企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王进 编

图书标签:

• 企业所得税
• 年度申报
• 纳税申报
• A类纳税人
• 税务实务
• 政策解读
• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 申报技巧

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567803985

版次：1

商品编码：11921505

包装：平装

丛书名： 中国注册税务师实务丛书

开本：16开

出版时间：2016-03-01

用纸：胶版纸

页数：372

字数：555000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用》从纳税人的角度出发，全面细致地介绍了企业所得税纳税申报各类报表的填报规范和相关法规政策的运用。作者根据企业纳税申报的现实需要编写《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用》，对企业在纳税申报过程中的各个步骤都进行了详细解读与指导。体现了实务性著作的价值和意义。针对性体现在《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用》的适用范围和读者选择等方面。《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用》适合从事企业所得税纳税申报的专业人员学习和参考，在学习企业所得税知识的同时也能掌握相关的财税政策。

目录

第一章 企业所得税年度纳税申报表概述
第一节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景
一、主要特点
二、修订背景
第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报
一、封面的填报
二、填报表单的填报
三、A000000企业基础信息表的填报
第三节 主表的结构及其填报
一、A100000主表的结构
二、A100000主表中的主要调整项目
三、A100000主表具体行次填报要点
练习题
参考答案

第二章 收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报
第一节 一般企业收人明细表和成本支出明细表的填报
一、A101010一般企业收入明细表的填报
二、A102010一般企业成本支出明细表的填报
第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报
一、A101020金融企业收入明细表的填报
二、A102020金融企业支出明细表的填报
第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报
一、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的结构
二、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报要点
第四节 期间费用明细表的填报
一、A104000期间费用明细表的结构
二、A104000期间费用明细表的填报要点
练习题（一）
参考答案（一）
练习题（二）
参考答案（二）
练习题（三）
参考答案（三）

第三章 纳税调整类明细表的填报
第一节 纳税调整项目明细表的填报
一、A105000纳税调整项目明细表的结构及与其附表的关系
二、直接填列的行次说明
第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报
一、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的结构
二、A：105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报要点
第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报
一、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的结构
二、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报要点
第四节 投资收益纳税调整明细表的填报
一、A105030投资收益纳税调整明细表的结构
二、A105030投资收益纳税调整明细表的填报要点
第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报
一、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的结构
二、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报要点
第六节 职工薪酬纳税调整明细表的填报
一、A105050职工薪酬纳税调整明细表的结构
二、A105050职工薪酬纳税调整明细表的填报要点
第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报
一、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的结构
二、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报要点
第八节 捐赠支出纳税调整明细表的填报
一、A105070捐赠支出纳税调整明细表的结构
二、A105070捐赠支出纳税调整明细表的填报要点
第九节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表与固定资产加速折旧、扣除
明细表的填报一
一、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填报
二、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填报
第十节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表与资产损失（专项申报）
税前扣除及纳税调整明细表的填报
一、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报
二、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报
第十一节 企业重组纳税调整明细表的填报
一、A105100企业重组纳税调整明细表的结构
二、企业重组纳税调整事项的相关政策要点
三、A105100企业重组纳税调整明细表的填报要点
第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表的填报
一、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的结构
二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点
三、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的填报要点
第十三节 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报
一、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的结构
二、特殊行业准备金纳税调整事项相关政策要点
三、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的填报要点
练习题
参考答案

第四章 企业所得税弥补亏损明细表的填报
一、A106000企业所得税弥补亏损明细表的结构
二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点
三、A106000企业所得税弥补亏损明细表的填报要点
练习题
参考答案

