财政学案例/高等学校经济学类核心课程教材·中国大学资源共享课配套教材 [Cases of Public Finance] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘京焕，陈志勇 编

图书标签:

• 财政学
• 公共财政
• 案例分析
• 高等教育
• 教材
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• 资源共享课
• 大学教材
• 公共政策
• 财政理论

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040383485

版次：1

商品编码：11327665

包装：平装

外文名称：Cases of Public Finance

开本：16开

出版时间：2013-09-01

用纸：胶版纸

页数：172

字数：256000

正文语种：中文

内容简介

　　《财政学案例》是《财政学原理》的辅助教材，两者均为中国大学资源共享课首批上线课程“财政学”的配套教材。
　　《财政学案例》包含三种类型的案例：一，说明性案例，主要是对一些理论和观点的补充和说明；二，介绍性案例，主要是对中外财政制度和政策的介绍，如中国以及其他国家的财政制度、法规以及具体实务等都在此给予了介绍；三，分析性案例，主要是对一些理论和实践问题的分析。当然，有些案例可能兼而有之。每个案例后基本都附有点评和思考题，但在说明性案例后一般不做点评。
　　《财政学案例/高等学校经济学类核心课程教材·中国大学资源共享课配套教材》可作为财政学课程本科教学的配套案例教材，也可作为财税干部培训和社会读者自学的案例用书。

