营改增实战与筹划必读200案例 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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翟纯垲 著

图书标签:

• 营改增
• 税改
• 税务筹划
• 案例分析
• 实战指南
• 增值税
• 税收政策
• 企业税务
• 财务管理
• 税务风险

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509214749

版次：1

商品编码：12093324

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-12-01

用纸：胶版纸

页数：435

字数：565000

编辑推荐

　　★★★让我们——帮你省时间★★★

　　秉持“务实精神”，奉行“干货主义”，为大家出一本直奔主题的简明易懂的增值税实操书。——这是作者大人和编辑们一直以来的心愿。喏！这本书终于出来啦！！~

　　【解决什么问题】

　　◆ 营改增后，面对纷繁复杂的政策，纳税人在实务操作中踟蹰痛苦。

　　◆ 营改增政策尚有模糊地带，有些问题或者风险未来定会凸显。

　　【提供哪些干货】

　　◆ 实战筹划200例，深度剖析

　　◎前10章包含200个案例，全部是实务中常见的营改增问题。

　　◎在每个案例下，尽可能扩展更多的知识点，读者能快速准确地汲取更多的有效信息。

　　◎最后一章归纳出11个营改增政策要点，便于读者依据实务，有针对性地查找、应用。

　　◆ 知识点细分门类，触类旁通

　　按照知识点（而非行业）进行分类，就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。（比起有些书里罗列政策文件，效果简直不要好太多！）

　　◆ 研究掌握地方政策，至关重要

　　◎注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策，这是相当危险的。

　　◎在案例解析中，本书列示了不同地方的营改增政策口径，一目了然，特别提醒当地纳税人予以重视。

　　【特别提醒】关于税收政策，后续如有新规定出台，作者会随时更新，请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

