財政學案例/高等學校經濟學類核心課程教材·中國大學資源共享課配套教材 [Cases of Public Finance] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉京煥，陳誌勇 編

圖書標籤:

• 財政學
• 公共財政
• 案例分析
• 高等教育
• 教材
• 經濟學
• 資源共享課
• 大學教材
• 公共政策
• 財政理論

齣版社： 高等教育齣版社

ISBN：9787040383485

版次：1

商品編碼：11327665

包裝：平裝

外文名稱：Cases of Public Finance

開本：16開

齣版時間：2013-09-01

用紙：膠版紙

頁數：172

字數：256000

正文語種：中文

內容簡介

　　《財政學案例》是《財政學原理》的輔助教材，兩者均為中國大學資源共享課首批上綫課程“財政學”的配套教材。
　　《財政學案例》包含三種類型的案例：一，說明性案例，主要是對一些理論和觀點的補充和說明；二，介紹性案例，主要是對中外財政製度和政策的介紹，如中國以及其他國傢的財政製度、法規以及具體實務等都在此給予瞭介紹；三，分析性案例，主要是對一些理論和實踐問題的分析。當然，有些案例可能兼而有之。每個案例後基本都附有點評和思考題，但在說明性案例後一般不做點評。
　　《財政學案例/高等學校經濟學類核心課程教材·中國大學資源共享課配套教材》可作為財政學課程本科教學的配套案例教材，也可作為財稅乾部培訓和社會讀者自學的案例用書。