第五章 税收优惠类明细表的填报
第一节 概述
一、税收优惠类明细表包含的具体内容
二、税收优惠类明细表的主要特点
第二节 免税、减计收人及加计扣除优惠明细表的填报
一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的结构
二、A107010免税、减计收人及加计扣除优惠明细表的填报要点
第三节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填报
一、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的结构
二、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报要点
第四节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报
一、A107012综合利用资源生产产品取得的收人优惠明细表的结构
二、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报要点
第五节 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报
一、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的结构
二、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报要点
第六节 研发费用加计扣除优惠明细表的填报
一、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的结构
二、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点
第七节 减免所得税优惠明细表的填报
一、A107020所得减免优惠明细表的结构
二、A107020所得减免优惠明细表的填报要点
第八节 抵扣应纳税所得额明细表的填报
一、A107030抵扣应纳税所得额明细表的结构
二、A107030抵扣应纳税所得额明细表的填报要点
第九节 减免所得税优惠明细表的填报
一、A107040减免所得税优惠明细表的结构
二、A107040减免所得税优惠明细表的填报要点
第十节 高新技术企业优惠情况及明细表的填报
一、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的结构
二、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的填报要点
第十一节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报
一、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的结构
二、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报要点
第十二节 税额抵免优惠明细表的填报
一、A107050税额抵免优惠明细表的结构
二、A107050税额抵免优惠明细表的填报要点
练习题
参考答案

第六章 境外所得抵免类明细表的填报
第一节 境外所得税收抵免明细表的填报
一、A108000境外所得税收抵免明细表的结构
二、A108000境外所得税收抵免明细表的填报要点
第二节 境外所得税收抵免明细表的填报
一、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的结构
二、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的填报要点
第三节 境外分支机构弥补亏损明细表的填报
一、A108020境外分支机构弥补亏损明细表的结构
二、A108020境外分支机构弥补亏损明细表的填报要点
第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报
一、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的结构
二、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报要点
练习题
参考答案

第七章 汇总纳税企业明细表的填报
一、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
的填报
二、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报
三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报
