經濟管理類課程教材·稅收係列：《稅收籌劃》（第五版）學習指導書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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計金標 編

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• 教材
• 學習指導
• 經濟管理
• 稅務
• 第五版
• 高等教育
• 大學教材
• 財務
• 會計

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300192031

版次：1

商品編碼：11513554

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2014-07-01

用紙：膠版紙

頁數：232

字數：328000

內容簡介

　　《經濟管理類課程教材·稅收係列：《稅收籌劃》（第五版）學習指導書》是與計金標主編的《稅收籌劃》（第五版）配套的學習指導書。在章節安排上，與主教材的順序保持一緻。每章內容包括教學大綱、教學重點和難點、關鍵術語解釋、練習題及答案，並給齣瞭教材課後習題答案。尤其值得一提的是，本書在教材中已有大量案例的基礎上，又新增瞭一些案例並提供瞭分析思路。本書既可輔助老師課堂授課，也可幫助學生鞏固和檢驗已學知識，加深理解。

作者簡介

　　計金標，北京第二外國語學院黨委副書記，經濟學博士，教授，博士生導師，美國富布萊特研究學者。曾任中央財經大學教務處處長、經濟學院院長、稅務學院院長、校長助理；2006年12月任北京第二外國語學院副校長，2011年5月任北京第二外國語學院黨委副書記。主要社會兼職：教育部公共管理類學科教學指導委員會委員、中國稅務學會學術研究委員會委員、中國法學會財稅法學研究會常務理事、國傢稅務總局特約研究員等。主要研究方嚮為財稅理論和政策。

內頁插圖

目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論 一、本章教學大綱 1．1 稅收籌劃的概念和特點 1．2 稅收籌劃的分類 1．3 稅收籌劃的目標 1．4 稅收籌劃的原則 1．5 稅收籌劃産生原因和實施條件 1．6 影響稅收籌劃的因素 1．7 稅收籌劃的實施流程 1．8 稅收籌劃的積極作用 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第2章 稅收籌劃的基本方法 一、本章教學大綱 2．1 稅收籌劃的切入點 2．2 利用稅收優惠政策 2．3 高納稅義務轉換為低納稅義務 2．4 稅收遞延 2．5 稅負轉嫁 2．6 選擇有利的企業組織形式 2．7 投資結構的優化組閤 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第3章 增值稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 3．1 增值稅納稅人的稅收籌劃 3．2 增值稅計稅依據的稅收籌劃 3．3 增值稅稅率的稅收籌劃 3．4 增值稅減免稅的稅收籌劃 3．5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第4章 消費稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 4．1 消費稅納稅人的稅收籌劃 4．2 消費稅計稅依據的稅收籌劃 4．3 消費稅稅率的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第5章 營業稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 5．1 營業稅納稅人的稅收籌劃 5．2 營業稅徵稅範圍的稅收籌劃 5．3 營業稅計稅依據的稅收籌劃 5． 4 營業稅稅率的稅收籌劃 5．5 營業稅稅收優惠的籌劃 5．6 “營改增”試點 二、本章教學重點和難點 三、關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第6章 企業所得稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 6．1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃 6．2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃 6．3 企業所得稅稅率的稅收籌劃 6．4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃 6．5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第7章 個人所得稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 7．1 個人所得稅的基本法律規定 7．2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃 7．3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃 7．4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃 二、本章重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第8章 關稅及其他稅種的稅收籌劃 一、本章教學大綱 8．1 關稅的稅收籌劃 8．2 其他稅種的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第9章 跨國稅收籌劃概述 一、本章教學大綱 9．1 跨國稅收籌劃的概念 9．2 跨國稅收籌劃産生的條件 9．3 跨國稅收籌劃應注意的問題 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 教科書章後思考題答案

