管理者需要的财务智慧（原书第5版） pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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[新西兰] 苏珊·汉森（susan hansen）著，张永冀，朱曼亚译

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财务管理
管理者
财务智慧
商业
经济
会计
决策分析
领导力
第五版
实用指南

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出版社：机械工业出版社

ISBN：9787111580799

版次：1

商品编码：12218221

品牌：机工出版

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-11-01

用纸：胶版纸

页数：264

具体描述

编辑推荐

适读人群：没有财务基础的企业经营者、业务人员、职能部门人员

财务是企业运营的照相机，记录了企业运营的轨迹。财务也是企业运转的仪表盘，读懂财务的语言，你会更好地掌控企业运转的方向。

本书专为没有会计和金融背景，却需要了解资金是如何运转的人而写。书中涵盖了管理者日常所需的财务和金融知识，从财务工具、财务比率、现金流分析，到估值、股票期权、金融衍生品，同时也满足一家企业从创立到成熟全程的财务管理需要，如选择企业形式、管理各类资产、预算、成本及定价、投融资。书中引用了全球诸多企业的案例，能帮助你更好地理解财务的概念和方法，提升决策水平，为商业创造价值。

本书能帮助你：

·分析、理解财务报表。

·利用财务数据更好地做决策。

·制定出真实、有效的预算。

·更好地做出投资决策。

·理解不同的估值技术。

·更好地与财务人员交流。

内容简介

财务是企业运营的照相机，记录了企业运营的轨迹。财务也是企业运转的仪表盘，读懂财务的语言，你会更好地掌控企业运转的方向。

本书能帮助你：

·分析、理解财务报表。

·利用财务数据更好地做决策。

·制定出真实、有效的预算。

·更好地做出投资决策。

·理解不同的估值技术。

·更好地与财务人员交流。

作者简介

苏珊·汉森

新西兰注册会计师，MBA（财务方向）。她非常热情地帮助商务人士简明清晰地了解、应用会计和金融知识。她于1980~1985年在如今被称为“四大”的会计师事务所之一工作，随后加入了华尔街投资银行。她曾经担任过项目经理、主管。1998年，她创立了一家财务培训公司，目前从事顾问工作，同时担任公司董事。

前言/序言

前言

1.1　初识财务工具

数字驱动商业运行。这里的数字指的是货币资金。任何市场活动都需要花费资金，任何投资都需要投入资金，每一个股东都想获得资金回报。

商业的繁荣兴衰取决于其产生的资金。做出高效商业决策的关键在于理解是什么驱动商业产生现金流以及如何管理、使用这些现金流。

会计是衡量企业财务状况的一般方式，它持续不断地确认商业交易的过程。确认商业交易过程的会计规范复杂多样，同一情景往往适用不止一条会计规范。

本书的目的并不在于让读者深入了解会计记账，在此我们不讨论会计规范的复杂性。但本书会解释一些常见的会计处理方法，让读者明白如何具体运用会计工具并明确这些会计工具对会计报表的影响。

以下列举了几项制作会计报表前期准备过程中需要做的判断：

固定资产的使用年限是多少？

品牌的净资产溢价和商誉如何分配？

研发费用是资本化还是费用化？

我们应该为可能发生的坏账（预防客户无法支付应付账款）做好准备吗？

本书将会讨论这些判断对财务报表的不同影响。

1.1.1　财务会计和管理会计

会计可以划分为财务会计和管理会计。财务会计着重于确认和报告经济业务，主要目的是为外部使用者提供企业会计信息以帮助其做出经济决策。

财务会计根据严格的准则编制，为维护外部使用者的利益，提供信息。管理会计则是为内部使用者提供企业会计信息，以便于内部使用者做出更好的经营管理决策。

一家企业必须设立财务会计，但不一定要设立管理会计。企业可以根据具体情况决定是否需要管理会计，但是一家没有管理会计的企业会存在一定的问题。

管理会计侧重于使用会计信息拟定企业发展战略、管理和控制日常经营活动。管理会计的主要内容之一是预算，预算的一个重要部分就是制订成本计划。企业通常会注意到它常常有“亏本出售的商品”。但是如果企业不知道费用的去向，可能会很晚才发现自己的某一产品或服务发生了亏损。了解企业的费用流向无疑可以让企业拥有显著的竞争优势。

