审计案例与实训（第2版）（全国会计领军人才丛书·审计系列；北京市会计类专业群（改革试点）建设教材） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李晓慧 著

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• 职业教育
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• 全国会计领军人才丛书

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300246673

版次：2

商品编码：12154409

包装：平装

丛书名： 全国会计领军人才丛书·审计系列

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：300

内容简介

　　本书针对审计实践具体环节和重点问题精心选择了相关案例，将枯燥的理论知识与生动的情景相融合，加深学生对基本概念和理论的理解，促进知识转化为能力。案例根据近年全国注册会计师统一考试试题改编，或由热点经济问题整理而成，作者为每一案例给出了分析思路。

　　第二版基于新颁布的中国注册会计师审计准则进行了修订，并对各个案例的数据进行了更新。本书既可以作为单独的审计案例和实训的教材，也可作为《审计学：实务与案例》配套的辅助教学资料。

作者简介

　　李晓慧 中央财经大学会计学院教授，博士生导师，首批资深注册会计师（非执业会员）。2008年9月至2009年4月在英国普利茅斯大学做访问学者。2006年入选首届全国会计领军（后备）人才；担任中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员和中国会计学会审计监督检查委员会委员。主要研究领域：现代审计理论与实务、内部控制与内部审计、政府会计与绩效审计和资本市场信息披露。

目录

第1章审计概述
1．1中国审计准则的制定与修改案例
1．2德勤公司的业务范围案例
1．3安永公司的培训开发体系案例
1．4中瑞岳华会计师事务所的合伙制改制和规模化发展案例
1．5审计市场供求与审计期望差距实训项目
第2章审计业务的承接
2．1业务承接时的风险评估案例
2．2审计业务的承接案例
2．3挪用贷款的舞弊事件案例
2．4客户期望的满足与超越案例
2．5纵横国际的事务所更换案例
2．6审计业务承接实训项目
2．7舞弊风险识别和评估实训项目
2．8员工舞弊和管理层舞弊应对实训项目
第3章风险评估与计划审计工作
3．1华兴公司风险评估案例
3．2华兴玩具公司特殊风险评估案例
3．3审计工作的计划案例
3．4计划重要性和实际执行重要性不一致案例
3．5公司经营及其所处环境状况了解的底稿编制实训项目
3．6公司内部控制情况了解实训项目
第4章销售与收款循环审计
4．1银广夏审计失败案例
4．2不同情况的收入确认与查证案例
4．3函证的全面质量控制案例
4．4销货的截止性测试案例
4．5年报审计中的应收账款函证案例
4．6不同询证函回函情况的处理案例
4．7销售与收款循环审计案例
4．8销售与收款循环关键控制及其控制测试实训项目
4．9主营业务收入审计实训项目
第5章采购与付款循环审计
5．1锦州港虚假陈述案例
5．2分析程序在不同阶段的运用案例
5．3运用分析程序控制风险案例
5．4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目
5．5采购与付款循环控制测试实训项目
5．6固定资产循环控制测试实训项目
第6章生产与仓储循环审计
6．1美国道提斯食品公司审计案例
6．2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例
6．3存货监盘案例
6．4特殊情况下的存货确认案例
6．5存货截止测试案例
6．6应付职工薪酬审计案例
6．7关于销售、采购与生产的综合案例
6．8生产与仓储循环控制测试实训项目
6．9工薪与人事循环控制测试实训项目
第7章筹资与投资循环审计
7．1所有者权益存在重大错报案例
7．2资产减值损失存在重大错报案例
7．3金融资产分类存在重大错报案例
7．4房地产企业筹资与投资循环中的会计错报案例
7．5筹资与投资循环中的会计错报案例
7．6筹资与投资循环的控制测试实训项目
7．7递延所得税资产/负债存在重大错报实训项目
第8章货币资金审计
8．1帕玛拉特公司审计案例
8．2货币资金控制测试案例
8．3库存现金盘点实训项目
8．4银行存款余额调节表的取得与检查实训项目
第9章特殊项目审计
9．1对比较信息关注的案例
9．2对期初余额的关注案例
9．3对会计估计的关注案例
9．4对期后事项的关注案例
9．5对审计报告日后事项的关注案例
9．6对诉讼事项的关注案例
9．7期后事项/或有事项审计案例
9．8录像带租赁连锁店的持续经营能力审计案例
9．9期后事项/或有事项对财务报表的影响案例
9．10对关联交易的关注案例
9．11对上市公司特殊事项的关注实训项目
第10章终结审计与审计报告
10．1中国证券市场第一份保留意见的审计报告的分析案例
10．2中国证券市场第一份无法表示意见的审计报告的分析案例
10．3不同会计问题对审计报告的影响案例
10．4不同情况下审计报告类型的分析案例
10．5带强调事项段和带其他事项段的区分案例
10．6保留意见和否定意见的区分案例
10．7保留意见和无法表示意见的区分案例
10．8审计收费与审计报告作用的分析案例
10．9不同调整事项对审计报告影响的分析案例
10．10审计差异汇总实训项目

