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吴利群，杨春玲 编

图书标签:

• 税收
• 中国税制
• 税务
• 财政
• 会计
• 经济
• 法律
• 政策
• 税法
• 税务筹划

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040463569

版次：1

商品编码：11989649

包装：平装

丛书名： iCourse教材·国家精品资源共享课配套教材

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：351

字数：480000

正文语种：中文

内容简介

　　《中国税制》是国家精品资源共享课程、浙江省重点建设MOOC课程“中国税制”的配套教材、浙江省重点规划教材。
　　《中国税制》共有11章，内容覆盖税收基本理论、中国现行税收制度实务、税收征管基本知识三部分，编写力求“守正出新”，重点突出教材的基础性、严谨性、实用性、创新性、灵活性和趣味性，既注重对基础理论、基础知识、基本技能的传授，又吸收新税制研究理论成果及改革动态，培养读者追踪前沿的创新思维与扎实的应用实践能力。《中国税制》文风简洁，界面亲切，每章设有“学习目标”“专栏”“本章小结”“综合练习”“延展阅读”“拓展练习”。教材设置“二维码”关联国家精品资源共享课程网站，提供全套MOOC课程教学视频、延展阅读文献、综合练习等丰富的拓展学习资源，为不同读者提供丰富的个性化选择空间与学习服务。
　　《中国税制》可以作为高等学校经管类各专业本科生和研究生的相关课程教材，也可以作为经管类人员培训或其他人员学习的参考读物。

目录

第一章 税收的本质特征
第一节 税收的概念与本质
第二节 税收的特征
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第二章 税收制度
第一节 税收制度的构成要素
第二节 税种分类
第三节 我国税收制度的改革发展
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第三章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税人、税率
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 出口货物退（免）税
第五节 增值税的征收管理
第六节 增值税专用发票的使用及管理
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第四章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人、征税对象、税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的征收管理
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的征税对象、纳税人及税率
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的征收管理
第五节 船舶吨税
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象、税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 企业所得税应纳税额的计算
第五节 企业所得税的优惠
第六节 企业所得税的源泉扣缴
第七节 企业所得税的特别纳税
调整
第八节 企业所得税的征收管理
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的征收制度
第三节 个人所得税的减免优惠
第四节 个人所得税的计算
第五节 个人所得税的申报缴纳
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第八章 财产税制
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第九章 资源税制
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第十章 其他税制
第一节 印花税
第二节 车辆购置税
第三节 城市维护建设税
第四节 土地增值税
第五节 烟叶税
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
【拓展练习】

