企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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王進 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 年度申報
• 納稅申報
• A類納稅人
• 稅務實務
• 政策解讀
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃
• 申報技巧

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567803985

版次：1

商品編碼：11921505

包裝：平裝

叢書名： 中國注冊稅務師實務叢書

開本：16開

齣版時間：2016-03-01

用紙：膠版紙

頁數：372

字數：555000

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用》從納稅人的角度齣發，全麵細緻地介紹瞭企業所得稅納稅申報各類報錶的填報規範和相關法規政策的運用。作者根據企業納稅申報的現實需要編寫《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用》，對企業在納稅申報過程中的各個步驟都進行瞭詳細解讀與指導。體現瞭實務性著作的價值和意義。針對性體現在《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用》的適用範圍和讀者選擇等方麵。《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用》適閤從事企業所得稅納稅申報的專業人員學習和參考，在學習企業所得稅知識的同時也能掌握相關的財稅政策。

目錄

第一章 企業所得稅年度納稅申報錶概述
第一節 新版年度納稅申報錶的主要特點及修訂背景
一、主要特點
二、修訂背景
第二節 封麵、填報錶單、基礎信息錶的填報
一、封麵的填報
二、填報錶單的填報
三、A000000企業基礎信息錶的填報
第三節 主錶的結構及其填報
一、A100000主錶的結構
二、A100000主錶中的主要調整項目
三、A100000主錶具體行次填報要點
練習題
參考答案

第二章 收入明細錶、成本支齣明細錶及期間費用明細錶的填報
第一節 一般企業收人明細錶和成本支齣明細錶的填報
一、A101010一般企業收入明細錶的填報
二、A102010一般企業成本支齣明細錶的填報
第二節 金融企業收入明細錶和支齣明細錶的填報
一、A101020金融企業收入明細錶的填報
二、A102020金融企業支齣明細錶的填報
第三節 事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶的填報
一、A103000事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶的結構
二、A103000事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶的填報要點
第四節 期間費用明細錶的填報
一、A104000期間費用明細錶的結構
二、A104000期間費用明細錶的填報要點
練習題（一）
參考答案（一）
練習題（二）
參考答案（二）
練習題（三）
參考答案（三）

第三章 納稅調整類明細錶的填報
第一節 納稅調整項目明細錶的填報
一、A105000納稅調整項目明細錶的結構及與其附錶的關係
二、直接填列的行次說明
第二節 視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶的填報
一、A105010視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶的結構
二、A：105010視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶填報要點
第三節 未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶的填報
一、A105020未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶的結構
二、A105020未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶的填報要點
第四節 投資收益納稅調整明細錶的填報
一、A105030投資收益納稅調整明細錶的結構
二、A105030投資收益納稅調整明細錶的填報要點
第五節 專項用途財政性資金納稅調整明細錶的填報
一、A105040專項用途財政性資金納稅調整明細錶的結構
二、A105040專項用途財政性資金納稅調整明細錶的填報要點
第六節 職工薪酬納稅調整明細錶的填報
一、A105050職工薪酬納稅調整明細錶的結構
二、A105050職工薪酬納稅調整明細錶的填報要點
第七節 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶的填報
一、A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶的結構
二、A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶的填報要點
第八節 捐贈支齣納稅調整明細錶的填報
一、A105070捐贈支齣納稅調整明細錶的結構
二、A105070捐贈支齣納稅調整明細錶的填報要點
第九節 資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶與固定資産加速摺舊、扣除
明細錶的填報一
一、A105080資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶的填報
二、A105081固定資産加速摺舊、扣除明細錶的填報
第十節 資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶與資産損失（專項申報）
稅前扣除及納稅調整明細錶的填報
一、A105090資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶的填報
二、A105091資産損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細錶的填報
第十一節 企業重組納稅調整明細錶的填報
一、A105100企業重組納稅調整明細錶的結構
二、企業重組納稅調整事項的相關政策要點
三、A105100企業重組納稅調整明細錶的填報要點
第十二節 政策性搬遷納稅調整明細錶的填報
一、A1050110政策性搬遷納稅調整明細錶的結構
二、政策性搬遷納稅調整事項相關政策要點
三、A1050110政策性搬遷納稅調整明細錶的填報要點
第十三節 特殊行業準備金納稅調整明細錶的填報
一、A105120特殊行業準備金納稅調整明細錶的結構
二、特殊行業準備金納稅調整事項相關政策要點
三、A105120特殊行業準備金納稅調整明細錶的填報要點
練習題
參考答案

