中华人民共和国税法最新法规（2018年2月 总第253期） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国家税务总局 编

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• 税法
• 法规
• 中国
• 2018
• 税务
• 法律
• 财政
• 政策
• 合规
• 最新版

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806153

版次：1

商品编码：12318340

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-02-01

用纸：胶版纸

页数：109

字数：177000

正文语种：中文

内容简介

　　国家税务总局编辑，连续22年以活页形式出版的部门法规实体图书
　　完整收录全国人民代表大会、国务院、财政部、国家税务总局，以及相关部委颁布的税收法律、法规、规章及规范性文件
　　通过注释标注，动态记录税收政策的变化及废止、失效的状态
　　完整记录中国税法的历史和现状，是中国税法的实体标志和形象符号
　　税收法典，具有实用性和典藏价值
　　本书为您提供全面、准确的税收法律、法规、规章及规范性文件和重要政策解读。

内页插图

目录

税收征管
国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》的公告
2017年12月26日国家税务总局公告2017年第48号
解读：国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》的公告的解读
国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告
2017年12月26日国家税务总局公告2017年第49号
解读：国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告的解读
国家税务总局办公厅关于明确2018年度申报纳税期限的通知
2017年12月26日税总办函[2017]576号
国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知
2017年12月28日税总函[2017]564号
国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定
2017年12月29日国家税务总局令第42号
解读：国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定的解读

增值税
国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告
2017年12月25日国家税务总局公告2017年第47号
圈国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告的解读
国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告
2017年12月27日国家税务总局公告2017年第52号
解读：国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告的解读
增值税一般纳税人登记管理办法
2017年12月29日国家税务总局令第43号
解读：国家税务总局关于《增值税一般纳税人登记管理办法》的解读
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
2017年12月29日国家税务总局公告2017年第53号
解读：国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告的解读
国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告
2017年12月29日国家税务总局公告2017年第55号
解读：国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告的解读
国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知
2017年12月29日税总函[2017]579号

消费税
国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告
2018年1月2日国家税务总局公告2018年第1号
解读：国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告的解读

进出口税收
国务院关税税则委员会关于2018年关税调整方案的通知
2017年12月12日税委会[2017]27号
财政部发展改革委工业和信息化部海关总署税务总局能源局
关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知
2017年12月22日财关税[2017]39号
……

企业所得税
印花税
车辆购置税
环境保护税
规费

前言/序言

　　《中华人民共和国税法——最新法规（2018）》（以下简称《最新法规》）是连续22年以活页形式出版的部门法规实体图书——《中华人民共和国税法（活页）》的配套产品，旨在为广大税务干部和纳税人提供权威、全面、准确的税收及相关法规。
　　每期《最新法规》主要收录全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局，以及相关部委最新颁布的税收及相关领域法律、法规、规章、规范性文件和政策解读。其中，税收类文件按税种分类，涉及几个税种的文件归入综合税收政策类，涉及具体税种的征管规定归入相应的税种类别，各类按照时间顺序排列。附录部分包括中央法规文件目录和地方法规文件目录。部分文件的附件因篇幅过长未全文收录，详细内容可登录中国税务出版社税收资讯网http：//www.taxation.cn查询。《最新法规》每年12期，每3期附赠1张光盘，以方便读者阅读、检索。