第十一章 税收管理
第一节 税收管理概述
第二节 税收征收管理制度
第三节 税务行政司法制度
【本章小结】
【综合练习】
【延展阅读】
参考文献

精彩书摘

　　第二节 税收的特征
　　税收的特征是税收作为政府财政收入的主要形式区别于其他财政收入的标志。概括说来，税收的特征主要有以下三个方面。
　　一、无偿性
　　税收的无偿性，是指政府征税以后不是直接给予纳税人某种等价物，也不向纳税人提供某种特权，以后也不偿还给纳税人，而是成为政府的财政收入来源，由政府用于各种职能活动的消耗。认识税收的无偿性，必须先认识社会关系中有偿关系的形式。有偿关系的形式可以分成三类：其一是最普遍的等价交换，即社会成员的一方付出一种货币、实物或其他经济利益，同时从相对应的另一方获得另一种货币、实物或其他经济利益，比如商品买卖交易；其二是信用借款方式，即一方向另一方借取一定量的货币、实物或其他经济利益，在一定的时期后将这些经济利益等价偿还给借出者，甚至还要支付利息；其三是从他人获得经济利益（收入）但必须给予对方相应的特权，使对方能从利用这些特权中获得相应的经济利益。税收不属于上述三种有偿形式，因而税收是无偿的。
　　这里应该分析税收的无偿性与税收是公共产品的成本的内在关系。税收的无偿性与税收是公共产品的成本这一本质属性表面上看似乎是相矛盾的，但其实并不矛盾。第一，税收的无偿性是从税收征收这单个环节来观察判断的，而税收是公共产品的成本是指从总体上看，把纳税人看成一个整体，国家向纳税人征税以后，又通过财政将利益返还给社会成员，即具有整体返还性。第二，税收是公共产品的成本这一本质关系也不能推断税收是有偿的。如上所述，因为所谓有偿必须是等价的，税收是公共产品的成本这一本质判断只是就税收整体而言，而对每一个纳税人来说，不是政府向他征了多少税，他就可以向政府索取多少公共产品、公共福利，或者说因为从政府提供的公共产品中享受了多少福利才向政府缴纳相应份额的税收。在具体的征税环节，不论社会成员是否享受了政府提供的公共产品，也不论其享受了多少公共产品，都必须按政府规定的标准缴税。反过来，作为社会成员，他可以享受多少公共产品、公共福利，并不取决于他是否向政府缴纳过税收，也不论缴过多少税。由此可见，税收是公共产品的成本并不否定税收的无偿性这一本质特征。
　　税收的无偿性对于保证政府财政资金的可用性十分重要。只有税收收入不需要偿还，才能由政府安排为支出，才能满足政府各项职能活动的需要。如果需要偿还，政府只能将新征收的税收用于偿还旧债；如果要靠出让某种资产权益才能取得税收，这就可以推断，政府拥有的这种资产权益与应该征收的税收额是等价的。那么，政府也就无须通过征税来筹集资金，而只需要将这些资产权益在市场上出售即可获得财政收入。所以从征收环节来看，无偿性是税收的一个重要属性，无偿性也是强制性的根源。
　　二、强制性
　　税收的强制性，是指政府征税是以法律的形式规定了纳税人的纳税义务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的惩罚。纳税人之所以会依法纳税，是由于税收存在强制性，税法体现了政府政权的威慑力。在这种威慑力下，纳税人才会“自觉”纳税。税收的强制性是指税收的非自愿性。即一般而言，纳税人是在政府及其制定实施的税法的威慑下才纳税的。税收的强制性源于税收的无偿性。因为税收是无偿征收的，对于纳税人来说，缴纳税收就是一种经济利益的损失和放弃，所以一般都不会自愿缴纳，因而税收需要以法律的形式来强制实施。
　　还应该说明，税收虽然是强制的，但却不具有惩罚性。尽管我们仔细考察政府的财政收入会发现，强制性的收入除了税收之外，还有罚款这样的收入，但是应该看到，罚款虽然是强制的，却与税收的强制性是有根本区别的。税收的强制征收是以合法行为及其带来的收入为对象的，至少大部分情况是如此。而罚款收入是以违法行为及其收入为对象征收的。同时税收与罚款的征收目的不同，税收征收的最根本目的是筹集财政资金，税收虽然对经济活动也有调节作用，对某些经济活动可能也具有奖惩作用，但这时税收所包含的惩罚不是禁止性的，而仅仅是引导性的。但罚款所要惩罚的对象是违法行为，罚款的惩罚的目的是禁止这些违法行为的发生。所以税收不具有惩罚性，与罚款有区别。
　　三、固定性
　　税收的固定性，是指税收法律制度一经制定，就规定了某一种税的征税对象，即对什么征税，依据什么计算征税，也规定了税率，即征收多少税收。这些基本内容规定以后，一般不频繁变动，而是具有相对稳定性，即在一定的时期内持续实施有效。税收法律制度的这种固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性，成为政府经常的、基本的财政收入来源。
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前言/序言