练习题
参考答案

附：分行业年度企业所得税申报实务
一、工业企业年度企业所得税申报实务
参考答案
二、房地产开发企业年度企业所得税申报实务
参考答案

前言/序言

好的，这是一本名为《企业所得税年度纳税申报实务精要与疑难解析》的图书简介，其内容不涉及《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用》一书的具体内容。 --- 《企业所得税年度纳税申报实务精要与疑难解析》 图书简介 随着国家税收政策的不断演变和企业经营环境的日益复杂，企业所得税年度申报工作已成为企业财务税务管理中的核心环节。年度申报不仅是履行法定义务的过程，更是对企业全年经营成果的全面梳理与税务风险的集中检验。本书旨在为广大企业财务人员、税务专业人士、会计师事务所及税务师事务所的从业者提供一本内容翔实、操作性强、兼具理论深度与实务广度的年度纳税申报辅导手册。 本书严格围绕最新出台的企业所得税法律法规、税收政策及申报要求，以“精要”为基石，“解析”为核心，力求突破传统申报指导书的窠臼，从实务操作的痛点出发，系统性地梳理和解答年度申报过程中可能遇到的各类疑难问题。 一、 政策脉络与法规体系的深度梳理 本书首先构建了清晰的企业所得税年度申报政策知识框架。我们不满足于简单罗列法规条款，而是深入剖析了新旧政策的衔接点、关键条款的立法意图及其对实务操作的具体影响。重点解析了近年来税总发布的关于研发费用加计扣除、高新技术企业认定相关税收优惠、固定资产加速折旧与一次性扣除、捐赠支出限额管理、职工福利费与业务招待费的扣除标准等热点政策的最新变化与执行口径。对于跨年度的税收优惠政策，本书特别梳理了其享受条件、备案要求及申报表的具体填报位置，确保读者能够准确理解和适用最新政策。 二、 申报实务的“图文并茂”操作指南 本书最大的特色之一在于其极强的操作指导性。我们摒弃了纯理论的阐述，转而采用大量的实景截图和操作流程图，对纳税申报表的填写进行了逐项、逐栏的精细化解析。内容涵盖了从申报表的起始页到附注页的每一个关键数据来源。 例如，在讲解“收入总额”的确定时，我们不仅指明了会计收入与税法收入的差异调整项，还结合实际案例展示了如何从企业财务报表中的“营业收入”、“利得性收入”等科目，准确归集并填入申报表的相应栏次。对于复杂的纳税调整事项，如收入确认时点、成本费用的归集、资产处置损益的计算等，均提供了详细的核对口径和计算公式，确保申报数据的准确性和一致性。 三、 疑难解析的“场景化”解决方案 年度申报过程中，企业常常面临大量具有行业特色或特定经营模式引发的疑难问题。本书设立了专门的“疑难解析”章节，聚焦以下几类高频且棘手的问题，并提供具有实操价值的解决方案： 1. 关联交易与同期资料的准备： 详细解析了同期资料的准备要求、信息表填报逻辑，特别是针对特殊性税务处理（如债务重组、资产重组）的纳税申报处理。 2. 跨年度税会差异的追溯调整： 针对递延所得税资产/负债的变动，以及以前年度未弥补完的亏损结转的处理，给出了清晰的计算路径和申报表的对应填列方法。 3. 特殊收入与扣除的处理： 针对企业在特定年度发生的资产盘盈盘亏、保险赔款收入、政府补助（区分是否计入当期损益或递延收益）的所得税处理进行了深入探讨，并明确了其在年度申报表中的体现方式。 4. 特定行业（如房地产、建筑业）的收入确认与成本分摊： 结合特定行业的业务特点，解析了预收款项的所得税处理、工程项目收入的完工百分比法确认等复杂问题。 四、 税收优惠的精细化管理与风险防控 优惠政策的享受是企业所得税筹划的关键，但也是税务风险的集中地。本书对各项税收优惠政策的“备案制”与“事前备案”进行了细致区分，并对享受优惠后的后续管理义务进行了详细说明。 例如，在研发费用加计扣除方面，本书不仅涵盖了研发项目立项、人员、日常化归集的要求，还重点讲解了研发支出辅助账的建立规范，以及在申报表中如何正确区分加计扣除项目的类型（如基础研究、应用基础研究、面向企业自身研发活动等），以应对未来税务机关的穿行测试和专项检查。 五、 附注信息的填报要点与逻辑校验 年度申报表的附注部分信息量巨大，且是税务机关核查企业财务信息与税法调整逻辑一致性的重要依据。本书对附注信息的填报逻辑进行了全面梳理，特别是对关联方交易信息、纳税调整明细表、股权转让所得申报表等关键附注的内在逻辑关系进行了分析，帮助读者理解“表内勾稽”的重要性，有效避免因附注信息不一致导致的申报错误和风险提示。 适用对象： 企业财务总监、财务经理、会计主管 负责企业所得税汇算清缴的税务专员 会计师事务所、税务师事务所的执业人员 税务咨询服务机构的专业人士 关注企业税务实务的高校师生 本书以严谨的政策解读、详尽的操作步骤和前瞻性的风险提示，力求成为企业税务管理团队在年度纳税申报季不可或缺的专业工具书。