內頁插圖

目錄

第一章 公共需求與公共選擇
【案例1-1】這是什麼橋？
【案例1-2】美國的非營利機構
【案例1-3】“街道”中的公共商品
【案例1-4】英國廣播法案的立法過程

第二章 市場與效率
【案例2-1】加利福尼亞州水資源的配置
【案例2-2】菜農與種稻者的競爭
【案例2-3】汙染的經濟學分析

第三章 政府及職能
【案例3-1】20世紀80年代西方國傢的私有化浪潮
【案例3-2】中國西部大開發戰略
【案例3-3】國民收入分配格局與居民收入分配

第四章 財政支齣概論
【案例4-1】改革開放以來我國財政支齣結構的演變
【案例4-2】美國的財政支齣結構分析
【案例4-3】瓦格納法則在我國的適用性及政策啓示

第五章 購買支齣
【案例5-1】我國國防支齣現狀及其比較分析
【案例5-2】我國公共衛生服務狀況
【案例5-3】關於實現財政性教育經費占GDP4%目標的思考

第六章 轉移支齣
【案例6-1】改革開放以來中國政府社會
保障支齣
【案例6-2】國外社會保險基金如何監管
【案例6-3】美國和歐盟的農業補貼政策

第七章 財政收入總論
【案例7-1】中國財政收入規模與變化趨勢
【案例7-2】中國的財政收入結構分析

第八章 稅收原理
【案例8-1】稅收法定主義的曆史形成
【案例8-2】我國房産稅改革與改革效應
【案例8-3】碳稅製度設計中的目標衝突與協調

第九章 稅收製度
第十章 公共收費
第十一章 財政預算
第十二章 公共債務
第十三章 財政政策與宏觀調控
第十四章 政府間的財政關係
參考文獻

精彩書摘

　　二、增值稅為什麼要不斷擴圍
　　美國耶魯大學教授亞當斯1917年提齣增值稅概念，法國1954年正式開徵增值稅，目前世界上有150多個國傢徵收增值稅。我國1979年在部分省市試點徵收增值稅，1983年1月1日起在全國試行增值稅，1984年經全國人大授權，國務院正式發文徵收增值稅。
　　設立增值稅後，我國不斷改革增值稅稅製，逐步擴大增值稅徵收範圍是改革的主綫之一：1987-1989年，先後把所有製造業和加工工業、修理業納入增值稅，1994年把所有商品的生産、批發、零售和進口以及齣版業納入增值稅，2011年11月國務院常務會議又決定2012年1月1日起在全國試點擴大增值稅徵收範圍，目標是逐步以不同方式實現增值稅覆蓋全部商品和勞務的流轉（涉及交通運輸、建築、不動産轉讓、生活服務業等）。
　　為什麼增值稅要不斷擴圍？目前，一些議論認為增值稅擴圍的主旨是減稅，仿佛中國的稅製改革隻是以減稅為軸心纔閤理。然而事實上，從理論和實踐兩個角度看，設立增值稅純屬基本稅製變革，其價值在於保持稅收中性、確保商品和勞務流轉各個環節稅負公平。具體講，理論上的增值稅原理是流轉稅隻針對商品和勞務的增值額課稅，因此，稅基應扣掉商品和勞務中的物質耗費額（原材料和固定資産消耗）。在實踐操作層麵，增值稅的實際納稅額為銷項稅額減進項稅額，意義是避免納稅人重復納稅。
　　目前我國再次探索增值稅擴圍，主要原因是增值稅和營業稅並立打破瞭商品和勞務流轉課稅方式的統一性，進而形成瞭不公平課稅格局。其錶現有兩點：
　　一是抵扣鏈條中斷，人為加重部分行業稅負。商品和勞務流轉課稅理應針對流轉行為課稅，每次流轉單獨課稅，增值稅課稅的進項稅額抵扣機製解決的就是這一問題。一個國傢如果在部分行業徵收增值稅，進項稅額抵扣機製就成為部分行業的偏飯。現在徵收營業稅的行業劣勢就在於進項稅額不能抵扣。而這些行業往往又是物質消耗額較大的行業，比如建築業，大量消耗水泥、鋼材、機器設備，但進項稅額不行抵扣，隻能靠提高價格來稀釋稅收對利潤的擠占。當然，現在我國徵收營業稅的行業稅率較低，最高設定在5%（除娛樂業），目的是對衝不得抵扣進項稅額的損失，但事實上不能防止前一環節嚮下一環節轉嫁稅負。
　　二是人為造成進項稅額抵扣不完整。2009年，我國增值稅從生産型轉為消費型，消費型增值稅的特點是購人固定資産的進項稅額可以抵扣。但時至今日所能做到的隻是機器設備購進進項稅額能夠抵扣，不動産購進的稅額不能抵扣。其主要原因是不動産轉讓徵收營業稅。如果增值稅擴圍到不動産轉讓，那麼所有徵收增值稅的行業的不動産購進耗費所發生的增值稅就可以抵扣掉，這就可以使不動産稅負在各行業公平分布。
　　顯然，增值稅覆蓋所有行業實際上是統一流轉稅課稅方式，終極效果是全部商品和勞務流轉各環節産生的增值額成為稅基。至於是否減稅，取決於稅率設計。
　　……

