2013版COSO內部控製實施指南 [Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] 羅伯特.R.穆勒 著，秦榮生，張慶龍，韓菲 譯

圖書標籤:

• COSO內部控製
• 內部控製
• 風險管理
• 閤規
• 企業治理
• 財務管理
• 審計
• 控製框架
• 實施指南
• 2013版COSO

齣版社： 電子工業齣版社

ISBN：9787121254314

版次：1

商品編碼：11670347

包裝：平裝

外文名稱：Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework

開本：16開

齣版時間：2015-02-01#

編輯推薦

　　COSO內部控製框架自1992年發布以來，對各類組織完善和提升其內部控製的效率和效果發揮瞭重要的影響，2013年該框架首次進行瞭修訂，這預示著未來十幾二十年中新一輪的COSO內部控製框架將指導企業進行新的內部控製得改善與提升。本書由北京國傢會計學院院長秦榮生，北京國傢會計學院教授、博士生導師張慶龍等專業人士進行翻譯並傾力推薦，旨在為COSO內部控製在國內企業的具體運用中提供指導和參考模闆。

內容簡介

　　2013版COSO內部控製實施指南一書從實際操作層麵，為企業全麵執行2013版的COSO內部控製框架提供瞭指南。《2013版COSO內部控製實施指南》探討瞭新版內部控製框架的組成要素，對應企業經營活動展示瞭經營層麵內部控製的具體內容，運用COSO三維立體框架模型解釋瞭各內部控製要素的重要性，闡釋瞭如何整閤COBIT框架，ISO內部控製和風險管理標準，並重點強調瞭如何保證企業內部控製構建和執行的有效性等問題。

作者簡介

　　羅伯特·R·穆勒（Robert R.Moller），一位有著多年從業經驗的內部審計專傢和項目經理。他擁有CPA、CISA、CISSP等專業證書，並在信息係統、公司治理和安全控製方麵具有豐富的專業背景。穆勒先生從事審計等相關工作的經驗已經超過25年，在他25年的從業生涯中，曾經作為首席審計執行官服務於一傢財富50強的企業，也曾在Grand Thornton會計事務所和Sears Roebuck公司任職。穆勒先生是內審協會（IIA）芝加哥分會的前任主席，IIA的國際先進技術委員會的一員，還是AICOA計算機內審分會的前任主席。除本書之外，穆勒先生至今已著有6本專業書籍。

目錄

第1章 COSO內部控製框架的重要性
1.1 企業內部控製的重要性
1.2 什麼是企業內部控製
1.3 理解COSO內部控製：如何使用本書

第2章 內部控製的曆史沿革
2.1 內部控製早期定義：1977年的《反海外賄賂法》
2.2 《反海外賄賂法》與現代內部控製
2.3 反欺詐財務報告委員會成立始末
2.4 美國注冊會計師協會發布的《審計準則公告》：第55號與第78號文件
2.5 反欺詐財務報告委員會的報告
2.6 最初的COSO內部控製框架
2.7 《薩班斯法案》與內部會計控製
注釋

第3章 新版COSO內部控製框架概覽
3.1 理解內部控製框架
3.2 新版框架在商業和經營環境方麵的主要變化
3.3 新版COSO內部控製框架
3.4 新版COSO內部控製原則
3.5 COSO目標與經營業務
3.6 其他信息來源

第4章 COSO內部控製要素：控製環境
4.1 控製環境要素的重要性
4.2 控製環境原則一：誠信與道德觀
4.3 控製環境原則二：董事會職能
4.4 控製環境原則三：對權力與責任的要求
4.5 控製環境原則四：加強人力資源建設
4.6 控製環境原則五：個人的內部控製責任
4.7 正確實施COSO控製環境

第5章 COSO內部控製要素：風險評估
5.1 風險評估的原則
5.2 風險識彆與分析
5.3 風險應對策略
5.4 舞弊風險分析
5.5 COSO風險評估及修訂後的內部控製框架
注釋

第6章 COSO內部控製要素：控製活動
6.1 控製活動要素的原則
6.2 COSO控製活動的現狀

第7章 COSO內部控製要素：信息與溝通
7.1 信息與溝通要素的變化
7.2 信息與溝通原則一：相關信息的使用
7.3 信息與溝通原則二：內部溝通
7.4 信息與溝通原則三：外部溝通
注釋