内容简介

　　★★★精华摘录★★★

　　◆抵扣案例

　　三令五申仍然不能取得专票的怪因

　　入会议服务，进项税可根据服务项目抵扣

　　接受劳务派遣服务，差额开票抵扣进项税

　　混用于免税和应税品的不动产，进项税无须划分转出

　　◆差额征税案例

　　跨期销售取得的不动产，分别扣除购置价计算营业税和增值税

　　跨期销售建筑服务分期抵减分包款

　　房地产企业“一次拿地、分次开发”，两步骤扣除土地价款

　　融资性售后回租业务，营改增后政策发生重大变化

　　◆计税方式案例

　　为房产老项目提供的建筑服务，如何选择计税方式

　　建筑总分包合同如何确定新老项目并选择计税方式

　　非学历教育可选择简易计税方式

　　转租不动产，如何根据取得时间确定计税方式

　　◆特殊销售行为案例

　　同时销售建筑服务与建筑材料

　　房地产企业卖房送装修家电

　　以不动产投资入股

　　企业之间无偿拆借资金

　　◆征管案例

　　小规模纳税人免税政策与预缴制度的矛盾应如何解决

　　混淆劳务与服务概念误申报

　　异地销售建筑服务

　　总分机构汇总缴纳增值税

　　◆发票案例

　　纳税人差额开票可采取几种方式

　　定额发票使用有期限

　　增值税专用发票当月认证当月不抵扣的税务风险

　　农产品采购的进项税抵扣，普票抵扣有争议

　　◆涉外案例

　　向境外支付费用扣缴税费，合同签订方式不同，税务待遇有异

　　境外方向境内方提供调研服务，准确理解“完全”的含义

　　境内单位向境外个人购买非专利技术，增值税与所得税概念有区别

　　境内方向境外方提供的完全在境外消费的服务，可申请享受免税政策

　　◆其他实务案例

　　集团统借统还免增值税政策

　　营改增后平销返利的变化

　　银行理财产品营改增后的增值税问题

　　未完成合同的违约金赔偿金，未形成交易的，不属于价外费用

　　◆税收筹划案例

　　不动产的同时“混用”，可抵扣进项税

　　营改增后，即使暂时不能抵扣也应取得专票，改变用途可抵扣需取得有效扣税凭证

　　不动产改扩建，利用50%红杠获得纳税资金时间价值

　　食堂自营与承包经营的税务筹划

　　培训机构为学员提供餐饮，购进外卖食品可抵扣进项税

　　低价销售代替非正常损失，避免转出进项税

　　境外支付不含税金额扣缴税费，合同约定方式不同则效果有差异

　　购进旅客运输服务，变通方式可抵扣进项税

　　建筑企业选择计税方式，计算净现金流量确定方案

　　建筑企业选择甲供工程即可选择简易计税方式

　　车辆保险理赔，车主和保险公司谁可抵扣进项税

　　进项税额大小不是增值税筹划的*考量因素

　　房地产企业适当增加家电支出，可以增加抵扣的进项税

　　一般纳税人提供劳务派遣服务，选择计税方式的筹划

　　购置二手房与房地产企业开发的房产，抵扣进项税的筹划

　　无偿赠送与业务招待费的进项税筹划

　　不可行筹划三例

　　账务处理案例

　　物业公司兼营不同税率和不同计税方式业务的账务处理

　　营改增前已经入账的营业税在营改增后的账务处理

　　营改增后购置不动产分两年抵扣的账务处理

　　建筑分包的账务处理

　　营改增政策要点归纳

　　营改增新文件，53号公告对开票不征税问题的解决方式

　　营改增后，简易计税方式征收率新成员5%全归纳

　　正确理解“劳务派遣”和“人力资源外包”概念，厘清税务政策差异

　　疑难问题：差额征税的扣除部分是增加收入，还是冲减成本？

　　营改增后，建筑业相关政策全归纳

　　营改增后，不动产相关政策全归纳

　　一般纳税人的增值税科目，在营改增后的重大变化

　　代开增值税专用发票如何享受小微企业免税政策

　　营改增过渡期间，增值税与营业税的纳税义务判定原则

　　营改增后纳税义务发生地点的改变，预缴平衡税源

　　营改增后预缴制度的变化

作者简介

　　翟纯垲，

　　●从事财税专业工作近20年，拥有大型国有企业、大型外资企业、会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司等工作经历。

　　●在多年的财税咨询工作中，为多家企业提供税务规划、管理以及财务梳理等服务。熟悉各种类型企业的财税实务需求，具有丰富的财税实战经验。

　　●好研究，喜总结，善于提炼实质内容。在报刊杂志上发表多篇财税专业文章，现为《中国税务报》特约撰稿人。

　　●从实际出发，真正解决企业实务问题，是本人一贯的目标。愿本书能为读者提供切实有效的帮助。

内页插图

前言/序言

　　笔者一直推崇“务实精神”，同时奉行“干货主义”。笔者发表的文章、撰写的课件以及书稿等，一般都是直奔主题，将解决实务问题的方法及知识点直接呈现给读者，以免浪费读者宝贵的时间。本书仍然贯彻以上思路。

　　一、写这本书的初衷与心得

　　写这本营改增的书，初衷有二。

　　第一，营改增后，从大量业务咨询与经手案例中，笔者深切感受到了纳税人面对纷繁政策，在实务操作中踟蹰的“痛苦”心情。营改增的理论系统非常庞杂，专业的税务工作者都未必能真正厘清，何况只能接触有限业务的企业财务人员？而且，实践中还有一些未知的风险而不自知，只不过目前尚未显现。笔者认为，这些与营改增相关的实务经验非常宝贵，将其编撰成书是件很有意义的事，有相同境遇的读者能够有所借鉴。

　　第二，营改增政策尚有模糊地带，对相关政策的解读至今仍然存在诸多争议。虽然营改增已经执行了不算短的时间，但仍然需要比较长的磨合期，有些问题或者风险只是因未到时点而尚未凸显。对此，笔者也想进行一下探讨，根据税法规定以及实务经验提出一家之言，希望能为读者提供想法，开拓思路。

　　写这本书对笔者自身的提高亦非常大。动笔之前，自认为对营改增政策研究得算是比较透彻了，也形成了完整的理论系统，但写书的过程并不如想象中那么顺利，遇到了很多意想不到的问题。为了捋顺、讲透这些问题，经过反复的归纳分析，自己对营改增政策有了新的认识，同时提升了既有的理论系统。这也是撰写本书最意想不到的收获。