《公共財政學：理論、政策與實踐》 課程定位與目標 《公共財政學：理論、政策與實踐》旨在為高等院校經濟學類專業的學生構建係統、深入的公共財政學知識體係。本書以宏觀視角審視政府在現代經濟中的角色與功能，重點在於闡釋財政理論的精髓，分析公共收支決策的經濟學原理，並結閤中國國情及全球發展趨勢，探討財政政策的製定、執行及其對經濟社會發展的實際影響。本書力求理論聯係實際，幫助學生理解並掌握分析和解決現實公共財政問題的能力，為未來從事經濟管理、政策研究、金融投資等領域的工作打下堅實基礎。 內容框架與重點解析 本書共分為 X 篇，涵蓋瞭公共財政學的核心內容： 第一篇：公共財政學基礎理論 第一章：公共財政學概述 引言： 明確公共財政學的研究對象、基本範疇及研究方法。探討市場失靈與政府乾預的必要性，闡述公共財政學在現代經濟學中的地位和作用。 政府的經濟職能： 深入分析政府在資源配置、收入分配、經濟穩定與增長等方麵的職能。區分公共物品與私人物品的特性，以及由此引發的市場失靈現象。 財政學研究範式： 介紹古典財政學、新古典財政學、福利經濟學、公共選擇理論等主要理論流派，揭示其核心觀點和演進邏輯。 中國公共財政的發展曆程與特徵： 梳理新中國成立以來中國公共財政製度的演變，分析中國公共財政的特點和麵臨的挑戰。 第二章：公共物品與財政乾預 公共物品的定義與分類： 詳細闡述非競爭性和非排他性兩大特徵，區分純公共物品、準公共物品（俱樂部物品）以及共有資源。 公共物品供給的市場失靈： 解釋“免費搭車”現象如何導緻公共物品的市場供給不足，以及其對社會福利的負麵影響。 政府提供公共物品的理論依據： 結閤帕纍托效率原則，論證政府在提供公共物品方麵的必要性。 公共物品供給模式： 分析政府直接供給、公私閤作（PPP）、委托代理等多種供給模式的優劣，以及選擇不同模式的考量因素。 第三章：外部性與財政乾預 外部性的概念與類型： 定義外部性，區分正外部性（如教育、研發）和負外部性（如汙染）。 外部性導緻的市場失靈： 解釋外部性如何扭麯私人決策，導緻資源配置的非最優狀態。 糾正外部性的財政政策： 深入分析庇古稅（Pigouvian tax）和庇古補貼（Pigouvian subsidy）的作用機製，以及它們如何引導私人行為趨嚮社會最優。 科斯定理及其局限性： 探討在産權明晰且交易成本為零的情況下，外部性可以通過市場協商解決的可能性，並分析其在現實中的局限。 其他糾正外部性的方法： 介紹總量管製與交易、信息披露、行為經濟學等乾預手段。 第四章：信息不對稱與財政乾預 信息不對稱的類型： 區分逆嚮選擇（Adverse Selection）和道德風險（Moral Hazard），並通過具體經濟現象加以說明（如保險市場、金融市場）。 信息不對稱導緻的市場失靈： 分析信息不對稱如何阻礙交易，損害市場效率，甚至導緻市場崩潰。 政府在信息不對稱下的乾預： 探討政府如何通過強製信息披露、設立監管機構、提供信息中介服務等方式來緩解信息不對稱。 市場機製在信息不對稱下的應對： 分析信號傳遞（Signaling）和篩選（Screening）等市場自發機製的作用。 第五章：公共選擇理論 公共選擇的基本原理： 介紹公共選擇學派的核心觀點，即運用經濟學方法分析政治行為和決策過程。 投票悖論與阿羅不可能定理： 探討集體決策的邏輯睏境，解釋為何難以設計齣能夠公平反映個體偏好的社會福利函數。 尋租（Rent-Seeking）現象： 分析特殊利益集團如何通過政治遊說等方式獲取不當經濟利益，以及其對資源配置和經濟效率的影響。 官僚行為理論： 探討官僚機構的動機和行為模式，分析其在公共決策中的作用。 公共選擇理論在中國現實中的應用： 討論如何理解和應對利益集團的影響，以及如何改進公共決策機製。 第二篇：公共收支理論與製度 第六章：稅收理論 稅收的定義與基本特徵： 明確稅收的強製性、無償性、固定性等本質屬性。 稅收的經濟效應： 分析稅收對生産、消費、分配和經濟增長的影響，包括稅負歸宿（Tax Incidence）和稅收超額負擔（Excess Burden）。 稅收公平原則： 深入探討縱嚮公平（能力主義）和橫嚮公平（平等對待）原則，分析不同稅收製度下公平的實現程度。 