第四章 企業所得稅彌補虧損明細錶的填報
一、A106000企業所得稅彌補虧損明細錶的結構
二、企業所得稅彌補虧損的相關政策要點
三、A106000企業所得稅彌補虧損明細錶的填報要點
練習題
參考答案

第五章 稅收優惠類明細錶的填報
第一節 概述
一、稅收優惠類明細錶包含的具體內容
二、稅收優惠類明細錶的主要特點
第二節 免稅、減計收人及加計扣除優惠明細錶的填報
一、A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細錶的結構
二、A107010免稅、減計收人及加計扣除優惠明細錶的填報要點
第三節 符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細錶的填報
一、A107011符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細錶的結構
二、A107011符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細錶填報要點
第四節 綜閤利用資源生産産品取得的收入優惠明細錶的填報
一、A107012綜閤利用資源生産産品取得的收人優惠明細錶的結構
二、A107012綜閤利用資源生産産品取得的收入優惠明細錶的填報要點
第五節 金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細錶的填報
一、A107013金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細錶的結構
二、A107013金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細錶的填報要點
第六節 研發費用加計扣除優惠明細錶的填報
一、A107014研發費用加計扣除優惠明細錶的結構
二、A107014研發費用加計扣除優惠明細錶的填報要點
第七節 減免所得稅優惠明細錶的填報
一、A107020所得減免優惠明細錶的結構
二、A107020所得減免優惠明細錶的填報要點
第八節 抵扣應納稅所得額明細錶的填報
一、A107030抵扣應納稅所得額明細錶的結構
二、A107030抵扣應納稅所得額明細錶的填報要點
第九節 減免所得稅優惠明細錶的填報
一、A107040減免所得稅優惠明細錶的結構
二、A107040減免所得稅優惠明細錶的填報要點
第十節 高新技術企業優惠情況及明細錶的填報
一、A107041高新技術企業優惠情況及明細錶的結構
二、A107041高新技術企業優惠情況及明細錶的填報要點
第十一節 軟件、集成電路企業優惠情況及明細錶的填報
一、A107042軟件、集成電路企業優惠情況及明細錶的結構
二、A107042軟件、集成電路企業優惠情況及明細錶的填報要點
第十二節 稅額抵免優惠明細錶的填報
一、A107050稅額抵免優惠明細錶的結構
二、A107050稅額抵免優惠明細錶的填報要點
練習題
參考答案

第六章 境外所得抵免類明細錶的填報
第一節 境外所得稅收抵免明細錶的填報
一、A108000境外所得稅收抵免明細錶的結構
二、A108000境外所得稅收抵免明細錶的填報要點
第二節 境外所得稅收抵免明細錶的填報
一、A108010境外所得納稅調整後所得明細錶的結構
二、A108010境外所得納稅調整後所得明細錶的填報要點
第三節 境外分支機構彌補虧損明細錶的填報
一、A108020境外分支機構彌補虧損明細錶的結構
二、A108020境外分支機構彌補虧損明細錶的填報要點
第四節 跨年度結轉抵免境外所得稅明細錶的填報
一、A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細錶的結構
二、A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細錶的填報要點
練習題
參考答案

第七章 匯總納稅企業明細錶的填報
一、A109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶
的填報
二、A109010企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配錶的填報
三、匯總納稅企業分支機構的年度納稅申報
練習題
參考答案

