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程平 著

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• 个人所得税
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• 经济
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出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567801202

版次：1

商品编码：11540000

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-08-01

用纸：胶版纸

页数：182

编辑推荐

　　■从务实的角度解决实务的个人所得税问题
　　■以通俗的语言解释专业的个人所得税政策

内容简介

　　个人所得税与经济生活息息相关，又与个人的切身利益息息相关。《个人所得税70讲》作者结合自己十余年的工作实践，将枯燥、零散的个人所得税法规条文进行了规范整理，同时又以通俗有趣的方式进行了阐述。本书包括基础篇、热点篇、难点篇三部分，其中，热点篇讨论了“月饼税”“起征点”“年终奖”等近年热点话题；难点篇归纳了外籍人员、非上市公司股权转让、员工股权福利等个人所得税疑难问题。本书作为实用的税收专业书籍，既可作为纳税人缴纳个人所得税的指导用书，也可作为税务工作者研究个人所得税政策的参考用书。

目录

基础篇
第1讲 个人所得税的基本概念
第2讲 不是所有的收入都交税
第3讲 个人所得税判定的三大法宝
第4讲 “其他所得”有几种
第5讲 代扣代缴和自行申报的关系
第6讲 哪些情况需要自行申报？
第7讲 “12万元申报”的各项规定
第8讲 个人所得税的管辖权
第9讲 实务中影响申报的两种情况
第10讲 分类税制与综合税制选择的实质
热点篇
第11讲 “月饼税”的前世、今生、来世
第12讲 “起征点”的合理性辨析
第13讲 “赠与税”政策解析
第14讲 细说“年终奖”
第15讲 公益捐赠的税前扣除
第16讲 社会保险的税前扣除
第17讲 网站点评返利收入
第18讲 雇主责任险的本质之争
第19讲 资本公积转增股本该交税吗？
第20讲 代持股
难点篇之一：外籍人员工资薪金专辑
第21讲 什么是居民？
第22讲 外籍人员在华纳税义务的基本脉络
第23讲 外籍人员个人所得税的规定文件
第24讲 “居住满5年”的概念
第25讲 “临时离境”的实务判定
第26讲 90天和183天的区别
第27讲 税收协定的实务应用
第28讲 “居住天数”“工作天数”和“实际停留天数”
第29讲 普通员工（非港澳、非高管）的计算公式
第30讲 港澳人员的特别计算
第31讲 高层管理人员纳税计算方法归纳
第32讲 拿到不足月工资怎么算？
第33讲 从不来华的外籍人员却有境内工资，怎么纳税？
第34讲 免税费用补贴
第35讲 外籍人员的超国民待遇
第36讲 境外保险费
难点篇之二：非上市公司股权转让专辑
第37讲 是代扣代缴而不是自行申报
第38讲 税款缴纳地点
第39讲 何时发生纳税义务？
第40讲 股权转让价格的税收调整
第41讲 股权转让中的违约金收入
第42讲 罚款和滞纳金
第43讲 股权赠与的争议
第44讲 股权再转让时的成本判定
第45讲 股权评估增值的涉税情况
第46讲 多次购买的股权一次转让的成本
难点篇之三：合伙企业投资者专辑
第47讲 税收透明体
第48讲 政策沿革
第49讲 税款计算原则
第50讲 实务中注意的要点
第51讲 适用的税目
第52讲 合伙企业的应纳税所得额分配
第53讲 申报地点和方式
第54讲 利息股息红利所得扣缴税款的难处
第55讲 合伙人退伙及转移份额
第56讲 法人合伙人的应纳税所得额
难点篇之四：员工的股权福利专辑
第57讲 股权福利的划分
第58讲 股票激励的基本计算
第59讲 股权折扣
第60讲 境内外收入划分
第61讲 股票期权
第62讲 限制性股票
第63讲 股票增值权
难点篇之五：其他专辑
第64讲 差旅费津贴及误餐补助的不征税
第65讲 公务用车和通讯补贴的费用扣除
第66讲 外籍个人在华获得的股息红利所得
第67讲 律师事务所从业人员的纳税
第68讲 跨年借款
第69讲 “离职补偿金”
第70讲 “打包”债权处置纳税
第71讲 拍卖所得的纳税

