税法学（第五版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘剑文 著

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• 税法
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• 法学
• 第五版
• 教材
• 高等教育
• 专业书籍

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301285633

版次：1

商品编码：12220459

包装：平装

丛书名： 21世纪法学系列教材

开本：16开

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

页数：524

字数：624000

编辑推荐

　　《税法学（第五版）》：有理论思考的一本税法教科书。

内容简介

　　《税法学（第五版）》是一本兼具学术性和教学性的优秀教材。自本书第四版出版以来，我国的税收法律制度发生了一些变化，例如，"营改增"试点逐步扩至全国以及多行业，增值税有取代营业税之势；2014年10月，财政部、国税总局先后出台《关于实施煤炭资源税改革的通知》《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》，对资源税重点领域进行调整；2014年11月，《行政诉讼法》被修改，对税务行政诉讼产生一定影响；等等。相关内容有必要进行更新。

作者简介

　　刘剑文，北京大学法学院教授、博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任中国财税法学研究会会长、世界税法协会（ITLA）主席、中国法学会理事、中国经济法学研究会常务理事、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员、国家税务总局行政复议委员会委员。

目录

绪论

第一节税法学的地位与体系

第二节税法学的三大理论基础

第三节税法学的范畴

第四节税法学与相关学科的关系

第五节税法学的历史发展

小结


上编总论


第一章税法的概念与体系

第一节税法的概念与特征

第二节税法的性质与作用

第三节税法的地位与体系

第四节税法的渊源与效力

小结


第二章税法的历史演进

第一节中国古代与近代税法的历史演进

第二节新中国税法的历史演进

第三节西方国家税法的历史演进

小结


第三章税收法律关系

第一节税收法律关系概述

第二节税收法律关系的性质

第三节税收法律关系的平等性

第四节税收法律关系的要素

第五节税收法律关系的运行

小结


第四章税法的基本原则

第一节税法基本原则概述

第二节税收法定原则

第三节税收公平原则

第四节税收效率原则

小结


第五章税收立法

第一节税收立法概述

第二节税收立法权的配置

第三节税收立法程序

小结


第六章税法解释

第一节税法解释概述

第二节税法解释的历史沿革

第三节税法解释的原则

第四节税法解释的方法

第五节我国税法解释制度的完善

小结


第七章税法漏洞补充

第一节法律漏洞概述

第二节税法漏洞的认定

第三节税法漏洞的补充

小结


第八章税法意识

第一节税法意识概述

第二节税法意识的内容

第三节税法意识的现代化

小结


下编分论


第九章税收债法

第一节税收债法的概念与体系

第二节税收之债的要素

第三节税收债务的成立与确定

第四节税收债务的变更与消灭

第五节税收之债的保全与担保

小结


第十章税收征管法

第一节税收征管法概述

第二节国际税收征管的动态与趋势

第三节税收征管体制

第四节税务登记

第五节账簿、凭证和发票管理

第六节纳税申报

第七节税款征收

第八节税务检查

第九节税务代理

小结


第十一章税收责任

第一节税收责任概述

第二节税收行政违法行为及其法律责任

第三节税收犯罪及其刑事责任

第四节税收法律责任的追究程序

小结


第十二章税收救济

第一节税收救济概述

第二节税收行政复议

第三节税收行政诉讼

第四节税收行政赔偿

第五节我国税收救济法律制度的完善

小结



第五版后记

精彩书摘

　　《税法学（第五版）》：
　　要赋予地方适当的税收立法权。中国是一个泱泱大国，自然资源的分布很不平衡，各个地区、部门的经济发展也很不平衡，尤其是东部沿海地区与中西部地区经济发展差距较大。这样，由于地区间的资源分布和经济发展状况不一样，一些税种、税目由中央统一立法未必适合于各地的情况；而随着经济的发展，地方具备一定税源后，中央立法又往往无法及时跟上。特别是一些对于地方有较强的财政意义，而在全国范围内没有普遍征收意义的税种，由中央统一立法没有必要，地方只能通过其他方式组织这部分收入。因此，在保持中央权威的同时，也必须实行“财政联邦主义”，实行适当的财政分权。
　　当然，赋予地方一定的税收立法权，并不是放任地方随意征税，而必须要有相应的条件和制约。在中央和地方之间税收立法权限的划分上，我们应该遵循合理分权、适度下放的原则。同时，税收立法权的分权也要有一定的级次，地方税收立法权以省级政权行使为宜。
　　这里有两种可能引起冲突的原则都需要得到保障。一是地方上应享有合理的财政自主权，二是要维持国民生活条件的统一性以及全国整体经济秩序的统一性。中央和地方之间税收立法权的划分应该同时考虑到上述两种利益。
　　……

