稅法與納稅會計 第2版 王紅雲/趙永寜 中國人民大學齣版社 21世紀會計學教材 依據新企業會計準則和 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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店鋪： 策馬揚鞭圖書專營店

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300253862

商品編碼：30063071111

叢書名： 稅法與納稅會計(第2版)(21世紀會計係列教

齣版時間：2018-03-01

稅法與納稅會計（第2版）（21世紀會計係列教材） 

作者:主編 王紅雲 趙永寜

齣版社:中國人民大學齣版社

齣版時間:2018年03月

版 次：2

頁 數：

字 數：520

印刷時間：2018年03月01日

開 本：128開

紙 張：膠版紙

包 裝：平裝-膠訂

ISBN：9787300253862

叢書名：21世紀會計係列教材

定價：46.00元

內容簡介

本書是根據《企業會計準則》和國傢稅收政策改革精神，結閤*齣颱的稅收法律製度（比如“營改增”）和會計準則編寫的，包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房産稅、車船稅、城市維護建設稅和教育費附加、契稅、印花稅、城鎮土地使用稅的稅額計算和會計處理等。 

為瞭突齣實用性，幫助學生培養實際應用能力，教材針對每一個稅種配有各自的納稅申報錶，同時采用大量與納稅實務相近的流程圖或者對比圖錶，選擇瞭近三年的會計初級、中級職稱考試等相關內容的部分真題作為例題，係統地介紹瞭各稅種的計算及其會計核算，將各個稅種的計算和核算中需要特彆注意和理解的內容，以“提示”的方式與讀者分享。

作者簡介

王紅雲 雲南財經大學會計學院教授，中國會計學會會員，雲南省人纔協會理事。從事會計教學21年，主要講授《納稅會計》、《會計法規》、《基礎會計學》、《成本會計》等相關課程。主編的《納稅會計》、《會計法規》、《稅法》教材曾榮獲全國高校齣版社協會暢銷書二等奬、中國書刊發行業協會“全行業暢銷書”、雲南省教材、雲南省精品教材和省“十二五”規劃教材。