评分☆☆☆☆☆

第四段评价 (侧重于知识体系的完整性和系统性) 对于企业所得税年度纳税申报（A类）这样一项专业性极强的任务，一个完整的知识体系是必不可少的。这本书在这方面做得非常到位。它并非零散地介绍某个申报项目，而是将A类申报表所需的各项知识点有机地串联起来，构建了一个非常完整的知识网络。从最基础的收入确认、成本费用核算，到复杂的资产损失、关联交易，再到最后的纳税调整和优惠政策应用，书中都给出了系统性的讲解。我尤其欣赏的是它在不同章节之间形成的逻辑关联。比如，在讲解收入确认时，它会引申到相关的成本费用是否能够列支；在讲解资产损失时，它会提及相关的会计处理和税务确认的差异。这种由点及面、由浅入深、层层递进的讲解方式，让我能够建立起对整个企业所得税申报流程的全面认识，而不是仅仅停留在对某个表格填报的碎片化理解。当我遇到一个具体问题时，我不仅能找到直接的答案，更能理解这个答案背后的税法原理和与其他环节的关联，这对于我今后独立解决更复杂的问题非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

第二段评价 (侧重于政策深度和前瞻性) 作为一家大型集团的财务总监，我关注的不仅仅是当下的申报细节，更重要的是企业所得税政策的最新动态以及对企业长远发展的影响。这本书在政策解读方面做得非常出色。它并没有停留在对现行税收政策的简单搬运，而是对每一项重要的税收政策进行了深入的剖析，不仅解释了政策的“是什么”，更重要的是阐述了政策的“为什么”以及“可能的发展趋势”。例如，在关于研发费用加计扣除政策的解读中，书中详细对比了不同时期政策的调整，并结合实际案例分析了如何最大化地享受政策红利，同时也指出了未来政策可能收紧或优化的方向，这为我们企业的研发投入规划提供了重要的参考。此外，书中对一些新兴的税收议题，如数字经济下的税收征管、绿色税收政策的应用等，也进行了前瞻性的探讨，虽然这些内容在A类申报表中不一定直接体现，但对于理解宏观税收政策的走向，以及为企业应对未来的税务挑战做好准备，非常有价值。这本书让我能够跳出申报表的具体表格，从一个更宏观、更战略的视角来理解和运用企业所得税政策。

评分☆☆☆☆☆

第五段评价 (侧重于案例的典型性和指导意义) 在学习企业所得税申报时，理论知识固然重要，但如果没有典型的案例来印证和指导，很容易流于空谈。这本书最大的亮点之一就是它在每个关键章节都精心选取了具有代表性的案例。这些案例并非凭空捏造，而是根据实际工作中可能遇到的情况，高度提炼和模拟出来的。例如，在讲解“广告费和业务宣传费支出”时，书中就提供了一个中小企业在实际推广中常见的，关于费用性质的界定和限额计算的案例，并详细分析了申报时的注意事项。另一个让我印象深刻的是关于“不征税收入”的案例，书中通过一个科技企业收到政府补助的情形，清晰地展示了如何判断其是否属于不征税收入，以及在申报表中如何进行相应的处理。这些案例不仅让我看到了政策是如何在实际业务中应用的，更重要的是，它像一面镜子，让我能够对照自己企业的实际情况，发现潜在的税务风险点，并学习如何规避。书中的案例分析非常详尽，不仅给出了最终的处理结果，还深入剖析了背后的原因和依据，让我能真正理解“为什么这么做”，而不是仅仅“怎么做”。

评分☆☆☆☆☆

第三段评价 (侧重于语言风格和可读性) 我之前也接触过一些关于企业所得税的书籍，但很多都过于晦涩难懂，充斥着大量的法律术语，读起来让人望而却步。这本书在语言表达上给了我很大的惊喜。它采用了非常清晰、简洁的语言，将复杂的税收政策和申报流程以一种通俗易懂的方式呈现出来。作者似乎非常了解读者在学习过程中的难点和痛点，会用一些形象的比喻或者生活化的例子来解释抽象的概念。例如，在讲解固定资产折旧政策时，书中通过一个“老旧电脑的折旧”的小故事，让我一下子就明白了不同折旧方法的适用场景和计算逻辑。这种“接地气”的写作风格，极大地降低了阅读门槛，让非专业人士也能快速入门，同时也能让有一定基础的读者在轻松愉快的阅读中巩固和深化知识。而且，书中逻辑结构清晰，章节之间的过渡自然，让我能够一气呵成地阅读下去，而不是感到断断续续、难以衔接。对于我这种希望利用业余时间提升税务知识的读者来说，这本书无疑是一个非常棒的选择。

评分☆☆☆☆☆

第一段评价 (侧重于实用操作和疑难解答) 拿到这本书，我首先被它厚实的内容和细致的目录所吸引。我是一名税务事务所的基层从业者，日常工作中经常会遇到各种各样复杂的企业所得税申报问题，尤其是A类申报表，涉及到的科目和政策点繁多，稍有不慎就可能出现差错。这本书给我最大的感受就是它的“实战性”特别强。它不仅仅是简单地罗列税法条文，而是把每一项填报内容都分解开来，配以详细的操作步骤和图示，就像一位经验丰富的老师傅在手把手教你一样。我尤其欣赏它在“特殊事项处理”部分，针对一些企业在经营过程中经常会遇到的，比如股权转让、境外所得、资产损失等申报难题，都给出了非常清晰的处理方法和相关的政策依据。以前遇到这些问题，我可能需要花费大量时间去翻阅各种政策文件，或者请教资深同事，而现在，我只需要翻到这本书对应的章节，就能找到解决方案。而且，书中还穿插了一些“案例分析”，将抽象的政策规定转化为具体的业务场景，让我更容易理解如何将理论应用于实践。对于我们这种一线税务人员来说，这样一本既有理论深度，又有操作指导的书，简直是救星。