　　随着我国现代市场经济的深入推进和宏观调控体系的不断健全，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用日益增强，与政府、企业、个人的利益息息相关，税收问题也日益成为全社会高度关注的焦点与热点问题。十八大以来，我国深化经济体制改革持续推行，财税体制改革步伐加快，税收制度改革不断深化，一批具有重大牵引作用的改革举措，如全面实施“营改增”、资源税改革、鼓励创新创业的所得税政策调整、国税地税征管体制改革方案等相继推出，对我国供给侧结构性改革，创造新供给、释放新需求起到了重大的推动作用。而另外一些重大的税制改革，如消费税改革、个人所得税改革、房地产税改革、环境税改革等正在酝酿之中。中国的税制改革也引起了国际社会的广泛关注，并已成为跨国资本流动与商品服务贸易的重要决策因素。通解中国税制，掌握中国税制，熟练运用中国税制，已成为所有涉及中国的各类经济主体谋求最大发展的必要条件，因而也成为所有参与经济活动人员必备的基础知识与基本技能。
　　“中国税制”课程是高等学校财政学类专业的核心课程，也是会计学、工商管理、财务管理、金融学等其他经管类专业学生的专业基础课程。本教材作为高校教师授课和学生学习使用的工具书，主要服务于高校所有经管类专业学生及教师，也服务于各类社会培训及其他从业人员。同时，本教材是国家精品资源共享课程、浙江省重点建设MOOC课程“中国税制”的配套教材。本教材在编写中力求“守正出新”，依托“爱课程”网络平台与MOOC课程视频资源，在内容、体例与教学安排上，形成了以下主要特点：
　　（1）基础性。准确把握教材定位，高度重视基础理论、基础知识、基础技能（“三基”）的传授与培养，保持课程基本内容的稳定性。
　　（2）严谨性。教材内容覆盖税收基本理论、中国现行税收制度实务、税收征管基本知识，体系设计完整，内部结构安排逻辑严密。
　　（3）实用性。教材提供最新的税制（截止到2016年6月）、丰富的案例与实训、便捷的教学安排，突出课程的实务性、内容的实用性、应用实践能力培养的侧重性，实现“好教”“好学”目标。
　　（4）创新性。教材充分体现教学内容与教学方法的时代性、先进性和拓展性，吸收最新理论研究与税制改革成果，每章设置相关教学资源二维码，关联国家精品资源共享课网站与MOOC课程视频资源，实现教学内容的补充、拓展及更新。
　　（5）灵活性。根据不同教学对象的实际需要，教材在教学内容的设计与安排上，留有一定的选择空间，具有较强的适应性与灵活性。