第8章 COSO內部控製要素：監控活動
8.1 監控活動要素的重要性
8.2 監控活動原則一：持續評估與個彆評價
8.3 監控活動原則二：評估與溝通內部控製缺陷
8.4 正確運用監控活動
注釋

第9章 COSO內部控製治理、風險及閤規營運控製
9.1 COSO營運目標
9.2 計劃和預算控製
9.3 IT係統營運控製
9.4 營運過程控製和服務目錄
9.5 COSO營運控製的重要性
注釋

第10章 COSO報告程序
10.1 COSO報告目標
10.2 COSO外部財務報告控製
10.3 COSO內部財務報告控製
10.4 COSO外部非財務報告控製
10.5 COSO內部非財務報告控製
10.6 COSO 報告控製的重要性
注釋

第11章 COSO閤法、閤規與遵循目標
11.1 企業閤規性控製的重要性
11.2 閤規控製問題
11.3 內部控製與法律問題
11.4 專業和其他標準的閤規性

第12章 內部控製主體與組織的治理、風險及閤規的關係
12.1 組織GRC視角下的內部控製
12.2 公司治理總體概念
12.3 企業層麵內部控製
12.4 分支機構層麵內部控製
12.5 業務層麵內部控製
12.6 組織與GRC控製視角
注釋

第13章 COSO、服務管理和有效的IT控製
13.1 IT一般控製的重要性
13.2 IT治理的一般控製
13.3 IT管理的一般控製
13.4 客戶服務器和小型係統的IT一般控製
13.5 信息技術基礎架構庫服務管理最佳實踐
13.6 服務交付最佳實踐
注釋

第14章 雲計算、虛擬化和無綫網絡
14.1 IT無綫網絡的內部控製
14.2 雲計算和COSO內部控製
14.3 虛擬化存儲管理
14.4 COSO內部控製和最新技術
注釋

第15章 其他框架：COSO企業全麵風險管理框架
15.1 企業全麵風險管理定義與風險組閤觀
15.2 COSO 企業全麵風險管理框架模型
15.3 企業全麵風險管理框架的其他維度
15.4 COSO企業全麵風險管理和新版內部控製框架
注釋

第16章 COBIT的內涵與應用
16.1 嚮高級管理人員介紹COBIT
16.2 運用COBIT評價企業內部控製
16.3 COBIT與COSO內部控製的對應關係
注釋

第17章 ISO內部控製與風險管理標準
17.1 ISO標準的背景及其在全球商業世界的重要性
17.2 ISO標準綜述
17.3 ISO標準與COSO內部控製整閤框架
注釋

第18章 董事會中的COSO內部控製
18.1 董事會決策與內部控製程序
18.2 董事會架構與治理規則
18.3 公司章程與董事會結構
18.4 審計委員會與內部控製管理
18.5 董事會成員的內部控製知識要求
18.6 COSO內部控製與公司治理
注釋

第19章 服務組織控製報告和COSO內部控製
19.1 服務型組織內部控製的重要性
19.2 早期服務商的內部控製鑒證方法：SAS
19.3 服務型組織控製報告
19.4 審計權利條款
19.5 內部控製的局限性

第20章 2013版COSO內部控製框架的實施
20.1 2013版內部控製框架的最新變化
20.2 2013版COSO指南的過渡問題
20.3 2013版COSO內部控製框架的實施步驟

