企业内部控制实施细则手册(第3版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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周常发 著

图书标签:

• 企业内部控制
• 内部控制制度
• 合规管理
• 风险管理
• 财务管理
• 公司治理
• 管理制度
• 手册
• 第3版
• 精读版

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115461643

版次：03

商品编码：12141773

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：264

正文语种：中文

编辑推荐

　　* 首次出版以来，市场持续热销，赢得了读者的广泛关注。　　* 集系统性、操作性、工具性、全案性和精细化于一体的内控全书。　　* 细化到每一个工作事项的流程和模板，构建、评估、规范、优化企业内控系统。　　* 将全书内容划分为三大模块，分别为内部环境类控制实施细则、控制活动类实施细　　则、控制手段类实施细则，使本书结构更加清晰，更具系统性。　　* 针对每一类实施细则都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的　　修改，从而达到防范各种经营风险，进一步完善企业内部控制体系的目的。 　　* 本书讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法，可以帮助企业构 　　建一套“新、全、细”的内控管理体系。

内容简介

　　内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康快速发展的重要保证。构建内控精细化管理制度并不是一件简单的事情，而是一项内容繁多、程序复杂的系统工程。　　《企业内部控制实施细则手册（第３版）》以“管理目标”为导向，以“规避业务风险”为目的，以“业务流程”为中心，配以大量的细则、办法、规范、制度，将企业内部控制工作细化并落实到可执行的层面，具有很强的实用性与可操作性，可以帮助企业构建一套“新、全、细”的内控管理体系。　　《企业内部控制实施细则手册（第３版）》讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法。本书适合企业各级经营管理人员、内控体系设计人员、内控培训机构以及各大院校相关专业的师生阅读参考，也可作为企业实施内控管理的培训教材。

作者简介

　　周常发，毕业于中国人民大学商学院，会计硕士，具有十余年企业财务会计从业经验，从事过企业财务出纳、内部审计、成本核算、总账报表编制、内控制度建设等工作，在财务管理领域有着丰富的实践经验。