精彩书摘

　　不是所有的收入都交税
　　这是很多人容易忽略的问题。个人所得税税目包含的范围非常大，而且还有“偶然所得”这种兜底税目，很多人尤其是税务人员在碰到一些无法确定的收入时，很容易一股脑儿地按“偶然所得”判定，甚至按参考“其他所得”判定。
　　这是有问题的。
　　要知道，一方面，不论这些税目如何规定，个人所得税是以正列举的方式列出税目，正列举就意味着必须是确定的收入类型才会交税，不能简单地包含所有收入类型；另一方面，个人所得税是一个实务性最强的税种，涉及几乎所有民众的个人利益，还肩负着尽可能维护社会公平的职责，简单粗暴地判断是否征税是不妥的。
　　我在这里插一点税收普及知识。很多非专业人士在研究税法时，不太了解“不征”和“免征”的区别，其实这两个词很简单。“不征”是指不在征税范围内，本来就不用征税；“免征”是指在征税范围内，但税法规定可以免掉。我这里讨论的当然不是“免税”的范围，说的就是没有明确的“不征”收入部分。
　　那么除了税法中明确规定不用征税的所得之外，在实务中到底哪些所得不用交税呢？以下是我个人观点，严格说来并没有书面规定进行支持，但却是我在实务中始终坚持的。
　　1第一种是部分特殊救助款，主要是指某些对个人直接损失进行赔偿或者救助的款项
　　《个人所得税法》对于“赔偿”“补偿”的规定不多，但是已有的几处，除了“工伤保险待遇”（财税〔2012〕40号）明确免税外，其他的都是认为要交税的，只不过适用的税目不同。比如公司有员工因工伤致残，公司给员工补偿金，要交税吗？在财税〔2012〕40号文件出台之前是不明确的，当然我个人一直坚持这是不用交税的；直到财税〔2012〕40号文件出台之后，这些补偿金才被综合称为“工伤保险待遇”，在规定范围内予以免税。
　　实务远比文件要复杂，我碰到很多人咨询：在这种情况下，有的公司除了劳动法规规定的保险待遇外，对于严重工伤的或者公司对其受伤负有一定责任的员工会额外支付一笔补偿（或者救助，名目各不相同），这些要交税吗？还有一种情况：员工家庭突遭变故，公司给了员工一笔慰问金，要交税吗？税法中现有的规定有部分界定为“福利费”，但并不能包含所有的类似情况。对于这些款项，只要在正常合理范围内，我个人认为其实都是不用交税的，并不是说它不符合工资薪金的范围，而是从更高层面上看，我认为它不应被看作是“报酬”，而应该定义为对困难者的“补助”，因此就不应该划在个人所得税的“所得”的范围内，自然也不应该交税。
　　但更复杂的问题来了。一旦任何一个问题的答案是“合理的范围内不交税”，自然会有人想着用好这个政策避税，就会问：“合理”的标准是多少？一级残疾1000元？二级残疾500元？你说这个补偿100元合理？那补偿101元就不合理了？擦破点皮补偿10000元估计不合理，那么补偿5000元行不行？这也是实务中最为纠结的问题。一方面，我希望在自己可以影响的范围内尽量做到合理、公平，让执法不是严苛机械的照搬条文，而是尽可能地让中低收入者及受困者感受到税法的温情；但另一方面，又要防止很多“聪明”的人把这种温情无情的扩大成一个丧失公平的“漏洞”，否则最后迫不得已只能用“一刀切”的方法堵住“漏洞”。真正受损的，最终还是那些弱势的个体！同样的政策，有的人会往好的方向去想，有的人会往不好的方向去努力，而汉语又是那么博大精深……我只能说：无论在什么领域，良好的沟通和相互理解都是必需的。
　　2第二种是个人与个人之间的赠与（包括现金、股权等，房产除外）
　　这一点很多人都会搞错！有的时候我和某些个人所得税领域的“专家”们说起这个观点的时候他们很吃惊：个人给个人现金、股权凭什么不交税啊？这么明显的所得，应该按“偶然所得”交税啊！
　　这就是我为什么要一遍又一遍地突出“务实”这个概念的原因：很多人研究政策完全就是为了研究而研究，很少考虑实际操作层面的问题。个人与个人之间的赠与（房产除外），受赠人不用交税的理由有三个：
　　（1）税法并没有明确规定。这种性质的所得不被列举在11个税目里。当然，税务机关确实有权利因为其偶然性质将其定义为“偶然所得”，这个在前面兜底税目的解释里做了说明。但毕竟，“偶然所得”也没有直接列举，从法律上看还是个实质性判定的问题。
　　（2）税法只对个人受赠房产明确了纳税义务，而且还规定得非常详细，如果普通受赠行为也要交税，那项规定完全是多此一举。
　　（3）最重要的原因是不可能收。我们可以设想一下，一旦个人赠与个人现金也要交税，那么春节红包怎么办？礼物怎么办？难不成过年的时候长辈给晚辈红包的时候说：“我给了你一个红包，税前1000元，税后800元”？婚礼上赠送戒指也要拿点现金交税之后再送？因为这是个定性的问题，既然定性为应税收入，在没有免税规定的情况下，自然都应该交。这样一来，全国人民都漏税了好多年。
　　以上三点理由单看好像都有点牵强，但三点理由综合起来看，结论就很明确了：赠与现金、礼物等普通赠与行为，受赠人是不用交税的！
　　在个人所得税领域，股权和现金在本质上没有任何区别，既然受赠现金、礼物不交税，受赠股权当然也不用交税——这一点又是很多人容易犯错的地方。
　　当然，这里说的赠与，是指正常的赠与，不包括用赠与的方式掩盖其他支付目的的行为。后面会讲到，个人所得税的第一判定原则就是“实质重于形式”，如果税务机关判定赠与行为其实是其他所得形式的支付行为，自然按对应的税目来征收个人所得税，这一点务必要注意。
　　……