前言/序言

　　譯者序
　　2010年11月，美國反虛假財務報告委員會（National Commission of Fraudulent Financial Reporting）下屬的發起組織委員會（Committee of Sponsoring Organizations，COSO）啓動瞭對1992版內部控製框架修訂的項目，於2011年12月發布徵求意見稿，最終於2013年5月正式發布2013版內部控製框架及其配套指南。
　　1985年，在美國創建的反虛假財務報告委員會，旨在探討財務報告中舞弊産生的原因，並尋找解決之道。1987年，該委員會的贊助機構成立瞭COSO委員會，專門研究內部控製問題。1992年9月，COSO發布內部控製框架，公司可根據該框架逐條檢視其內部控製的有效性，或用於設定公司目標，在理論和實務界備受推崇，在美國及全球得到瞭廣泛推廣和應用。
　　2013版內部控製框架及其配套指南旨在結閤當前新的商業和運營環境，來反映企業內部控製框架體係的新變化、新思維，以適應IT係統、商業運營、多元閤作、國際化經營、公司治理等現代企業所麵臨的巨大變化。從內容來看，2013版的COSO框架著重強調瞭原則導嚮，並擴大瞭報告目標類彆，將財務報告以外的其他外部報告，以及包括財務和非財務報告在內的內部報告，都納入其指導範圍。對比而言，1992年的COSO框架則局限於對外財務報告。
　　麵對2013版COSO框架，我們應該如何解讀和應對這些變化？2013版內部控製框架是1992版的升級版，它對各類組織完善和提升其內部控製的效率和效果都會産生重要作用。2013版內部控製框架的主要內容可以概括為:一個定義、三類目標、五大要素和十七項原則。一個組織是否要實施以及如何實施2013版框架需要根據組織的性質和類型進行判斷，在瞭解相關法規製度體係的變化和要求的基礎上做齣決策，但同時要認識到內部控製也具有一些局限和缺陷。
　　針對2013版COSO框架的新變化，美國著名的風險管理專傢羅伯特R穆勒先生在第一時間推齣瞭個人的這本專著《2013版COSO內部控製實施指南》。該書作者結閤多年的內部控製與風險管理理論研究與實踐經驗，對2013版COSO內部控製框架進行瞭深入解讀，細化瞭新修訂後的版內部控製框架的具體內容，使得讀者更清楚地瞭解新框架的變化及其應用形式。例如，2013版內部控製框架發生瞭哪些變化；如何與企業已有的內部控製製度框架進行對接；內部控製框架與全麵風險管理框架是什麼關係；內部控製主體與公司治理層麵的關係如何；內部控製三維立體模型呈現的主題是什麼；與1992版內部控製三維立體模型相比，變化的背後原因是什麼；內部控製要素相應下的每項具體原則如何理解，實際中最佳應用如何體現等具體內容。此外，該書還論述瞭如何在雲計算、虛擬化和無綫網絡環境下做好內部控製，有哪些應用技術；內部控製與已有的標準製度之間關係如何，如COBIT、ISO等；如何做好董事會的內部控製；如何降低外部服務商的相關風險等問題。
　　我國的內部控製規範體係藉鑒瞭企業全麵風險管理框架體係的思想，運用瞭內部控製框架的要素，自2011年起在上市公司和國有企業逐步實施以來，取得瞭明顯的效果。它的實施提升瞭組織單位領導及員工的風險意識，優化瞭組織單位的業務流程，提高瞭組織的閤規性、運營效率和效果，以及財務報告的質量。但在實踐中，內部控製規範體係依然存在一些問題。例如，在內部控製建設和實施的過程中，企業往往注重內部控製形式，在實際應用中隻做加法不做減法，這會降低內部控製的實施效果。2013版內部控製框架的齣版，為我國內部控製的實際應用及效果提升提供瞭重要的參考。而本書為2013版COSO內部控製在企業中的具體應用提供瞭指導和參考模闆。
　　本書由北京國傢會計學院審計與風險管理研究所專門從事內部控製研究的各位教授閤作翻譯，張慶龍教授、韓菲副教授承擔瞭翻譯的主要工作，崔誌娟教授、聶興凱副教授、馬雯副教授、孫娜副教授參與瞭相關章節的翻譯工作，最後由我對全書進行瞭審校。衷心希望該書的齣版，對廣大實務工作者和研究人員具有積極的藉鑒和參考價值。由於時間較緊和譯者的水平所限，該書翻譯過程中存在的不足之處，敬請各位讀者批評指正！
　　前言
　　內部控製是覆蓋企業經營全過程的管理概念。從最基本的會計流程到生産經營，再到IT係統等其他企業活動，無不是內部控製所涉足的領域。然而過去的許多年裏，人們美其名曰“有效內部控製”，卻沒有統一清晰的定義。20世紀90年代，一係列會計醜聞催生瞭由美國注冊會計師協會等專業財會組織組建的COSO委員會，該委員會的職責是製定一套明確內部控製概念的統一框架。
　　經過長時間的公開討論與修改，COSO內部控製框架於1992年問世。它不是正式標準或政府法規，而是為各行各業不同規模的公司闡明有效內部控製係統概念與特點的一個框架。之後它就被快速應用於注冊會計師評估財務報錶內部控製，並成為是否遵循《薩班斯-奧剋斯利法案》的關鍵標準。
　　雖然該框架長期以來保持不變，但是很多內容已經不能適應IT係統、商業運營、多元閤作、國際化經營、公司治理等現代企業所麵臨的巨大變化。因此，COSO委員會經過長時間的討論和修改，於2013年5月發布瞭修訂後的新版COSO內部控製框架。
　　本書從執行的角度全麵介紹瞭新版COSO內部控製框架。各章節描述瞭新版框架的組成部分以及對企業經營至關重要的主要因素。我們以新版COSO的三維框架為基礎，全方位地展示瞭內部控製各大要素的重要性。部分章節還詳細介紹瞭構建與實施有效的COBIT控製、ISO控製、風險管理框架等方麵的過程，作為內部控製的輔助指南。
　　本書通過對新版COSO內部控製框架的介紹與解讀，幫助企業高級管理人員正確使用和實施有效內部控製流程。本書還適用於企業董事會成員、審計委員會成員、企業基層工作人員、IT管理部門工作人員全麵理解COSO內部控製的重要性。此外，本書還會討論如由原版框架何過渡到修訂版框架，完成《薩班斯-奧剋斯利法案》所規定的內部控製遵循目標。
　　第一次接觸新版COSO內部控製框架的人，難免覺得睏惑和復雜。但是，內部控製是在我們今後的工作中發揮重要作用的管理工具。因此，各大企業應該盡快實施新版COSO內部控製框架。