有效的数据分析能够使企业获得巨大的优势。例如，企业可以通过收集的数据来分析顾客是被哪种媒体宣传方式激发而购买产品的。

管理会计的目标并不是耗费大量时间和资金成本获得精确无误的信息，而是为企业的经营管理决策提供更好的信息基础。管理会计的相关信息如预算、作业成本分配（ABC）和盈亏平衡分析。

财务管理与财务会计也不同，财务管理侧重于考虑能够增加股东权益的投资机会，以及为这些投资活动筹集资金的措施。财务管理工作是将企业战略与财务实际情况统一起来。

可以说，财务管理是企业最重要的一部分。它回答了“我们目前有哪些资源以及我们如何最大限度地增加其价值”等问题。当然还包括撤回投资，例如处置一个表现不佳的商业项目。

现实中最常见的商业错误就是企业付出高额成本收购另一家企业。但这也是一个巨大的潜在价值增加的机会：以超过被收购者预期但低于收购者预期的资金去收购一家企业。

1.1.2　财务和非财务衡量工具

财务是动态的，随时了解企业的财务状况对企业具有重大的价值。近几年来，财务管理工具不断推动股东权益的增加。

多方面地衡量企业业绩的方法正在替代单纯的股东价值评论方法，非财务指标对公司长期发展至关重要。第2章所介绍的平衡计分卡就是典型的非财务衡量工具。

企业必须重视环境对经营管理决策的影响。虽然环境对决策的影响仍处于初级阶段，但我们仍会讨论相关的应对措施。

1.2　常见的企业组织形式

明确“法人实体”非常重要。每家企业都被视为单独的实体，应当确认所有与其相关的商业交易，并且只以该实体作为会计主体。

个人在创业时必须结合行业环境以及业务特点选择适合的法人形式或企业结构。

如果一家企业处于快速成长和发展期，必须考虑它的组织形式。因为资产从一种形式转移到另一种形式要支付昂贵的费用，包括各种税费。

在选择组织形式时，应当咨询律师和会计师的意见。不同的组织形式在法定债务、税收和所有权转让三个方面存在明显的差异。

接下来将会介绍在发达国家中常见的几种组织结构形式。

1.2.1　个人独资企业

创立个人独资企业较为迅速和容易，许多企业以个人独资方式创立。个人独资企业由个体承担税收和负债的无限责任。

个人独资企业的优点是不需要审计和编制财务报告，但它的缺点在于所有者对企业负债承担无限责任，而且转移资产的所有权较为困难。简单来说，个人独资企业可能因任何其所拥有的事物被起诉，其商业活动也可使其破产。

1.2.2　合伙企业

合伙企业是由两个及以上合伙人订立合伙协议而成立的企业。合伙协议规定了利益分配方式、合伙人出资额的分配以及企业倒闭时合伙人承担的法律责任。

合伙企业的纳税主体是其合伙人，因此企业本身并不需要就其利润纳税，与个人独资企业类似。

合伙企业的主要缺点在于每个合伙人对企业负债承担无限连带责任，即每个合伙人不仅承担自己的负债，也承担另一个合伙人的负债。因此，许多专业事务所都是合伙企业——这样它们就无法限制自己所承担的负债。

除非合伙企业被转让，否则无须接受审计。

1.2.3　信托企业

信托企业是为特定信托契约而建立的企业，例如受益人。建立信托的人是财产授予者，受托人负责为受益人按照信托契约管理信托资产。受托人为信托的所有负债承担责任，并以私人资产担保信托资产所无法承担的负债。