前言/序言

《跨界思维：人工智能时代的创新与转型》 内容简介 在这个技术迭代日新月异的时代，个体与组织正面临前所未有的挑战与机遇。传统的专业壁垒正在被打破，跨学科的融合成为驱动创新的核心动力。《跨界思维：人工智能时代的创新与转型》并非一本技术手册，而是一部深刻剖析“连接”与“重构”的思维指南。本书旨在帮助读者跳出固有的思维框架，掌握在复杂多变的环境中发现新价值、构建新能力的方法论。 第一部分：认清边界的消融——技术浪潮下的新范式 本书开篇即对当前全球技术格局进行了宏观梳理，重点聚焦于人工智能（AI）、大数据、物联网（IoT）等颠覆性技术如何从根本上重塑产业结构和社会运行逻辑。我们不再讨论单一技术的进步，而是深入探讨技术间的相互作用如何催生出全新的商业模式和工作范式。 1.1 范式转移的本质：从线性思维到网络思维 我们详细分析了工业时代遗留下来的线性、分工协作模式在面对指数级增长的技术变革时所展现出的局限性。重点阐述了网络思维的五个核心要素：互联性、反馈回路、涌现性、冗余度与适应性。通过具体的案例，如敏捷开发模式的兴起和去中心化组织的出现，说明为何理解系统整体的动态变化比优化局部环节更为关键。 1.2 “连接”的价值重估：数据与知识的融合路径 在信息爆炸的背景下，信息本身不再稀缺，稀缺的是有效连接信息的能力。本章深入探讨了如何将看似无关的知识领域进行有效联结，从而产生“1+1>2”的创新效果。我们引入了“知识图谱构建”的实践方法，指导读者如何系统性地梳理自身知识体系，并主动寻找知识断层间的潜在连接点。案例分析涵盖了生物技术与信息技术结合的合成生物学，以及艺术创作与算法设计的交叉领域。 1.3 人机协作的伦理与效能边界 AI的普及必然带来人机关系的新课题。本书并未回避技术带来的焦虑，而是将其视为转型的契机。我们探讨了在哪些领域人类的核心价值（如情商、复杂判断、创造性定义问题）不可替代，以及如何设计高效的人机协作流程，使AI成为人类能力的“增强器”而非“替代品”。这部分内容着重于培养读者的“AI素养”，即理解AI的优势、局限及其内在的工作逻辑。 第二部分：跨界创新的方法论——从洞察到实践的桥梁 跨界并非盲目涉猎，而是有章可循的系统性创新过程。本部分提供了详细的、可操作的思维工具箱。 2.1 逆向工程思维：从终局目标反推能力构建 许多创新受阻是因为目标设定过于模糊或路径规划过于依赖现有资源。本书推崇一种“目标驱动”的跨界策略：首先清晰界定十年后的目标场景，然后系统性地拆解实现该目标所必需的、但目前自身或组织所缺乏的核心能力，最后逆向追溯，明确需要从哪些看似不相关的领域引入知识或人才。 2.2 “异质性组合”的艺术：构建多维度的能力矩阵 成功的跨界创新往往是异质元素的精妙组合。我们详细介绍了一种“能力矩阵分析法”，帮助读者识别自身能力构成中的“同质化”区域，并策略性地引入“异质性”技能（例如，一个顶尖的金融分析师学习叙事学，或一个资深工程师涉足社会心理学）。重点讨论了如何评估和吸收这些异质知识的“吸收能力”。 2.3 场景驱动的学习：加速知识的迁移与应用 知识的深度学习往往需要时间，但在快速变化的环境中，快速的应用和验证至关重要。本书倡导“场景驱动的学习循环”：设定一个具体的、具有挑战性的实际问题（即“场景”），然后围绕该问题，即时、有针对性地学习所需的跨界知识，并在实践中快速迭代。这种方法显著缩短了从“了解”到“掌握”的路径。 第三部分：组织与个人的转型实践 思维的转变最终需要落实到行动和组织结构上。