　　总而言之，希望读者能从书中汲取有效的政策信息，在营改增实践中切实得到指导。如此，笔者将不胜荣幸。

　　二、导读要点提示

　　1.实战筹划200例，深度剖析

　　本书共11章。前10章包含200个案例，全部是实务中常见的营改增问题。每个案例的结构基本一致，先介绍案例情况，然后讲解处理方式及注意要点，最后附上相关的文件、规定等。同时，在每个案例下，尽可能扩展更多的知识点。此种结构有助于读者快速准确地汲取更多的有效信息。最后一章是基于案例分析归纳出的11个营改增政策要点，便于读者依据实务情况，有针对性地查找、应用。

　　2.知识点细分门类，触类旁通

　　营改增政策有很多共性的问题，本书是按照知识点而非行业进行分类的，就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。如果罗列政策文件，让读者自己寻找有效信息，可能效率比较低下。

　　3.研究掌握地方政策，至关重要

　　注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策，这是相当危险的。有时，各地方的税务政策或者对政策的掌握精神可能更加重要，读者磨练多了自然就慢慢领会了。希望这方面能引起纳税人的足够重视。本书也在案例解析中列示了不同地方的营改增政策口径，特别提醒当地纳税人予以重视。

　　需要提醒注意的是，本书所引用政策法规的截止时间是2016年11月底，后续如有新规定出台，笔者会随时加以更新，请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

