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朱胤 刘莉莉 著

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• 公司治理
• 内部控制
• 管理学
• 经济学

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出版社： 光明日报出版社

ISBN：9787511290977

商品编码：1803544627

出版时间：2015-10-20

编辑推荐Editorial Reviews 1. 探讨内部控制理论和医院内部控制的未来发展方向，通过清晰的图表和生动的案例分析医院运营风险；
2. 采用简洁的语言提出风险防控措施，创造性地设计了内部控制自查和审计的工作底稿与工作规范；
3. 系统钻研了医院内部控制建设过程中的关键控制点，呈现了风险管控的完整解决方案；
4. 有助于广大医院高层管理人员深入理解行政事业单位内部控制的精髓，便于更好地开展医院内部控制体系的构造与方案实施。 内容简介Content Description 本书借鉴企业全面风险管理的理念及方法，完善国内公立医院的内控体系，为医院防范风险筑起有效的“防火墙”。同时，本书启发读者清楚明白企业内控与医院内控的差异，详细介绍医院内控对于各科室、各部门、相关工作人员之工作流程以及工作风险分析与相关防范措施，具有实用借鉴意义。 作者简介Author Biography 朱胤（第yi作者），女，1975年9月生，中山大学附属肿瘤医院监察审计处处长，高级会计师。广东省卫生经济学会理事会理事。入选2012年全国会计领军（后备）人才。2009年公开出版《医院预算管理实务》一书，2013年公开出版《绩效革命——大型医院绩效改革实战全案》一书。先后获中山大学高等教育管理研究基金、广州市科技计划支持项目、财政部全国会计领军（后备）人才重点科研项目各一项。

刘莉莉（共同第yi作者），女，1978年12月生，杭州市中医院总会计师，高级会计师。浙江财经大学硕士社会导师。入选2012年全国会计领军（后备）人才。2002年毕业于浙江财经大学会计专业；2008年攻读中南财经政法大学会计管理硕士。近年获杭州市社会科学界联合、杭州市科学技术委员会科研课题各一项，发表医院财务管理类论文多篇。   在线试读Online Reading 公立医院改革是医疗体制改革的重要内容。对于公立医院的改革，不但政府要扮演重要的角色，公立医院自身也要担当理论的探索者、方向的寻求者、方法的实践者等等多重角色。

事实上，国内多个省市都在公立医院改革的方向上做了相当多的探索，如福建三明公立医院实行医务人员年薪制度、港大深圳医院采取董事会与医院管理团队和监事会“三权分立”的法人治理结构、江苏宿迁及南通和河南新乡等地曾引起广泛关注的公立医院股份制改革等等。尤其可喜的是，公立医院迈向现代化管理体制改革的步伐也已悄然展开：从最初纯粹为核算奖金服务的简单成本核算，到全成本核算管理理念的引入，乃至后来的病种成本核算、项目成本核算的进一步深化；从简单的完成行政任务式的财政预算编制，到医院全面预算管理体系的建立；从单纯的收入提成、收支结余提成等奖金分配，到以医院发展战略为导向、多维度多指标的全面绩效考核体系的建立等，无一不体现了公立医院由粗放式经营日益向精细化管理的迈进，而且这种变革的动力，更多地来源于公立医院自身科学发展的强烈需求。时至今日，以现代化治理的企业模式为参考，建立现代医院管理体系，引入全面预算管理、精细化成本管理、全面绩效考核体系等等已成为国内医院包括众多公立医院的共识，国内也不乏在这些方面取得卓越成效的诸多典范。

在这个领域里还有一个重要的问题，也就是本书所展示的一个全新的研究课题：医院全面内部控制体系的建立。

医院为什么需要建立全面内控体系呢？

首先，在现行的医疗体制下，公立医院尤其是省级以上大型医院获得的财政补助有限，医院运营主要靠药品收入和检查收入维持，医院的逐利倾向容易引发大处方、大检查和过度医疗的现象，进而引发医患矛盾。医院必须从内部管理机制改革入手，提高医院的运营效率，以*少的医疗资源，创造*大的社会效益，满足更多的患者需求。而在建立内部控制体系的过程中，需要对业务流程进行梳理和整合，正好有利于发现内部管理上的不足或漏洞，实行更加精细化的管理，此其一。

其次，一直以来，公立医院多属于自主经营自负盈亏，医院的上级主管部门对于医院的日常运营干涉并不多，医院在基本建设、药品及物资采购、设备采购、事务管理方面均享有较大的自主权；而另一方面，公立医院作为传统的事业单位，在现代化治理和精细化管理方面的水平与企业还存在着较大的差距，这导致了医疗系统一系列贪污腐败案件的发生。在公立医院尤其是大型三甲医院的经济体量越来越大、经济案件涉案金额日益惊人的形势下，医院唯有走强化和完善内部控制一途，参考企业已成熟的内控经验，将原来已经比较完善的会计内部控制进一步发展成为包含管理内部控制在内的全面内部控制体系，此其二。