精彩书摘

　　《审计案例与实训（第2版）（全国会计领军人才丛书·审计系列；北京市会计类专业群（改革试点）建设教材）》：
　　注册会计师实施下列风险评估程序能够帮助审计人员发现这些预警信号：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）执行分析程序；（3）观察和检查，如观察被审计单位的生产经营活动，检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告，实地查看被审计单位的生产经营场所和设备，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。
　　2.结合本案例，分析审计人员会根据什么特征识别公司存在的特殊风险。
　　分析要点：
　　在确定哪些风险是特殊风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特殊风险。在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑下列事项：（1）该风险是否属于舞弊风险；（2）该风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关；（3）交易的复杂程度；（4）该风险是否涉及重大的关联交易；（5）财务信息计量的主观程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间；（6）该风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。特殊风险通常与非常规交易和判断事项相关。
　　……

审计案例与实训（第2版） 图书简介 本书以“理论指导实践，实践检验理论”为核心理念，紧密围绕我国注册会计师审计准则及相关法规要求，精心选取了具有代表性、典型性和前瞻性的审计案例，并配以详实的实训指导，旨在帮助读者系统掌握审计理论知识，熟练运用审计方法和技术，提升审计实务操作能力，为成长为高素质的会计和审计专业人才奠定坚实基础。 一、 本书特色与亮点 1. 紧扣时代脉搏，反映审计前沿： 本书第二版在第一版的基础上，充分吸收了近年来我国审计理论研究的最新成果，以及审计实务中涌现的新问题、新挑战。特别关注了信息技术对审计工作的影响，如大数据审计、人工智能在审计中的应用等。同时，结合当前经济社会发展的新特点，如新经济业态、新兴行业等，设计了更具时代感的审计案例，使读者能够及时了解并掌握最新的审计动态和发展趋势。 2. 案例精挑细选，典型且实用： 本书精选的审计案例涵盖了上市公司、国有企业、民营企业、非营利组织等多种类型的审计对象，涉及了财务报表审计、内部控制审计、特定目的审计等多种审计业务。案例的选取注重其典型性，能够集中体现特定审计领域或特定审计程序中的关键问题和难点。同时，案例的选取也兼顾了实用性，力求贴近实际审计工作，让读者在学习中能够“学以致用”。 3. 理论与实践深度融合，教学相长： 本书并非简单地罗列案例，而是将理论知识与实务操作有机地结合起来。在每个案例之前，都会对相关的审计理论、审计准则、审计程序进行清晰的阐述和讲解，为理解案例奠定基础。在案例分析之后，则设计了详细的实训环节，引导读者运用所学理论和方法，对案例中的问题进行分析、判断和解决。这种“先理论、后案例、再实训”的模式，能够有效地促进理论知识的内化和实践能力的提升。 4. 实训设计科学，循序渐进： 本书的实训部分是本书的一大亮点。实训设计充分考虑了不同层次读者的需求，从基础的审计证据收集、审计工作底稿编制，到复杂的审计风险评估、重要账户的实质性程序设计，再到审计报告的撰写，都进行了详细的步骤指导和操作示范。实训材料设计科学合理，能够引导读者一步步完成审计工作的关键环节，从而切实提高动手能力。 5. 体系化构建，系统性学习： 本书在内容编排上，遵循了审计工作的逻辑顺序，从审计基本概念、审计计划、风险评估，到具体的审计程序、审计证据，再到审计报告的形成，形成了一个完整的知识体系。读者可以通过本书的学习，系统地掌握审计工作的全貌，理解各个环节之间的内在联系。 6. 紧密对接教学需求，服务教育改革： 本书作为“全国会计领军人才丛书·审计系列”和“北京市会计类专业群（改革试点）建设教材”，充分考虑了高校会计和审计专业教学的特点和需求。其内容体系、案例设置、实训设计都力求符合教学规律，能够有效地支持课程教学，提升教学效果。本书也为相关专业群的改革和建设提供了重要的教材支撑。 7. 专业性与可读性并重： 在保证专业性的前提下，本书注重语言表达的清晰、准确和流畅，力求做到专业术语使用规范，概念阐释通俗易懂，避免过于晦涩的技术性描述。案例的叙述也力求生动有趣，增强读者的阅读兴趣，使学习过程更加轻松有效。 