增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘霞 著

图书标签:

• 增值税
• 营改增
• 税务
• 实务
• 政策
• 操作
• 指南
• 会计
• 财务
• 全行业

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542950536

版次：1

商品编码：11976278

包装：平装

丛书名： 财税人员全行业营业税改增值税培训系列丛书

开本：16开

出版时间：2016-06-01

用纸：胶版纸

页数：404

字数：654000

正文语种：中文

内容简介

　　《增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析）》特色：
　　融合性：将传统的增值税政策与营业税改增值税政策有机融合为一体，便于读者对增值税整体情况的学习与掌握
　　实用性：书中含有大量实务案例和例题示范，帮助读者理解政策并指导实务操作
　　深度性：对增值税政策重点、难点部分进行政策解析，帮助读者理解政策的实质与导向
　　全面性：收集现行有效的增值税实体政策，并标注文号，能让读者快速查到所需的政策

作者简介

　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究优秀成果评选活动中，被评为佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所担任常年税收顾问。

内页插图

目录

第1章 增值税纳税人
1．1 承包与承租经营的纳税人
1．1．1 传统增值税政策中承包、承租经营增值税纳税人
1．1．2 营改增政策中承包、承租、挂靠经营增值税纳税人
1．2 一般纳税人与小规模纳税人的划分
1．2．1 小规模纳税人标准
1．2．1．1 以从事货物生产或者提供应税劳务为主的界定
1．2．1．2 年应税销售额的界定
1．2．1．3 经营期的界定
1．2．1．4 营改增试点纳税人一般纳税人资格登记
1．2．2 超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人资格登记的情形
1．2．2．1 传统增值税政策规定的情形
1．2．2．2 营改增政策规定的情形
1．2．3 超过小规模纳税人标准不办理一般纳税人资格登记的责任
1．2．4 未超过小规模纳税人标准可以申请认定一般纳税人的情形
1．3 一般纳税人资格登记
1．4 一般纳税人辅导期管理办法
1．5 一般纳税人认定中的特殊情形
1．5．1 新华通讯社系统
1．5．2 经营地点迁移的一般纳税人资格保留
1．5．3 国有粮食购销企业均按一般纳税人管理
1．5．4 从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税
1．5．5 增值税一般纳税人转为小规模纳税人的有关问题
1．6 进口货物的纳税人
1．6．1 进口货物纳税人的基本规定
1．6．2 代理进口货物的纳税人
1．7 增值税的扣缴义务人
1．7．1 传统增值税政策的扣缴义务人
1．7．2 营改增政策的扣缴义务人
1．8 合并纳税义务人

第2章 增值税征税范围
2．1 增值税的基本征税范围
2．1．1 销售货物
2．1．1．1 在境内的界定
2．1．1．2 销售的界定
2．1．1．3 货物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配劳务
2．1．2．1 在境内的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配劳务的界定
2．1．2．3 加工劳务、修理修配劳务的界定
2．1．2．4 电力并网服务费属于加工劳务
2．1．2．5 经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入
2．1．3 进口货物
2．1．4 销售服务、无形资产或者不动产
2．1．4．1 有偿的界定
2．1．4．2 在境内的界定
2．1．4．3 服务、无形资产和不动产的界定
2．1．5 视同销售货物
2．1．5．1 相关机构之间移送货物用于销售
2．1．5．2 零售商促销商品
2．1．5．3 无偿赠送粉煤灰
2．1．5．4 无偿赠送煤矸石
2．1．5．5 创新药后续免费用药
2．1．6 视同销售服务、无形资产或者不动产
2．1．6．1 电信企业销售电信服务时附带赠送货物或电信服务
2．1．6．2 航空运输企业利用客户积分赠送航空运输服务
2．2 征税范围具体规定项目
2．2．1 印刷企业自己购买纸张印刷报纸书刊的征税问题
2．2．2 罚没物品征免增值税问题
2．2．3 拍卖行拍卖货物的征税问题
2．2．4 转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产
2．3 不征增值税的行为
2．3．1 执照、牌照的工本费收入
2．3．2 会员费收入
2．3．3 资产重组中的整体资产转让行为
……