信托企业具有一定的税收优势，受益人以个人身份纳税而信托收入以企业所得税税率纳税。但是，大多数税收体制在面对向多数人分配收入存在的潜在漏洞时都是非常谨慎的。

需要强调的是，除非信托契约规定，否则信托企业无须接受审计。

1.2.4　公司制企业

公司制企业承担有限责任，即股东以其出资额及未缴股本为限承担企业的负债。

当企业面向个人发行股票时，认购股票的个人成为企业的股东。

企业可以先发行部分已缴股本，在日后补齐剩余部分。如果一家企业上市，通过首次公开发行（IPO）获得的新股份可以在二级市场（例如股票交易所）上出售；如果企业没有上市，企业虽然仍可以被任何企业以任何所有权形式买卖，但是比起上市企业买卖较为困难，因为没有一个可以确定企业价格的活跃市场。

企业遵照其注册地适用的法定形式进行管理，例如澳大利亚2001年企业法案以及新西兰1993年企业法案中规定了繁多的管理条目需要企业遵守。

不像个人独资企业或合伙企业，公司制企业与其所有者之间相互独立。企业与股东之间是由公司章程来联系的，公司章程规定了一系列原则，例如企业目标、股票发行数和任命董事会成员的程序等。

所有者或股东任命董事会成员，董事会任命企业管理层。相较于其他组织形式，经营权与所有权分离的方式赋予企业更多的灵活性，同时也能吸纳更多的股东。

企业成功的关键在于有效的公司治理，近年来备受瞩目的企业失败案例皆源于治理弱化。有效的公司治理标准包括：道德规范、董事会任命、培训和薪酬、董事会和管理层分离、管理层对董事会的信息汇报、董事会绩效等。除此之外，外部审计与企业的重要关系同样不该被忽视。

1.2.5　合资企业

合资企业是指存在两个或两个以上实体对其实施控制的非公司制企业。非公司制合资企业不同于公司制企业、合伙企业或者信托企业。合资企业建立在相关法律文书的基础上，该法律文书规定了合资企业的具体管理者。投资者承担无限责任，合资协议中有特殊规定的，则需承担未来投资者的负债。

合资企业不是纳税实体，也不需要接受审计，协议中有特殊规定的除外。

合伙人因合资的关系不能随意转移资产，这是因为必须同时转移利润。

注意：

在大部分国家中，企业和信托机构的税率非常低，通常低于个人独资企业的边际税率，这便是成立一个企业或信托机构常见的动机。但是，必然存在一个一般性的反避税的规定，如果企业的某项行为，其核心目的或最终结果是使税务最小化，那么该行为会被判定为无效。

一旦建立合法的企业形式，该主体就应该确认与其相关的任何商业活动。本书中的图表和例子都是以公司制企业的架构为基础的。

1.2.6　企业融资

任何形式的企业都可以通过融资募集资金，包括营运资本。债权人会根据经济实体偿还本息的能力来评估贷款风险。有的经济实体（例如公司制企业），只承担有限责任，债权人就会察觉到相应风险并要求企业所有者提供个人或其他形式的安全保证，或者通过抵押资产保障安全。