内页插图

目录

第一章 公共需求与公共选择
【案例1-1】这是什么桥？
【案例1-2】美国的非营利机构
【案例1-3】“街道”中的公共商品
【案例1-4】英国广播法案的立法过程

第二章 市场与效率
【案例2-1】加利福尼亚州水资源的配置
【案例2-2】菜农与种稻者的竞争
【案例2-3】污染的经济学分析

第三章 政府及职能
【案例3-1】20世纪80年代西方国家的私有化浪潮
【案例3-2】中国西部大开发战略
【案例3-3】国民收入分配格局与居民收入分配

第四章 财政支出概论
【案例4-1】改革开放以来我国财政支出结构的演变
【案例4-2】美国的财政支出结构分析
【案例4-3】瓦格纳法则在我国的适用性及政策启示

第五章 购买支出
【案例5-1】我国国防支出现状及其比较分析
【案例5-2】我国公共卫生服务状况
【案例5-3】关于实现财政性教育经费占GDP4%目标的思考

第六章 转移支出
【案例6-1】改革开放以来中国政府社会
保障支出
【案例6-2】国外社会保险基金如何监管
【案例6-3】美国和欧盟的农业补贴政策

第七章 财政收入总论
【案例7-1】中国财政收入规模与变化趋势
【案例7-2】中国的财政收入结构分析

第八章 税收原理
【案例8-1】税收法定主义的历史形成
【案例8-2】我国房产税改革与改革效应
【案例8-3】碳税制度设计中的目标冲突与协调

第九章 税收制度
第十章 公共收费
第十一章 财政预算
第十二章 公共债务
第十三章 财政政策与宏观调控
第十四章 政府间的财政关系
参考文献

精彩书摘

　　二、增值税为什么要不断扩围
　　美国耶鲁大学教授亚当斯1917年提出增值税概念，法国1954年正式开征增值税，目前世界上有150多个国家征收增值税。我国1979年在部分省市试点征收增值税，1983年1月1日起在全国试行增值税，1984年经全国人大授权，国务院正式发文征收增值税。
　　设立增值税后，我国不断改革增值税税制，逐步扩大增值税征收范围是改革的主线之一：1987-1989年，先后把所有制造业和加工工业、修理业纳入增值税，1994年把所有商品的生产、批发、零售和进口以及出版业纳入增值税，2011年11月国务院常务会议又决定2012年1月1日起在全国试点扩大增值税征收范围，目标是逐步以不同方式实现增值税覆盖全部商品和劳务的流转（涉及交通运输、建筑、不动产转让、生活服务业等）。
　　为什么增值税要不断扩围？目前，一些议论认为增值税扩围的主旨是减税，仿佛中国的税制改革只是以减税为轴心才合理。然而事实上，从理论和实践两个角度看，设立增值税纯属基本税制变革，其价值在于保持税收中性、确保商品和劳务流转各个环节税负公平。具体讲，理论上的增值税原理是流转税只针对商品和劳务的增值额课税，因此，税基应扣掉商品和劳务中的物质耗费额（原材料和固定资产消耗）。在实践操作层面，增值税的实际纳税额为销项税额减进项税额，意义是避免纳税人重复纳税。
　　目前我国再次探索增值税扩围，主要原因是增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。其表现有两点：
　　一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。商品和劳务流转课税理应针对流转行为课税，每次流转单独课税，增值税课税的进项税额抵扣机制解决的就是这一问题。一个国家如果在部分行业征收增值税，进项税额抵扣机制就成为部分行业的偏饭。现在征收营业税的行业劣势就在于进项税额不能抵扣。而这些行业往往又是物质消耗额较大的行业，比如建筑业，大量消耗水泥、钢材、机器设备，但进项税额不行抵扣，只能靠提高价格来稀释税收对利润的挤占。当然，现在我国征收营业税的行业税率较低，最高设定在5%（除娱乐业），目的是对冲不得抵扣进项税额的损失，但事实上不能防止前一环节向下一环节转嫁税负。
　　二是人为造成进项税额抵扣不完整。2009年，我国增值税从生产型转为消费型，消费型增值税的特点是购人固定资产的进项税额可以抵扣。但时至今日所能做到的只是机器设备购进进项税额能够抵扣，不动产购进的税额不能抵扣。其主要原因是不动产转让征收营业税。如果增值税扩围到不动产转让，那么所有征收增值税的行业的不动产购进耗费所发生的增值税就可以抵扣掉，这就可以使不动产税负在各行业公平分布。
　　显然，增值税覆盖所有行业实际上是统一流转税课税方式，终极效果是全部商品和劳务流转各环节产生的增值额成为税基。至于是否减税，取决于税率设计。
　　……