本书的最后一部分关注如何在实践层面实现真正的转型。 3.1 打造“斜杠组织”：打破部门墙与信息孤岛 对于企业而言，跨界思维的落地需要组织结构的变革。我们分析了如何通过建立短期的、跨职能的“敏捷项目组”（Squads）来模拟初创公司的创新效率，以及如何通过激励机制鼓励员工进行跨部门交流和知识共享。这部分内容深入探讨了如何衡量非传统贡献（如跨界合作的成功率）的重要性。 3.2 个人转型：构建面向未来的核心竞争力 对于个体而言，转型意味着持续的自我重塑。本书提出了“T型人才到π型人才的进化”的观点，即在保持深度专业（T的一竖）的同时，拓展至少两个以上深度不同的领域（π的两竖）。我们提供了具体的自我评估工具和时间管理技巧，确保跨界学习不会导致精力分散或现有专业基础动摇。核心竞争力被定义为：定义新问题的能力、连接知识体系的能力、以及在不确定性中快速迭代的能力。 3.3 长期主义与适应性韧性 最终，跨界转型是一场马拉松而非短跑。本书以深刻的见解总结了那些成功实现长期跨界发展的领导者和组织共有的品质：对长期价值的坚守，以及面对失败时的心理韧性（Resilience）。韧性不是抗拒变化，而是从变化中快速恢复并学习的能力。 《跨界思维：人工智能时代的创新与转型》是献给所有渴望超越现有专业边界、在新时代浪潮中找到增长新支点的决策者、管理者和终身学习者的必备读物。它提供的不是简单的答案，而是更有效的问题和更深刻的洞察力。

评分☆☆☆☆☆

作为一个自由职业者，我的收入来源比较不稳定，而且经常需要处理各种合同和发票，这让我对个人所得税的理解更加模糊。我一直想找到一本能够系统性地介绍个人所得税知识的书籍，特别是针对非雇佣收入的纳税情况。我非常好奇，这本书在收入的界定、税率的适用、以及如何进行预扣预缴和汇算清缴方面，是否会有详细的阐述？我特别想知道，对于一些特殊的收入形式，比如平台经济下的收入（如网约车司机、外卖骑手、内容创作者的打赏等），个人所得税是如何征收的？书中是否会提供一些案例来帮助理解？另外，我希望书中能够详细讲解一些关于成本和费用扣除的规定，比如哪些支出可以作为成本或费用在计算应纳税所得额时扣除，以及相关的凭证要求。我还需要了解，如果我需要进行跨地区经营，税务处理上是否会有什么不同？这本书是否会提供一些关于如何进行税务筹划的建议，以便我在合规的前提下，最大限度地降低我的税负？我希望这本书能够帮助我理清复杂的税务关系，让我能够更安心地专注于我的工作，而不是被税务问题困扰。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚步入社会的大学生，对个人所得税的概念还比较陌生，也对未来的财务规划感到一丝迷茫。我一直想了解，对于刚开始工作领工资的年轻人来说，如何理解和处理自己的个人所得税？这本书是否会从最基础的概念讲起，比如什么是应纳税所得额，什么是税率，以及不同档次的税率是如何应用的？我特别想知道，书中是否会讲解如何看懂自己的工资条，理解其中的个税扣除项，以及如何使用个人所得税APP进行申报？对于我们年轻人可能会遇到的情况，比如第一年工作，收入不高，是否会有特殊的税收政策或者减免？我希望这本书能够帮助我建立一个正确的税务观念，了解自己的权利和义务。另外，我希望书中能够提供一些关于理性消费和储蓄的建议，以及如何将个人所得税的知识融入到我的理财规划中。我希望这本书不仅能让我了解税收，还能为我的未来财务健康打下坚实的基础，让我能够更自信地面对未来的工作和生活。