其他类型的融资方式将会在第14章中进行讨论。

1.3　要点

优秀的财务管理是企业成功的关键。

财务会计对经济业务的确认和披露是对外的，例如年度报告。

管理会计进行计划、协调、控制，并提供对内部的报告，这是管理者做出最优经济决策必不可少的信息。

财务管理着重分析投资机会，评估融资成本，增加企业价值。

创建企业需要选择一个适当的组织形式，而法定债务、税收和所有权转让是考虑如何选择的三个关键要素。

揭示数字背后的秘密：一本关于财务思维和决策的指南在当今瞬息万变的商业环境中，理解和运用财务知识已不再是财务专业人士的专属技能，而是每一位管理者提升领导力、做出明智决策的基石。本书并非一本枯燥的财务教科书，而是一份赋能管理者、解锁企业增长潜力的实用指南。它将带领读者深入浅出地理解财务的核心理念，掌握分析和解读财务信息的能力，从而在复杂的商业世界中游刃有余。超越冰冷的数字，洞察经营的脉络财务数据之所以重要，是因为它们是企业运营的“晴雨表”，是衡量成功与否的“体温计”。然而，仅仅看到数字是远远不够的，关键在于如何理解数字背后的故事，洞察驱动这些数字变化的深层原因。本书致力于帮助管理者建立一种“财务思维”，即能够将日常经营活动与财务结果联系起来，理解每一个决策对企业财务状况的影响。我们将从最基础的概念入手，例如收入、成本、利润、资产、负债和所有者权益，帮助管理者构建扎实的财务基础。这些看似简单的概念，却是理解企业健康状况的基石。本书会详细阐述这些概念的含义，并结合生动的案例，展示它们如何在实际经营中发挥作用。例如，我们将探讨不同类型的收入如何影响企业的盈利能力，成本控制的策略如何直接关系到利润率的提升，以及资产负债表如何描绘出企业的财务骨架。财务报表的“翻译官”：解读企业健康密码财务报表是企业与外界沟通财务信息的官方语言，但对于非财务背景的管理者来说，它们常常显得晦涩难懂。本书将扮演“翻译官”的角色，带领读者逐步解锁利润表、资产负债表和现金流量表这三大核心财务报表的奥秘。利润表：盈利能力的剖析。我们将深入分析利润表的结构，理解营业收入、销售成本、毛利润、营业费用、营业利润、非营业收入/支出以及净利润是如何层层计算得出的。通过利润表，管理者可以直观地了解企业的盈利能力，评估其经营效率，并识别潜在的成本控制点。本书将教会你如何分析利润率的变化趋势，理解不同业务部门或产品线的盈利贡献，从而做出更优化的资源配置决策。资产负债表：企业的财务画像。资产负债表如同企业的“体检报告”，清晰地展示了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益状况。我们将详细解读各项资产的构成（如现金、应收账款、存货、固定资产等）以及负债（如应付账款、短期借款、长期借款等）和所有者权益的含义。通过分析资产负债表，管理者能够评估企业的偿债能力、营运能力和财务结构，判断其抵御风险的能力。我们将探讨如何通过优化资产配置和负债结构来增强企业的财务稳健性。现金流量表：企业生存的命脉。现金流是企业生存的命脉，利润并不等同于现金。现金流量表为我们揭示了企业在经营活动、投资活动和筹资活动中现金的流入和流出情况。本书将帮助管理者理解不同现金流活动的重要性，分析经营活动产生的现金流是否足以支撑企业的日常运营和发展，以及投资和筹资活动如何影响企业的现金储备。掌握现金流量的管理，是企业避免“现金为王”困境的关键。关键财务比率：诊断企业绩效的“显微镜” 仅仅了解财务报表本身是不足够的，我们需要通过各种财务比率来对企业进行深入的诊断和评估。本书将系统介绍一系列常用的财务比率，并解释它们如何揭示企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和增长潜力。盈利能力比率：如毛利率、营业利润率、净利率、资产回报率（ROA）和净资产收益率（ROE），它们帮助我们衡量企业的盈利水平和效率。我们将探讨如何通过这些比率来评估企业的竞争优势，以及如何通过改进经营策略来提升盈利能力。偿债能力比率：如流动比率、速动比率、资产负债率和利息保障倍数，它们反映了企业偿还短期和长期债务的能力。理解这些比率有助于管理者评估企业的财务风险，并制定合理的融资策略。营运能力比率：如存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率，它们衡量了企业资产的运用效率。高周转率通常意味着更有效的经营和更低的资金占用，我们将探讨如何通过优化库存管理和收款流程来提升营运能力。增长潜力比率：如收入增长率和利润增长率，它们反映了企业未来的发展势头。管理者需要了解这些增长率是如何产生的，并思考如何通过战略规划和市场拓展来持续推动企业增长。本书强调，解读财务比率并非孤立的分析，而是需要将其置于行业背景和历史趋势中进行比较，才能得出有意义的结论。财务决策的智慧：将财务知识应用于实践掌握了财务知识和分析工具，下一步就是如何将这些智慧运用到日常的经营决策中。本书将重点探讨管理者在以下几个方面如何运用财务智慧：预算与规划：预算是企业实现财务目标的重要工具。我们将介绍如何制定科学合理的预算，如何将战略目标转化为可执行的财务计划，以及如何在预算执行过程中进行有效的监控和调整。定价策略：合理的定价是实现盈利的关键。本书将分析不同定价模型，并探讨如何结合成本、市场需求和竞争情况来制定具有竞争力的价格。投资决策：无论是新项目投资还是设备更新，都涉及到资金的投入。我们将介绍投资回报率（ROI）、净现值（NPV）和内部收益率（IRR）等工具，帮助管理者评估投资项目的可行性和风险。成本控制：成本是影响利润的直接因素。本书将探讨各种有效的成本控制方法，从直接成本到间接成本，帮助管理者识别并削减不必要的开支，提升企业的运营效率。营运资本管理：营运资本（流动资产减去流动负债）的管理对企业的现金流和营运效率至关重要。我们将探讨如何有效地管理应收账款、存货和应付账款，以优化营运资本的使用。赋能管理者：塑造财务敏锐度，驱动企业成功本书的核心目标是赋能每一位管理者，让他们能够自信地面对财务挑战，做出更明智、更具前瞻性的决策。我们相信，具备财务智慧的管理者，能够更清晰地看到企业的现状和未来，更有效地调动资源，更具策略性地应对市场变化，最终带领企业走向可持续的成功。无论你身处哪个行业，担任何种管理职位，本书都将是你提升财务理解力、增强决策能力的得力助手。它将帮助你从“数字盲”蜕变为“财务通”，让你能够用财务的语言与企业对话，用财务的智慧驱动业务增长，为企业的辉煌未来贡献力量。