目录

上篇： 内部环境类控制实施细则
第１章　内部控制实施细则——组织架构
１．１　组织架构的管理目标
１．１．１　组织架构的设计目标
１．１．２　组织架构的运行目标
１．２　组织架构的业务风险
１．２．１　组织架构的设计风险
１．２．２　组织架构的运行风险
１．３　组织架构的控制流程
１．３．１　重大与重要事项决策管理流程
１．３．２　企业组织架构设计业务流程
１．３．３　企业组织架构调整业务流程
１．４　组织架构管理制度设计示范
１．４．１　董事会议事规则
１．４．２　监事会议事规则
１．４．３　子公司业务授权审批办法
１．４．４　企业组织架构运行管理办法
第２章　内部控制实施细则——发展战略
２．１　发展战略的管理目标
２．１．１　发展战略的制定目标
２．１．２　发展战略的实施目标
２．２　发展战略的业务风险
２．２．１　发展战略的制定风险
２．２．２　发展战略的实施风险
２．３　发展战略的控制流程
２．３．１　发展战略的制定流程
２．３．２　发展战略的实施流程
２．３．３　发展战略的调整流程
２．４　发展战略管理制度设计示范
２．４．１　发展战略的实施办法
２．４．２　发展战略的评估调整制度
第３章　内部控制实施细则——人力资源
３．１　人力资源管理目标
３．１．１　人力资源业务目标
３．１．２　人力资源财务目标
３．２　人力资源业务风险
３．２．１　人力资源运营风险
３．２．２　人力资源财务风险
３．３　人力资源控制流程
３．３．１　外部招聘控制流程
３．３．２　员工培训控制流程
３．３．３　员工绩效考核流程
３．３．４　员工薪酬控制流程
３．３．５　员工内部晋升流程
３．３．６　岗位轮换控制流程
３．４　人力资源管理制度设计示范
３．４．１　高管人员引进管理办法
３．４．２　专业技术人员引进管理办法
３．４．３　员工培训管理制度
３．４．４　绩效考核实施办法
３．４．５　薪酬福利管理制度
３．４．６　员工离职管理办法
第４章　内部控制实施细则——社会责任
４．１　社会责任管理目标
４．１．１　安全生产管控目标
４．１．２　产品质量管控目标
４．１．３　环境保护与资源节约目标
４．１．４　促进就业与员工权益保护目标
４．２　社会责任业务风险
４．２．１　安全生产风险
４．２．２　产品质量风险
４．２．３　环境保护与资源节约风险
４．２．４　促进就业与员工权益保护风险
４．３　社会责任控制流程
４．３．１　安全生产管理流程
４．３．２　产品质量检验流程
４．３．３　三废综合治理管理流程
４．３．４　员工职业健康监护流程
４．４　社会责任管理制度设计示范
４．４．１　安全生产管理办法
４．４．２　产品质量检验管理制度
４．４．３　企业节能减排管理办法
４．４．４　企业员工职业病预防制度
第５章　内部控制实施细则——企业文化
５．１　企业文化管理目标
５．１．１　企业文化建设目标
５．１．２　企业文化评估目标
５．２　企业文化管理风险
５．２．１　企业文化建设风险
５．２．２　企业文化评估风险
５．３　企业文化控制流程
５．３．１　企业文化建设流程
５．３．２　企业文化宣传流程
５．３．３　企业文化评估流程
５．４　企业文化管理制度设
５．４．１　企业文化建设管理制度
５．４．２　企业文化评估管理办法
中篇：　控制活动类实施细则
第６章　内部控制实施细则——资金活动
６．１　筹资业务内控实施细则
６．１．１　筹资管理目标
６．１．２　筹资业务风险
６．１．３　筹资决策控制流程
６．１．４　筹资执行控制流程
６．１．５　筹资风险评估规定设计示范
６．１．６　筹资偿付管理制度设计示范
６．２　投资业务内控实施细则
６．２．１　投资管理目标
６．２．２　投资业务风险
６．２．３　投资项目决策流程
６．２．４　衍生工具交易控制流程
６．２．５　投资回收责任追究制度设计示范
６．２．６　投资跟踪评价制度设计示范
６．２．７　并购交易授权审批流程
６．２．８　并购交易审慎性调查制度设计示范
６．２．９　衍生工具交易控制流程
６．３　资金营运内控实施细则
６．３．１　资金营运目标
６．３．２　资金营运风险
６．３．３　现金管理流程
６．３．４　银行存款管理流程
６．３．５　现金及银行存款管理办法设计示范
６．３．６　票据管理规范设计示范
第７章　内部控制实施细则——采购业务
７．１　采购管理目标
７．１．１　采购业务目标
７．１．２　采购财务目标
７．２　采购业务风险
７．２．１　采购经营风险
７．２．２　采购财务风险
７．３　采购业务控制流程
７．３．１　请购与审批控制流程
７．３．２　采购与验收控制流程
７．３．３　采购付款控制流程
７．４　采购业务管理制度设计示范
７．４．１　采购与验收控制细则
７．４．２　供应商评估管理办法
７．４．３　采购付款控制细则
７．４．４　预付款与定金制度
７．４．５　采购退货管理办法
第８章　内部控制实施细则——资产管理
８．１　存货内控实施细则
８．１．１　存货管理目标
８．１．２　存货业务风险
