RTDK 中国税收(第七版) 9787565429255 东北财经大学出版社有限责任公司 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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马国强 著

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• 税收学
• 中国税收
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• 东北财经大学出版社
• 第七版
• 9787565429255
• 教材
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• 税务

店铺： 晓月草堂图书专营店

出版社： 东北财经大学出版社有限责任公司

ISBN：9787565429255

商品编码：29593030454

包装：平装-胶订

出版时间：2017-08-01

基本信息

书名：中国税收(第七版)

定价：46.80元

作者：马国强

出版社：东北财经大学出版社有限责任公司

出版日期：2017-08-01

ISBN：9787565429255

字数：590000

页码：469

版次：7

装帧：平装-胶订

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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“十二五”普通高等教育本科国家规划教材国家 级精品课教材

内容提要

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本教材的主要特点是：

*，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；

三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。

第二，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的*次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。

值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。

第三，较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，我们努力将科学研究的*成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足执行职能需要的能动性，并从执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以更好地解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。

目录

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作者介绍

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文摘

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序言

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启程：税收的脉络与经济的律动 在中国这片充满活力的经济沃土上，税收作为国家治理的基石，其复杂性与重要性不言而喻。理解税收的演变、机制及其对社会经济的深远影响，是洞察中国发展轨迹的关键。本书旨在为读者呈现一幅宏大的税收全景图，深入剖析中国税收制度的方方面面，引导读者跨越专业术语的迷雾，抵达对税收本质的深刻认知。 税收的起源与演进：历史的回响与变革的印记 税收并非现代经济的产物，其历史可以追溯到人类文明的曙光。从古代的贡赋、什一税，到封建时期的田赋、盐课，税收的形式随着社会形态的变迁而不断演化。本书将带领读者穿越时空的隧道，回顾中国历代王朝的税收制度，考察其经济基础、征收方式以及对社会结构的影响。我们将看到，税收制度的每一次重大变革，都与国家的兴衰、经济的起伏以及社会的变迁紧密相连。 在漫长的历史长河中，中国税收经历了从简单的实物税到货币税的转变，从单一的农业税到多元化的税种体系的形成。特别是近现代以来，伴随着国家治理能力的提升和市场经济的引入，中国税收制度发生了翻天覆地的变化。本书将重点梳理改革开放以来中国税收制度的改革历程，从增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的设立、调整和完善，到税收征管体制的改革，再到加入世界贸易组织后与国际税收规则的接轨，每一项改革都凝聚着智慧与探索，都深刻地塑造了中国经济的运行格局。我们将深入分析这些改革的动因、过程、成效以及面临的挑战，力求展现中国税收制度在适应时代发展、服务国家战略中的动态演变。 