《全球税务管辖权与跨国税收协定解析》 内容梗概 《全球税务管辖权与跨国税收协定解析》深入剖析了现代国际税收体系的核心——税务管辖权和跨国税收协定。本书旨在为读者提供一个清晰、系统且详实的知识框架，以理解各国如何界定其税收征管范围，以及如何通过双边或多边协定来协调跨境经济活动中的税收问题。 全书围绕“税务管辖权”和“税收协定”两大主题展开，并在此基础上延展出其背后复杂的理论基础、实践操作以及前沿发展。 第一部分：税务管辖权的基础理论与实践 在信息全球化和经济一体化的时代，不同国家和地区之间的人员、资本、技术和服务的流动日益频繁。随之而来的，是税收管辖权冲突的挑战。本部分将详细阐述税务管辖权的概念、基础及其演变。 税务管辖权的定义与类型： 本书首先界定了税务管辖权的概念，即国家在法律上征收税款的权力范围。在此基础上，详细区分了不同类型的管辖权，包括： 属人管辖权（Personal Jurisdiction）： 重点在于纳税人的居民身份。我们将深入探讨“税收居民”的认定标准，例如常住地、国籍、经济利益中心等，并分析不同国家在居民认定上的差异，以及由此可能引发的重复征税或税收规避问题。 属地管辖权（Territorial Jurisdiction）： 关注收入或财产的来源地。本书将详细解释“来源地原则”的内涵，包括来源于某一国家的所得类型（如营运所得、股息、利息、特许权使用费、资本利得等）是如何确定的。我们将分析不同国家对于“来源于”的具体判定标准，以及在实践中可能遇到的复杂情况，例如数字经济下的收入来源地认定难题。 经济联系管辖权（Economic Nexus Jurisdiction）： 探讨在数字经济时代，企业虽然没有实体存在，但通过数字化手段与某一国家产生经济联系时，该国是否享有征税权。我们将重点分析“数字服务税”等新兴的税收工具，以及其与传统税收管辖权原则的博弈。 税务管辖权冲突的成因： 本部分将深入剖析导致税务管辖权冲突的根本原因，主要包括： 税收管辖权重叠（Overlapping Jurisdiction）： 两个或两个以上国家可能都基于其国内法认为对同一笔收入或同一主体拥有征税权。例如，某跨国企业在一个国家注册，在另一个国家实际运营，其收入可能在两个国家都被征税。 税收管辖权真空（Jurisdictional Vacuum）： 某些情况下，由于各国税收法律的局限性或缺乏明确规定，可能导致对某些跨境经济活动出现无人征税的“真空地带”，这为税收规避提供了空间。 国内税法的差异： 不同国家在税率、税基、征税方式等方面的差异，也会加剧管辖权冲突的复杂性。 税务管辖权行使的原则与限制： 我们将讨论国家在行使其税务管辖权时应当遵循的基本原则，如合理性、公平性和非歧视性。同时，也将探讨国际法对国家税务管辖权行使的潜在限制，以及主权国家在税收领域的自主性与国际合作之间的平衡。 第二部分：跨国税收协定的理论框架与条文解析 为了缓解税务管辖权冲突带来的负面影响，以及促进国际经济交流与合作，各国通过签订双边或多边税收协定来协调彼此的税收关系。本部分将对跨国税收协定的理论基础、主要内容及关键条文进行深入解析。 税收协定的性质、目的与发展： 性质： 详细阐述税收协定作为具有法律约束力的国际条约的地位，以及其在国内法中的适用顺序。 目的： 深入分析税收协定的核心目标，包括： 消除重复征税（Elimination of Double Taxation）： 这是税收协定最基本也是最重要的目标。我们将探讨协定如何通过互免、抵免等方式来实现这一目标。 防止税收规避与逃避（Prevention of Tax Evasion and Avoidance）： 探讨协定如何通过信息交换、反避税条款等机制来遏制不法行为。 促进跨境投资与贸易（Promotion of Cross-border Investment and Trade）： 分析税收协定如何通过提供税收确定性、降低税收壁垒来鼓励跨国经济活动。 提供税收确定性（Provision of Tax Certainty）： 协定能够明确各国在特定情况下的征税权，减少不确定性，降低企业的合规成本。 发展历程： 简要回顾税收协定的发展脉络，从早期关注避免重复征税，到逐步纳入反避税、信息交换等更广泛的议题，再到应对数字经济挑战的最新发展。 税收协定的范本与主要内容： OECD范本与UN范本： 详细介绍国际上最具影响力的税收协定范本——经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本。对比分析两者在不同条文上的差异，特别是在源泉扣缴税率、常设机构的判定标准等方面，以及为何同一类国家（如发达国家与发展中国家）更倾向于采用不同范本。 核心条文解析： 本书将对税收协定中的关键条文进行逐一、详尽的解析，包括但不限于： 第1条：协定适用范围（Persons covered）： 明确协定适用于缔约国居民。 第2条：征税的税种（Taxes covered）： 列举协定所适用的具体税种。 第3条：一般定义（General definitions）： 包含对“缔约国”、“公司”、“个人”、“居民”等核心概念的定义。 第4条：居民（Resident）： 深入分析双重居民的认定及其解决机制（“ empate rules”），例如以住所地、生活联系、国籍、互相同意等为判断顺序。 第5条：常设机构（Permanent Establishment, PE）： 这是税收协定中最核心、最复杂的条文之一。我们将详细阐述常设机构的构成要件（固定场所、营业性质、营业活动），并重点分析不同类型的活动是否构成常设机构（如建筑工地、服务提供、代理人等）。特别会深入讨论数字经济对传统常设机构概念的挑战。 第6条：不动产所得（Income from immovable property）： 明确不动产所得的征税权归属。 第7条：营业利润（Business profits）： 核心内容是营业利润的归属问题，即利润应归属于哪个常设机构。我们将详细介绍“可归属利润原则”（arm's length principle）在常设机构利润分配中的应用，以及如何进行利润分配计算。 第8条：航运与航空（Profits from the operation of ships or aircraft）： 规定国际运输利润的征税权。 