二、 本书内容概览 本书内容围绕审计工作的核心流程和关键环节展开，主要包括以下几个部分： 第一篇 审计基础与审计计划 第一章 审计概述： 介绍审计的基本概念、审计目标、审计范围、审计类型、审计基本原则以及审计师的职业道德要求。帮助读者建立对审计工作的整体认知。 第二章 审计法律法规与职业规范： 详细讲解与审计工作相关的法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等，以及中国注册会计师协会发布的各项审计准则（包括中国注册会计师审计准则CASs）和职业道德守则。强调合规经营与职业操守的重要性。 第三章 审计风险与审计计划： 深入探讨审计风险的内涵、识别、评估与应对。详细讲解审计计划的编制，包括了解被审计单位及其环境、确定重要性水平、识别和评估重大错报风险、设计总体应对策略和具体审计程序等。通过案例分析，演示如何基于风险导向进行审计规划。 第二篇 审计实施与证据获取 第四章 内部控制审计： 重点介绍内部控制的定义、目标、构成要素以及内部控制审计的程序。通过具体案例，展示如何对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评价，并识别内控缺陷。 第五章 审计证据： 详细阐述审计证据的性质、充分性和适当性要求，以及各种审计证据的获取方法，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。通过案例，指导读者如何选择恰当的审计证据获取方法，并如何进行审计证据的评价。 第六章 交易与账户的实质性审计程序（上）： 重点针对收入、费用、存货、固定资产等重要交易和账户，讲解具体的实质性审计程序。通过案例，指导读者如何对这些账户的准确性、完整性、权利与义务等进行审计。 第七章 交易与账户的实质性审计程序（下）： 继续针对负债、所有者权益、现金、金融工具等交易和账户，讲解相应的实质性审计程序。结合案例，演示如何识别和评估这些领域的重大错报风险，并设计和执行有效的审计程序。 第八章 审计工作底稿： 强调审计工作底稿在审计工作中的重要作用，包括其目的、内容、格式要求、编制方法和归档要求。通过案例，引导读者学习如何编制高质量的审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。 第三篇 审计报告与特殊审计事项 第九章 审计报告： 详细讲解审计报告的构成要素、不同类型审计报告的适用情况（如标准无保留意见审计报告、非标准审计报告等）。通过案例，指导读者如何根据审计结论，恰当地撰写审计报告，并对可能出现的审计报告问题进行分析。 第十章 特定目的审计： 介绍特定目的审计的特点，如对财务报表特定项目的审计、管理层讨论与分析部分的审计、公允价值测算或评估的审计等，并提供相应的审计案例和实训指导。 第十一章 计算机审计基础： 介绍信息技术对审计的影响，包括计算机系统的审计风险，以及如何在计算机环境下进行审计。重点讲解常用的审计软件工具和技术，如数据分析技术、穿行测试等。通过案例，展示如何运用技术手段提高审计效率和效果。 第十二章 内部审计与风险管理： 简要介绍内部审计的职能、目标和程序，以及内部审计与外部审计的关系。同时，结合风险管理的概念，阐述审计在风险管理中的作用。 第十三章 职业判断与审计质量控制： 强调职业判断在审计工作中的重要性，以及影响职业判断的因素。讲解审计质量控制的原则和要素，包括项目质量控制复核、独立性复核等。 三、 适用对象 本书适用于： 高等院校会计学、审计学、财务管理等相关专业本科生、研究生。 注册会计师（CPA）考试的应试人员。 会计师事务所的执业注册会计师、审计师及助理审计员。 企业财务、内部审计部门的从业人员。 对审计学感兴趣的各界人士。 四、 学习建议 建议读者在学习本书时，能够： 1. 深入理解理论： 在阅读案例和进行实训之前，务必认真学习相关的理论章节，深刻理解审计准则的精髓和审计方法的原理。 2. 积极参与实训： 实训是提升审计实务能力的关键。请务必按照指导，亲自动手完成实训任务，遇到问题及时思考、查阅资料或与同学、老师讨论。 3. 联系实际工作： 如果您是审计从业人员，请将书中的案例与您实际工作中遇到的问题进行对比分析，思考如何将所学知识应用到实际工作中。 4. 保持批判性思维： 案例和实训内容是基于一定的假设和背景设定的，在学习过程中，鼓励读者保持批判性思维，独立思考，并提出自己的见解。 5. 持续学习更新： 审计理论和实务在不断发展变化，建议读者在学习本书的同时，关注最新的审计准则、法规更新以及行业动态，保持知识的更新。 通过本书的学习，相信您将能够更加系统、全面地掌握审计学的理论知识，切实提高审计实务操作能力，为您的职业生涯发展奠定坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