　　由于时间仓促，水平局限，书中疏漏在所难免，还请读者海涵！也希望能与读者多多交流，欢迎大家来信。

　　翟纯垲

　　2016年12月1日

深入解析现代企业税务管理与精细化财务运营：一本聚焦于税务合规、风险控制与价值创造的实务指南 本书并非关于“营改增”特定政策的案例汇编，而是一部全面涵盖当代中国企业税务管理、财务规划、风险防控及数字化转型的深度实务手册。 面对日益复杂的经济环境、不断演进的税收法规以及对精细化管理日益增长的需求，企业亟需一套系统、前瞻性的指导工具，以确保税务合规的基石之上，实现财务效益的最大化。 本书的撰写立足于对中国宏观经济政策、财政部与税务总局最新发布法规的深入理解，结合了来自不同行业、不同规模企业的真实管理痛点与成功实践。我们聚焦于构建一个面向未来的、具有前瞻性的企业税务与财务管理框架，而非简单地罗列历史性或特定税制改革下的操作指南。 --- 第一部分：现代税务管理体系的重构与合规基石 在“营改增”政策落地后的新税制体系下，企业面临的挑战已从简单的税种转换，演变为对全流程、全要素的穿透式管理。本部分将详尽阐述如何构建一个适应“金税四期”监管要求的、高效、透明的现代税务管理体系。 1. 税务风险的穿透式识别与量化评估： 基业长青的税务文化建设： 探讨如何将税务合规融入企业文化与经营决策流程，而非仅仅视为财务部门的单独职能。 全业务链条的税务映射： 详细分析采购、生产、销售、投资、融资、处置等各个环节中潜在的税务风险点。例如，探讨股权架构调整、资产转让、关联交易定价的税务逻辑，以及如何利用商业实质原则应对税务机关的质疑。 数字化税务风险预警机制： 介绍如何利用现有ERP系统和外部数据源（如海关数据、工商信息等），建立基于大数据分析的税务风险指标体系，实现风险的早期识别与自动预警，取代传统的人工抽查模式。 2. 增值税链条的精细化管理与全票种管控： 进项抵扣的全面优化策略： 深入剖析固定资产进项税额的转出与转入、不可抵扣项的合规处理、以及混合业务中进项税额的合理划分方法。重点关注研发支出加计扣除政策下的进项税管理细节。 销项管理的准确性与前瞻性： 针对混合销售、兼营业务的界定与处理，提供清晰的实操指引。探讨跨境电商、平台经济等新业态下的增值税合规难点及解决方案。 出口退税的效率提升与风险控制： 针对高新技术企业和一般贸易企业的退税流程优化，特别是出口合同备案、收汇结汇与退税申报数据的一致性校验，以确保资金流的快速回笼。 3. 企业所得税的年度利润表与纳税调整的深度分析： 收入与成本确认的税务差异剖析： 详细阐述收入确认时点（合同法与税法差异）、研发费用加计扣除（技术合同登记、知识产权归属）、资产折旧年限与残值的税务合规处理。 员工薪酬福利的税务筹划与合规： 超越工资范畴，深入分析股权激励（股票期权、限制性股票）在授予、归属、行权等各阶段的纳税义务、代扣代缴责任与信息披露要求。同时，探讨高管递延所得税的运用边界。 资产减值、准备金与损失的税务扣除标准： 针对存货跌价准备、坏账准备的计提与转回，提供符合现行税法的操作边界与证据链构建。 --- 第二部分：财务规划与价值最大化的税务筹划实务 本部分将视角从“合规”提升到“价值创造”，探讨企业在进行重大战略布局时，如何将税收因素融入决策模型，实现税后效益的提升。 1. 组织架构与并购重组的税务影响分析： 股权架构的税务优化： 探讨设立有限合伙企业、SPV公司在不同层级进行投资与融资的税务影响。重点分析股权转让所得的税务处理、递延纳税的条件与申请要点。 并购交易中的税务尽职调查（Tax Due Diligence）： 建立一套系统性的尽职调查清单，不仅关注目标公司的历史欠税风险，更侧重于关注其业务模式、合同条款、发票管理中隐藏的未来税务风险敞口。 非货币性资产投资的税务规划： 分析非货币性资产对外投资、吸收合并中，如何利用税法规定的条件，实现会计处理与税务处理的暂时性差异，优化现金流。 2. 产业政策的精准对接与税收优惠的获取： 高新技术企业认定与保持： 详述技术收入占比、研发费用归集、知识产权布局的实操难点，以及如何通过科学的财务核算确保“双高”资质的顺利通过与持续有效。 研发费用加计扣除的“精细化”管理： 突破100%扣除的门槛，聚焦于如何将辅助人员、公共服务部门的费用合理分摊至研发项目，实现研发投入的税前扣除最大化。 特定区域及行业鼓励政策的运用： 分析自由贸易区、集成电路产业等国家级政策对企业所得税、增值税的影响，以及享受政策所需的行政审批流程与配套文件准备。 3. 资金流与信息流匹配的税务挑战： 关联交易定价的公允性验证（Arm's Length Principle）： 深入讲解同期资料的准备要求，包括成本分摊法、可比非受控价格法在不同业务场景中的选择与应用，以应对反避税调查。 融资租赁与贷款的税务差异： 分析融资租赁的税务认定标准，以及如何根据企业的现金流需求和利润水平，选择税务处理最优的融资方式。 跨国业务的预提所得税管理： 针对企业“走出去”过程中，涉及特许权使用费、利息、股息支付给境外的税务处理，以及如何利用双边税收协定网络实现税负的合法降低。 --- 第三部分：税务数字化转型与未来挑战应对 本书的第三部分面向未来，探讨在国家大力推行“智慧税务”背景下，企业财务部门如何通过技术升级，实现税务管理的“自动化、智能化、前瞻化”。 1. “金税四期”下的数据治理与税务协同： 发票与业务数据的实时勾稽： 讲解企业如何从被动应对税务检查，转变为主动利用税务局的接口数据，实时校验自身的发票流、资金流、合同流的一致性。 财务共享服务中心（SSC）中的税务模块集成： 如何在SSC架构下，确保全球化或全国范围内的采购发票、报销流程能快速、准确地导入税务处理系统，实现集中管控。 电子发票与区块链技术的融合应用： 展望电子发票全面推行后，企业应如何调整其供应链管理与开票系统，以适应数据交换的新范式。 2. 税务合规的内控与审计应对： 构建强有力的税务内部控制流程（Tax Internal Control）： 详细介绍如何设计和实施覆盖所有税种的内部控制手册，明确岗位职责分离（SoD），降低人为舞弊或失误的风险。 应对税务稽查与特别纳税调整： 提供一套结构化的应对策略，包括内部文件准备、数据接口的配合、以及在争议解决机制中的专业沟通技巧。 本书的价值在于，它提供的是一套系统性的、面向未来五年企业财务战略的思考框架。它不局限于特定税种的历史操作，而是着眼于如何利用现代管理工具、前沿政策解读和风险前瞻能力，将税务职能从“成本中心”升级为“价值驱动中心”。 适用于企业CFO、税务总监、财务经理及所有关注企业精细化运营与风险管控的高级管理人员。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的财务审计人员，我深知税务合规对于企业生存的重要性，而营改增作为一项影响深远的税制改革，其复杂性和潜在的风险不容忽视。在审阅大量企业财务报表的过程中，我经常会遇到企业在营改增方面存在的各种问题，例如进项税抵扣不充分、业务模式税务风险高、甚至存在违规操作。而《营改增实战与筹划必读200案例》这本书，恰恰填补了市场在这一领域的空白。它以近乎百科全书式的严谨，收录了200个极具代表性的真实案例，这些案例覆盖了营改增实施过程中可能遇到的各种复杂情况，从最基础的开票、抵扣，到更深层次的业务重组、跨境交易的税务处理，都进行了细致的分析。书中的逻辑严谨，条理清晰，对于每一个案例，都深入剖析了其背景、涉税点、风险分析以及最优的解决方案。它不仅提供了“是什么”和“为什么”，更重要的是“如何做”，为企业提供了切实可行的税务筹划思路和风险防范措施。这本书对于提升企业的税务管理水平、降低税务风险、优化经营策略具有重要的指导意义。对于审计人员而言，它也是一本极佳的参考工具，能够帮助我们更准确地识别和评估企业在营改增方面的合规性风险。

