并与收购（M&A）的财务尽职调查（DD）： M&A成功的关键在于尽职调查的深度和广度。本章提供了系统的尽职调查清单，涵盖了财务报表质量分析、隐藏负债的识别、或有事项的评估，以及交易后协同效应的财务测算与验证。 三、债务融资与股权融资的结构设计： 分析了不同融资工具（银行贷款、公司债券、可转债、私募基金）的优缺点及其对企业控制权和财务杠杆的影响。重点讲解了如何根据企业生命周期和市场环境，设计出最优的资本结构方案，并介绍了债券发行中的信用评级管理与信息披露要求。 四、股利政策与股东价值回报： 探讨了稳定的股利政策、剩余股利政策与固定股利政策的权衡。分析了股票回购作为提升每股收益（EPS）和管理市场预期的有效工具，其操作的财务与法律边界。 本书以严谨的学术理论为基石，辅以大量来自不同行业（制造、科技、服务业）的实际案例和操作模板，旨在帮助读者建立起一个立体的、面向未来的企业财务管理与风险控制思维框架。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本书，就迫不及待地翻阅了一下。书的装帧很精美，一看就是用心制作的。我一直觉得，对于“大额保单”这种相对高端的金融产品，它的操作一定不是简单的买卖，而是需要非常专业的知识和严谨的流程。这本书的标题就直接点明了“操作实务”，这让我对它充满了期待。我猜测它在内容上应该会涵盖很多实用的方面，比如如何对大额保单进行风险评估，如何在众多产品中选择最适合自己的那一款，以及在合同签订、保单管理、甚至理赔过程中可能遇到的各种问题和解决方案。我尤其希望能看到一些关于收益分析和税务规划的内容，因为我知道大额保单往往不仅仅是保障，还带有一定的投资和传承功能，这部分的内容对于高净值人士来说至关重要。如果这本书能够提供一些具体的案例分析，或者是一些操作中的技巧和注意事项，那将非常有价值，能够帮助读者在实际操作中少走弯路，做出更明智的决策。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我刚拿到这本书的时候，是被它的标题所吸引。“大额保单操作实务”，听起来就充满了专业性和神秘感，让人忍不住想一探究竟。虽然我不是金融行业的专业人士，但生活中总会接触到一些关于保险的讨论，特别是关于大额保单，总觉得它和我们普通人接触的寿险、意外险不太一样，好像涉及的金额更大，门槛也更高。这本书的出现，让我看到了一个了解这个领域的窗口。我猜它应该会详细阐述大额保单的类型、特点，以及在不同情况下的应用。比如，它可能还会讲到如何评估一个客户是否适合购买大额保单，以及在购买过程中需要注意哪些法律法规和潜在的风险。我特别好奇它在“操作实务”这个部分会包含哪些内容，会不会涉及到具体的流程、必备的材料，甚至是一些避坑指南。如果这本书能提供清晰的操作步骤和易懂的解释，那对于我这种非专业人士来说，无疑是一份宝贵的财富，能够帮助我更好地理解这个复杂的金融产品，避免被误导。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的是让我大开眼界！我一直对金融保险领域抱有浓厚的兴趣，尤其是在接触到“大额保单”这个概念之后，更是觉得里面大有文章。这本书的内容，虽然我并没有深入细读，但光看目录和章节划分，就能感受到它在内容的深度和广度上的追求。它似乎不仅仅是停留在概念的介绍，而是真正深入到操作的细节，比如在风险控制、收益分析、甚至合同条款的解读等方面，都有细致的讲解。我能想象到，如果我是一位保险从业人员，这本书将会是我的案头必备，能够帮助我理解复杂的金融工具，更好地为客户提供服务。而且，它可能还会触及到一些税务规划、遗产传承等相关议题，这些都是高净值人群在配置大额保单时非常关心的问题。我特别期待它能在案例分析方面做得足够出色，通过真实的或模拟的案例，将理论知识转化为实践能力，这对于提升操作的灵活性和准确性至关重要。总而言之，这本书给我的感觉就是专业、扎实，充满了实际操作的指导意义，是值得深入研究和学习的佳作。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一个对金融领域充满好奇但又非专业人士来说，看到《大额保单操作实务》这本书，内心是既兴奋又期待的。我总觉得，大额保单代表着一种更高层次的财富管理和风险规划，里面一定有很多值得深入探讨的学问。这本书的标题直接点明了“操作实务”，这让我相信它不仅仅是理论的堆砌，而是会包含很多能够指导实际操作的内容。我猜它或许会详细介绍不同类型的大额保单，分析它们各自的优劣势，以及在什么样的情况下，它们能够发挥出最大的价值。我尤其希望它能讲解如何在复杂的金融环境中，为客户提供个性化的大额保单解决方案，包括如何进行风险评估、收益预测，以及如何处理一些可能出现的棘手问题。这本书会不会包含一些关于法律法规、税务政策的最新解读，帮助读者更好地理解这些复杂背景下的操作？如果它能提供一些实际操作的案例，或者是一些专家级的建议，那对我来说，无疑是收获了一份宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

我一直对金融市场上的各种工具感到好奇，而“大额保单”在我看来，就像是金融领域里一个比较特别的存在。它不像股票、基金那样直观，但又似乎蕴含着更深层次的价值。当我看到这本书的标题——《大额保单操作实务》，我立刻觉得这可能是一本能为我解开疑惑的书。我猜它不会仅仅停留在概念的介绍，而是会深入到具体的操作层面，比如在选择、购买、以及后期管理的过程中，会涉及到哪些关键的环节和注意事项。我特别想了解，在实际操作中，如何才能最大化大额保单的效益，同时又能规避潜在的风险。这本书会不会涉及到一些具体的金融模型，或者是一些专业的分析工具，来帮助读者做出更科学的判断？我希望它能详细地阐述，在面对不同人生阶段和财务目标时，如何巧妙地运用大额保单来达到预期的效果。如果它能提供一些实操性的建议，甚至是一些“秘籍”，那我对这本书的满意度将会非常高。