《公共财政学：理论、政策与实践》 课程定位与目标 《公共财政学：理论、政策与实践》旨在为高等院校经济学类专业的学生构建系统、深入的公共财政学知识体系。本书以宏观视角审视政府在现代经济中的角色与功能，重点在于阐释财政理论的精髓，分析公共收支决策的经济学原理，并结合中国国情及全球发展趋势，探讨财政政策的制定、执行及其对经济社会发展的实际影响。本书力求理论联系实际，帮助学生理解并掌握分析和解决现实公共财政问题的能力，为未来从事经济管理、政策研究、金融投资等领域的工作打下坚实基础。 内容框架与重点解析 本书共分为 X 篇，涵盖了公共财政学的核心内容： 第一篇：公共财政学基础理论 第一章：公共财政学概述 引言： 明确公共财政学的研究对象、基本范畴及研究方法。探讨市场失灵与政府干预的必要性，阐述公共财政学在现代经济学中的地位和作用。 政府的经济职能： 深入分析政府在资源配置、收入分配、经济稳定与增长等方面的职能。区分公共物品与私人物品的特性，以及由此引发的市场失灵现象。 财政学研究范式： 介绍古典财政学、新古典财政学、福利经济学、公共选择理论等主要理论流派，揭示其核心观点和演进逻辑。 中国公共财政的发展历程与特征： 梳理新中国成立以来中国公共财政制度的演变，分析中国公共财政的特点和面临的挑战。 第二章：公共物品与财政干预 公共物品的定义与分类： 详细阐述非竞争性和非排他性两大特征，区分纯公共物品、准公共物品（俱乐部物品）以及共有资源。 公共物品供给的市场失灵： 解释“免费搭车”现象如何导致公共物品的市场供给不足，以及其对社会福利的负面影响。 政府提供公共物品的理论依据： 结合帕累托效率原则，论证政府在提供公共物品方面的必要性。 公共物品供给模式： 分析政府直接供给、公私合作（PPP）、委托代理等多种供给模式的优劣，以及选择不同模式的考量因素。 第三章：外部性与财政干预 外部性的概念与类型： 定义外部性，区分正外部性（如教育、研发）和负外部性（如污染）。 外部性导致的市场失灵： 解释外部性如何扭曲私人决策，导致资源配置的非最优状态。 纠正外部性的财政政策： 深入分析庇古税（Pigouvian tax）和庇古补贴（Pigouvian subsidy）的作用机制，以及它们如何引导私人行为趋向社会最优。 科斯定理及其局限性： 探讨在产权明晰且交易成本为零的情况下，外部性可以通过市场协商解决的可能性，并分析其在现实中的局限。 其他纠正外部性的方法： 介绍总量管制与交易、信息披露、行为经济学等干预手段。 第四章：信息不对称与财政干预 信息不对称的类型： 区分逆向选择（Adverse Selection）和道德风险（Moral Hazard），并通过具体经济现象加以说明（如保险市场、金融市场）。 信息不对称导致的市场失灵： 分析信息不对称如何阻碍交易，损害市场效率，甚至导致市场崩溃。 政府在信息不对称下的干预： 探讨政府如何通过强制信息披露、设立监管机构、提供信息中介服务等方式来缓解信息不对称。 市场机制在信息不对称下的应对： 分析信号传递（Signaling）和筛选（Screening）等市场自发机制的作用。 第五章：公共选择理论 公共选择的基本原理： 介绍公共选择学派的核心观点，即运用经济学方法分析政治行为和决策过程。 投票悖论与阿罗不可能定理： 探讨集体决策的逻辑困境，解释为何难以设计出能够公平反映个体偏好的社会福利函数。 寻租（Rent-Seeking）现象： 分析特殊利益集团如何通过政治游说等方式获取不当经济利益，以及其对资源配置和经济效率的影响。 官僚行为理论： 探讨官僚机构的动机和行为模式，分析其在公共决策中的作用。 公共选择理论在中国现实中的应用： 讨论如何理解和应对利益集团的影响，以及如何改进公共决策机制。 第二篇：公共收支理论与制度 第六章：税收理论 税收的定义与基本特征： 明确税收的强制性、无偿性、固定性等本质属性。 税收的经济效应： 分析税收对生产、消费、分配和经济增长的影响，包括税负归宿（Tax Incidence）和税收超额负担（Excess Burden）。 税收公平原则： 深入探讨纵向公平（能力主义）和横向公平（平等对待）原则，分析不同税收制度下公平的实现程度。 税收效率原则： 论述税收的公平性与效率性之间的权衡关系，分析如何设计税制以最小化交易成本和扭曲。 累进税、比例税与累退税： 解释不同税率结构及其对收入分配的影响。 税收中性与税收累退的讨论： 探讨税收是否能够或应该完全中性，以及在何种程度上追求税收累退。 第七章：税收制度设计 所得税： 详细分析个人所得税（所得税制、税率、扣除与抵免）和企业所得税（税基、税率、税收优惠）的设计要点，探讨其对激励、投资和分配的影响。 消费税： 阐述增值税（VAT）、消费税、营业税等多种消费税形式，分析其税基、税率、征收方式及其对消费行为和价格的影响。 财产税： 讨论房产税、遗产税、赠与税等财产税的理论基础、征收难点与社会效益。 其他税种： 简要介绍关税、资源税、环境税等，并分析其在特定领域的财政功能。 税收筹划与避税： 探讨合法税收筹划的边界，以及对非法避税行为的规制。 第八章：政府支出理论 政府支出的范围与分类： 区分经常性支出与资本性支出，以及一般公共服务、国防、公共安全、教育、科技、文化、社会保障、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、能源、工业信息化等政府支出功能分类。 政府支出的经济效应： 分析政府支出对总需求、经济增长、产业结构、就业以及收入分配的影响。 公共投资的决策： 介绍成本效益分析（Cost-Benefit Analysis）等方法，论证公共投资项目的可行性。 挤出效应（Crowding-out Effect）： 解释政府支出增加如何可能挤占私人投资，以及挤出效应的大小取决于哪些因素。 涓滴效应（Trickle-down Effect）的讨论： 探讨政府投资对经济发展的积极带动作用。 第九章：政府债务与国债管理 政府债务的类型与成因： 区分赤字性财政（借债弥补）与经常性财政，分析导致政府债务增加的原因，包括经济衰退、财政赤字、战争、大规模公共项目等。 政府债务的经济效应： 探讨政府债务对利率、投资、消费、通货膨胀及代际负担的影响。 债务可持续性： 引入债务占GDP比重、偿债率等指标，分析判断政府债务可持续性的方法。 国债的发行与管理： 介绍国债的发行方式（拍卖、包销）、期限结构、风险管理等。 国债的宏观调控功能： 分析国债在熨平经济周期、稳定金融市场中的作用。 第十章：财政收支平衡与赤字 财政收支平衡的意义： 探讨财政收支平衡状态下的经济含义。 财政赤字与财政盈余： 定义财政赤字（支出大于收入）和财政盈余（收入大于支出），分析其对经济的影响。 赤字财政的经济效应： 详细分析赤字对总需求、通货膨胀、利率、汇率及汇率的影响。 赤字的来源与类型： 区分周期性赤字与结构性赤字。 赤字管理的对策： 探讨削减赤字、增加收入、控制支出的具体政策手段。 中国财政赤字与债务管理： 结合中国实际，分析近年来财政赤字的规模、结构和管理情况，以及债务风险的防范。 