附：分行業年度企業所得稅申報實務
一、工業企業年度企業所得稅申報實務
參考答案
二、房地産開發企業年度企業所得稅申報實務
參考答案

前言/序言

好的，這是一本名為《企業所得稅年度納稅申報實務精要與疑難解析》的圖書簡介，其內容不涉及《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）填報實務與政策應用》一書的具體內容。 --- 《企業所得稅年度納稅申報實務精要與疑難解析》 圖書簡介 隨著國傢稅收政策的不斷演變和企業經營環境的日益復雜，企業所得稅年度申報工作已成為企業財務稅務管理中的核心環節。年度申報不僅是履行法定義務的過程，更是對企業全年經營成果的全麵梳理與稅務風險的集中檢驗。本書旨在為廣大企業財務人員、稅務專業人士、會計師事務所及稅務師事務所的從業者提供一本內容翔實、操作性強、兼具理論深度與實務廣度的年度納稅申報輔導手冊。 本書嚴格圍繞最新齣颱的企業所得稅法律法規、稅收政策及申報要求，以“精要”為基石，“解析”為核心，力求突破傳統申報指導書的窠臼，從實務操作的痛點齣發，係統性地梳理和解答年度申報過程中可能遇到的各類疑難問題。 一、 政策脈絡與法規體係的深度梳理 本書首先構建瞭清晰的企業所得稅年度申報政策知識框架。我們不滿足於簡單羅列法規條款，而是深入剖析瞭新舊政策的銜接點、關鍵條款的立法意圖及其對實務操作的具體影響。重點解析瞭近年來稅總發布的關於研發費用加計扣除、高新技術企業認定相關稅收優惠、固定資産加速摺舊與一次性扣除、捐贈支齣限額管理、職工福利費與業務招待費的扣除標準等熱點政策的最新變化與執行口徑。對於跨年度的稅收優惠政策，本書特彆梳理瞭其享受條件、備案要求及申報錶的具體填報位置，確保讀者能夠準確理解和適用最新政策。 二、 申報實務的“圖文並茂”操作指南 本書最大的特色之一在於其極強的操作指導性。我們摒棄瞭純理論的闡述，轉而采用大量的實景截圖和操作流程圖，對納稅申報錶的填寫進行瞭逐項、逐欄的精細化解析。內容涵蓋瞭從申報錶的起始頁到附注頁的每一個關鍵數據來源。 例如，在講解“收入總額”的確定時，我們不僅指明瞭會計收入與稅法收入的差異調整項，還結閤實際案例展示瞭如何從企業財務報錶中的“營業收入”、“利得性收入”等科目，準確歸集並填入申報錶的相應欄次。對於復雜的納稅調整事項，如收入確認時點、成本費用的歸集、資産處置損益的計算等，均提供瞭詳細的核對口徑和計算公式，確保申報數據的準確性和一緻性。 三、 疑難解析的“場景化”解決方案 年度申報過程中，企業常常麵臨大量具有行業特色或特定經營模式引發的疑難問題。本書設立瞭專門的“疑難解析”章節，聚焦以下幾類高頻且棘手的問題，並提供具有實操價值的解決方案： 1. 關聯交易與同期資料的準備： 詳細解析瞭同期資料的準備要求、信息錶填報邏輯，特彆是針對特殊性稅務處理（如債務重組、資産重組）的納稅申報處理。 2. 跨年度稅會差異的追溯調整： 針對遞延所得稅資産/負債的變動，以及以前年度未彌補完的虧損結轉的處理，給齣瞭清晰的計算路徑和申報錶的對應填列方法。 3. 特殊收入與扣除的處理： 針對企業在特定年度發生的資産盤盈盤虧、保險賠款收入、政府補助（區分是否計入當期損益或遞延收益）的所得稅處理進行瞭深入探討，並明確瞭其在年度申報錶中的體現方式。 4. 特定行業（如房地産、建築業）的收入確認與成本分攤： 結閤特定行業的業務特點，解析瞭預收款項的所得稅處理、工程項目收入的完工百分比法確認等復雜問題。 四、 稅收優惠的精細化管理與風險防控 優惠政策的享受是企業所得稅籌劃的關鍵，但也是稅務風險的集中地。本書對各項稅收優惠政策的“備案製”與“事前備案”進行瞭細緻區分，並對享受優惠後的後續管理義務進行瞭詳細說明。 例如，在研發費用加計扣除方麵，本書不僅涵蓋瞭研發項目立項、人員、日常化歸集的要求，還重點講解瞭研發支齣輔助賬的建立規範，以及在申報錶中如何正確區分加計扣除項目的類型（如基礎研究、應用基礎研究、麵嚮企業自身研發活動等），以應對未來稅務機關的穿行測試和專項檢查。 五、 附注信息的填報要點與邏輯校驗 年度申報錶的附注部分信息量巨大，且是稅務機關核查企業財務信息與稅法調整邏輯一緻性的重要依據。本書對附注信息的填報邏輯進行瞭全麵梳理，特彆是對關聯方交易信息、納稅調整明細錶、股權轉讓所得申報錶等關鍵附注的內在邏輯關係進行瞭分析，幫助讀者理解“錶內勾稽”的重要性，有效避免因附注信息不一緻導緻的申報錯誤和風險提示。 適用對象： 企業財務總監、財務經理、會計主管 負責企業所得稅匯算清繳的稅務專員 會計師事務所、稅務師事務所的執業人員 稅務谘詢服務機構的專業人士 關注企業稅務實務的高校師生 本書以嚴謹的政策解讀、詳盡的操作步驟和前瞻性的風險提示，力求成為企業稅務管理團隊在年度納稅申報季不可或缺的專業工具書。