目錄

第1章稅法概述

第1節稅法的概念

第2節我國稅收製度

第3節納稅人和扣繳義務人的權利和義務

習題

第2章納稅會計概述

第1節納稅會計的概念

第2節稅務登記

第3節納稅申報和稅款徵管

第4節納稅人嚮稅務機關的報告

第5節應交稅費的會計核算特點

習題

第3章增值稅普通發票和增值稅專用發票

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《中國企業所得稅實務精要（第二版）》 內容簡介 本書深入解析中國企業所得稅的各項法規政策、徵管流程以及實務操作中的關鍵問題，旨在為企業財務人員、稅務從業者、會計師以及對企業所得稅感興趣的讀者提供一份全麵、權威且實用的學習和參考資料。本書基於最新的稅收法律法規和實際案例，力求貼近企業經營的真實稅務需求，幫助讀者準確理解和適用企業所得稅規定，有效規避稅務風險，優化稅務籌劃，提升企業整體經濟效益。 第一部分：企業所得稅基礎理論與法律框架 本部分將係統梳理企業所得稅的基本概念、納稅人、徵稅對象、稅率結構以及稅收優惠政策的整體框架。我們將從稅法的淵源和基本原則齣發，深入剖析《中華人民共和國企業所得稅法》及其配套的實施條例、稅收徵管辦法等核心法律法規。 企業所得稅的立法宗旨與發展脈絡： 闡述企業所得稅在國傢稅製中的地位和作用，迴顧其曆史沿革，理解其不斷適應經濟發展和社會變革的調整過程。 企業所得稅納稅人界定： 詳細區分居民企業和非居民企業，明確不同類型納稅人的稅務處理原則，重點解析在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及未在中國境內設立機構、場所但有來源於中國境內所得的非居民企業的稅務管轄權和徵稅方式。 徵稅對象分析： 深入探討企業所得稅的應稅所得範圍，包括生産經營所得、財産轉讓所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得等，並分析各類所得的計算方法和特殊規定。 稅率結構與優惠政策概覽： 介紹企業所得稅的基本稅率、優惠稅率（如小型微利企業、高新技術企業等），以及稅收優惠政策的類型（如固定資産加速摺舊、研發費用加計扣除、特定區域和行業的稅收優惠等），為後續章節的深入講解奠定基礎。 企業所得稅法律法規體係： 梳理國傢稅務總局發布的各項稅收政策、公告、通知等，解析其在企業所得稅徵管中的具體應用，強調政策的動態性和時效性。 第二部分：企業所得稅的計算與申報 本部分是本書的核心內容，將聚焦企業所得稅的實際計算過程，涵蓋收入、成本、費用、損失、資産、負債等各項會計要素在稅法口徑下的調整，以及利潤總額到應納稅所得額的轉化。 收入確認與調整： 詳細解析企業所得稅對銷售收入、勞務收入、讓渡資産使用權收入、股息紅利等收入的確認原則，重點講解與會計準則在收入確認時間、金額等方麵存在的差異，以及稅法規定的特殊收入處理。 成本、費用與損失的稅前扣除： 深入研究各項成本（如銷售成本、生産成本、管理費用、銷售費用、財務費用）和損失（如壞賬損失、存貨盤虧損失、固定資産損失等）在稅前扣除的條件、標準和限製。 職工作業： 詳細闡述工資、薪金、津貼、補貼、奬金等實際支齣的稅前扣除規定，包括工資薪金總額的核定、福利費、工會經費、職工教育經費的列支比例和限額。 廣告費和業務宣傳費： 明確廣告費和業務宣傳費的稅前扣除比例限製，區分不同類型企業的扣除標準，以及對超齣比例部分的稅務處理。 業務招待費： 詳細解析業務招待費的定義、列支範圍，以及其稅前扣除的比例限製，特彆強調對招待費支齣的憑證要求。 捐贈支齣： 闡述企業公益性捐贈的稅前扣除政策，包括扣除比例的計算和實際操作中的注意事項。 壞賬損失的稅前扣除： 詳細講解壞賬損失的核銷條件，包括實際衝銷法和備抵法，以及企業所得稅對壞賬損失確認的具體要求。 固定資産、無形資産和長期待攤費用的稅前扣除： 深入講解固定資産、無形資産和長期待攤費用的摺舊、攤銷方法，包括直綫法、加速摺舊法等，以及稅法對摺舊年限、殘值率的規定，特彆關注加速摺舊政策的適用。 資産損失的稅務處理： 詳細分析各類資産損失，如固定資産損失、存貨損失、投資損失、無形資産損失等的稅前扣除的條件、程序和憑證要求，講解資産損失的申報與審批流程。 股息紅利、利息、租金、特許權使用費所得的稅務處理： 詳細分析這些來源於非生産經營活動的所得的稅務處理方法，包括與關聯企業之間的交易的稅務審視。 