第9条：关联企业（Associated enterprises）： 核心是“独立交易原则”（arm's length principle）在关联交易定价中的应用，是跨国反避税的重要工具。我们将详细讲解如何通过可比非受控交易（comparable uncontrolled transactions）来确定关联交易的公允价格。 第10条：股息（Dividends）： 规定股息的征税权归属，以及源泉扣缴税率的限制。 第11条：利息（Interest）： 规定利息的征税权归属，以及源泉扣缴税率的限制。 第12条：特许权使用费（Royalties）： 规定特许权使用费的征税权归属，以及源泉扣缴税率的限制。 第13条：资本利得（Capital gains）： 规定不同类型资产转让所产生的资本利得的征税权归属，特别是对不动产、企业股份转让的特殊规定。 第14条：独立个人劳务（Independent personal services）： 过去用于规定专业人士所得，但现在多已并入营业利润或独立交易等条文。 第15条：非独立个人劳务（Dependent personal services）： 即雇员所得。详细规定雇员在一国提供劳务的征税权归属，通常基于停留时间（“183天规则”）等条件。 第16条：董事费（Directors' fees）： 规定董事费的征税权归属。 第17条：艺术家与运动员（Artistes and sportsmen）： 对此类特殊群体的所得征税权进行规定，以防止其逃税。 第18条：养恤金（Pensions）： 规定养恤金的征税权归属。 第19条：政府雇佣（Government service）： 规定政府公务人员报酬的征税权归属。 第20条：学生与受训人员（Students and trainees）： 规定学生和受训人员因学习或培训而获得的收入的免税待遇。 第21条：其他所得（Other income）： 作为兜底条款，处理未在其他条文中明确列举的所得。 第22条：财产（Capital）： 规定财富或资本的征税权归属，但实践中较少涉及。 第23条：消除重复征税（Methods for elimination of double taxation）： 详细阐述两种主要的消除重复征税的方法：免税法（exemption method）和抵免法（credit method），并分析其变种（如全额免税、限额抵免等）。 第24条：反歧视（Non-discrimination）： 规定缔约国不得对另一缔约国居民的税收待遇给予歧视。 第25条：相互协商程序（Mutual agreement procedure, MAP）： 这是解决协定执行争议和避免重复征税的重要程序。本书将详细介绍MAP的启动、流程、时效及效果。 第26条：信息交换（Exchange of information）： 现代税收协定的重要内容，旨在促进两国税务当局之间的信息共享，以打击逃税和避税。 第27条：外交代表与领事官员（Diplomatic agents and consular officers）： 按照国际公约处理。 第28条：领土延伸（Territorial extension）： 规定协定是否适用于缔约国的非本土地区。 第29条：生效（Entry into force）： 规定协定的生效日期。 第30条：终止（Termination）： 规定协定的终止程序。 第三部分：前沿问题与未来展望 随着全球经济的不断发展和变化，特别是数字经济的崛起，传统的税收管辖权原则和税收协定框架正面临前所未有的挑战。本部分将探讨这些前沿问题，并对未来的发展趋势进行展望。 数字经济下的税收挑战： 常设机构的“虚拟化”： 传统常设机构概念难以适应仅通过数字渠道开展业务的企业。 收入来源地认定的困难： 如何界定数字服务所产生的利润来源于哪个国家。 税基侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting, BEPS）： 跨国企业利用国家税收制度的差异，将利润人为转移到低税率国家，导致税基侵蚀。 “双支柱方案”： 深入解读由OECD/G20提出的应对数字经济税收挑战的“双支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的核心内容，包括金额A（Amount A）的利润重新分配原则，以及全球最低企业所得税率（Pillar Two）的实施框架。 BEPS行动计划的最新进展： 梳理BEPS项目下的主要行动计划，以及各国在实施这些计划（如转让定价文档、资本弱化规则、受控外国公司规则等）方面的努力和成效。 税收协定的修订与更新： 分析OECD范本及相关税收协定在应对数字经济和BEPS问题上进行的修订，例如《多边税收协定管理工具》（Multilateral Instrument, MLI）的作用，以及对特定条文（如常设机构、金融账户信息交换等）的更新。 税收透明度与信息交换的深化： 探讨“共同申报准则”（Common Reporting Standard, CRS）等全球性税收信息交换机制的实施情况，以及其对打击跨境逃税的作用。 新兴税收工具的讨论： 如数字服务税（DSTs）的出现及其与税收协定的关系，以及全球性数字税的未来走向。 未来趋势展望： 展望国际税收合作的新方向，例如更加一体化的国际税收规则、对数字经济更精准的税收征管，以及如何在促进经济发展和维护税收公平之间取得新的平衡。 目标读者 本书适合于从事国际税收筹划、跨境投资、国际贸易的企业财务及税务人员，以及税务师、律师、注册会计师、经济学者、政策制定者等所有对国际税收问题感兴趣的专业人士。同时，对于商学院、法学院等相关专业的学生，本书也提供了深入学习和研究的宝贵参考。 本书特色 体系完整： 从理论基础到具体条文，再到前沿问题，构成一个完整的知识体系。 解析深入： 对每个概念、条文都进行了详细的解释和剖析，力求准确传达其内涵和外延。 案例导向： 在讲解过程中，辅以大量实际案例和实践经验，帮助读者更好地理解抽象的税收规则。 与时俱进： 重点关注数字经济和BEPS等最新发展，为读者提供最新的理论和实践指导。 语言严谨： 使用专业的税收术语，但同时注重清晰易懂，确保不同背景的读者都能理解。 《全球税务管辖权与跨国税收协定解析》致力于成为一本具有权威性、实用性和前瞻性的国际税收领域的重要参考书，帮助读者 navigat e 复杂多变的全球税收环境，应对跨境税收挑战，并把握未来国际税收的发展趋势。