第3章 增值税税率及征收率
第4章 增值税销售额与销项税额
第5章 增值税进项税额（上）——扣税凭证
第6章 增值税进项税额（下）——抵扣范围
第7章 增值税一般纳税人应纳税额的计算
第8章 增值税小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算
第9章 增值税税收优惠
第10章 增值税的其他税制要素
第11章 特殊行业的增值税政策
第12章 增值税发票的管理
第13章 纳税申报
第14章 增值税的会计处理

附录1 习题答案
附录2 建筑业增值税政策一览表
附录3 房地产开发企业增值税政策一览表
附录4 其他企业销售不动产、固定资产增值税政策一览表
附录5 差额销售额项目一览表
附录6 一般纳税人可采用简易计税方法项目一览表

附件1 中华人民共和国增值税暂行条例
附件2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
附件3 营业税改征增值税试点实施办法
附件4 增值税部分货物征税范围注释
附件5 农业产品征税范围注释
附件6 销售服务、无形资产、不动产注释
附件7 资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央财经领导小组第十一次会议上，习总书记提出“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升”。这是立足于中国实际，在经济需求疲软，经济下行压力变大的背景下，从供给侧改革中寻找中国经济发展的新动力。“营改增”顺应了供给侧改革的需求，成为目前我国政府寻求的供给侧结构性改革的助推器，因为它在减轻企业负担、提升企业盈利能力、带动企业增加有效投资、激发创新创业的动力、促进产业升级等方面具有积极意义。2016年3月5日，李克强总理在2016年政府工作报告中提出，从5月1日起，我国全面实施“营改增”政策。这是自2012年以来，我国第四轮“营改增”试点。自此，增值税全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产的流转环节，营业税彻底退出了我国的税制体系。但是服务、无形资产和不动产的流通领域经营业态复杂多样，经营模式与货物流通领域的工商企业有很大区别，服务、无形资产和不动产无法直接适用《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。因此，目前在增值税领域并行两套政策：销售货物、加工修理修配劳务执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和1994年以来国务院税务主管部门下发的一系列配套措施；销售服务、不动产、无形资产执行《营业税改征增值税试点实施办法》及其配套措施。两套政策并行，导致增值税政策复杂多样：原增值税纳税人和“营改增”试点纳税人适用政策不同、“营改增”试点前与试点后取得的固定资产和不动产用于出租或销售适用政策不同、“营改增”试点前开工的老项目与“营改增”试点后开工的新项目适用政策不同……增值税操作难度进一步加大！