再次，随着医疗市场面向外商投资和私人资本投资的逐步放开，越来越多的社会资本将涌入医疗市场，公立医院将面临着早已熟知市场规则的众多经营性资本的挑战，在此形势下，公立医院应当首先修炼内功，提升自身的核心竞争力和运营水平，在治理机制上向优质的企业学习、向国际惯例靠拢。而本课题主攻研究如何将国际上通用度极高的COSO内控框架在医院内控体系中应用起来，也正体现了公立医院在实践方面向国际惯例靠拢所做的努力，此其三。

最后，医院是一个专业人才和高端人才集中的地方，这类人才的自我意识更加突出，需要得到足够的尊重，如果医院的决策层高度集权、决策缺乏透明度、不能在重大事务上赋予职工充分参与管理的权力，则极可能会影响到医护人员的满意度和积极性，并进而直接影响他们提供的医疗服务质量。故此，必须让员工了解医院建立了相应的内部控制机制，对于各层级的权力都进行了严格监督、并且保证决策公开透明，而这些，也正是在公立医院构建内部控制体系所要完成的使命，此其四。

前进的路上，我们既需要强劲的发动机提供动力，也需要有力的刹车保证安全。如果说其他的精细化管理是为了更好地为医院提供发展的动力，则内部控制体系可以说是为医院保驾护航的制动系统，其重要性不言而喻。在未曾阅读本书之前，笔者对于医院的内部控制还是一片空白；而在阅读此书之后，笔者深深感到，在公立医院建立全面内部控制体系意义重大，刻不容缓。本书的著作者们在繁忙的工作之余，还能潜心如此具有实用性的课题研究，其努力和付出，值得更多人的尊重与肯定。

公立医院的改革是一项系统工程。考虑到内部控制体系只是医院整个治理体
系的一个组成部分，在此，笔者鼓励本书的研究团队能从“大系统化、机制化（mechanism）、智能化、联动性”的方向进一步研究公立医院整体治理体系的构建问题。