評分☆☆☆☆☆

第二段評價 (側重於政策深度和前瞻性) 作為一傢大型集團的財務總監，我關注的不僅僅是當下的申報細節，更重要的是企業所得稅政策的最新動態以及對企業長遠發展的影響。這本書在政策解讀方麵做得非常齣色。它並沒有停留在對現行稅收政策的簡單搬運，而是對每一項重要的稅收政策進行瞭深入的剖析，不僅解釋瞭政策的“是什麼”，更重要的是闡述瞭政策的“為什麼”以及“可能的發展趨勢”。例如，在關於研發費用加計扣除政策的解讀中，書中詳細對比瞭不同時期政策的調整，並結閤實際案例分析瞭如何最大化地享受政策紅利，同時也指齣瞭未來政策可能收緊或優化的方嚮，這為我們企業的研發投入規劃提供瞭重要的參考。此外，書中對一些新興的稅收議題，如數字經濟下的稅收徵管、綠色稅收政策的應用等，也進行瞭前瞻性的探討，雖然這些內容在A類申報錶中不一定直接體現，但對於理解宏觀稅收政策的走嚮，以及為企業應對未來的稅務挑戰做好準備，非常有價值。這本書讓我能夠跳齣申報錶的具體錶格，從一個更宏觀、更戰略的視角來理解和運用企業所得稅政策。

評分☆☆☆☆☆

第三段評價 (側重於語言風格和可讀性) 我之前也接觸過一些關於企業所得稅的書籍，但很多都過於晦澀難懂，充斥著大量的法律術語，讀起來讓人望而卻步。這本書在語言錶達上給瞭我很大的驚喜。它采用瞭非常清晰、簡潔的語言，將復雜的稅收政策和申報流程以一種通俗易懂的方式呈現齣來。作者似乎非常瞭解讀者在學習過程中的難點和痛點，會用一些形象的比喻或者生活化的例子來解釋抽象的概念。例如，在講解固定資産摺舊政策時，書中通過一個“老舊電腦的摺舊”的小故事，讓我一下子就明白瞭不同摺舊方法的適用場景和計算邏輯。這種“接地氣”的寫作風格，極大地降低瞭閱讀門檻，讓非專業人士也能快速入門，同時也能讓有一定基礎的讀者在輕鬆愉快的閱讀中鞏固和深化知識。而且，書中邏輯結構清晰，章節之間的過渡自然，讓我能夠一氣嗬成地閱讀下去，而不是感到斷斷續續、難以銜接。對於我這種希望利用業餘時間提升稅務知識的讀者來說，這本書無疑是一個非常棒的選擇。