税法前沿追踪：中国企业税务风险管控与优化策略 （约1500字，聚焦于企业税务风险管理、合规性、筹划技巧及前沿政策应对，不涉及增值税具体实务操作与指南） --- 内容提要 本书深入剖析了当前中国复杂的税务环境对企业的深远影响，旨在为企业管理者、财务总监、税务部门主管提供一套系统、前瞻性的税务风险管控与优化实战体系。本书全面涵盖了从宏观税收政策导向到微观企业日常税务活动的各个环节，重点聚焦于所得税（企业所得税与个人所得税）、关税与国际税收、反避税调查、税务稽查应对及数字化税务转型等核心领域。它不仅仅是一本操作手册，更是一本战略性的风险预警与价值提升指南。 核心章节与价值点 第一部分：宏观税制变动下的企业战略调整 第一章：中国税制改革的深层逻辑与企业应对 本章首先梳理了近年来中国税制改革的内在驱动力，如“放管服”改革、税收法定化进程对企业合规性的新要求。重点分析了税收公平性、透明度提升对企业长期规划的影响。内容侧重于理解税法背后的政策意图，而非具体税种的计算方法。 政策解读： 剖析税收立法动态对企业核心业务模式的潜在冲击。 战略预警： 如何识别和评估宏观政策变动带来的合规成本上升与业务重组需求。 第二章：企业所得税的精细化风险防控 本部分将企业所得税的关注点从“如何少缴”转向“如何不被罚”和“如何合理递延纳税”。详细探讨了税务机关在利润转移、成本费用真实性、特殊性税务处理等方面的监管升级。 研发费用加计扣除的合规边界： 聚焦于知识产权界定、项目归集及归属的证据链构建，而非技术要求。 资产折旧与减值准备的税务认定标准： 分析了新收入准则实施后，对资产入账与税务处理口径不一致的风险点及应对。 关联交易的公允性论证： 强调事前文档准备的重要性，包括同期资料的结构化设计，以及如何应对转让定价（TP）同期资料的电子化审查。 第二部分：国际税收与全球化运营风险管理 第三章：BEPS行动计划与中国企业的境外架构重塑 本书深入解析了经济合作与发展组织（OECD）《关于侵蚀税基和转移利润行动计划》（BEPS）对中国跨国企业“走出去”战略的约束。内容集中于国际税收协定条款的最新变化及国内法规的衔接。 实质性要求（Substance）： 论述了如何为离岸机构建立真正的经济实质，避免被认定为“空壳公司”。 常设机构（PE）风险识别： 结合最新的服务贸易PE认定标准，指导企业评估国际项目合同中是否存在意外的税务居民身份风险。 间接转让定价的挑战： 探讨了中国企业股权转让中，如何应对境外税务机关对“实质控股地”的认定。 第四章：反避税调查与同期资料的防御体系构建 此章是针对税务机关反避税调查的实战指南，侧重于税务机关的审查思路和企业的自证能力。 防御性筹划： 如何在进行跨境交易前，完成对交易目的、定价方法及商业逻辑的完整文档记录。 ，“特别纳税调整的应对预案： 面对税务机关提出的调整建议，企业应准备的财务数据支撑和法律抗辩逻辑。 第三部分：内部控制、稽查应对与数字化税务转型 第五章：个人所得税的合规性与高净值人士税务管理 随着“综合所得”改革的深入，本章聚焦于企业在代扣代缴、非货币性福利处理以及高管股权激励税务递延操作中的风险点。 股权激励的税务递延操作细节与合规要求： 详细解析激励工具（如期权、限制性股票）在授予、归属和行权环节的纳税义务点。 雇主责任与信息报送风险： 强调企业因信息披露不充分而承担的连带责任。 第六章：税务稽查的“大数据”画像与企业应对 本章摒弃了传统的“现场检查”应对模式，转而关注税务机关如何利用金税四期、电子发票数据、银行流水等信息进行事前筛查和精准打击。 “以票控税”的深度应用： 分析了不同行业发票的开具异常模式（如高开、低开、时点异常）如何触发系统预警。 全流程穿透式检查的应对： 指导企业如何确保合同、资金流、发票流、物流、业务流的“五流一致”，以应对穿透式审查。 第七章：税务信息化建设与税务数字化转型 本书最后一部分探讨了税务职能如何从成本中心转向价值中心。重点在于利用技术手段固化合规流程，提升决策支持能力。 税务风险指标体系（Tax KRI）的建立： 如何量化并监控企业内部的税务风险点，实现预警而非事后补救。 电子发票与业财税融合的挑战： 探讨在系统集成过程中，如何保证源头数据的准确性与税务口径的一致性。 --- 本书特色与目标读者 本书的撰写风格严谨且极富实战性，大量引用了最新的司法判例、税务总局的执法口径和审计准则的变化。它不提供现成的表格模板，而是侧重于思维框架的建立、风险的识别逻辑和前瞻性的决策支持。 目标读者群： 1. 企业 C-Level 高管（CEO, CFO）：用于理解税务对企业战略和估值的影响。 2. 企业税务总监及经理：用于构建部门内部的合规防御体系和风险预警机制。 3. 专业服务机构（会计师事务所、律师事务所）合伙人及高级顾问：用于指导客户进行复杂的税务架构设计和争议解决。 本书致力于帮助企业穿越不断变化的监管迷雾，将税务合规压力转化为持续的竞争优势。

评分☆☆☆☆☆

这本书的包装设计非常考究，封面采用了沉稳大气的深蓝色调，搭配烫金的书名，显得十分专业和权威。刚拿到手里，就能感受到它厚重的分量，这暗示着内容必然十分充实。我是一名刚入职不久的财务新人，在实际工作中常常因为对增值税政策的不熟悉而感到困惑。尤其是在处理不同行业、不同业务场景下的增值税抵扣和申报时，更是手足无措。我曾尝试阅读一些零散的资料和网上文章，但往往是只见树木不见森林，无法形成系统性的认知。这次偶然的机会看到了这本书，它的标题就深深吸引了我——“增值税实务政策解析与操作指南”，这正是我急需的。从书的体量来看，我预感它会非常详尽，能够帮助我建立起完整的增值税知识体系，并在实际操作中提供清晰的指导。我尤其期待书中关于“全行业营改增政策深度分析”的部分，因为我所处的行业业务相对复杂，以往接触到的资料往往缺乏针对性，希望这本书能为我拨开迷雾，找到解决问题的关键。