在我眼中，一本优秀的教材，应该能够引导读者建立起正确的审计思维模式，而不仅仅是机械地记忆审计程序。而《审计案例与实训（第2版）》正是这样一本能够“启迪心智”的书。它通过剖析一个个真实的审计案例，让我们看到审计工作的复杂性、挑战性，以及审计师在其中所扮演的关键角色。 书中对于“审计判断”的探讨，是我最感兴趣的部分之一。审计工作中，很多情况下都不是非黑即白的，需要审计师运用自己的专业知识、经验和职业怀疑，做出审慎的判断。这本书通过大量的案例分析，展示了在不同情况下，审计师是如何进行判断的。比如，在评估一个内部控制的有效性时，会涉及到哪些考虑因素，如何权衡不同的证据，最终做出一个合理的结论。这种对审计判断过程的深入剖析，让我意识到，审计工作需要的不仅仅是技术，更是一种智慧和能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书，给我最大的感受就是它的“实战性”。它不是一本只能“看”的书，而是一本真正能够“做”的书。每一次阅读，都感觉像是在参加一场真实的审计项目。作者们将审计工作中的各种细节，从最初的风险评估，到最终的审计报告，都进行了详尽的描绘。 我特别喜欢书中关于“内部控制审计”的内容。很多时候，我们对于内部控制的理解都比较模糊，不知道如何去评价它的有效性。这本书通过大量的案例，展示了如何针对不同类型的内部控制进行测试，以及如何根据测试结果，形成对内部控制有效性的判断。例如，在销售环节的内部控制测试中，作者详细讲解了如何检查合同审批流程、信用额度管理、以及应收账款的催收机制，并指导读者如何去发现这些控制中的薄弱环节。这种操作层面的指导，对于我们这些需要实际操作的学生来说，是无比珍贵的。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一开始对这本书抱有相当大的期待，毕竟它有一个响亮的副标题——“全国会计领军人才丛书·审计系列”。这个定位就说明了它的权威性和专业性。然而，当我真正翻开这本书的时候，我还是被它所呈现的内容深深地震撼了。它所选取的案例，不仅仅是理论上的探讨，更是对现实中发生的、具有代表性的审计疑难杂症的深入剖析。我特别欣赏作者们在案例分析中表现出的那种严谨的逻辑和深厚的专业功底。 书中对于一些复杂的审计问题，例如收入确认的舞弊风险、存货监盘中的重大风险点、以及财务报表虚假的审计应对策略，都进行了详尽的阐述。它不是简单地列举问题，而是会追溯问题的根源，分析舞弊的动机和手段，然后在此基础上，提出一套系统性的审计解决方案。我记得其中有一个关于“关联方交易披露不充分”的案例，作者不仅指出了其潜在的风险，还详细分析了如何通过穿透式审计，去识别和揭示那些隐藏在层层转让背后的关联方关系，以及如何评估其对财务报表的影响。这种层层递进的分析方式，让我对审计的深度和广度有了全新的认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名经验相对丰富的审计人员，我阅读过不少审计相关的书籍，但《审计案例与实训（第2版）》依然给了我不少启发。这本书最大的优点在于它对审计实务的关注，以及对新形势下审计挑战的敏锐洞察。它并没有停留在过去的经典案例，而是加入了许多近年来发生的、具有时代特点的审计事件，这使得整本书的内容都充满了现实意义。 例如，书中对于“信息系统审计”的讨论，就非常具有前瞻性。随着信息技术的飞速发展，传统审计方法在应对复杂的信息系统环境时，显得有些力不从心。这本书则深入探讨了信息系统审计的关键点，包括数据分析、风险评估、内部控制测试等方面，并结合具体的案例，指导审计师如何运用新技术来提高审计效率和质量。我尤其关注了关于“大数据审计”的章节，书中分享了一些利用数据分析技术识别异常交易、发现潜在风险的实战经验，这对我日常的工作非常有借鉴意义。