评分☆☆☆☆☆

作为一名常年在国际贸易领域工作的专业人士，我对税收政策的变化有着更为敏感的触觉。《中国税制》这本书，对于我而言，是一次宝贵的知识补充和系统梳理。书中对中国现行税制的梳理相当清晰，对各项税收的定义、征税范围、计税依据、税率等都进行了详尽的阐述，这对于我们在实际业务中进行税务合规操作至关重要。我尤其欣赏书中对不同行业、不同类型企业所面临的税务挑战的分析，这些分析都紧密结合了当前中国经济发展的实际情况，具有很强的现实指导意义。书中还对一些重要的税收优惠政策进行了介绍，这对于企业进行战略规划和投资决策非常有帮助。虽然书中涉及的专业知识量较大，但作者的处理方式恰到好处，既保证了内容的专业性，又避免了过于晦涩难懂，对于非税务专业的读者来说，也能够获得一定的启发。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，理解一个国家的运行机制，税收体系是绕不开的重要一环。抱着这样的想法，我选择了《中国税制》这本书。这本书最大的优点在于其结构的合理性和内容的深度。它并没有将所有的信息一股脑地倾倒给读者，而是按照逻辑顺序，层层递进地展开。从宏观的税制概况，到具体税种的详细解析，再到税收征管的实践操作，每一步都显得那么顺理成章。作者在介绍每一项税收时，都力求做到全面而深入，既有法律法规层面的阐释，也有经济学原理的解释，更不乏对实际征管中可能出现问题的探讨。我特别喜欢书中关于税收筹划和避税方法的介绍，虽然不是鼓励大家逃税漏税，但了解这些能够帮助我们更好地理解税收政策的意图，以及如何在合规的前提下优化税务处理。这本书的语言风格也相当严谨，但又不失可读性，对于需要深入研究的读者来说，无疑是一本宝贵的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