现代税务管理与企业财务战略：全球化背景下的精细化税务规划 本书聚焦于21世纪全球经济格局下，企业如何超越单纯的合规要求，将税务职能提升为驱动企业价值增长的核心战略引擎。 本书旨在为高级财务经理、税务总监、企业高层决策者以及关注国际税收政策前沿的研究人员，提供一套系统化、实战化且具有前瞻性的现代税务管理框架。 在数字经济加速发展、跨国税收协定不断重构的时代背景下，传统的“遵守法规”模式已无法满足企业的复杂需求。本书将重点剖析如何在全球化运营中，实现税务效率、合规稳健与业务创新三者的有机统一。 --- 第一部分：全球税制重构与战略税务思维 第一章：后BEPS时代的税务环境与风险画像 本章深入剖析经济合作与发展组织（OECD）“侵蚀税基及转移利润”（BEPS）行动计划的全面落地对全球税收管辖权的影响。我们将探讨BEPS 2.0（特别是支柱一与支柱二）对不同规模和业务模式的跨国企业构成的实质性挑战与机遇。内容涵盖： 常设机构认定的演变： 数字化服务提供商和平台经济下的新型常设机构判定标准变化。 利润分配逻辑的颠覆： 从传统功能风险分析到基于价值创造的利润重新分配（Pillar One）。 全球最低税负制（GloBE规则）的实操影响： 重点分析合格国内最低补税规则（QDMTT）、收入纳入规则（IIR）及最终应税收入规则（UTPR）的交互作用，以及企业如何进行影响评估。 转让定价文档的升级： 全面解读国别报告（CbCR）的深入应用，以及如何将CbCR数据与企业全球价值链重构相结合。 第二章：从成本中心到价值中心：税务职能的战略转型 本书强调税务部门不应仅作为风险控制的“守夜人”，而应是驱动增长的“战略伙伴”。本章详细阐述如何构建一个前瞻性的税务战略部门： 业务流程嵌入式税务设计（Tax by Design）： 在产品开发、供应链布局、并购交易的初期阶段就融入税务考量，避免后期高成本的调整。 税务数据治理与洞察： 探讨如何利用大数据、人工智能（AI）技术整合财务、运营及税务数据，实现对未来税负的精准预测和情景分析。 税务风险的量化与压力测试： 引入现代风险管理工具，评估不同税务政策变动对企业净资产回报率（ROE）和现金流的敏感性。 --- 第二部分：核心业务领域的精细化税务规划 第三章：供应链优化与实体重构的税务考量 在全球供应链“去风险化”和区域化的大背景下，本章聚焦于实体布局的税务效率： 区域总部（RHQ）与控股架构的优化： 分析不同司法管辖区对知识产权（IP）管理、融资安排和利润汇回的税收优惠政策对比。 物流与分销网络的税务影响： 评估不同履行中心（Fulfillment Centers）的增值税（VAT/GST）合规要求，以及如何利用自由贸易区（FTZ）的税务延期或豁免政策。 “硬资产”与“软资产”的转移定价： 深入探讨无形资产（如品牌价值、客户名单）的评估、定价和内部许可的税务挑战，以及如何应对反避税机构对“实质性贡献者”的审查。 第四章：知识产权（IP）管理与研发激励的有效利用 知识产权是现代企业的核心资产。本章提供了一套最大化研发（R&D）税收抵免和优化IP架构的实操方法： 全球研发活动归集与收益流（Nexus）： 准确界定和记录在不同国家进行的研发活动的成本归属，以符合各国“就地创新、就地收益”的要求。 “专利盒”（Patent Box）机制的比较分析与适用性： 对比不同国家的IP激励措施的有效税率、资格要求（如“充分经济实质”要求），以及如何设计符合规定的IP持有架构。 内部许可与特许权使用费的税务处理： 规范内部集团间的特许权使用费支付，确保支付具有商业实质并符合预提所得税规定。 第五章：数字化转型中的间接税与数字服务税（DST）应对 数字经济对传统增值税/销售税体系构成了前所未有的挑战。 全球电子服务和远程销售的增值税合规： 详细解析MOSS/OSS体系之外，新兴市场针对B2C和B2B数字服务所要求的税务注册和申报义务。 数字服务税（DST）的应对策略： 在OECD方案最终落地前，企业如何评估和管理各国单独征收的DST的财务影响，以及潜在的国际税收抵免或双重征税风险。 区块链技术与代币化资产的税务定性： 初步探讨加密资产交易、挖矿收入及NFTs在不同税制下的收入确认和资本利得处理原则。 --- 第三部分：税务风险管控与争议解决前沿 第六章：全球税务争议管理与预裁定机制 本章提供了一套主动管理和有效解决税务争议的系统方法，强调将争议解决前置化： 预约定价安排（APA）的战略应用： 分析双边/多边APA在锁定未来交易定价确定性方面的价值，并提供撰写高质量APA申请书的实战建议。 税收协定争议解决机制（MAP）的效率分析： 评估不同双边协定中MAP程序的效率和成功率，以及如何准备强有力的证据链以支持管辖税务机关的介入。 税务合规的“透明度溢价”： 探讨在信息高度透明的今天，主动披露税务实践（如参与税收信息交换）如何转化为监管机构的信任与更低的合规检查频率。 第七章：企业并购（M&A）中的税务尽职调查与整合 税务问题是导致并购失败或价值缩水的主要隐患之一。本章聚焦于交易前、中、后的税务风险管理： 目标公司的隐性税务负债识别： 超越表面账面数字，识别未决的税务风险（如历史转让定价调整、税务递延资产的价值减损风险）。 交易结构的税务优化： 比较股权收购、资产收购及合并的税务后果，包括损失结转权、税基调整（Step-up/Step-down）的税务成本效益分析。 交易后税务整合与协同效应的实现： 如何在交易完成后，快速、平稳地将目标公司纳入集团的全球税务管理体系，并实现预期的融资和运营协同效应。 --- 本书的特点： 本书摒弃了对基础税法条文的机械罗列，转而聚焦于全球税收政策的动态演变、企业决策层面的战略考量，以及高复杂度税务问题的实操解决方案。它不仅是税务专业人员的工具书，更是商业领袖理解税务如何影响其全球竞争力的重要指南。通过对未来趋势的深入剖析，本书致力于帮助企业在不确定的全球税务环境中，构建稳健、高效的价值创造路径。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是为我这样的小企业主量身定做的！我一直对中国的税法感到头疼，特别是近几年政策变化频繁，总担心自己不小心触犯了法规。收到这本书，真是如获至宝。封面上清晰的“2018年2月 总第253期”让我觉得内容很新，不会是过时的信息。打开翻阅，惊喜地发现它不像我之前看过的那些枯燥的法条汇编，而是用了相当多的篇幅来解释各种税种的征收细则，并且还配有大量的案例分析。我最看重的是它对于增值税、企业所得税这些与我日常经营最息息相关的税种，有非常详细的讲解，比如不同行业的税率差异、进项抵扣的范围、发票的开具与认证等等。我还特别注意到，它在讲解每一个税种时，都会先给出法律条文的出处，然后逐条进行解读，这种方式既保证了内容的权威性，又让理解变得容易。书中的语言也相对通俗易懂，避免了过多的法律术语，即使我不是专业人士，也能大致掌握要点。对于一些复杂的概念，比如“关联交易”的税务处理，书中通过图文结合的方式，把复杂的逻辑梳理得一清二楚。还有关于税收筹划的章节，虽然篇幅不多，但给出了很多实操性的建议，让我开始思考如何在合规的前提下，优化公司的税务负担。总之，这本书在我手里，不再是一本摆设，而是随时翻阅的工具书，极大地增强了我依法纳税的信心。