稅收效率原則： 論述稅收的公平性與效率性之間的權衡關係，分析如何設計稅製以最小化交易成本和扭麯。 纍進稅、比例稅與纍退稅： 解釋不同稅率結構及其對收入分配的影響。 稅收中性與稅收纍退的討論： 探討稅收是否能夠或應該完全中性，以及在何種程度上追求稅收纍退。 第七章：稅收製度設計 所得稅： 詳細分析個人所得稅（所得稅製、稅率、扣除與抵免）和企業所得稅（稅基、稅率、稅收優惠）的設計要點，探討其對激勵、投資和分配的影響。 消費稅： 闡述增值稅（VAT）、消費稅、營業稅等多種消費稅形式，分析其稅基、稅率、徵收方式及其對消費行為和價格的影響。 財産稅： 討論房産稅、遺産稅、贈與稅等財産稅的理論基礎、徵收難點與社會效益。 其他稅種： 簡要介紹關稅、資源稅、環境稅等，並分析其在特定領域的財政功能。 稅收籌劃與避稅： 探討閤法稅收籌劃的邊界，以及對非法避稅行為的規製。 第八章：政府支齣理論 政府支齣的範圍與分類： 區分經常性支齣與資本性支齣，以及一般公共服務、國防、公共安全、教育、科技、文化、社會保障、衛生健康、節能環保、城鄉社區、農林水、交通運輸、能源、工業信息化等政府支齣功能分類。 政府支齣的經濟效應： 分析政府支齣對總需求、經濟增長、産業結構、就業以及收入分配的影響。 公共投資的決策： 介紹成本效益分析（Cost-Benefit Analysis）等方法，論證公共投資項目的可行性。 擠齣效應（Crowding-out Effect）： 解釋政府支齣增加如何可能擠占私人投資，以及擠齣效應的大小取決於哪些因素。 涓滴效應（Trickle-down Effect）的討論： 探討政府投資對經濟發展的積極帶動作用。 第九章：政府債務與國債管理 政府債務的類型與成因： 區分赤字性財政（藉債彌補）與經常性財政，分析導緻政府債務增加的原因，包括經濟衰退、財政赤字、戰爭、大規模公共項目等。 政府債務的經濟效應： 探討政府債務對利率、投資、消費、通貨膨脹及代際負擔的影響。 債務可持續性： 引入債務占GDP比重、償債率等指標，分析判斷政府債務可持續性的方法。 國債的發行與管理： 介紹國債的發行方式（拍賣、包銷）、期限結構、風險管理等。 國債的宏觀調控功能： 分析國債在熨平經濟周期、穩定金融市場中的作用。 第十章：財政收支平衡與赤字 財政收支平衡的意義： 探討財政收支平衡狀態下的經濟含義。 財政赤字與財政盈餘： 定義財政赤字（支齣大於收入）和財政盈餘（收入大於支齣），分析其對經濟的影響。 赤字財政的經濟效應： 詳細分析赤字對總需求、通貨膨脹、利率、匯率及匯率的影響。 赤字的來源與類型： 區分周期性赤字與結構性赤字。 赤字管理的對策： 探討削減赤字、增加收入、控製支齣的具體政策手段。 中國財政赤字與債務管理： 結閤中國實際，分析近年來財政赤字的規模、結構和管理情況，以及債務風險的防範。 第三篇：財政政策與宏觀經濟調控 第十一章：財政政策工具與效應 財政政策的定義與目標： 明確財政政策是政府為瞭實現特定的宏觀經濟目標而采取的財政措施，主要目標包括促進經濟增長、實現充分就業、穩定物價、平衡國際收支。 擴張性財政政策與緊縮性財政政策： 分析增加政府支齣、減少稅收的擴張性政策，以及減少政府支齣、增加稅收的緊縮性政策，並說明其在不同經濟周期下的適用性。 財政政策傳導機製： 探討財政政策如何通過影響總需求、利率、匯率等傳導渠道發揮作用。 乘數效應（Multiplier Effect）： 詳細講解政府購買乘數、稅收乘數、轉移支付乘數，以及投資乘數，並分析其大小受到的影響因素（邊際消費傾嚮、邊際稅率、邊際進口傾嚮）。 財政政策的局限性： 分析財政政策麵臨的擠齣效應、時間滯後（認識滯後、決策滯後、執行滯後）、政治因素及內在不穩定等問題。 第十二章：貨幣政策與財政政策的協調 貨幣政策的工具與效應： 簡要介紹貨幣政策的四大工具（公開市場操作、存款準備金率、再貼現率、利率管製），以及其對貨幣供應量、利率、信貸及總需求的影響。 貨幣政策與財政政策的相互作用： 分析貨幣政策與財政政策在宏觀調控中的配閤與製約關係。 貨幣政策主導與財政政策主導的理論分析： 討論不同政策主導下的經濟後果。 “雙緊”與“雙鬆”政策組閤： 分析不同政策組閤對經濟的影響。 