仅以此文，表达对本书年轻的研究团队的支持和鼓励。 

北京协和医学院校长 中国科学院院士 曾益新

探索无形的边界：一本关于现代企业风险与治理的沉思录 在这个瞬息万变的商业世界中，风险如影随形，挑战层出不穷。企业，无论规模大小，都如同航行在波涛汹涌的大海上的巨轮，需要精密的导航系统和稳固的船体才能抵御风浪，驶向成功的彼岸。而“内控”——这个看似枯燥却至关重要的概念，正是保障企业航行安全的关键。本书并非罗列繁琐的规章制度，也非堆砌艰涩的理论术语，而是旨在以一种更具人文关怀和战略视野的方式，深入探讨现代企业如何构建和优化其内部控制体系，从而在复杂的商业环境中实现可持续发展。 我们生活在一个信息爆炸、技术革新加速、全球化进程深刻影响经济格局的时代。与此同时，监管环境日益复杂，社会对企业责任的要求不断提高，地缘政治的不确定性也为企业决策蒙上了阴影。在这样的背景下，传统意义上的“合规”已经远远不够。企业需要的是一种主动的、前瞻性的风险管理思维，以及一套能够渗透到组织每一个角落、驱动每一个决策的有效内控机制。本书将带领读者一同踏上一场关于“内控”的深度探索之旅，理解它为何如此重要，它又该如何以更智慧、更灵活的方式融入企业运营。 第一章：浪潮初现——内控的时代演进与战略价值 本章将回顾内控概念的起源和发展，追溯其从早期简单的财务控制，到如今涵盖战略、运营、合规、信息技术等全方位风险管理的演变历程。我们将探讨不同历史时期，全球重大经济事件（如金融危机、信息技术革命）如何推动内控理念的升级。更重要的是，我们将着眼于当下，剖析内控不再仅仅是“成本中心”或“合规负担”，而是企业实现战略目标、提升竞争优势、建立信任基石的关键赋能者。我们会深入分析，为何在当前充满不确定性的环境中，一个强大而富有韧性的内控体系，是企业穿越“内控浪潮”而稳健前行的根本保障。我们将挑战那些将内控视为僵化教条的陈旧观念，而是将其重新定位为激发创新、支持变革、塑造企业文化的核心驱动力。 第二章：无形之网——构建多维度内控框架 本章将详细阐述构建一个全面、有效的内控体系所需的关键要素。我们将借鉴国际通行的内控框架（如COSO模型），但更侧重于其在实践中的可操作性和适用性。这不仅仅是关于“做什么”，更是关于“如何做”。我们将探讨如何设计一套清晰的风险识别和评估流程，如何建立有效的控制活动，以及如何将这些活动融入日常运营。我们将关注信息与沟通在内控中的核心作用，如何确保信息的准确传递和及时反馈，以及如何建立一种鼓励坦诚沟通、勇于提出问题的组织氛围。监督与评价机制的建立，包括内部审计、合规审查、绩效考核等，也将是本章的重点。我们还将强调，内控并非一成不变，而是一个持续改进、不断迭代的动态过程，需要根据内外部环境的变化进行及时调整。 第三章：人本之源——驱动内控的文化基因 再严谨的制度，也需要人的执行。本章将聚焦于内控体系中最活跃、也最容易被忽视的要素——“人”。我们认为，真正的内控力量源于企业上下一致的风险意识和责任担当。我们将探讨如何通过领导者的垂范作用，将内控理念植根于企业文化之中。教育与培训的重要性不言而喻，我们将深入研究如何设计富有成效的内控培训，使之不仅仅是知识的灌输，更是思维方式的转变。鼓励员工积极参与内控建设，建立有效的举报和反馈机制，以及对违反内控的行为进行公正处理，都是塑造强大内控文化的关键。我们将探讨如何让内控不再是“他律”，而是成为一种“自律”，一种融入员工职业操守和道德准则的行为自觉。 第四章：智能之翼——技术赋能内控新篇章 数字化浪潮席卷而来，科技的力量正在深刻地改变着内控的格局。本章将聚焦于技术如何成为内控体系的“智能之翼”。我们将探讨大数据、人工智能、区块链等前沿技术在风险识别、异常检测、流程自动化、数据分析和内部审计等方面的应用。例如，利用AI进行欺诈检测，通过大数据分析识别潜在的运营风险，或者利用区块链技术增强交易的可追溯性和透明度。我们还将讨论如何构建一个能够有效管理信息技术风险的内控体系，确保信息系统的安全、可靠和合规。本章将引导读者思考，如何借力科技，将内控从被动的响应者转变为主动的预测者和智能的守护者，从而提升内控的效率和效能。 第五章：韧性铸就——应对复杂风险的策略 现代企业面临的风险是多层次、相互关联、且变化莫测的。本章将深入探讨如何建立一个真正具有韧性的内控体系，能够有效应对各种复杂的风险挑战。我们将分析常见的风险类型，如战略风险、财务风险、运营风险、合规风险、网络安全风险、供应链风险以及声誉风险等，并提出针对性的内控策略。我们还将讨论如何在企业战略规划中融入风险管理，确保内控与战略目标协同一致。应急预案的制定与演练，危机沟通机制的建设，以及如何在危机发生后快速恢复和调整，都将是本章探讨的重点。本书将强调，韧性内控不仅仅是为了避免损失，更是为了在不确定性中抓住机遇，实现企业的持续成长和稳健发展。 第六章：超越边界——内控的未来与责任 展望未来，内控的发展趋势将更加注重智能化、集成化和可视化。本章将探讨ESG（环境、社会、公司治理）因素对内控体系提出的新要求，以及企业如何将可持续发展理念融入内控框架。我们将讨论内控在企业数字化转型和创新过程中的关键作用，如何平衡创新与风险。同时，本章也将回归到企业作为社会公民的责任，探讨内控体系如何帮助企业建立更高的道德标准，履行社会责任，从而赢得利益相关者的信任和尊重。最终，本书旨在传递一种信息：内控并非终点，而是一个持续演进、不断超越自我的旅程。通过深刻理解和实践“内控”的精髓，企业才能在激烈的市场竞争中，以更加从容和自信的姿态，应对时代的挑战，迎接更加广阔的未来。 本书并非一本教条式的操作指南，而是一场关于企业生命力与智慧的对话。我们希望通过这些文字，能够激发读者对企业内部控制更深层次的思考，帮助企业在复杂多变的商业环境中，找到属于自己的稳健之道，乘风破浪，抵达成功的彼岸。