评分☆☆☆☆☆

我购买这本书，主要是冲着它“北京市会计类专业群（改革试点）建设教材”的 title。这意味着它在内容和质量上，都经过了严格的筛选和认证。果然，这本书没有让我失望。它在内容编排上，逻辑清晰，层次分明，从基础的审计理论，到复杂的审计实务，都进行了系统性的介绍。 其中，关于“审计抽样”的章节，给我留下了深刻的印象。作者们详细讲解了不同抽样方法的原理和适用范围，以及如何在实际操作中运用这些方法。他们并没有停留在理论层面，而是通过具体的案例，展示了如何根据审计目标和风险评估结果，选择合适的抽样方法，并如何计算样本量。这种将理论与实践相结合的方式，让复杂的抽样技术变得易于理解和掌握。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，审计的精髓在于“职业怀疑”。只有保持职业怀疑，才能在繁杂的审计线索中发现隐藏的风险和舞弊。而《审计案例与实训（第2版）》在这方面做得尤为出色。它在每一个案例的分析中，都渗透着“职业怀疑”的精神，引导读者去质疑，去追问，去寻找更深层次的真相。 书中关于“识别和评估重大错报风险”的章节，让我受益匪浅。作者们并没有简单地列举风险点，而是通过大量的案例，展示了风险是如何产生的，以及如何运用不同的审计程序去识别和评估这些风险。例如，在某个公司收入确认舞弊的案例中，作者详细分析了为何会发生这种舞弊，以及审计师可以通过哪些蛛丝马迹来发现它。这种引导式的分析，让我深刻理解了，审计不仅仅是检查，更是一种“侦探”工作，需要细致入微的观察和敏锐的洞察力。