评分☆☆☆☆☆

我是一名税务师，每天的工作都离不开各种税收法规的更新与应用。我一直关注着国家的税收政策动向，而这本书的出现，就像是为我提供了一个权威的、结构化的信息源。尽管我平时会通过各种渠道获取最新的税务信息，但往往是碎片化的，需要花费大量时间去整合和梳理。《中华人民共和国税法最新法规》这本书，最大的亮点在于它的系统性。它将2018年初为止的最新税收法规进行了全面的汇编和梳理，而且，我发现它不仅仅是简单的法规罗列，更重要的是，它对这些法规进行了条理清晰的解读，并且明确了它们之间的逻辑关系。例如，在讲解修改后的个人所得税法时，书中不仅列出了新的税率表，还详细阐述了综合所得、分类所得的具体界定，以及各项专项附加扣除的申报流程和注意事项。这一点对于我们日常为纳税人提供咨询服务至关重要。此外，书中对于一些新出台的税收优惠政策，比如支持小微企业发展的相关减免，也做了详细的说明，并给出了申请条件和所需材料。这对于我来说，大大节省了查询和核实信息的时间。而且，这本书的编纂非常严谨，每一条法规的引用都非常准确，让我能够放心地将其作为专业参考。对我而言，它不仅仅是一本“法规汇编”，更是一份“解读指南”，帮助我更深入、更全面地理解和应用最新的税收政策。