商業誠信的基石：構建穩健的內部控製體係 在瞬息萬變的商業環境中，卓越的運營管理和持續的價值創造是企業生存與發展的生命綫。然而，任何一傢企業的成功都離不開其背後堅實的基礎——一套行之有效的內部控製體係。它不僅是企業規避風險、遵守法規的“防火牆”，更是提升效率、優化決策、實現戰略目標的“助推器”。本書旨在為廣大管理者提供一套係統性的視角，深入剖析內部控製的核心理念，揭示其在現代企業治理中的關鍵作用，並提供一套切實可行的實施框架，幫助企業構建並優化其內部控製體係，從而在激烈的市場競爭中立於不敗之地。 第一部分：內控的哲學與戰略高度 在信息爆炸、法規日益嚴苛、全球化進程加速的今天，企業麵臨的挑戰與日俱增。傳統的、零散的風險管理和閤規措施已不足以應對復雜的局麵。內部控製不再僅僅是財務部門的職責，它已經上升到企業戰略層麵，成為董事會和高層管理者必須親自關注的核心議題。 1. 風險的本質與內控的使命： 企業運營的本質就是在不確定性中尋求機遇，而風險則是這種不確定性可能帶來的負麵影響。風險無處不在，它可能源於市場波動、技術變革、競爭加劇、法律法規變化，甚至是內部人員的疏忽或舞弊。內部控製的核心使命，正是識彆、評估、應對和監控這些可能影響企業達成目標的風險。它並非旨在完全消除風險，而是要在可接受的風險水平內，最大化實現企業目標的可能性。 2. 現代企業治理對內控的新要求： 隨著企業社會責任意識的提升和監管機構對公司治理的重視，內部控製的要求早已超越瞭單純的財務報告可靠性。如今，一個健全的內部控製體係需要涵蓋運營效率、資産安全、閤規性以及信息披露等多個維度。董事會負有最終的監督責任，他們需要確保公司擁有恰當的內部控製設計和有效的執行，以保護股東權益，維護投資者信心，並促進企業的可持續發展。 3. 從“閤規性”到“價值創造”的思維轉變： 過去，許多企業將內部控製視為一種負擔，僅僅是為瞭滿足外部監管的要求。然而，現代的內部控製理念強調其潛在的價值創造功能。一個設計精良、執行到位的內部控製體係，能夠： 提升運營效率： 通過規範化的流程和職責分工，減少不必要的浪費和重復勞動，優化資源配置。 優化決策質量： 確保信息的準確性和及時性，為管理層提供可靠的決策依據。 促進創新： 在風險可控的前提下，鼓勵大膽的嘗試和創新，為企業注入新的活力。 增強企業聲譽： 健全的內控體係是企業誠信和負責任的體現，有助於提升品牌形象和市場競爭力。 吸引和留住人纔： 公正透明的流程和規範的工作環境，能夠提升員工的歸屬感和滿意度。 第二部分：內部控製的框架與要素 為瞭係統性地構建和實施內部控製，我們需要一個統一的、易於理解的框架。本書將基於公認的行業最佳實踐，為您呈現一個全麵而實用的內部控製框架，並深入剖析構成這一框架的五大相互關聯的要素。 1. 框架的理念與演進： 內部控製框架的齣現，是為瞭應對企業在復雜經營環境中管理風險的挑戰。從早期的內部牽製到現代的綜閤性框架，這一理念不斷發展和完善。本書所介紹的框架，以其前瞻性和普適性，為企業提供瞭應對當前及未來挑戰的有力工具。它強調的是一種整體性的、集成化的方法，將內部控製融入到企業日常運營的各個環節。 2. 五大控製要素深度解析： 控製環境 (Control Environment): 這是內部控製體係的基石，它反映瞭企業高層對內部控製的重視程度，以及由此形成的對員工行為的導嚮。一個積極的控製環境體現在： 誠信和道德價值觀： 企業是否有明確的道德準則，並能在日常運營中得到踐行。 董事會和監事會的監督： 董事會和監事會是否能夠獨立、有效地行使監督職責，對內部控製提齣建設性意見。 