评分☆☆☆☆☆

说实话，起初我对于“营改增”这个概念是有点抗拒的，感觉它太过复杂，对我们这种小规模纳税人来说，可能只会增加不必要的麻烦。我一直以来都是按照过去的经验来处理税务，虽然有时候会担心是不是最优方案，但至少是稳妥的。然而，市场的变化和竞争的压力让我不得不开始正视这个问题。机缘巧合下，我看到了这本书的介绍，被“200个实战案例”这个字眼吸引住了。我抱着试试看的心态买了下来，结果却给了我巨大的惊喜。这本书的语言风格非常接地气，没有华丽的辞藻，也没有枯燥的术语，而是用最直白、最易懂的方式，把复杂的营改增政策解读得清清楚楚。它通过一个个真实的企业案例，让我看到了营改增在不同行业、不同经营模式下的具体应用。我特别喜欢书中关于“税务筹划”的部分，它让我明白，营改增并非只是一个简单的税制转换，而是一个优化企业经营、提升管理水平的绝佳机会。书中提供的各种筹划技巧，比如如何合理利用进项税抵扣，如何选择最佳的业务模式，如何规避潜在的重复征税风险，都非常实用。它让我意识到，以前我可能错过了很多节税的机会。这本书真的刷新了我对营改增的认知，让我从被动接受者变成了主动的实践者。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚入行的税务咨询师，我一直渴望找到一本能够真正帮助我理解和掌握营改增精髓的实操性书籍。市面上很多文献资料都过于碎片化，要从中提炼出系统性的知识体系非常困难。直到我翻阅了《营改增实战与筹划必读200案例》，我才找到了我一直在寻找的那盏明灯。这本书的结构设计非常精巧，它并没有按照传统的章节顺序来展开，而是将200个鲜活的案例作为主线，通过这些案例，巧妙地串联起营改增的各个方面。每一个案例都经过了深入的剖析，不仅交代了业务背景，更详细列出了相关的税务规定、潜在的风险点，以及最终的税务处理方案和筹划思路。我尤其欣赏书中对“疑难杂症”的解读，很多在实际工作中遇到的棘手问题，比如混合销售、兼营行为的税务处理，以及跨境电商的税务合规，在这本书里都能找到清晰的解答。更重要的是，它不仅仅停留在“解决问题”的层面，而是引导读者思考“如何避免问题”和“如何优化方案”。通过阅读这些案例，我学会了如何从宏观和微观两个层面去把握营改增政策，如何为客户量身定制税务筹划方案，从而最大程度地降低税负，规避税务风险。这本书不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的老师，引导我不断学习和成长。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是太及时了！我是一名小企业的财务主管，最近公司业务拓展得有点快，涉及到一些新的税务政策，尤其是那个“营改增”税制改革，真是让我头疼。市场上关于营改增的书籍不少，但大多理论性太强，看得我云里雾里，根本不知道如何落地。偶然间朋友推荐了这本书，说里面案例很多，而且都是实战性质的。拿到手后，我立刻被里面的内容吸引住了。它不像我之前看的那些书，上来就讲一大堆晦涩难懂的规定，而是直接切入痛点，用一个个真实的业务场景，一步步地剖析营改增带来的影响，以及如何进行税务筹划。比如，它详细讲解了不同行业如何将原有的营业税科目转换成增值税，以及在这个过程中可能遇到的各种疑难杂症。让我印象深刻的是，书中不仅分析了“为什么”会这样，更重要的是给出了“怎么办”。它提供了非常具体的操作建议，比如如何选择合适的税收优惠政策，如何优化进项税抵扣链条，如何处理跨区域经营的税务问题等等。我感觉这本书就像一位经验丰富的税务师在我身边指导，让我一下子豁然开朗，不再像以前那样提心吊胆。它让我明白，营改增并非洪水猛兽，只要掌握了正确的方法和策略，反而能为企业带来切实的税务优惠，提升企业的竞争力。这本书绝对是每个中小企业财务人员的案头必备，强烈推荐！