用户评价

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的启发是，财务智慧不仅仅是关于数字，更是关于如何做出更明智的商业决策。它帮助我理解了，为什么有些看起来盈利不错的公司却会走向困境，而另一些看似不起眼的公司却能稳步发展。书中关于风险管理的章节，让我更加警惕那些潜在的财务陷阱，并学会了如何提前预判和规避它们。此外，它还提供了一些实用的工具和框架，帮助我更有效地进行财务分析和规划，从而为企业创造更大的价值。这本书的深度和广度，让我对财务有了全新的认识。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是，财务不再是遥不可及的专业术语，而是成为了我理解企业运营的有力工具。书中关于如何理解财务报表的部分，真的让我受益匪浅。我学会了如何快速地从资产负债表、利润表和现金流量表中提取关键信息，并从中分析出企业的优势和劣势。更重要的是，书中强调了财务数据背后的“故事”，它鼓励我们去探究数字背后的原因，而不是简单地接受它们。这种分析方法，让我在面对复杂的商业决策时，能够更加自信和有条理。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值在于它不仅仅是教授财务知识，更是在培养一种财务思维。它让我认识到，财务并非是财务部门的专属语言，而是贯穿于企业经营的每一个环节。书中关于如何评估项目可行性的章节，让我明白了进行投资决策时，不应只看表面的收益，更要深入分析其背后的财务风险和潜在回报。同时，它也教会我如何通过财务指标来洞察企业的真实状况，而不是被表面的数字所迷惑。对于那些渴望提升自身商业洞察力的管理者来说，这本书绝对是一本不可多得的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，作为一名管理者，懂一些基本的财务知识是必不可少的，但市面上很多财务书籍要么过于理论化，要么过于基础，难以满足我这种有一定管理经验但财务背景不强的人。这本书恰恰填补了这一空白。它深入浅出地讲解了那些对管理者至关重要的财务概念，比如利润和现金流的区别、成本控制的智慧、投资回报的分析等。最令我印象深刻的是，书中举了很多现实的例子，让我能够立刻将书中的知识点与自己的工作联系起来，思考在实际工作中，我该如何运用这些财务智慧来提升决策的质量和效率。

评分☆☆☆☆☆

初读这本书，我原本以为会是一本晦涩难懂的财务理论大全，但实际翻开后，却被其平实的语言和贴近实际的案例所吸引。书中没有过多枯燥的公式推导，而是更侧重于解释财务概念是如何在日常管理中发挥作用的。例如，在讨论现金流的部分，作者并非简单罗列了几个财务报表，而是通过生动的企业经营场景，阐释了现金流的“血液”作用，以及管理者如何通过理解和管理现金流来规避风险、抓住机遇。书中的“为什么”比“怎么做”更具启发性，它让我从根本上理解了财务的逻辑，而不是机械地套用公式。

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