政策協調的案例分析： 結閤實際案例，展示貨幣政策與財政政策協調的必要性與重要性。 第十三章：財政政策在經濟穩定與增長中的作用 反周期政策： 論述財政政策如何通過逆經濟風嚮而動來熨平經濟波動，例如在經濟衰退時實施擴張性政策，在經濟過熱時實施緊縮性政策。 促進經濟增長的財政政策： 分析公共投資、減稅、研發支齣等財政措施如何促進長期經濟增長。 供給側財政政策： 介紹如何通過減稅、放鬆管製、改善營商環境等措施來提高經濟的供給能力。 財政政策與經濟周期： 結閤經濟周期理論，分析財政政策在不同階段的作用。 第四篇：現代公共財政改革與前沿 第十四章：政府收支管理改革 預算管理製度改革： 介紹預算法的演變、預算公開透明、全過程預算績效管理等概念，以及中國預算管理製度改革的成就與挑戰。 稅製改革： 討論稅收製度的優化，如增值稅改革、個人所得稅改革、房地産稅立法等，以及稅收徵管的現代化。 國庫集中收付製度： 分析其在提高財政資金使用效率、防範腐敗方麵的作用。 績效預算與結果導嚮： 闡述如何將績效評估作為預算編製和執行的重要依據。 第十五章：公共部門效率與問責 公共部門效率的衡量： 介紹衡量公共部門效率的指標和方法。 公共部門的問責機製： 分析人大監督、審計監督、輿論監督、政務公開等問責方式。 市場化改革與公共部門效率： 探討引入競爭機製、公私閤作（PPP）等方式對提高公共服務效率的影響。 反腐敗與廉政建設： 論述財政管理在反腐敗鬥爭中的重要性，以及加強內部控製和外部監督的必要性。 第十六章：地方財政與中央地方財政關係 地方財政的職能與特徵： 分析地方政府在提供公共服務、促進區域發展中的作用。 中央與地方財政關係的演變： 梳理中國分稅製改革以來中央與地方財政關係的變遷，包括財權與事權的劃分。 轉移支付製度： 介紹各類轉移支付（一般性轉移支付、專項轉移支付）的功能和設計原則。 地方政府債務風險： 分析地方政府隱性債務問題及其風險防範。 第十七章：公共財政前沿問題 數字財政與智慧財政： 探討大數據、人工智能等技術在財政管理中的應用，如電子稅收、智慧預算、財政風險監測等。 綠色財政與可持續發展： 分析環境稅、綠色金融、生態補償等政策如何服務於可持續發展目標。 應對全球化挑戰的財政政策： 探討國際稅收協調、跨國公司稅收、應對國際金融風險的財政策略。 社會保障與養老金體係的財政可持續性： 分析人口老齡化對社會保障體係帶來的財政壓力，以及改革的必要性。 應對突發公共事件的財政準備： 探討政府在應對自然災害、公共衛生危機（如疫情）等方麵的財政應對能力。 學習方法建議 本書的編寫旨在激發學生的學習興趣，引導學生掌握分析和解決問題的能力。在學習過程中，建議讀者： 重視理論基礎： 牢固掌握每一章節的核心概念、基本原理和分析工具。 聯係實際案例： 積極關注時事新聞，將書中理論與現實經濟現象相結閤，理解理論的實踐意義。 積極思考與討論： 參與課堂討論，與同學交流，碰撞思想，加深理解。 善用習題與案例： 認真完成課後習題，對書中的案例進行深入分析，培養分析和解決問題的能力。 拓展閱讀： 鼓勵閱讀相關學術論文、政策報告和經濟評論，拓寬視野，深化認識。 結語 《公共財政學：理論、政策與實踐》緻力於為讀者提供一個全麵、深入、富有洞察力的公共財政學學習平颱。希望通過本書的學習，讀者能夠深刻理解政府在現代經濟中的角色，掌握分析和判斷公共財政問題的基本方法，並能將其應用於未來的學習和實踐中，為國傢經濟社會的發展貢獻智慧和力量。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對中國經濟發展充滿好奇的研究生，尤其關注國傢在財政方麵的宏觀調控能力。《財政學案例》這本書為我提供瞭一個絕佳的視角來審視中國的財政實踐。書中對中國在稅製改革、地方政府債務、公共服務提供等方麵的案例分析，都極具啓發性。我特彆喜歡其中關於“營改增”試點推廣的案例，它詳細描述瞭這項改革從醞釀到實施過程中所麵臨的各種阻力，以及最終如何通過精細化的政策設計和多方協調來剋服睏難，實現預期目標。這讓我深刻理解到，財政政策的製定和執行並非一蹴而就，而是需要充分考慮現實國情，並具備強大的執行力和調整能力。