评分☆☆☆☆☆

《内控浪潮》这本书，简直是为我们这些在市场一线摸爬滚打多年的“老兵”量身定做的。它没有那些空洞的理论说教，而是充满了实操性的建议和令人拍案叫绝的案例分析。我尤其喜欢书中关于“风险识别与评估的动态化”那一章，作者通过几个不同寻常的例子，生动地说明了风险并非一成不变，如何在瞬息万变的商业环境中，敏锐地捕捉新兴风险，并快速调整内控策略，这才是真正的智慧。书中的“舞弊防范与告发机制”部分，更是写得相当到位，它不仅仅强调了惩罚，更注重营造一个透明、公开、鼓励举报的文化氛围，这对于企业建立信任、遏制腐败有着长远的积极影响。读完这本书，我感觉自己对内部控制的理解又上升了一个台阶，从一个被动的执行者，变成了一个能主动思考、设计和优化内控体系的贡献者。它让我看到，内控并非仅仅是合规的负担，而是企业实现可持续发展的强大驱动力。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一个企业的健康发展，离不开强大的内部控制体系。但如何构建一个既有效又具备弹性的内控体系，却是一个令许多管理者头疼的问题。《内控浪潮》这本书，无疑为我们提供了一把解决问题的钥匙。它深入剖析了不同国家和地区在内控监管方面的差异，并提供了跨国企业在构建全球化内控体系时需要注意的细节。书中关于“技术赋能内控”的章节，更是让我眼前一亮，作者详细介绍了大数据、人工智能等前沿技术在内控领域的应用前景，例如如何利用AI进行异常交易的识别，如何通过区块链技术提升供应链的透明度等等。这些内容对于我们这些传统企业转型升级来说，具有非常重要的启示意义。读完这本书，我不再觉得内部控制是枯燥乏味的合规要求，而是将其视为企业数字化转型和风险管理的基石，为企业在激烈的市场竞争中赢得优势提供了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，一开始我对《内控浪潮》这本书并没有抱太大的期望，以为会是一本枯燥乏味的理论书籍。但读完之后，我必须承认，我被彻底“打脸”了。作者用一种非常易于理解的语言，将原本复杂晦涩的内控理论，变得生动有趣。书中大量的图表和流程示意图，更是极大地帮助我理解了抽象的概念。我特别喜欢关于“内控与企业文化的互动”这一章，作者深刻地剖析了为什么很多内控制度在执行过程中会“走样”，根本原因在于缺乏与之匹配的企业文化支持。书中提出的“自上而下的推动与自下而上的响应相结合”的管理策略，对于我们这种大型企业来说，具有非常强的可操作性。读完这本书，我感觉自己对于如何构建一个既有制度约束力，又能激发员工主动性的内控体系，有了更清晰的思路，也更加坚定了做好内控工作的决心。

评分☆☆☆☆☆

第一次翻开《内控浪潮》，我就被它扎实的理论基础和鲜活的案例所吸引。书中对于内部控制的演进历程进行了系统梳理，从最初的简单监管要求，到如今全面风险管理、战略执行支撑的深度融合，清晰地勾勒出了内控发展的脉络。作者并非只是陈述理论，而是深入浅出地剖析了不同行业、不同规模企业在内控建设过程中遇到的实际挑战，比如信息系统安全、合规性审查、利益相关者沟通等等。读完某个章节，我常常会联想到自己工作中遇到的类似场景，顿时感觉醍醐灌顶。书中提出的“构建以人为本的内控文化”更是点醒了我，很多时候，冰冷的制度并不能完全解决问题，关键在于如何让每一个员工都理解内控的意义，并将其内化为自觉的行为。尤其是在探讨“审计与内控的协同效应”时，作者用详实的笔触描述了如何打破部门壁垒，实现资源共享，这对于提升企业整体运营效率具有极强的指导意义。整本书给我的感觉就像一位经验丰富的导师，循循善诱，不仅教会我“是什么”，更告诉我“怎么做”。

评分☆☆☆☆☆

《内控浪潮》这本书，给我最深刻的印象是它对“情境化内控”的强调。书中没有一味地推崇某种普适性的内控模型，而是反复强调，每个企业都应该根据自身的行业特点、发展阶段、风险偏好以及文化基因，量身定制最适合自己的内控方案。作者通过一系列生动有趣的案例，比如一家初创科技公司如何建立灵活的敏捷内控，以及一家传统制造业企业如何逐步推进内控的精细化管理，展示了这种“因地制宜”的智慧。尤其让我印象深刻的是，书中对“内控的长期价值”的探讨，它不仅仅是关注短期内的合规性，更是将其视为提升企业治理水平、增强市场信心、吸引投资者、促进长期健康发展的关键因素。这本书让我明白了，真正的内控，不是一道道僵化的枷锁，而是一套能够与时俱进、赋能业务、创造价值的系统工程。

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完全的懒人

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还不错噢！就是物流不快！

评分☆☆☆☆☆

正版，给单位买的。

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很有用

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满意

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不错，是正版，快递也很快，赞一个！

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完全的懒人

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很有用

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好