税收的基石：核心税种的解析与运作机制 要理解中国的税收体系，就必须深入理解构成其骨架的核心税种。本书将对中国当前的主要税种进行详尽的解析，逐一揭示其征税对象、计税依据、税率、征收方式、优惠政策以及在经济活动中的作用。 增值税（VAT）： 作为中国最主要的流转税，增值税贯穿于商品和服务的生产、流通等各个环节。本书将深入剖析增值税的原理，包括其“增值”概念的界定、进项税与销项税的抵扣机制、不同税率的适用范围以及其对企业经营和消费者购买行为的影响。我们将探讨增值税的改革，例如营改增政策的实施及其对服务业发展的推动作用，以及未来增值税税制改革可能的发展方向。 企业所得税： 这是调节企业利润分配、规范市场行为的重要税种。本书将详细阐述企业所得税的征税对象、应纳税所得额的计算（包括收入确认、成本费用扣除、亏损弥补等）、税率结构（如法定税率、优惠税率、特定行业税率）以及税收优惠政策（如高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等）的应用。我们将分析企业所得税政策如何激励创新、引导投资、促进区域协调发展，并探讨其在优化营商环境中的作用。 个人所得税： 作为调节个人收入分配、保障社会公平的重要税种，个人所得税的理解对于每个社会成员都至关重要。本书将深入解析个人所得税的分类所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得）和综合所得的计算方法，包括各项费用的扣除、专项附加扣除的适用条件以及年度汇算清缴的流程。我们将探讨个人所得税的改革如何更好地体现量能课税原则，如何兼顾效率与公平，以及其在维护社会财富分配中的作用。 消费税： 针对特定消费品征收的税种，消费税在引导消费方向、调节资源利用、保护环境等方面发挥着独特作用。本书将解析消费税的征税范围，如烟、酒、高档消费品、成品油等，以及其计税方法（从价、从量、从价从量复合等）。我们将分析消费税的政策意图，例如对某些商品实行高税率以限制消费，对另一些商品实行低税率以鼓励消费，以及其在促进绿色发展中的角色。 其他重要税种： 除了上述核心税种，本书还将对其他具有重要经济影响的税种进行介绍，如资源税（调节资源开发、保护环境）、环境保护税（促进污染减排、实现绿色发展）、土地增值税（抑制房地产投机、规范房地产市场）、契税（规范土地和房屋交易）、印花税（规范经济合同、凭证的签订）等。我们将阐述这些税种的特点、征收依据以及它们在中国经济运行中的具体作用。 税收的智慧：税收筹划与风险防范 在理解了税收制度的运作机制后，本书将进一步探讨如何在合法的框架内，最大化地利用税收政策，实现经济效益的最大化，这就是税收筹划。本书将系统介绍税收筹划的原则、方法和技巧，引导读者认识到税收筹划并非逃税漏税，而是基于对税收政策的深刻理解，在事前进行合规的规划，以达到减轻税负、优化资源配置的目的。 我们将通过具体的案例分析，展示不同经济主体（如个人、企业）在投资、融资、经营、并购、重组等活动中，如何进行有效的税收筹划。例如，企业如何选择合适的组织形式以享受税收优惠，如何利用研发费用加计扣除政策，如何进行合理的资产折旧与摊销，个人如何进行合理的家庭财产规划以优化个人所得税负担，等等。本书将强调税收筹划的合法性和合理性，引导读者在税收规则允许的范围内，做出最优的经济决策。 同时，我们也将深刻认识到，税收的运行伴随着潜在的风险。税收风险是指由于对税收法律法规理解不准确、执行不到位，或由于税收政策变动等因素，可能导致纳税人面临补税、罚款、滞纳金，甚至刑事处罚的风险。本书将专门辟出章节，系统分析常见的税收风险点，如收入确认不准确、成本费用列支不合规、税收优惠政策申请不当、发票管理混乱、关联交易不规范等。我们将提供识别和防范这些税收风险的有效方法，包括建立健全内部控制制度、加强税法学习、定期进行税收自查、寻求专业机构的帮助等，帮助纳税人规避不必要的风险，确保合规经营。 税收的未来：挑战与展望 税收制度并非一成不变，它随着经济社会的发展而不断调整。本书的最后部分将着眼于中国税收制度的未来发展趋势，探讨当前面临的挑战与未来的改革方向。 我们将分析数字经济对税收征管带来的新挑战，如虚拟经济的税源认定、跨境电商的税收监管、平台经济的税收公平等。同时，也将探讨如何利用大数据、人工智能等技术，提升税收征管的效率和精准度。 我们还将关注国际税收规则的演变，例如全球最低企业所得税的推进，以及中国税收制度如何更好地融入全球税收治理体系。此外，环境税、数字税等新兴税种的出现，以及税收在促进可持续发展、应对气候变化等方面的作用，也将是本书探讨的重点。 最后，本书将回归到税收的本质——它作为国家治理的重要工具，如何在促进经济发展、维护社会公平、保障国家安全等方面发挥更积极、更有效的作用。我们将鼓励读者以更宏观的视角，理解税收在中国式现代化建设中的战略地位和重要意义。 通过对中国税收制度的全面梳理、深入剖析和前瞻性展望，本书旨在为读者提供一个清晰、系统、实用的税收知识体系，帮助您在复杂的税收环境中，做出明智的决策，规避潜在的风险，实现您的经济目标。无论您是税务从业者、企业经营者、投资者，还是对中国经济社会发展感兴趣的读者，本书都将是您理解中国税收脉络、洞察经济律动的宝贵财富。