８．１．３　请购与采购控制流程
８．１．４　验收与保管控制流程
８．１．５　存货领用与发放办法设计示范
８．１．６　存货盘点与处置细则设计示范
８．２　固定资产内控实施细则
８．２．１　固定资产管理目标
８．２．２　固定资产业务风险
８．２．３　取得与验收控制流程
８．２．４　使用与维护控制流程
８．２．５　处置与转移控制流程
８．２．６　固定资产投保管理制度设计示范
８．２．７　固定资产维修保养制度设计示范
８．３　无形资产内控实施细则
８．３．１　无形资产管理目标
８．３．２　无形资产业务风险
８．３．３　无形资产使用控制流程
８．３．４　无形资产取得与验收流程
８．３．５　无形资产处置与转移流程
８．３．６　无形资产取得管理办法设计示范
８．３．７　无形资产保密管理办法设计示范
８．３．８　无形资产重大处置集体审议办法设计示范
第９章　内部控制实施细则——销售业务
９．１　销售管理目标
９．１．１　销售的业务目标
９．１．２　销售的财务目标
９．２　销售业务风险
９．２．１　销售的经营风险
９．２．２　销售的财务风险
９．３　销售业务控制流程
９．３．１　销售业务流程
９．３．２　发货业务流程
９．３．３　收款业务流程
９．３．４　退换货业务流程
９．４　销售业务管理制度设计示范
９．４．１　销售合同管理办法
９．４．２　销售回款奖惩细则
９．４．３　客户信用管理办法
第１０章　内部控制实施细则——研究与开发
１０．１　研究与开发管理目标
１０．１．１　立项与研究管控目标
１０．１．２　开发与保护管控目标
１０．２　研究与开发业务风险
１０．２．１　立项与研究业务风险
１０．２．２　开发与保护业务风险
１０．３　研究与开发控制流程
１０．３．１　研发项目立项管理流程
１０．３．２　研发项目过程管理流程
１０．３．３　研发项目验收管理流程
１０．３．４　研究成果开发管理流程
１０．４　研究与开发管理制度设计示范
１０．４．１　研究成果验收制度
１０．４．２　研究成果保护制度
１０．４．３　研发活动评估制度
第１１章　内部控制实施细则——工程项目
１１．１　工程项目管理目标
１１．１．１　工程项目业务目标
１１．１．２　工程项目财务目标
１１．２　工程项目业务风险
１１．２．１　工程项目立项风险
１１．２．２　工程项目招标风险
１１．２．３　工程项目造价风险
１１．２．４　工程项目建设风险
１１．２．５　工程项目验收风险
１１．３　工程项目控制流程
１１．３．１　工程项目立项流程
１１．３．２　工程招标管理流程
１１．３．３　工程概预算控制流程
１１．３．４　工程进度款支付流程
１１．３．５　工程项目进度控制流程
１１．３．６　工程竣工验收控制流程
１１．３．７　工程竣工决算控制流程
１１．４　工程项目管理制度设计示范
１１．４．１　工程设计变更管理制度
１１．４．２　工程项目完工评估实施细则
１１．４．３　工程项目竣工决算审计制度
第１２章　内部控制实施细则——担保业务
１２．１　担保管理目标
１２．１．１　担保的业务目标
１２．１．２　担保的财务目标
１２．２　担保业务风险
１２．２．１　担保的经营风险
１２．２．２　担保的财务风险
１２．３　担保业务控制流程
１２．３．１　担保业务综合评估流程
１２．３．２　担保业务执行控制流程
１２．４　担保业务管理制度设计示范
１２．４．１　担保授权审核管理办法
１２．４．２　担保业务执行管理制度
１２．４．３　担保业务责任追究制度
第１３章　内部控制实施细则——业务外包
１３．１　业务外包管理目标
１３．１．１　业务外包业务目标
１３．１．２　业务外包财务目标
１３．２　业务外包业务风险
１３．２．１　承包方选择风险
１３．２．２　业务外包实施风险
１３．３　业务外包控制流程
１３．３．１　业务承包方选择流程
１３．３．２　外包产品验收管理流程
１３．４　业务外包管理制度设计示范
１３．４．１　承包方资质审核遴选制度
１３．４．２　业务外包考核实施办法
１３．４．３　业务外包成本控制办法
第１４章　内部控制实施细则——财务报告
１４．１　财务报告管理目标
１４．１．１　财务报告业务目标
１４．１．２　财务报告合规目标
１４．２　财务报告业务风险
１４．２．１　财务报告编制风险
１４．２．２　财务报告对外发布风险
１４．３　财务报告业务控制流程
１４．３．１　财务报告编制实施流程
１４．３．２　财务报告报送披露流程
１４．３．３　财务报告分析工作流程
１４．４　财务报告管理制度设计示范
１４．４．１　财务报告编制管理制度
１４．４．２　财务报告报送披露办法
下篇：　控制手段类实施细则
第１５章　内部控制实施细则——全面预算
１５．１　全面预算管理目标
１５．１．１　全面预算业务目标
１５．１．２　全面预算合规目标
１５．２　全面预算业务风险
１５．２．１　全面预算编制风险
１５．２．２　全面预算执行风险
１５．３　全面预算控制流程
１５．３．１　预算编制控制流程
１５．３．２　预算执行控制流程