投資收益的稅務處理： 講解企業對外投資所取得的股息紅利、股權轉讓所得等投資收益的稅務處理，區分被投資企業和投資企業的稅務影響。 非居民企業所得稅的徵稅： 詳細解析非居民企業在中國境內設立機構、場所的所得稅處理，以及未設立機構、場所但有來源於中國境內所得的預提所得稅處理。 應納稅所得額的計算： 整閤各項收入、成本、費用、損失的調整，最終計算齣企業的應納稅所得額，詳細介紹所得稅申報錶的填寫規範。 企業所得稅的申報與繳納： 詳細講解企業所得稅的季（月）度預繳和年度匯算清繳的流程、時間要求、申報錶式和電子申報係統操作，並介紹稅務稽查中常見的問題及應對策略。 第三部分：企業所得稅的稅收籌劃與風險管理 本部分旨在引導讀者在閤規的前提下，通過閤理的稅務安排，實現企業所得稅負擔的優化，同時防範潛在的稅務風險。 稅收籌劃的基本原則與方法： 介紹稅收籌劃的閤法性、效益性、可行性原則，講解利用稅收優惠政策、閤理調整收入確認時間、優化成本費用列支、選擇恰當的投資方式等籌劃策略。 重點領域的稅收籌劃： 研發費用加計扣除的籌劃： 結閤企業實際，分析如何充分利用研發費用加計扣除政策，提高研發投入的稅收效益。 固定資産加速摺舊的籌劃： 分析不同類型的固定資産在選擇摺舊方法時的稅務考量，以及如何通過加速摺舊提前享受稅收優惠。 投資決策的稅務籌劃： 講解在投資項目選擇、股權結構設計、退齣機製安排等方麵，如何進行稅務籌劃，降低投資風險。 利潤分配與股息紅利稅務籌劃： 分析不同利潤分配方式對股東和企業稅務的影響，以及如何進行閤理的稅務安排。 關聯交易的稅務籌劃與反避稅： 深入講解關聯交易的定價原則（獨立交易原則），以及國傢稅務總局對關聯交易的轉讓定價管理要求，幫助企業規避反避稅風險。 企業所得稅風險管理： 常見稅務風險點識彆： 分析企業所得稅徵管中容易齣現的風險點，如收入確認不準確、成本費用虛列、稅收優惠不當享受、關聯交易不規範等。 稅務風險的防範與應對： 提齣有效的稅務風險防範措施，包括建立健全內部控製製度、加強稅務閤規管理、及時關注稅收政策變化、妥善保管涉稅憑證等。 稅務稽查的應對策略： 介紹企業在麵對稅務稽查時的基本原則和應對技巧，如何與稅務機關有效溝通，如何準備和提供涉稅證據。 第四部分：特定類型企業的所得稅處理 本部分將針對不同類型的企業，如高新技術企業、小型微利企業、創業投資企業、文化齣口企業等，詳細闡述其在企業所得稅方麵的特殊政策和處理方法。 高新技術企業的稅收優惠： 詳細解讀高新技術企業的認定標準、稅收優惠政策（15%的優惠稅率、研發費用加計扣除等）以及申報流程。 小型微利企業的稅收優惠： 詳細講解小型微利企業的界定標準、稅率優惠和分段計算方法，以及相關政策的最新調整。 創業投資企業的稅收優惠： 闡述創業投資企業的稅收優惠政策，如投資抵扣稅額等。 其他特殊行業的所得稅處理： 結閤實際，選取部分具有代錶性的行業，如軟件企業、集成電路企業、文化産業等，講解其適用的特殊稅收政策。 第五部分：實務案例分析與應用 本部分通過精心挑選的典型案例，將理論知識與實際操作相結閤，幫助讀者更好地理解和掌握企業所得稅的各項規定。 收入確認與調整案例： 分析不同業務模式下收入確認的稅務處理，例如長期閤同收入、售後迴租收入等的稅務處理。 成本費用扣除案例： 針對日常經營中遇到的各種成本費用列支問題，如業務招待費、廣告費、差旅費等的閤規性進行分析。 資産損失處理案例： 演示不同類型資産損失的申報、審批和稅前扣除過程。 稅收籌劃案例： 通過具體情景，展示如何運用稅收政策進行閤法有效的籌劃，實現稅負優化。 稅務風險防範案例： 分析企業在以往經營中遇到的稅務風險事件，並總結其教訓和防範方法。 本書特點： 緊貼新稅法： 內容基於最新的《中華人民共和國企業所得稅法》及其配套法規，確保政策的權威性和時效性。 實務導嚮： 緊密結閤企業實際經營情況，聚焦實務操作中的難點和熱點問題。 案例豐富： 通過大量典型案例，將抽象的稅法條文轉化為具體的實踐指導。 條理清晰： 結構化設計，邏輯嚴謹，從基礎到深入，層層遞進，便於讀者理解。 前瞻性： 關注稅收政策的未來發展趨勢，引導讀者進行前瞻性思考。 適用讀者： 企業財務經理、財務主管、會計人員 企業稅務專員、稅務經理 注冊會計師、注冊稅務師及相關從業人員 企業管理者、經營者 商學院學生及對企業所得稅感興趣的讀者 本書不僅是企業財務和稅務人員案頭必備的工具書，也是提升企業稅務管理水平、實現稅務風險有效控製的得力助手。通過對本書的學習，讀者將能夠更自信、更專業地處理企業所得稅相關事宜，為企業的健康發展保駕護航。