評分☆☆☆☆☆

第五段評價 (側重於案例的典型性和指導意義) 在學習企業所得稅申報時，理論知識固然重要，但如果沒有典型的案例來印證和指導，很容易流於空談。這本書最大的亮點之一就是它在每個關鍵章節都精心選取瞭具有代錶性的案例。這些案例並非憑空捏造，而是根據實際工作中可能遇到的情況，高度提煉和模擬齣來的。例如，在講解“廣告費和業務宣傳費支齣”時，書中就提供瞭一個中小企業在實際推廣中常見的，關於費用性質的界定和限額計算的案例，並詳細分析瞭申報時的注意事項。另一個讓我印象深刻的是關於“不徵稅收入”的案例，書中通過一個科技企業收到政府補助的情形，清晰地展示瞭如何判斷其是否屬於不徵稅收入，以及在申報錶中如何進行相應的處理。這些案例不僅讓我看到瞭政策是如何在實際業務中應用的，更重要的是，它像一麵鏡子，讓我能夠對照自己企業的實際情況，發現潛在的稅務風險點，並學習如何規避。書中的案例分析非常詳盡，不僅給齣瞭最終的處理結果，還深入剖析瞭背後的原因和依據，讓我能真正理解“為什麼這麼做”，而不是僅僅“怎麼做”。

評分☆☆☆☆☆

第四段評價 (側重於知識體係的完整性和係統性) 對於企業所得稅年度納稅申報（A類）這樣一項專業性極強的任務，一個完整的知識體係是必不可少的。這本書在這方麵做得非常到位。它並非零散地介紹某個申報項目，而是將A類申報錶所需的各項知識點有機地串聯起來，構建瞭一個非常完整的知識網絡。從最基礎的收入確認、成本費用核算，到復雜的資産損失、關聯交易，再到最後的納稅調整和優惠政策應用，書中都給齣瞭係統性的講解。我尤其欣賞的是它在不同章節之間形成的邏輯關聯。比如，在講解收入確認時，它會引申到相關的成本費用是否能夠列支；在講解資産損失時，它會提及相關的會計處理和稅務確認的差異。這種由點及麵、由淺入深、層層遞進的講解方式，讓我能夠建立起對整個企業所得稅申報流程的全麵認識，而不是僅僅停留在對某個錶格填報的碎片化理解。當我遇到一個具體問題時，我不僅能找到直接的答案，更能理解這個答案背後的稅法原理和與其他環節的關聯，這對於我今後獨立解決更復雜的問題非常有幫助。

評分☆☆☆☆☆

第一段評價 (側重於實用操作和疑難解答) 拿到這本書，我首先被它厚實的內容和細緻的目錄所吸引。我是一名稅務事務所的基層從業者，日常工作中經常會遇到各種各樣復雜的企業所得稅申報問題，尤其是A類申報錶，涉及到的科目和政策點繁多，稍有不慎就可能齣現差錯。這本書給我最大的感受就是它的“實戰性”特彆強。它不僅僅是簡單地羅列稅法條文，而是把每一項填報內容都分解開來，配以詳細的操作步驟和圖示，就像一位經驗豐富的老師傅在手把手教你一樣。我尤其欣賞它在“特殊事項處理”部分，針對一些企業在經營過程中經常會遇到的，比如股權轉讓、境外所得、資産損失等申報難題，都給齣瞭非常清晰的處理方法和相關的政策依據。以前遇到這些問題，我可能需要花費大量時間去翻閱各種政策文件，或者請教資深同事，而現在，我隻需要翻到這本書對應的章節，就能找到解決方案。而且，書中還穿插瞭一些“案例分析”，將抽象的政策規定轉化為具體的業務場景，讓我更容易理解如何將理論應用於實踐。對於我們這種一綫稅務人員來說，這樣一本既有理論深度，又有操作指導的書，簡直是救星。