评分☆☆☆☆☆

对于一些经常进行投资理财的读者来说，个人所得税的处理可能是一个相对复杂的问题。我一直对股票、基金、债券等投资收益的纳税问题很感兴趣，想知道这本书是否会深入探讨这方面的内容？比如，不同类型的投资收益，比如股息红利、资本利得、利息收入等，在个人所得税的计算上是否有所不同？书中是否会讲解如何申报这些投资收益，以及是否有相关的税收优惠政策可以利用？另外，对于一些跨境投资，比如购买海外股票或基金，其税务处理又是如何进行的？我希望这本书能够提供一些实用的指导，帮助我理解投资收益的税务影响，并在进行投资决策时考虑税收因素。我还需要了解，如果我通过不同的投资渠道获得了多种收入，如何将它们整合起来进行申报，以避免重复征税或者遗漏。我希望这本书能够为我提供一个清晰的思路，让我能够更明智地进行投资，实现财富的增值。

评分☆☆☆☆☆

我一直对个人所得税的计算和申报感到头疼，尤其是每年到了报税季，各种政策和表格都让人眼花缭乱，总担心自己填错或者漏缴。这本书的出现，简直是我的救星！我特别想了解一下，书中是否会详细讲解一些实际操作的案例，比如不同收入来源（工资、稿酬、劳务报酬、财产租赁等）的纳税申报流程，以及如何合理地利用一些税收优惠政策来减轻税负。我特别关心像子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除的具体申报要求和材料准备，比如需要提供哪些证明文件，扣除额度如何计算，以及夫妻之间如何分配这些扣除。另外，对于一些比较复杂的税务情况，比如股权转让、房屋买卖产生的个人所得税，书中是否会有深入的解析和指导？我希望这本书能够提供清晰、易懂的步骤，让我能够独立完成报税，而不是每次都得花钱请专业人士。同时，书中是否会强调一些容易出错的细节，并给出避免这些错误的建议？我希望这本书能够让我从一个税务小白变成一个能够自信应对个人所得税的行家。

评分☆☆☆☆☆

随着国家税收政策的不断调整和完善，及时了解最新的税收信息对于纳税人来说至关重要。我一直关注着个人所得税的改革动态，想知道这本书是否会涵盖一些最新的政策解读和未来可能的发展趋势？比如，对于一些新兴的经济模式，如数字经济、共享经济等，个人所得税的征收方式和政策是否会发生变化？书中是否会探讨一些关于税收征管和信息技术的应用，例如大数据在个人所得税征管中的作用？我希望这本书能够帮助我保持对最新税收政策的敏感性，避免因为信息滞后而产生不必要的税务风险。另外，我希望书中能够提供一些关于如何与税务机关进行有效沟通的建议，以及在遇到税务纠纷时，如何寻求法律援助和维护自身权益。我希望这本书能够成为我获取权威、可靠的个人所得税信息的来源，让我能够更好地理解和适应不断变化的税收环境。

评分☆☆☆☆☆

终于买到了。。。。。。等好久

评分☆☆☆☆☆

书中自有黄金屋 书中自有颜如玉 巴拉巴拉巴拉~

评分☆☆☆☆☆

税法书，适合外籍人多的企业。

评分☆☆☆☆☆

书还可以吧，给公司买的

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不错，经济实惠，好而不贵

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可以

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深入浅出，还是挺实用的一本书，可惜买得晚了

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还没看，应该还可以吧。