《税法学（第五版）》是一本深入探讨税收法律体系的学术专著，旨在为读者构建一个全面、系统且与时俱进的税法知识框架。本书的编写，立足于中国特色社会主义法治建设的伟大成就，紧密围绕国家经济社会发展和税收征管改革的最新实践，力求体现税法理论的前沿动态与政策的最新发展。 本书的理论基石与研究视角 《税法学（第五版）》在继承历版研究精华的基础上，进一步强化了理论的深度与广度。本书不仅梳理了税法学研究的核心概念、基本原则与一般理论，如税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等，更着眼于将这些抽象的理论与鲜活的现实税收问题相结合。研究视角上，本书坚持以马克思主义经济学为指导，借鉴比较税法学的先进经验，并积极吸纳法理学、财政学、经济学等相关学科的理论成果，构建了一个多学科交叉的分析框架。这使得本书在解释税法规范时，能够洞察其背后的经济动因与社会影响，从而提供更为深刻的理解。 核心内容体系：从基础到前沿 本书的结构设计严谨，逻辑清晰，从宏观到微观，层层递进，力求为读者提供一个完整的税法学习路径。 税法总论： 章节伊始，本书详细阐述了税法的基本概念、渊源、体系以及税法与经济、政治、社会等其他社会关系之间的联系。重点分析了税法在国家治理体系中的地位和作用，以及税收法定原则的内涵与实现途径。同时，对税法基本原则进行了深入解读，探讨了税收公平与效率的辩证关系，以及税收征管的基本制度与法律保障。这些基础性内容的梳理，为后续章节的深入学习奠定了坚实的理论基础。 税收征纳程序法： 本部分是税法实践操作的核心。本书详细介绍了税收征纳的整个流程，包括纳税申报、税务登记、税务检查、税务强制执行、法律救济等各个环节。在税务登记方面，深入分析了登记的种类、条件、程序及法律后果。在纳税申报环节，不仅阐述了申报的义务、内容、方式，还特别关注了电子化申报的最新进展和法律规范。在税务检查方面，详细论述了检查的依据、方式、程序及纳税人的权利义务，强调了执法公开与公正。在税务强制执行方面，系统梳理了强制措施的种类、适用条件、程序以及对纳税人权利的保障。在法律救济方面，详尽介绍了纳税人依法享有的复议、诉讼等救济途径，以及相关法律程序的规定。 税种法律制度： 这是本书的主体部分，对中国现行的主要税种的法律制度进行了系统、详尽的阐述。每个税种的讲解都遵循一定的逻辑框架，通常包括： 税收制度的立法背景与历史演进： 介绍该税种设立的必要性、制度的形成与发展过程。 税种的基本概念与征税对象： 明确该税种的定义、主要特征以及需要征税的客体。 纳税人与扣缴义务人： 区分不同税种下的纳税主体和负有代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人。 计税依据与税率： 详细解释如何确定计税的数额，以及适用的税率结构，包括不同档次的税率、优惠税率等。 税收优惠： 系统梳理各类税收优惠政策，分析其目的、适用范围、条件及申请程序，强调了享受优惠的法律要求。 征收与管理： 阐述该税种的征收方式、申报期限、缴纳方式等具体征管要求。 法律责任： 明确违反该税种相关规定的法律后果，包括行政处罚、刑事责任等。 本书具体涵盖了以下主要税种： 增值税： 详细解读了增值税的类型、计税方法、抵扣机制、一般纳税人与小规模纳税人的区别，以及增值税改革的最新动向，如留抵退税、税率调整等。 消费税： 深入分析了消费税的征税范围、征税环节、计税依据，以及对特定消费品（如烟、酒、汽车、成品油等）的特殊规定。 企业所得税： 全面阐述了企业所得税的纳税人、所得额的构成、扣除项目、税率结构，以及税前扣除的各项规定，包括研发费用加计扣除、固定资产折旧、无形资产摊销等。