１５．３．３　预算调整控制流程
１５．３．４　预算考核控制流程
１５．４　全面预算管理制度设计示范
１５．４．１　预算编制管理细则
１５．４．２　预算执行责任制度
１５．４．３　预算调整管理制度
１５．４．４　预算执行分析与考核制度
第１６章　内部控制实施细则——合同管理
１６．１　合同管理目标
１６．１．１　合同业务目标
１６．１．２　合同合规目标
１６．２　合同业务风险
１６．２．１　合同订立风险
１６．２．２　合同履行风险
１６．３　合同业务控制流程
１６．３．１　合同编制审核流程
１６．３．２　合同订立控制流程
１６．３．３　合同履行控制流程
１６．４　合同业务管理制度设计示范
１６．４．１　合同订立审批制度
１６．４．２　合同会审控制制度
１６．４．３　合同违约与纠纷处理办法
１６．４．４　合同管理考核与责任追究制度
第１７章　内部控制实施细则——内部信息传递
１７．１　内部报告管理目标
１７．１．１　内部报告形成的管控目标
１７．１．２　内部报告使用的管控目标
１７．２　内部报告业务风险
１７．２．１　内部报告的形成风险
１７．２．２　内部报告的使用风险
１７．３　内部报告控制流程
１７．３．１　内部报告形成流程
１７．３．２　内部报告使用流程
１７．４　内部报告管理制度设计示范
１７．４．１　内部报告编制规范
１７．４．２　合理化建议奖励办法
１７．４．３　内部报告审核制度
１７．４．４　内部报告保密规定
１７．４．５　内部报告评估办法
第１８章　内部控制实施细则——信息系统
１８．１　信息系统管理目标
１８．１．１　信息系统业务目标
１８．１．２　信息系统合规目标
１８．２　信息系统业务风险
１８．２．１　信息系统开发风险
１８．２．２　信息系统运维风险
１８．３　信息系统控制流程
１８．３．１　信息系统开发维护流程
１８．３．２　系统访问安全管理流程
１８．３．３　系统硬件管理控制流程
１８．４　信息系统管理制度设计示范
１８．４．１　用户账户管理制度
１８．４．２　系统数据定期备份制度
１８．４．３　信息系统安全管理制度
１８．４．４　会计信息化操作管理