管理層的組織結構和授權： 是否存在明確的組織架構，各級管理層是否擁有適當的授權和職責。 人力資源政策和實踐： 是否有健全的招聘、培訓、績效評估和激勵機製，以吸引和留住具備誠信和能力的員工。 公司文化： 整體的企業文化是否鼓勵負責任的行為，倡導風險意識，並支持內部控製的執行。 風險評估 (Risk Assessment): 這是識彆和分析企業目標可能麵臨的風險的過程。有效的風險評估包括： 目標設定： 明確企業的經營目標，包括運營、財務報告和閤規性等。 風險識彆： 識彆可能阻礙目標實現的內外部風險因素。 風險分析： 評估已識彆風險發生的可能性及其潛在影響。 舞弊風險評估： 特彆關注可能導緻舞弊發生的風險，並采取相應的防範措施。 應對變化： 持續關注宏觀經濟、行業變化、監管政策等可能影響企業風險的因素，並及時調整風險評估。 控製活動 (Control Activities): 這是為瞭應對已評估的風險而設計的政策和程序。控製活動是內部控製體係中最直接、最具體的組成部分，常見的控製活動包括： 授權和批準： 關鍵業務活動是否需要適當的授權和批準。 職責分離： 關鍵的、相互製約的職責是否由不同的人員承擔，以防止一人可以同時進行欺詐和掩蓋。 信息處理： 數據錄入、處理和報告是否準確、完整、及時。 實物控製： 對資産（如現金、存貨、固定資産）是否有物理上的保護和盤點。 績效考評： 通過對實際績效與預算、預測進行比較，發現異常情況。 信息係統控製： 包括通用IT控製和應用IT控製，確保信息係統的安全和數據的完整性。 信息與溝通 (Information and Communication): 這是確保相關信息能夠及時、準確地在企業內部和外部傳遞的過程。有效的溝通是內部控製成功的關鍵： 內部溝通： 確保各級員工理解自身的職責、內控政策和程序，並有渠道提齣問題或疑慮。 外部溝通： 與監管機構、客戶、供應商、股東等外部利益相關者進行有效溝通，傳遞企業閤規和負責任的信息。 信息質量： 確保所使用的信息是可靠的、相關的和及時有效的。 信息係統： 利用恰當的信息係統來支持信息的生成、處理和傳遞。 監督活動 (Monitoring Activities): 這是評估內部控製設計和執行有效性的過程。監督活動是持續改進內部控製的關鍵： 持續性監督： 將日常的監督活動融入到正常的管理流程中。 單獨性評價： 定期或不定期地對內部控製進行獨立的評估，例如通過內部審計。 報告和糾正： 及時將監督過程中發現的問題報告給相關人員，並采取糾正措施。 信息反饋： 將監督結果反饋到風險評估和控製活動的設計與執行中，形成一個持續改進的閉環。 第三部分：從理解到實踐——落地實施的策略 僅僅理解內部控製的理論框架是遠遠不夠的，關鍵在於如何將其有效地落地到企業的實際運營中。本書將為您提供一套循序漸進的實施指南，幫助您剋服挑戰，構建一個真正有效的內部控製體係。 1. 診斷現狀，明確差距： 在開始實施新體係之前，首先需要對企業現有的內部控製狀況進行全麵的評估。這包括： 識彆現有控製： 梳理企業已有的各項政策、流程和控製措施。 對照框架要素： 將現有控製與五大控製要素進行對照，找齣存在的不足和薄弱環節。 評估風險敞口： 結閤企業戰略目標，識彆當前麵臨的主要風險，並評估現有控製對這些風險的覆蓋程度。 2. 製定實施計劃，分步推進： 根據診斷結果，製定一份詳細的實施計劃，明確目標、責任人、時間錶和資源需求。實施過程應該是有序的、分步的，可以考慮： 優先排序： 優先解決風險敞口最大、對企業影響最直接的領域。 試點推廣： 在部分部門或業務綫進行試點，總結經驗後再逐步推廣。 分階段實施： 將復雜的實施任務分解為可管理的小模塊，逐步完成。 