第三篇：财政政策与宏观经济调控 第十一章：财政政策工具与效应 财政政策的定义与目标： 明确财政政策是政府为了实现特定的宏观经济目标而采取的财政措施，主要目标包括促进经济增长、实现充分就业、稳定物价、平衡国际收支。 扩张性财政政策与紧缩性财政政策： 分析增加政府支出、减少税收的扩张性政策，以及减少政府支出、增加税收的紧缩性政策，并说明其在不同经济周期下的适用性。 财政政策传导机制： 探讨财政政策如何通过影响总需求、利率、汇率等传导渠道发挥作用。 乘数效应（Multiplier Effect）： 详细讲解政府购买乘数、税收乘数、转移支付乘数，以及投资乘数，并分析其大小受到的影响因素（边际消费倾向、边际税率、边际进口倾向）。 财政政策的局限性： 分析财政政策面临的挤出效应、时间滞后（认识滞后、决策滞后、执行滞后）、政治因素及内在不稳定等问题。 第十二章：货币政策与财政政策的协调 货币政策的工具与效应： 简要介绍货币政策的四大工具（公开市场操作、存款准备金率、再贴现率、利率管制），以及其对货币供应量、利率、信贷及总需求的影响。 货币政策与财政政策的相互作用： 分析货币政策与财政政策在宏观调控中的配合与制约关系。 货币政策主导与财政政策主导的理论分析： 讨论不同政策主导下的经济后果。 “双紧”与“双松”政策组合： 分析不同政策组合对经济的影响。 政策协调的案例分析： 结合实际案例，展示货币政策与财政政策协调的必要性与重要性。 第十三章：财政政策在经济稳定与增长中的作用 反周期政策： 论述财政政策如何通过逆经济风向而动来熨平经济波动，例如在经济衰退时实施扩张性政策，在经济过热时实施紧缩性政策。 促进经济增长的财政政策： 分析公共投资、减税、研发支出等财政措施如何促进长期经济增长。 供给侧财政政策： 介绍如何通过减税、放松管制、改善营商环境等措施来提高经济的供给能力。 财政政策与经济周期： 结合经济周期理论，分析财政政策在不同阶段的作用。 第四篇：现代公共财政改革与前沿 第十四章：政府收支管理改革 预算管理制度改革： 介绍预算法的演变、预算公开透明、全过程预算绩效管理等概念，以及中国预算管理制度改革的成就与挑战。 税制改革： 讨论税收制度的优化，如增值税改革、个人所得税改革、房地产税立法等，以及税收征管的现代化。 国库集中收付制度： 分析其在提高财政资金使用效率、防范腐败方面的作用。 绩效预算与结果导向： 阐述如何将绩效评估作为预算编制和执行的重要依据。 第十五章：公共部门效率与问责 公共部门效率的衡量： 介绍衡量公共部门效率的指标和方法。 公共部门的问责机制： 分析人大监督、审计监督、舆论监督、政务公开等问责方式。 市场化改革与公共部门效率： 探讨引入竞争机制、公私合作（PPP）等方式对提高公共服务效率的影响。 反腐败与廉政建设： 论述财政管理在反腐败斗争中的重要性，以及加强内部控制和外部监督的必要性。 第十六章：地方财政与中央地方财政关系 地方财政的职能与特征： 分析地方政府在提供公共服务、促进区域发展中的作用。 中央与地方财政关系的演变： 梳理中国分税制改革以来中央与地方财政关系的变迁，包括财权与事权的划分。 转移支付制度： 介绍各类转移支付（一般性转移支付、专项转移支付）的功能和设计原则。 地方政府债务风险： 分析地方政府隐性债务问题及其风险防范。 第十七章：公共财政前沿问题 数字财政与智慧财政： 探讨大数据、人工智能等技术在财政管理中的应用，如电子税收、智慧预算、财政风险监测等。 绿色财政与可持续发展： 分析环境税、绿色金融、生态补偿等政策如何服务于可持续发展目标。 应对全球化挑战的财政政策： 探讨国际税收协调、跨国公司税收、应对国际金融风险的财政策略。 社会保障与养老金体系的财政可持续性： 分析人口老龄化对社会保障体系带来的财政压力，以及改革的必要性。 应对突发公共事件的财政准备： 探讨政府在应对自然灾害、公共卫生危机（如疫情）等方面的财政应对能力。 学习方法建议 本书的编写旨在激发学生的学习兴趣，引导学生掌握分析和解决问题的能力。在学习过程中，建议读者： 重视理论基础： 牢固掌握每一章节的核心概念、基本原理和分析工具。 联系实际案例： 积极关注时事新闻，将书中理论与现实经济现象相结合，理解理论的实践意义。 积极思考与讨论： 参与课堂讨论，与同学交流，碰撞思想，加深理解。 善用习题与案例： 认真完成课后习题，对书中的案例进行深入分析，培养分析和解决问题的能力。 拓展阅读： 鼓励阅读相关学术论文、政策报告和经济评论，拓宽视野，深化认识。 结语 《公共财政学：理论、政策与实践》致力于为读者提供一个全面、深入、富有洞察力的公共财政学学习平台。希望通过本书的学习，读者能够深刻理解政府在现代经济中的角色，掌握分析和判断公共财政问题的基本方法，并能将其应用于未来的学习和实践中，为国家经济社会的发展贡献智慧和力量。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对公共经济学有着浓厚兴趣的读者，我一直在寻找能够将理论知识与现实案例紧密结合的学习材料。《财政学案例》这本书在这方面做得相当出色。它不仅仅罗列了财政学的基本原理，而是将这些原理融入到具体的经济场景中进行探讨。比如，书中关于“公共物品供给”的案例，详细阐述了在市场失灵的情况下，政府如何通过提供教育、医疗、基础设施等公共服务来弥补市场不足。它还深入分析了不同供给模式的优劣，以及如何平衡效率与公平的问题。这本书让我看到，财政学并非仅仅是关于税收和支出的枯燥数字，更是关乎社会福祉和经济可持续发展的重要学问。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在深入学习财政学理论的本科生，我一直渴望找到一本能够将抽象概念与实际运作相结合的教材，而《财政学案例》这本书，无疑满足了我这样的期待。它不仅仅是枯燥理论的堆砌，而是通过一个个鲜活的案例，生动地诠释了财政政策在国家经济发展和社会治理中的具体应用。书中对不同国家和地区在财政收支、公共支出、税收制度、债务管理等方面所面临的挑战和采取的应对策略进行了深入的剖析。例如，对于公共支出效率低下的问题，书中不仅提供了理论上的解决方案，还列举了实际操作中可能遇到的各种障碍，以及政府部门如何通过改革来逐步提升效率的成功与失败的经验。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对国际金融和宏观经济政策有着长期关注的业余爱好者，我对《财政学案例》一书提供的跨国视角感到非常满意。书中不仅涵盖了中国本土的财政实践，还选取了许多来自发达国家和发展中国家的典型案例，这为我提供了一个广阔的视野来理解全球财政发展的趋势和挑战。我尤其对书中关于“财政赤字与公共债务”的案例分析印象深刻，它不仅解释了赤字累积的原因，还探讨了不同国家在应对债务危机时所采取的政策措施，以及这些措施可能带来的长期影响。这本书帮助我更清晰地认识到，财政政策的运用需要审慎和长远考虑，否则可能引发系统性风险。