还重点介绍了所得税的汇算清缴、税收优惠政策（如高新技术企业、小型微利企业优惠等）以及反避税措施。 个人所得税： 详细剖析了个人所得税的分类所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得）和综合所得的计算方法，特别是新个人所得税法下综合所得的征税模式、专项附加扣除的各项内容、优惠政策以及年度汇算清缴的要求。 其他税种： 本书还对土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、耕地占用税、资源税、环境保护税等多个税种进行了详细的讲解，力求涵盖国家税收体系的主要构成部分。 国际税收： 随着中国经济全球化步伐的加快，国际税收问题日益突出。本书专门辟有章节，深入探讨了国际税收的理论基础、主要制度，如税收协定、转让定价、反避税措施（如资本弱化、受控外国公司规则等），以及跨境税收争议的解决机制。重点分析了中国在维护国家税收权益、吸引外资、促进对外投资等方面的国际税收政策与实践。 税收征管改革与发展趋势： 本部分着眼于税收现代化和税收治理能力提升。本书分析了我国税收征管改革的历程、重点领域（如金税工程、税务稽查模式改革、纳税服务体系建设等），并对未来税收法律制度的发展趋势进行了展望，包括税收征管的数字化、智能化，税收风险管理的精细化，以及税收民主化等。 本书的特色与价值 体系完整，内容翔实： 本书结构严谨，覆盖了税法学的几乎所有重要领域，内容翔实，既有理论的深度，也有实践的广度。 紧跟前沿，与时俱进： 本书在编写过程中，充分吸收了近些年来中国税收法律法规和政策的最新动态，特别是针对增值税、个人所得税等重大改革，进行了深入的阐释，反映了税法学研究的最新成果。 理论联系实际，注重应用： 本书不仅梳理理论，更注重理论与实践的结合，通过大量的案例分析和问题导向，帮助读者理解税法在实际工作中的应用，提升解决税收问题的能力。 语言规范，表述清晰： 本书的语言表述力求专业、规范、清晰，避免使用模糊或可能引起歧义的词语，确保读者能够准确理解税法条文的含义。 学习辅助功能： 本书在章节安排上，充分考虑了读者的学习习惯，并可能包含一些学习提示、讨论题等，以帮助读者更好地掌握知识。 适读对象 《税法学（第五版）》是一本面向广泛读者的税法学专著。它既是高等院校法学、经济学、财政学等专业本科生、研究生的重要教材和参考书，也是税务机关、企事业单位从事税收工作、财务管理、法律事务等专业人员的必备参考工具书。同时，对于关心国家经济政策、关注税收改革的社会各界人士，本书也能提供有益的知识和深刻的洞见。 总之，《税法学（第五版）》以其严谨的学术态度、全面的知识体系、前沿的理论视角和鲜活的实践案例，为读者提供了一把理解和掌握中国税收法律体系的金钥匙，是税法学领域一部具有重要价值的学术力作。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排和内容设计，可以说是非常“扎实”了。我拿到的是第五版，感觉它在内容更新和案例引入上都下了不少功夫。每次学习一个章节，我都会发现其中包含了最新的税收政策调整和一些具有代表性的司法实践。这对于我们这些需要紧跟政策变化的学习者来说，无疑是巨大的福音。尤其是关于一些新兴领域的税收问题，比如数字经济、跨境电商等，书里也给了比较详细的解读和探讨，这让我对未来税法的走向有了更清晰的认识。不过，也正是因为其内容全面和深入，使得这本书的阅读量相当可观。我通常需要预留出比较充足的时间来消化每一章的内容，并且在学习过程中，经常会需要参考其他的资料来补充和印证。有时候，一个看似简单的税收规定，背后可能牵扯到好几部法律、法规和部门规章，这本书虽然尽力将它们整合，但依然需要读者自己进行更深层次的挖掘。