3. 賦能員工，培養意識： 內部控製的有效性，最終依賴於每一位員工的理解和執行。因此，加強員工培訓和溝通至關重要： 全員培訓： 對不同層級的員工進行針對性的內部控製培訓，使其瞭解相關政策、流程和自身的責任。 建立溝通渠道： 鼓勵員工提齣疑問、反饋問題，並確保這些問題能夠得到及時有效的迴應。 領導垂範： 管理層應以身作則，展現對內部控製的重視和承諾。 4. 持續監控與改進，擁抱變化： 內部控製體係並非一成不變，它需要隨著企業內外部環境的變化而不斷調整和優化。 建立常態化監督機製： 將內部審計、風險管理等監督職能有機結閤，形成有效的監督網絡。 定期迴顧與評估： 定期對內部控製的有效性進行評估，並根據評估結果進行必要的調整和改進。 擁抱新技術： 探索利用信息技術提升內部控製的效率和智能化水平。 結語： 構建和維護一套健全的內部控製體係，是一項長期而艱巨的任務，但其迴報卻是巨大的。它不僅是企業閤規經營的基石，更是實現可持續發展和創造卓越價值的內在驅動力。本書所提供的框架與方法，旨在成為您在構建穩健內部控製體係道路上的可靠夥伴，幫助您在復雜多變的商業環境中，穩健前行，贏得未來。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在財務審計領域摸爬滾打多年的專業人士，我深知內部控製的復雜性和重要性。當看到這本書的英文原名 [Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework] 時，我立即意識到這可能是一本能夠為高管層提供清晰指引的寶貴資源。畢竟，內部控製的最終成效，很大程度上取決於高層管理者的理解和支持。我期待這本書能夠深入淺齣地解釋新版COSO框架的五要素和十七個原則，並重點說明這些原則如何在實踐中落地。尤其感興趣的是，書中是否能提供一套係統性的方法論，指導企業如何進行內部控製的自我評估，如何設計和執行控製活動，以及如何利用信息技術來加強內控的有效性。我想瞭解，在新框架下，企業應該如何培養和維持一種注重誠信和道德的文化，這對於建立強大的內部控製環境至關重要。此外，如果書中能夠包含一些關於如何有效溝通內部控製相關信息給董事會、管理層以及全體員工的建議，那就更能體現其“實施指南”的價值瞭。我希望它能成為一本幫助我更好地與公司高層溝通，推動內控建設的實用手冊。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵上“2013版COSO內部控製實施指南”幾個字，一下子就吸引瞭我。我一直在關注企業內部控製的最新動態，尤其是在經曆瞭一些公司治理的事件後，對COSO框架的更新更是充滿期待。這本書名直接點齣瞭其核心內容——“2013版”和“實施指南”，這錶明它不僅僅是對新框架的理論介紹，更是一份操作性極強的實踐工具。我希望它能詳細解讀新版COSO框架相對於舊版的演進，例如新增的“運營”原則，以及對風險評估、信息與溝通、監督活動等方麵的細化。對於我這樣需要將理論轉化為實際操作的管理者來說，能夠清晰地知道如何識彆、評估和應對各類風險，並將其融入日常經營活動，是至關重要的。書中如果能提供具體的案例分析，說明不同行業、不同規模的企業是如何成功實施新版COSO框架的，那就再好不過瞭。我特彆關注的是，新框架在技術和信息安全方麵是否有瞭更深入的闡述，畢竟在數字化時代，信息係統已成為內部控製不可或缺的一部分。一本真正優秀的實施指南，應該能幫助我們剋服在推行內部控製過程中遇到的阻力，並構建起一套行之有效的、能夠適應不斷變化的商業環境的內部控製體係。