评分☆☆☆☆☆

我对中国的社会经济发展一直抱有浓厚的兴趣，尤其关注那些能够反映国家政策导向和经济活力的重要文件。这次偶然翻阅到《中华人民共和国税法最新法规》，虽然我对税法本身的专业性并不深究，但它所蕴含的信息量和政策变化趋势，让我深受启发。我注意到这本书的出版日期是2018年初，涵盖了当时最新的税收法规。从我粗略的浏览来看，它不仅仅是列举了一些冷冰冰的法律条文，而是通过对这些法规的解读，能够窥见国家在税收领域的调控思路和发展方向。例如，我看到其中关于环境保护税的章节，了解到国家在推动绿色发展方面所做的努力，以及如何通过税收手段来引导企业承担更多的环保责任。还有关于创新创业相关的税收优惠政策，这让我看到了国家对科技创新和中小企业发展的支持力度。虽然我无法深入理解每一个条款的具体含义，但这本书传递出的信息，让我对中国经济发展的脉络和政府的政策导向有了更宏观的认识。它就像是一面镜子，折射出国家经济发展的重点和未来走向。对于我这样的普通读者来说，了解这些与国计民生息息相关的政策，是非常有意义的。

评分☆☆☆☆☆

作为一名法学专业的学生，我对法律条文的严谨性和逻辑性有着近乎偏执的要求。在学习税法课程时，我常常感到一些教科书的讲解不够深入，或者更新不够及时。《中华人民共和国税法最新法规》这本书，恰好填补了我的这一需求。它的编排结构非常合理，首先按照税种分类，然后将每一项税收的法律法规进行系统性的梳理。我特别欣赏的是，书中在引用法律条文的同时，会附带相关的司法解释、部门规章以及一些重要的政策文件。这种“三位一体”的呈现方式，使得对法律条文的理解更加立体和全面。例如，在学习《中华人民共和国税收征收管理法》时，书中不仅包含了法律正文，还引用了相关的实施细则和税务总局的解释性公告，这让我在理解税收征管的实际操作层面有了更清晰的认识。此外，书中对于一些容易产生歧义或者存在争议的法律条文，也做了专门的解释和说明，并引用了相关的案例来佐证。这一点对于提高我的法律分析能力非常有帮助。虽然这本书的内容相对专业，但它的语言表达清晰、逻辑严谨，让我能够比较容易地把握住每一个法律条款的核心要义。对于我这个即将步入法律实践的学生来说，这本书无疑是一份非常有价值的参考资料，它帮助我构建了更为扎实的税法知识体系。

评分☆☆☆☆☆

我一直秉持着“学无止境”的学习理念，对于任何能够拓展知识边界的书籍都充满好奇。《中华人民共和国税法最新法规》这本书，虽然其主题是税法，但它带给我的启发远不止于此。我特别喜欢它那种严谨的编撰风格，每一个章节的开始都会清晰地标明法规的名称和出处，这让我对内容的权威性有了一种天然的信任感。我尝试着去理解其中的一些条文，比如关于房地产税的一些规定，虽然我并不直接从事相关行业，但通过阅读，我了解到了国家在税收制度设计上是如何考虑到不同领域和不同人群的。书中还提到了很多与个人息息相关的税收问题，比如个人所得税的计算方式、境外所得的税务处理等等，这些内容让我对自己的财务规划有了一些新的认识。我发现，税法并非仅仅是企业需要关注的，它渗透在我们生活的方方面面。这本书让我意识到，了解税法，不仅仅是为了遵守，更重要的是，它能够帮助我们更好地理解社会运行的规则，以及如何合理地规划自己的经济生活。这种从了解到实践的认知过程，让我觉得非常有价值。