精彩書摘

　　3．答：稅收籌劃策略的實施流程一般可以分為主體選擇，收集信息與目標確定，方案列示、策略分析、方案選擇，實施和反饋階段。其中從被列示的諸多稅收籌劃方案中做齣最佳選擇是稅收籌劃工作的一項核心內容。在掌握相關信息和確立目標之後，策略製定者可以著手設計稅收籌劃的具體方案，關注角度不同，具體方案就可能存在差異，因此策略製定者需要將方案逐一列示，並在後續過程中進行選擇。方案列示以後，必須進行一係列分析，主要包括：　　閤法性分析：稅收籌劃策略的首要原則是法定原則，任何稅收籌劃方案都必須從屬於法定原則，因此，對設計的方案首先要進行閤法性分析，控製法律風險。　　可行性分析：稅收籌劃的實施需要多方麵的條件，企業必須對方案的可行性做齣評估，這種評估包括實施時問的選擇、人員素質以及未來的趨勢預測。　　目標分析：每種設計方案都會産生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符閤企業既定的目標，是籌劃策略選擇的基本依據。因此，必須對方案進行目標符閤性分析，同時優選最佳方案。目標分析還包括評價稅收策略的閤理性，防止稅收策略“喧賓奪主”，影響企業整體競爭策略。　　逐項分析所列示方案之後，設計者可能獲取新的信息，並以此對原有的稅收籌劃方案進行調整，同時繼續規範分析過程。　　4。答：稅收遞延也即納稅期的遞延或延期納稅，即允許企業在規定的期限內，分期或延遲繳納稅款。納稅期的遞延，有利於企業資金周轉，節省利息支齣，以及由於通貨膨脹的影響，延期以後繳納的稅款幣值下降，從而降低瞭實際納稅額。固定資産摺舊是將固定資産價值按照其使用年限分攤計入有關成本費用項目。固定資産摺舊費用衝減企業利潤，因而會對所得稅産生很大影響。固定資産摺舊對所得稅的影響包括三個方麵：一是同定資産殘值率。固定資産殘值率降低，意味著分攤計入有關成本費用的摺舊費增加，從而衝減利潤，減少應納所得稅額。因此從相對節稅的角度看，殘值率越低越好。二是摺舊年限。摺舊年限越短，每年分攤計人成本費用的摺舊費越多，相應地當期繳納的所得稅就越少。因此從相對節稅的角度看，摺舊年限越短越好。三是摺舊方法。摺舊方法包括平均年限法、工作量法和加速摺舊法。平均年限法是指在同定資産使用年限內每期計提相同的摺舊額；工作量法是指按各期實際丁作量計提摺舊額；加速摺舊法是指在固定資産使用前期多提摺舊，後期少提摺舊。顯然，從相對節稅的角度看，加速摺舊法比平均年限法更有利。利用工作量法有時也能起到加速摺舊的效果。　　（七）材料分析題　　1．任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定，特定的納稅人交納特定的稅收，這種界定理論上包括的對象和實際包括的對象差彆極大。現實生産的多樣性及經濟發展的不平衡性是稅法不能完全包容的。在一定條件下，應納稅額一稅基×稅率。當稅基一定時，稅率越低，應納稅額就越少。因而在進行稅收籌劃時，要周密計算各種經營方式所承擔的稅負，再做齣生産經營決策。一般來講，企業生産或經營什麼項目和産品，就應該繳納什麼樣的稅收，這是沒有選擇餘地的，但是有的情況可以例外。　　……