评分☆☆☆☆☆

这本《税法学》（第五版）确实是我学习税法过程中遇到的“硬仗”之一。刚翻开它的时候，就被厚实的篇幅和密密麻麻的专业术语给震慑住了。我一直觉得税法离我们的生活挺遥远，没想到它里面蕴含的逻辑和体系如此复杂。一开始，我最头疼的就是各种税种的划分和计算方式，简直像是在破解一道道数学题，而且还掺杂了大量的法律条文。尤其是关于增值税、企业所得税这些核心税种，每个都有自己独特的征税对象、税率、计税依据和抵扣链条，光是把它们理清楚就花了我不少时间和精力。书中的案例分析倒是提供了一个很好的切入点，通过具体情境来理解抽象的法律规定，但有时候案例本身也需要结合前面的理论知识反复推敲，才能真正领会其精髓。我记得有一次，为了弄懂一个关于“视同销售”的规定，我来来回回看了好几遍，还查阅了一些相关的司法解释，才算勉强 got it。这本书要求读者具备相当的耐心和细致，不能一目十行，必须逐字逐句地咀嚼，才能消化吸收其中的知识。

评分☆☆☆☆☆

我之所以对《税法学》（第五版）印象深刻，很大程度上是因为它提供了一个非常系统化的学习路径。从最基础的税收征收管理，到各种具体税种的详细分析，再到一些特殊的税收制度，这本书几乎涵盖了税法学的所有重要方面。我个人比较喜欢的是它在阐述每个税种时，都会清晰地列出其核心要素：征税对象、纳税人、征税机关、税率、征收方式以及法律责任。这种结构化的讲解，让我在记忆和理解时，能够抓住重点，不会被大量的细节所淹没。当然，这本书的深度也是相当可观的，它不仅仅是知识的罗列，更强调对税法精神和立法原意的理解。很多时候，我会停下来思考，为什么这项税收制度会这样设计？它背后的目的是什么？这种思考过程，虽然耗时，但确实帮助我更深刻地理解了税法。

评分☆☆☆☆☆

说实话，拿到这本《税法学》（第五版）的时候，我其实是抱着一种“试试看”的心态。我对法律本身就不是特别感冒，更别提枯燥的税法了。然而，出乎意料的是，它里面的叙述方式，虽然专业，但相对来说还是比较清晰的。不像我之前看过的某些法律书籍，简直像在看天书。这本书在解释一些基本概念时，会先从宏观层面勾勒出税法的基本框架，然后再逐步深入到具体的税种和条款。这种由浅入深、循序渐进的讲解方式，对于像我这样的初学者来说，大大降低了学习门槛。我尤其欣赏它在梳理不同税种之间的联系和区别时，运用了一些比较形象的比喻或者类比，这让原本抽象的知识点变得生动起来。当然，这并不意味着它可以轻松读完，很多地方还是需要反复思考和对照原文。但至少，它让我觉得税法并不是完全不可理解的，里面也有一些内在的逻辑和规律可以遵循。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，我最初是被这本书的名字和厚度吸引来的，想着既然是“第五版”，肯定内容不会太差。读下来之后，确实给我带来了不少启发。这本书在处理一些复杂的税收问题时，并没有回避其争议性和复杂性，而是通过引用不同的学说、观点，并结合实践案例，来展现税法研究的深度和广度。我印象比较深刻的是关于税收筹划的部分，它不仅介绍了合法的税收筹划方法，也警示了非法避税的风险，这对于我们理解税法的边界和维护国家税收安全非常重要。不过，这本书的阅读门槛确实不低，特别是对于那些没有相关法律或经济学背景的读者来说，可能会遇到一些理解上的困难。我会经常需要在阅读过程中，对照着其他的专业书籍或者在线资源来辅助学习，以确保能够全面理解其中的内容。