评分☆☆☆☆☆

对于希望系统学习财政学知识并准备相关考试的读者而言，《财政学案例》是一本不可多得的宝藏。书中不仅提供了清晰的理论框架，还通过大量的案例分析，帮助读者巩固和理解抽象概念。我尤其欣赏书中对“财政政策的传导机制”的案例讲解，它用生动的例子说明了财政支出如何影响总需求，税收变化如何影响居民消费和企业投资。这种将理论与实践相结合的讲解方式，极大地提升了我的学习效率和对知识的掌握程度。通过阅读这些案例，我仿佛置身于真实的经济环境中，亲身感受着财政政策的起伏和影响。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对中国经济发展充满好奇的研究生，尤其关注国家在财政方面的宏观调控能力。《财政学案例》这本书为我提供了一个绝佳的视角来审视中国的财政实践。书中对中国在税制改革、地方政府债务、公共服务提供等方面的案例分析，都极具启发性。我特别喜欢其中关于“营改增”试点推广的案例，它详细描述了这项改革从酝酿到实施过程中所面临的各种阻力，以及最终如何通过精细化的政策设计和多方协调来克服困难，实现预期目标。这让我深刻理解到，财政政策的制定和执行并非一蹴而就，而是需要充分考虑现实国情，并具备强大的执行力和调整能力。