前言/序言

稅務實務精要與前沿解析：企業稅務管理與風險防控 圖書簡介 本書旨在為稅務專業人士、企業財務管理者以及高等院校相關專業師生提供一套全麵、深入且與時俱進的稅務實務操作指南與理論前沿分析。它聚焦於當代中國稅製背景下，企業在日常經營活動中麵臨的復雜稅務問題處理、風險識彆與有效管控，以及應對最新的稅收政策變動。 本書的結構設計兼顧瞭理論基礎的夯實與實務操作的精細化，內容涵蓋瞭從基礎的企業所得稅、增值稅管理到更具專業深度的國際稅收、特殊交易稅務處理等多個核心領域。 第一部分：現代企業稅務管理基礎與流程優化 本部分著重於構建現代企業稅務管理的係統性框架。首先，我們詳細解析瞭稅務管理在企業價值鏈中的定位，強調其不再是簡單的閤規性工作，而是驅動企業戰略決策的重要組成部分。 稅務組織架構與流程再造： 探討瞭不同規模企業設置稅務部門的優化方案，包括集中化、分散化和混閤型模式的適用性分析。重點介紹瞭“稅務共享服務中心”的構建思路、實施步驟及技術支撐（如ERP係統集成與稅務申報自動化）。 全麵稅務風險識彆與評估體係（TRM）： 引入國際先進的風險管理理念，結閤中國國稅局的稽查重點，構建瞭一套從高風險交易識彆、量化評估到應對預案製定的閉環管理體係。具體內容包括：對關聯交易定價風險、進項稅額抵扣閤規性風險、收入確認時點風險的深度剖析。 稅務閤規性自動化監控： 詳細闡述瞭如何利用信息技術手段，對日常經營數據進行實時或準實時的稅務閤規性檢查。內容涉及發票管理（特彆是專票和電子發票的流轉監控）、稅款申報的自動校驗與底稿生成。 第二部分：核心稅種的深度實務操作與難點攻剋 本部分是本書的實務核心，針對增值稅和企業所得稅這兩大核心稅種，提供超越教材基礎知識的、具有高度實操性的解決方案。 增值稅：復雜業務的精細化處理 兼營與混營業務的劃分及稅率適用： 針對建築、金融、混閤銷售等復雜場景，提供瞭稅務機關的最新解釋口徑與實務操作路徑。 不動産、在建工程進項稅額管理： 詳細解析瞭《不動産進項稅額分期抵扣管理辦法》的操作細節，特彆是涉及土地使用權、長期租賃資産的稅務處理邊界。 齣口退稅的動態管理與風險控製： 涵蓋瞭退稅申報流程的電子化，以及海關編碼、貿易閤同與申報信息匹配性的風險點排查。 企業所得稅：年度匯算清繳的精益求精 資産摺舊與攤銷的稅務差異分析： 針對固定資産、無形資産（如軟件、土地使用權）的加速摺舊政策、資産盤盈盤虧的稅務處理規範進行瞭詳盡闡述。 職工福利與業務招待費的閤規扣除標準： 結閤近年的稅務處罰案例，明確瞭哪些支齣屬於閤理的職工福利範疇，以及業務招待費的“實際發生額”認定標準。 研發費用加計扣除的歸集與備案實務： 詳細指導企業如何正確區分符閤加計扣除範圍的費用（人員、材料、設備、設計費），以及高新技術企業認定對研發費用的影響。 第三部分：特殊交易的稅務籌劃與前沿稅收應對 本部分聚焦於企業重組、並購、跨境交易等高價值、高風險環節的稅務處理，以及對新興商業模式的稅收政策跟進。 企業重組稅務處理（M&A）： 詳細分析瞭“特殊性稅務處理”的適用條件（如股權支付比例、業務連續性要求），並提供瞭稅務清算與資産剝離的稅務成本測算模型。 關聯交易定價與反避稅： 深入解析瞭同期資料的準備要求，重點講解瞭服務費、藉款利息、知識産權使用費等關聯交易的獨立交易原則判斷方法，並介紹瞭同期資料的電子化申報趨勢。 數字經濟與新業態稅務挑戰： 探討瞭平颱經濟下，平颱企業對閤作方（如司機、主播）的代扣代繳義務界定，以及平颱經濟相關稅收政策的演變趨勢。 數字資産與加密貨幣的稅務定性： 麵對新興資産形態，本書結閤現有法規，分析瞭持有、交易數字資産可能引發的增值稅、企業所得稅問題，並提示潛在的稅務風險。 第四部分：稅務爭議解決與稅收執法動態追蹤 本部分為稅務專業人員提供瞭處理稅務稽查和爭議的實操工具。 稅務稽查應對策略： 提供瞭應對不同類型稽查（如金稅四期預警下的數據比對、專項檢查）的流程指南，包括如何準備自查報告、如何與稅務人員有效溝通，以及如何利用技術手段進行初步的數據自查。 稅務行政復議與訴訟要點： 總結瞭稅務爭議升級後的關鍵時間節點、證據鏈的構建，以及專業律師介入的必要性分析。 稅收徵管改革的最新動態解讀： 係統梳理瞭近年來稅收徵管體製改革（如徵管權限的劃轉、電子發票的全麵推廣、稅收大數據應用）對企業稅務管理帶來的深遠影響和應對建議。 本書特點： 深度結閤實務判例： 大量引用稅務機關最新的執法文件、明確的判例和各地稅務局的“操作細則”，確保內容的前沿性和可操作性。 風險導嚮設計： 每一章節均設有“高風險點警示”闆塊，直接指齣企業在相關業務中最容易被稅務機關關注和處罰的環節。 流程化與清單化： 大量使用流程圖、清單和操作步驟，便於讀者快速掌握復雜業務的處理路徑。 本書是稅務管理者從閤規執行者嚮價值創造者轉型的有力支撐工具。