评分☆☆☆☆☆

作为一名会计事务所的合伙人，我们服务着形形色色的客户，涵盖了建筑、房地产、软件服务、医疗、教育等多个行业。增值税作为最基础的税种，其政策的理解和应用直接关系到客户的税务合规性和成本控制。我们团队经常需要针对不同行业的客户提供专业的税务咨询和筹划服务。市面上关于增值税的书籍并不少，但真正能做到“实务性强、政策解析透彻、覆盖面广”的却难得一遇。我看到这本书的标题，特别是“全行业营改增政策深度分析”这几个字，立刻觉得它可能填补了我们工作中的一个重要空白。我非常好奇书中对于一些跨行业、跨地域的复杂业务，例如跨境电商、供应链金融等涉及到的增值税处理，是否有清晰的界定和操作建议。我更关注的是，书中是否能够提供一些前瞻性的政策解读，帮助我们提前规避潜在的税务风险，并为客户提供更具价值的税务筹划方案。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在中小企业财务部门工作多年的老兵，虽然对增值税的理论知识烂熟于心，但随着国家税收政策的不断调整和细化，特别是“营改增”的深入推进，总会遇到一些新的、棘手的实操问题。我手里已经有多本增值税相关的书籍，但很多都停留在通用性的讲解，对于一些特定行业、特定交易模式下的税务处理，往往不够深入，或者更新不够及时。我翻阅这本《增值税实务政策解析与操作指南》的目录，感觉眼前一亮。它明确提出“全行业营改增政策深度分析”，这让我看到了解决问题的希望。我特别想知道书中对于我所在行业（假设是制造业）在设备采购、研发投入、出口退税等方面的增值税处理，是否有更详尽、更贴近实际的解读。我希望这本书不仅能解析政策，更重要的是能够提供切实可行的操作步骤和案例分析，帮助我快速掌握那些看似复杂但至关重要的细节，避免因政策理解偏差而造成的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚毕业不久、对税务工作充满热情的大学生，虽然在学校学过税法基础，但对于现实中的增值税操作，感觉还是一头雾水。特别是“营改增”之后，各种新的税收规定和申报表格层出不穷，让我感到有些无所适从。我渴望找到一本能够系统性地讲解增值税政策，并且能够清晰地指导我如何进行实际操作的书籍。这本书的标题“增值税实务政策解析与操作指南”让我眼前一亮，特别是“操作指南”这几个字，让我觉得它不仅仅是理论的堆砌，更能教会我“怎么做”。我最感兴趣的是书中对于不同类型发票的认证、抵扣流程，以及如何填写增值税申报表等具体环节的详细讲解。如果书中还能提供一些常见的错误案例和规避方法，那对我来说就更完美了，能够帮助我少走弯路，快速成长。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注国家财税政策的爱好者，我一直对增值税的演变及其对经济的影响深感兴趣。从最早的流转税到如今的增值税，再到“营改增”的全面实施，每一次改革都牵动着无数企业和个人的神经。我手边已经有不少关于税收政策的书籍，但大多偏向宏观解读或理论阐述，真正能够深入到具体行业、具体操作层面的分析，却并不多见。这本《增值税实务政策解析与操作指南》的标题，特别是“深度分析”和“操作指南”的结合，让我看到了它在信息深度和实用性上的潜力。我特别想知道，书中是否能够就不同行业的特殊性，例如固定资产进项税的抵扣规定、服务业中的差额征税等，进行详细的区分和解读，并提供具体的案例说明。如果它能将复杂的政策条文转化为清晰易懂的操作流程，并辅以详实的图表和例证，那么这本书无疑将成为我深入理解增值税实务的一把利器。

评分☆☆☆☆☆

东西真的好，快递也很给力

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还不错

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还没看，感觉还不错。

评分☆☆☆☆☆

很不错的一本书

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盗版，和淘宝一样。

评分☆☆☆☆☆

家里的东西都是京东买的，方便省心。

评分☆☆☆☆☆

好书，好好学习一下，包装好

评分☆☆☆☆☆

还可以，对业务学习有帮助

评分☆☆☆☆☆

这本书很不错，很全，可以作为参考。