评分☆☆☆☆☆

在接触到《营改增实战与筹划必读200案例》之前，我对增值税的理解仅停留在表面，总觉得它离我的实际业务很遥远，或者说，即使要面对，也缺乏系统性的指导。我的工作涉及多个项目，每个项目的合同条款、服务内容都不尽相同，这就意味着在税务处理上，很容易出现一些模糊地带。这本书的出现，简直就是为我量身打造的。它没有泛泛而谈，而是从最基础的“是什么”开始，用非常清晰的逻辑，循序渐进地讲解营改增的核心要义。最令我赞赏的是，书中将理论与实践紧密结合，每一个章节都围绕着实际发生的业务场景展开，让我能够立刻联想到自己工作中遇到的类似情况。通过对案例的分析，我能够清楚地看到，同样的业务，不同的处理方式，会带来截然不同的税务结果。书中的“筹划”部分尤其精彩，它教会了我如何主动地去设计和优化业务流程，以便在合规的前提下，最大程度地减少税负。我学会了如何通过合同的签订、业务的分拆、发票的管理等多个维度来降低税务风险，提升企业的经济效益。这本书不仅提升了我对营改增的专业认知，更重要的是，它为我的日常工作提供了可操作的工具和方法，让我能够更加自信和从容地应对各种税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

好好好好好好

评分☆☆☆☆☆

好好好！！！

评分☆☆☆☆☆

在这家书店买了四本书，三本有包装的，这一本没有包装，拆开过的，并且书的侧边很脏，明显是用过的，不知道是不是其他消费者看过退货了，又发给我，总也商家这样的做法实在太恶劣了，发货之前没有检查的吗？要给消费者一个满意的答复，在这个网上购物的时代，要维护消费者的权益！

评分☆☆☆☆☆

看上去象正版，还不错，好评吧

评分☆☆☆☆☆

质量不错 快递很给力

评分☆☆☆☆☆

在京东买个很多次书了，比书店便宜，一直满意

评分☆☆☆☆☆

他指导大家如何把这些方法运用到具体的技能实践中：向你展示他自己如何在20小时以内（每天学习90分钟）便学会6个全新的技能——瑜伽、编程、盲打、围棋、弹琴、冲浪。

评分☆☆☆☆☆

味道、口感都不错，让人回味无穷！

评分☆☆☆☆☆

自学中，包装很好。