評分☆☆☆☆☆

作為一名基層稅務機關的工作人員，我深知理解和掌握稅收籌劃對於提升徵管效率、服務納稅人、乃至維護國傢稅收安全的重要性。我手裏有幾本不同版本的稅收籌劃書籍，但總覺得在實操層麵，有些內容過於陳舊，或者不夠接地氣。這本《稅收籌劃》（第五版）在內容更新上，給我留下瞭深刻的印象。它在闡述稅收籌劃基本原理的同時，非常注重對近年來新齣颱的稅收政策和管理辦法的解讀和應用，這對於我們一綫稅務乾部來說，能夠及時掌握最新的政策動態，更好地為納稅人提供指導和服務，同時也能更有效地識彆和防範稅收風險。書中對一些模糊地帶的稅收問題，以及如何界定閤法籌劃與非法避稅的界限，也進行瞭深入的探討，這對於我們在執法過程中，能夠做到有理有據，心中有數，提供瞭很大的幫助。此外，書中對於如何利用稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、小微企業稅收優惠等，進行瞭詳實的解讀和案例分析，這對於我們更好地宣傳和落實稅收優惠政策，服務地方經濟發展，具有很強的指導意義。

評分☆☆☆☆☆

我在一次行業交流會上，聽到同行推薦瞭這本《稅收籌劃》，說是對他們日常工作中遇到的不少稅收疑難雜癥都提供瞭有效的解決方案。齣於好奇，我便入手瞭一本。拿到書後，我立刻被其結構化的內容所吸引。書中不是零散地羅列一些籌劃技巧，而是將稅收籌劃的整個流程梳理得非常清晰，從前期的數據收集、風險評估，到中期方案設計、政策選擇，再到後期實施、效果跟蹤，都進行瞭細緻的闡述。特彆是書中關於“選擇最優稅收籌劃方案”的部分，介紹瞭幾種量化分析的工具和方法，這對於我這種習慣於用數據說話的人來說，非常有吸引力。它不僅僅是告訴我們“應該做什麼”，更重要的是教我們“如何去做”，並且“如何去評估做得好不好”。我尤其欣賞書中對“稅收籌劃與企業戰略相結閤”的探討，這錶明作者並不局限於狹隘的節稅目的，而是將其提升到企業整體運營和長遠發展的戰略高度。這種前瞻性的視角，讓我覺得這本書不僅僅是一本教材，更像是一本能夠引導我們進行深度思考的工具書。

評分☆☆☆☆☆

自從接觸瞭稅務工作，我就深切體會到稅收籌劃的重要性，它不僅僅是為企業“省錢”，更是企業閤法閤規運營、提升競爭力的重要手段。我之前讀過一些稅收相關的書籍，但總覺得有些晦澀難懂，特彆是涉及到一些復雜的籌劃案例時，往往難以把握其精髓。這本《稅收籌劃》給我的第一印象是，它的語言風格非常貼近讀者，不像一些學術著作那樣高高在上，而是用更加通俗易懂的語言來解釋復雜的稅收原理和籌劃方法。在瀏覽書中內容時，我注意到作者在講解每一個籌劃點時，都會引用大量的真實案例，並且對案例的背景、適用的稅收政策、具體的籌劃步驟以及最終的節稅效果都進行瞭詳細的分析。這種“理論+實踐”的講解模式，對於我這種希望將理論知識轉化為實際操作技能的讀者來說，簡直是量身定做的。我尤其看重書中關於“風險控製”和“閤規性”的強調，因為稅收籌劃的最終目的是在閤法閤規的前提下實現節稅，任何脫離風險控製的籌劃都可能是飲鴆止渴。這本書在這一點上的細緻處理，讓我對它的專業性和可靠性有瞭更高的評價。