这本书着实让我眼前一亮，作为一名对中国经济发展充满好奇的普通读者，我一直想深入了解支撑这个庞大体系运转的基石。翻开《中国税制》，我原本以为会是一本枯燥乏味的专业教材，没想到它却以一种相对易懂的方式，将复杂的税收概念和制度娓娓道来。作者似乎深谙普通读者心理，避免了过多艰深的术语，而是通过生动的案例和清晰的逻辑，引导我一步步认识到税收在中国社会经济生活中的重要性。尤其让我印象深刻的是，书中对不同税种的介绍，不仅仅停留在概念层面，更深入地探讨了它们是如何在实际生活中发挥作用的，比如增值税如何影响我们的消费，企业所得税又如何影响企业的决策。更难得的是，作者还穿插了一些历史性的回顾，让我了解到中国税制的演变过程，这让我更能理解当下税制设计的初衷和背后的考量。虽然我并非专业人士，但读完之后，我感觉自己对中国的经济肌理有了更深的洞察，也对国家如何通过税收来调节经济、提供公共服务有了更直观的理解。这不仅仅是一本关于税收的书，更像是一把钥匙，为我打开了理解中国经济运作的一扇窗。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在决定阅读《中国税制》这本书之前，我对中国的税收体系其实知之甚少，停留在非常模糊的印象中。然而，这本书就像一位经验丰富的向导，带领我一步步走进了中国税收的神秘世界。它没有给我留下任何“看不懂”的障碍，而是用一种非常亲切的语言，将复杂的税收概念变得生动有趣。我最喜欢的是书中对每一项税收的“前世今生”的介绍，让我了解了这些税收是如何在中国经济发展的不同阶段演变而来的，以及它们所承担的时代使命。此外，书中还巧妙地将税收与民生、经济发展紧密联系起来，让我深刻地体会到税收不仅仅是政府的财政收入来源，更是调节社会资源、促进公平分配的重要工具。读完这本书，我感觉自己对中国的税收政策有了更全面、更深刻的认识，也更能理解国家的一些经济决策背后所蕴含的税收逻辑。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我当初买这本书，纯粹是出于偶然，也并没有抱太大的期望，毕竟“税制”两个字听起来就足以让人望而却步。然而，《中国税制》这本书带给我的惊喜是实实在在的。它并没有像我想象的那样，充斥着冰冷的法律条文和晦涩的计算公式，反倒像是一位经验丰富的老师，循序渐进地向我这位“门外汉”解释着这个庞大而复杂的系统。书中对每一项税收的介绍都十分到位，不仅解释了“是什么”，更侧重于“为什么”，以及“怎么征收”。我尤其欣赏作者在阐述一些重要税种时，会引入一些贴近生活的场景，比如关于个人所得税的计算，书中会模拟不同收入人群的缴税情况，这让我能够清晰地看到税收政策对个人财务的影响。此外，书中还探讨了税收政策在促进经济发展、保障社会公平方面的作用，这些都让我对中国税制的宏观调控功能有了更深刻的认识。读完这本书，我感觉自己对于日常接触到的各种费用和支出，都有了更清晰的税收脉络，不再是雾里看花。