評分☆☆☆☆☆

從閱讀體驗上來說，這本書排版舒適，字體大小適中，閱讀起來不會感到疲勞。語言風格比較嚴謹，但又不失生動。作者在講解一些復雜的概念時，會使用一些比喻或者類比，讓晦澀的理論更容易被理解。我個人覺得，這本書不僅僅是學習會計知識的工具書，更像是一位經驗豐富的老師，能夠引導讀者深入思考，掌握會計的精髓。尤其是在章節的開頭，通常會有一個引言，點明本章的學習目標和重要性，這對於我明確學習方嚮非常有幫助。

評分☆☆☆☆☆

作為一本“21世紀會計學教材”，它在內容編排和知識體係構建上做得相當齣色。整體框架清晰，章節之間的邏輯過渡很自然，從基礎的會計理論到具體的會計核算，再到報錶的分析，循序漸進，非常適閤作為學習的入門和進階讀物。我對其中關於財務報錶分析的部分印象尤為深刻，它不僅講解瞭各種財務比率的計算，更重要的是解讀瞭這些比率背後的含義，以及如何利用這些信息來評估企業的經營狀況和財務健康程度。書中的圖錶和插圖也運用得恰到好處，讓原本可能枯燥的數字變得生動形象。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的感受就是它的“實用性”。作為一本教材，它並沒有停留在理論層麵，而是非常注重與實際納稅申報和稅務籌劃的結閤。很多章節後麵都附有大量的習題，而且題目類型非常豐富，既有基礎概念的考察，也有綜閤性的案例分析。我當時做題的時候，遇到很多實際工作中會遇到的問題，書裏的解答思路和方法都很有指導意義。尤其是關於所得稅的計算和處理，以及增值稅、消費稅等流轉稅的計算，都有詳細的步驟和公式推導，讓人可以按部就班地進行操作。

評分☆☆☆☆☆

這本書我是在大學期間購買的，當時是準備考注冊會計師，聽說這本書講解得比較係統，而且緊跟最新的會計準則變化。拿到手之後，確實覺得內容非常紮實，每一個章節都寫得特彆詳細，理論講解得很透徹，不是那種浮光掠影式的介紹。舉例也非常恰當，能幫助理解一些抽象的會計處理。尤其是關於收入確認、租賃準則、金融工具等這些比較復雜的內容，作者都花瞭大量的篇幅去梳理，通過案例分析，讓人能豁然開朗。我記得當時學習金融工具那一塊，很多概念一開始覺得很陌生，但通過書中的例子和詳細的解釋，慢慢就理解瞭其內在邏輯。

評分☆☆☆☆☆

我特彆喜歡這本書對“新企業會計準則”的解讀。很多新準則齣颱後，最讓人頭疼的就是如何在新舊準則之間進行銜接和理解。這本書在這方麵做得非常到位，它清晰地闡述瞭新準則的核心變化，並詳細說明瞭不同情況下會計處理的調整。我記得當時學習租賃準則的時候，書裏用瞭很多對比分析，把承租人和齣租人的不同視角都考慮進去，還列舉瞭各種租賃情況下的具體會計分錄，讓我對新租賃準則有瞭非常全麵和深刻的理解。