评分☆☆☆☆☆

作为一名法学专业的学生，我对税收法律的严谨性和系统性有着很高的要求。《RTDK 中国税收(第七版)》在这方面做得非常出色。书中对于各项税种的法律条文引用非常准确，并且对这些条文的解释也十分到位，清晰地勾勒出了各项税收的法律框架。我尤其欣赏书中对税收征管的讲解，它不仅介绍了税务机关的职权，还详细阐述了纳税人的权利和义务，让我对税收的法律关系有了更全面的认识。关于税收优惠政策的介绍，书中也进行了分类梳理，并且对各项优惠政策的适用条件和申请程序进行了详细的说明，这对于我将来在法律实务中处理税务相关案件非常有帮助。另外，书中还对一些重要的税收争议案例进行了分析，这让我能够从实际案例中学习到如何运用税收法律解决问题。总的来说，这本书为我提供了扎实的税收法律知识基础，也让我对税收法学领域产生了更浓厚的兴趣。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我一开始拿到这本书，并没有抱太大的期望，毕竟“税收”这两个字听起来就有点严肃。但翻开第一页，我就被吸引住了。《RTDK 中国税收(第七版)》的叙事方式非常灵活，它不拘泥于传统的教科书式写法，而是像一位经验丰富的税务顾问，娓娓道来。书中很多地方都充满了人文关怀，比如在讲解纳税人权利时，作者会用一些生动形象的比喻来打比方，让人一下子就能理解。我特别喜欢其中关于“税收公平”的讨论，作者从不同的角度剖析了税收公平的内涵，并且联系到中国社会经济发展的实际情况，提出了自己的见解，这让我对“税收”这个概念有了更深层次的思考。而且，书中穿插了一些历史小故事，讲述了一些有趣的税收事件，让学习过程不那么枯燥。这本书就像一位良师益友，在教我知识的同时，也引发我对社会和人生的思考。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的让我受益匪浅！作为一名初涉税收领域的新人，我原本以为会枯燥乏味，但《RTDK 中国税收(第七版)》完全颠覆了我的认知。它的语言风格十分接地气，并没有使用过多晦涩难懂的专业术语，而是通过大量的案例分析，将抽象的税收概念生动地呈现在我面前。尤其是关于增值税的处理，书中列举了不同行业、不同交易场景下的具体操作步骤，并配有清晰的流程图，让我能够一目了然地掌握。我记得其中一个章节详细讲解了小微企业如何进行税务筹划，这对我刚开始创业的小公司来说简直是雪中送炭。作者的叙述逻辑非常清晰，层层递进，让我能够逐步建立起对中国税收体系的整体认识。而且，书中还穿插了一些关于税收政策发展历程的介绍，让我对税收的演变有了更深的理解，也更能够体会到当前税收政策的出台背景和意义。印刷质量也相当不错，纸张手感舒适，排版整洁，长时间阅读也不会觉得疲劳。总的来说，这是一本非常适合初学者入门、也适合有一定基础的读者进阶学习的优秀教材。

评分☆☆☆☆☆

我是一名从事了几年财务工作的从业者，之前对中国税收的理解主要停留在日常的申报和缴纳层面。接触到《RTDK 中国税收(第七版)》之后，我才真正意识到自己知识的局限性。这本书的深度和广度都超出了我的预期，它不仅仅是罗列税收法规，更是对税收政策背后的逻辑和原理进行了深入的剖析。比如，关于企业所得税的核定征收和查账征收的优劣势对比，书中给出了非常详尽的分析，并且结合了实际的税负情况，让我对不同征收方式的选择有了更清晰的判断。书中还特别提到了“营改增”之后，对服务业企业在利润核算和成本控制方面带来的影响，这正是我近期工作中所遇到的难题，这本书提供的解决方案和思路，为我提供了重要的参考。此外，书中关于税务稽查的章节，也让我对税务风险有了更深刻的认识，并且学习到了一些规避风险的有效方法。这本书的专业性非常强，但又不失可读性，对于我们这些实操人员来说，既能学到理论，又能指导实践，真是一举两得。

评分☆☆☆☆☆

我是一名财经院校的教师，在教学过程中，我一直在寻找一本能够兼顾理论深度和教学实践的教材。《RTDK 中国税收(第七版)》恰恰满足了我的需求。这本书的章节设置非常合理，从基础的税制概览，到各项税种的详细讲解，再到税收征管和国际税收等专题，逻辑清晰，循序渐进。在课堂上，我经常引用书中提供的案例来激发学生的学习兴趣，这些案例都来源于真实的经济活动，贴近学生的实际生活，能够让他们更好地理解税收在经济社会中的作用。此外，书中还提供了丰富的练习题和讨论题，有助于学生巩固所学知识，培养独立思考能力。第七版在内容上紧跟最新的税收政策变化，这一点对于我们教学非常重要，能够确保学生学到的知识是与时俱进的。这本书不仅是一本教材，更是一本优秀的教学参考书，它为我提供了许多创新的教学思路和方法。