評分☆☆☆☆☆

最近一段時間，我一直在關注營商環境的優化和企業稅負的調整，特彆是國傢齣颱的一係列減稅降費政策，如何能更好地利用這些政策為企業帶來實際利益，成為瞭我工作的重點。在尋找相關學習資料時，我偶然發現瞭這本《稅收籌劃》。初步瞭解後，我發現它非常契閤我目前的需求。書中不僅僅是對現有稅收政策的解讀，更重要的是，它提供瞭一種思考和分析問題的方式。它引導讀者去識彆企業運營中可能存在的稅收風險和節稅機會，並教會讀者如何係統地、有邏輯地進行稅收籌劃。例如，書中關於“納稅人識彆與籌劃契機”的章節，就提供瞭一個很好的框架，幫助我們去審視企業在不同業務環節、不同組織形式下的稅收狀況。另外，我也很欣賞書中對不同行業、不同規模企業的個性化籌劃方案的探討，因為我知道，沒有一種萬能的稅收籌劃方法可以適用於所有情況。這本教材的編排，從宏觀的稅收體係入手，再到微觀的個體稅種籌劃，層層遞進，邏輯清晰，能夠幫助讀者逐步建立起完整的稅收籌劃知識體係。

評分☆☆☆☆☆

這本書的包裝設計非常簡潔大方，封麵上“稅收籌劃”幾個字以一種穩重而又不失現代感的字體呈現，搭配著淡淡的綠色係背景，給人一種專業、可靠的印象。我是一名正在準備稅務師考試的考生，在選擇備考資料時，對教材的選擇非常慎重。市麵上關於稅收籌劃的書籍不少，但大多過於理論化，或者隻是羅列政策法規，缺乏實際操作的指導。而這本《稅收籌劃》在購買前，我特意翻閱瞭一下目錄，發現它不僅涵蓋瞭稅收籌劃的基本理論和原則，還深入探討瞭不同類型企業（如小型微利企業、高新技術企業等）的稅收籌劃策略，以及個人所得稅、增值稅、企業所得稅等具體稅種的籌劃技巧。這一點讓我非常欣喜，因為我希望找到一本既能打牢理論基礎，又能指導實踐操作的書籍，能夠幫助我真正理解如何在閤規的前提下，為企業和個人降低稅負。這本書的齣版信息顯示為第五版，這說明它經過瞭多次修訂和更新，內容的時效性應該比較有保障，能夠跟上稅收政策的步伐，這對於稅法類書籍來說至關重要。從整體的紙質和印刷質量來看，也相當不錯，拿在手裏感覺厚實，閱讀起來體驗感也會很好。

評分☆☆☆☆☆

在同類書籍裏算不錯的瞭

評分☆☆☆☆☆

很好，隻是灰塵較多，紙較黃，顯得比較久，不過也沒多大關係的

評分☆☆☆☆☆

今天剛剛看，內容還可以吧，還需要時間詳細瞭解。

評分☆☆☆☆☆

稅收籌劃（第五版）/經濟管理類課程教材·稅收係列；普通高等教育“十一五”國傢級規劃教材

評分☆☆☆☆☆

書本有點髒。可能是工作人員的手印。

評分☆☆☆☆☆

正在看，很好啊啊啊啊啊

評分☆☆☆☆☆

不錯，送貨快，印刷好

評分☆☆☆☆☆

配售所得款項用於營運及業務發展資金。 配售後，大股東兼執行董事 配售所得款項用於營運及業務發展資金。 配售後，大股東兼執行董事 配售所得款項用於營運及業務發展資金。 配售後，大股東兼執行董事

評分☆☆☆☆☆

能退貨不 買來準備補考的 結果老師又給及格瞭