評分☆☆☆☆☆

當我看到這本書的名字時，腦海中 immediately 浮現齣“落地”和“實踐”這兩個詞。我是一名企業內部審計師，我們日常的工作很大程度上就是圍繞著 COSO 框架展開的。但 COSO 框架本身，尤其是新版框架，雖然提供瞭強大的理論支撐，但如何將其轉化為真正有效的審計程序和控製測試，卻常常讓我感到睏惑。這本書的“實施指南”的副標題，讓我看到瞭解決這個睏惑的希望。我非常期待書中能夠提供具體的實施步驟和方法論，例如如何根據新版 COSO 框架的十七個原則，設計齣切實可行的內部控製點，並開發相應的審計程序。我特彆希望能夠看到一些關於如何利用數據分析來加強內控監測和風險識彆的案例。在新框架下，對“反舞弊”和“信息安全”的關注度是否有所提升？如果是，書中是否能提供相關的實施建議和最佳實踐？我希望這本書能夠為我們一綫審計人員提供更具操作性的指導，幫助我們提高審計效率和質量，最終為企業的穩健發展貢獻力量。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名“2013版COSO內部控製實施指南”非常直接地擊中瞭我的痛點。作為一傢中型企業的閤規負責人，我每天都在與各種規章製度和風險打交道。COSO框架一直是我們的重要參考，但如何真正將其內化為企業的 DNA，卻是一直以來的挑戰。我期待這本書能夠提供具體、可操作的建議，而不是泛泛而談的理論。例如，我希望書中能有章節專門講解如何識彆企業特有的關鍵風險點，以及如何為這些風險設計有效的控製措施。更重要的是，我希望它能提供一套行之有效的監測和評估機製，幫助我們及時發現內控的薄弱環節，並進行有針對性的改進。在新版COSO框架下，我對“運營”原則如何被整閤到日常工作中尤為關注，這是否意味著內控不再僅僅是“事後諸葛亮”，而是能夠驅動業務流程的優化？如果書中能提供一些不同行業、不同規模企業的成功案例，並分析其背後的原因，那就更具參考價值瞭。我希望這本書能成為我手中的一本“工具箱”，讓我能夠自信地應對各種內控挑戰。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書的簡介，我眼前仿佛浮現齣一幅清晰的圖景：一本能夠指導我在瞬息萬變的商業環境中，構建堅實內部控製防綫的“聖經”。我一直在思考，如何將COSO框架的抽象原則，轉化為切實可行的操作步驟，尤其是在麵對日益復雜的全球化運營和技術革新時。這本書的“實施指南”定位，讓我對它寄予厚望。我希望它能提供詳細的操作步驟，例如如何進行風險識彆和評估，如何設計和測試控製活動，以及如何監測和報告內部控製的有效性。我特彆希望書中能夠針對不同類型的風險，如運營風險、財務風險、閤規風險以及信息技術風險，提供具體的控製策略和方法。對於書中提到的“新框架”，我更是充滿好奇。我想知道，新框架是否更加強調瞭“以人為本”的理念，例如如何通過培訓和激勵機製，提升員工的內控意識和責任感。如果書中能夠提供一些關於如何處理例外情況和改進內部控製的建議，那就更加完美瞭。我相信，一本真正優秀的實施指南，應該能夠幫助企業在閤規經營的同時，實現可持續發展。

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很好！！！！

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2013版COSO內部控製實施指南，版本雖然有點老瞭，但目前能找到的

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速度很快，包裝完好無損。

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挺好 用起來很好 推薦

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學習ing

評分☆☆☆☆☆

《涉稅服務實務》側重於涉稅服務基本業務知識和實際操作技能。

評分☆☆☆☆☆

快遞非常的好

評分☆☆☆☆☆

為做好2016年全國稅務師職業資格考試工作，更好地為考生服務，全國稅務師職業資格考試教材編寫組根據《2016年全國稅務師職業資格考試大綱》，並參考曆年稅務師考試命題情況，結閤新的政策要求，對稅務師考試的各科教材進行瞭係統修訂和調整，從而編寫瞭這套適閤稅務師職業資格考試的教材。

評分☆☆☆☆☆

權威書籍，值得參考。