企业内部控制实施细则手册(第3版） 前言 在当今复杂多变的商业环境中，健全有效的内部控制体系已成为企业稳健经营、持续发展的基石。它不仅是抵御经营风险、防范舞弊行为的有力武器，更是提升管理效率、优化资源配置、实现战略目标的重要保障。本手册，作为《企业内部控制实施细则手册》的第三版，是在前两版基础上，结合近年来国家相关政策法规的最新动态、企业管理实践的深刻变化以及行业发展的最新趋势，进行全面修订和升级的成果。 本手册旨在为广大企业，特别是正在积极构建或不断完善内部控制体系的企业，提供一套系统、实用、可操作性强的实施细则。我们深知，理论知识需要与企业实际相结合，才能真正发挥其价值。因此，本手册在编写过程中，始终坚持以解决企业在内部控制实践中遇到的实际问题为导向，力求内容详实、条理清晰、语言精炼，便于企业管理者和相关业务人员理解和应用。 第三版的修订，我们着重关注了以下几个方面： 政策法规的更新与整合： 紧密跟踪国家最新出台的与内部控制相关的法律法规、监管要求以及行业标准，并将其内化到手册的各项细则中，确保企业能够遵循最新的合规要求。 风险管理理念的深化： 更加强调风险导向的内部控制理念，引导企业建立健全覆盖事前、事中、事后的全过程风险识别、评估、应对和监控机制，提升企业应对各类风险的能力。 信息化与技术融合： 认识到信息技术在内部控制中的关键作用，本版手册在相关章节中融入了对信息化系统在流程执行、风险监测、合规性检查等方面的应用指导，帮助企业利用技术手段提升内控效率与 effectiveness。 流程再造与优化： 结合当前企业管理追求精简高效的趋势，对手册中的部分流程进行了梳理和优化，旨在帮助企业构建更具效率和响应速度的内部控制流程。 责任落实与问责机制： 进一步明确了各级各类人员在内部控制中的职责，并对手册中相关的责任落实和问责机制进行了细化，以强化内部控制的执行力。 案例与实践指导： 尽管不包含具体案例，但在每个章节的细则描述中，我们努力运用清晰的语言和逻辑，力求让读者能够联想到自己在实际工作中遇到的场景，并从中找到指导。 本手册的编写团队汇聚了在财务、审计、法律、信息技术以及企业管理等多个领域的资深专家，他们凭借丰富的理论知识和深厚的实践经验，为手册的科学性和实用性提供了坚实保障。 我们希望，《企业内部控制实施细则手册(第3版）》能够成为企业在构建和优化内部控制体系过程中不可或缺的工具书和指导手册，帮助您的企业建立起一道坚实的“防火墙”，为实现可持续发展保驾护航。 凡例 本手册为《企业内部控制实施细则手册（第3版）》，是企业内部控制体系构建与实施的指导性文件。手册力求全面、系统、实用，以帮助企业建立健全、有效的内部控制。 一、 本手册的性质与目的 1. 性质： 本手册是企业内部控制管理的具体操作指南，是对企业内部控制基本框架和要求的细化和落地。它不是一套僵化的制度，而是指导企业根据自身特点和发展阶段，构建和优化内部控制体系的框架性文件。 2. 目的： 为企业建立和完善内部控制体系提供可操作的依据和方法。 规范企业各项经济活动的流程和行为，提高运营效率。 防范和化解经营管理中存在的各类风险，保障企业资产安全。 提升企业决策的科学性和准确性，促进战略目标的实现。 满足国家法律法规、监管要求以及利益相关方的期望。 构建廉洁、合规、高效的企业文化。 二、 本手册的适用范围 1. 主体： 本手册适用于各类企业，包括但不限于国有企业、民营企业、上市公司、中小型企业等。企业在实施过程中，可根据自身规模、业务特点、行业属性、风险状况以及发展阶段，对手册中的细则进行适当的调整和补充，形成符合自身特点的内部控制体系。 2. 内容： 本手册涵盖了企业内部控制的多个重要领域，包括但不限于： 整体营运与风险管理： 强调企业内部控制的整体性、风险导向原则，以及董事会、监事会、管理层和全体员工在内部控制中的职责。 组织机构与权力分配： 规范了企业组织架构的设计、权责的划分、授权审批的流程，以确保决策的科学性和执行的规范性。 财务报告与会计信息质量： 重点在于确保会计信息的真实、准确、完整和及时，防范财务舞弊，提高财务报告的可信度。 资产管理与运营： 涵盖了货币资金、固定资产、存货、无形资产等各类资产的完整性、安全性、使用效率的控制，以及采购、销售、生产等核心业务流程的控制。 人力资源管理： 规范了招聘、培训、绩效考核、薪酬管理、离职等环节的内部控制，旨在优化人力资源配置，防范人为风险。 信息系统应用： 强调信息系统在支持业务流程、加强内部控制、保证信息安全方面的作用，以及对信息系统开发、运行、维护的控制。 合同管理： 规范了合同的起草、审批、签订、履行、归档等全过程，降低合同风险。 