评分☆☆☆☆☆

这本书，我实在是太需要了！我是一名刚毕业不久的小会计，虽然在学校学了不少理论知识，但真正到了实操环节，总感觉力不从心。特别是审计这块，书本上的概念和实际工作中遇到的情况总是有一段不小的距离。我一直在寻找一本能够真正帮助我理解审计精髓、提升实操能力的教材，直到我发现了《审计案例与实训（第2版）》。这本书的定位非常准确，它不是那种泛泛而谈的理论书，而是真正从实践出发，通过一个个鲜活的案例，将抽象的审计准则和技术变得触手可及。 我最喜欢的是它将案例与实训紧密结合的方式。很多时候，我们学习审计，即使把所有的准则都背下来，也未必知道在实际工作中该如何应用。而这本书，它会先抛出一个案例，让我们了解审计工作可能遇到的各种问题，然后逐一讲解如何运用审计方法来应对这些问题。比如，在某个案例中，它会详细分析现金的监盘过程，从如何制定监盘计划，到如何在监盘过程中识别异常，再到如何编制监盘记录，每一个步骤都讲解得非常细致，让我仿佛亲身参与了一次审计。更重要的是，它还会提供相应的实训题目，让我有机会去检验自己的学习成果，真正做到学以致用。这种“理论+实践”的学习模式，对我这样的新手来说，简直是福音。

评分☆☆☆☆☆

这本《审计案例与实训（第2版）》，是一本值得反复品读的书。每一次翻阅，都能有新的收获和感悟。它不仅仅是一本教材，更是一位经验丰富的审计导师，在循循善诱地引导着我们走向审计的专业殿堂。 我特别喜欢书中对“审计报告”的解读。审计报告是审计工作的最终产物，也是审计师专业判断的体现。书中详细讲解了不同类型审计报告的撰写要求，以及如何根据审计发现，恰当地选择审计意见。例如，在关于“保留意见”的审计报告案例中，作者详细分析了导致需要出具保留意见的原因，以及如何在报告中清晰地表达审计师的立场。这种对报告细节的关注，让我意识到，审计的严谨性贯穿于审计工作的始终。

评分☆☆☆☆☆

老实说，在接触《审计案例与实训（第2版）》之前，我对审计的理解，停留在比较浅显的层面。总觉得审计就是一种检查，一种验证。但是，这本书的出现，彻底颠覆了我的这种看法。它让我看到了审计工作的深度、广度以及其在维护市场经济秩序中的重要作用。 书中对“财务报表审计”的整体流程进行了非常详尽的阐述，从承接审计业务前的了解客户，到审计报告的最终出具，每一个环节都进行了深入的剖析。我尤其欣赏书中对于“审计风险”的讨论。作者们详细阐述了风险的类型，如何识别和评估风险，以及如何运用审计程序来应对风险。这种对风险管理的重视，让我深刻理解到，审计工作不仅仅是查找错误，更是一种风险管理的艺术。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，一本好的教材，不仅仅是传授知识，更是要激发读者的学习兴趣和思考能力。而《审计案例与实训（第2版）》恰恰做到了这一点。它的语言风格非常朴实，没有太多华丽的辞藻，但却充满了智慧和洞察力。作者们用一种非常接地气的方式，将复杂的审计理论娓娓道来，让那些原本枯燥晦涩的概念变得生动有趣。 我特别喜欢书中关于“审计证据的收集与评价”这一部分的讲解。它并没有仅仅停留在理论层面，而是通过一个个生动的案例，展示了在不同审计情境下，审计师应该如何选择恰当的审计程序，收集充分、适当的审计证据，并对这些证据进行客观的评价。我印象深刻的是一个关于“销售合同有效性验证”的案例，作者详细讲解了如何通过检查合同文本、核对发货单、确认客户签收凭证等一系列程序，来判断销售合同的真实性和有效性。这种操作性的指导，对于我们这些需要将理论转化为实践的学生来说，是极其宝贵的。