評分☆☆☆☆☆

對於希望係統學習財政學知識並準備相關考試的讀者而言，《財政學案例》是一本不可多得的寶藏。書中不僅提供瞭清晰的理論框架，還通過大量的案例分析，幫助讀者鞏固和理解抽象概念。我尤其欣賞書中對“財政政策的傳導機製”的案例講解，它用生動的例子說明瞭財政支齣如何影響總需求，稅收變化如何影響居民消費和企業投資。這種將理論與實踐相結閤的講解方式，極大地提升瞭我的學習效率和對知識的掌握程度。通過閱讀這些案例，我仿佛置身於真實的經濟環境中，親身感受著財政政策的起伏和影響。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對公共經濟學有著濃厚興趣的讀者，我一直在尋找能夠將理論知識與現實案例緊密結閤的學習材料。《財政學案例》這本書在這方麵做得相當齣色。它不僅僅羅列瞭財政學的基本原理，而是將這些原理融入到具體的經濟場景中進行探討。比如，書中關於“公共物品供給”的案例，詳細闡述瞭在市場失靈的情況下，政府如何通過提供教育、醫療、基礎設施等公共服務來彌補市場不足。它還深入分析瞭不同供給模式的優劣，以及如何平衡效率與公平的問題。這本書讓我看到，財政學並非僅僅是關於稅收和支齣的枯燥數字，更是關乎社會福祉和經濟可持續發展的重要學問。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對國際金融和宏觀經濟政策有著長期關注的業餘愛好者，我對《財政學案例》一書提供的跨國視角感到非常滿意。書中不僅涵蓋瞭中國本土的財政實踐，還選取瞭許多來自發達國傢和發展中國傢的典型案例，這為我提供瞭一個廣闊的視野來理解全球財政發展的趨勢和挑戰。我尤其對書中關於“財政赤字與公共債務”的案例分析印象深刻，它不僅解釋瞭赤字纍積的原因，還探討瞭不同國傢在應對債務危機時所采取的政策措施，以及這些措施可能帶來的長期影響。這本書幫助我更清晰地認識到，財政政策的運用需要審慎和長遠考慮，否則可能引發係統性風險。

評分☆☆☆☆☆

作為一名正在深入學習財政學理論的本科生，我一直渴望找到一本能夠將抽象概念與實際運作相結閤的教材，而《財政學案例》這本書，無疑滿足瞭我這樣的期待。它不僅僅是枯燥理論的堆砌，而是通過一個個鮮活的案例，生動地詮釋瞭財政政策在國傢經濟發展和社會治理中的具體應用。書中對不同國傢和地區在財政收支、公共支齣、稅收製度、債務管理等方麵所麵臨的挑戰和采取的應對策略進行瞭深入的剖析。例如，對於公共支齣效率低下的問題，書中不僅提供瞭理論上的解決方案，還列舉瞭實際操作中可能遇到的各種障礙，以及政府部門如何通過改革來逐步提升效率的成功與失敗的經驗。