法律合规与外部沟通： 关注企业对国家法律法规的遵守，以及与外部利益相关方的合规沟通，防范法律合规风险。 内部审计与监督： 明确内部审计在评价内部控制有效性、发现风险隐患、提出改进建议等方面的职能。 风险事件应对与改进： 关注企业对已发生或潜在风险事件的识别、报告、调查、处理和总结，以及持续改进内部控制的机制。 三、 本手册的使用方法 1. 理解核心理念： 在使用本手册的具体细则前，请务必充分理解企业内部控制的五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动）以及风险导向的理念。 2. 结合实际情况： 本手册提供的细则仅为通用性指导，各企业应根据自身的行业特点、业务流程、组织结构、风险偏好、技术能力和管理水平，对手册中的内容进行“量身定制”。不允许生搬硬套，而应因地制宜，灵活运用。 3. 层层分解落实： 内部控制的建立和执行是一个系统工程，需要层层分解，落实到每一个部门、每一个岗位、每一个流程。本手册中的细则，可以作为各业务部门制定具体操作规程和岗位职责的基础。 4. 强化沟通与培训： 内部控制的有效性很大程度上依赖于全体员工的理解和执行。企业应加强对全体员工的内控制度培训，确保人人知晓、人人遵守。同时，建立畅通的信息沟通渠道，鼓励员工提出内控方面的建议和风险隐患。 5. 持续评估与改进： 内部控制并非一成不变，需要随着企业内外部环境的变化而不断调整和优化。企业应定期对内部控制的有效性进行自我评估或委托专业机构进行评价，并根据评估结果，持续改进内控制度，提高内控水平。 6. 关注关键节点： 在使用本手册时，建议企业首先识别自身面临的主要风险和薄弱环节，然后有针对性地重点关注和实施手册中与这些风险和薄弱环节相关的控制细则。 7. 明确责任主体： 在实施各项控制细则时，必须明确责任主体，即谁负责执行、谁负责监督、谁负责审批。责任的明确是内控落地执行的关键。 8. 科技赋能： 积极利用信息技术手段，如ERP系统、OA系统、风险管理平台等，固化内控流程，实现内控活动的自动化、信息化管理，提高效率，降低人为差错。 四、 使用注意事项 1. 不构成法律文件： 本手册本身不构成法律意义上的合同或承诺，仅为企业内部管理的指导性文件。企业在借鉴和应用过程中，仍需遵守国家及地方的法律法规。 2. 动态更新： 随着企业发展和外部环境的变化，本手册中的内容可能需要根据实际情况进行更新和修订，以保持其有效性。 3. 强调执行力： 制度的生命在于执行。再完善的制度，如果得不到有效执行，也无法发挥其应有的作用。因此，企业在应用本手册时，务必将重点放在制度的落地和执行上，建立有效的激励和约束机制。 4. 风险识别的持续性： 风险是动态变化的，企业应建立持续的风险识别和评估机制，并及时将识别出的新风险纳入内部控制体系进行管理。 5. 利益相关方视角： 在设计和实施内部控制时，应考虑不同利益相关方（如股东、客户、供应商、员工、监管机构等）的需求和期望，以提升企业的整体信誉和价值。 6. 文化建设： 内部控制的有效性与企业文化息息相关。企业应致力于培育诚信、负责、合规、透明的企业文化，为内部控制的有效运行奠定坚实的基础。 7. 审计与监督的配合： 内部审计部门应根据本手册的指导，开展内部审计工作，对内部控制的执行情况进行监督和评价，并及时向管理层提供改进建议。 第一章 整体营运与风险管理 1.1 内部控制的总体目标 企业内部控制的总体目标是：通过建立健全一套相互关联、相互制约的控制体系，合理保证企业经营活动的有效性、财务报告的可靠性、法律法规的遵从性，以及企业资产的安全与完整。 1.2 控制环境的建设 控制环境是企业内部控制体系的基础，它反映了企业董事会、监事会和管理层在内部控制方面的态度、意识和行为，以及对全体员工在风险和内部控制方面的要求。 1.2.1 董事会与高级管理层的职责 董事会负责批准企业内部控制总体政策，监督内部控制体系的建立与有效运行。 高级管理层负责组织实施企业内部控制体系，确保其在日常运营中得到有效执行。 明确各级管理人员在内部控制中的责任，并建立相应的问责机制。 推动建立诚信、负责、守法、合规的企业文化。 1.2.2 组织架构与职责分工 建立科学合理的组织架构，确保权责明确，相互制约。 明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，并形成书面规定。 重要岗位实行回避或轮岗制度，防范一人独大或利益冲突。 确保各层级都理解并遵守内部控制要求。 1.2.3 人力资源管理政策 建立科学的招聘、任用、培训、考核和激励机制，吸引和留住高素质人才。 加强对员工关于法律法规、职业道德、内控制度的培训。 对员工进行背景调查，特别是关键岗位人员。 建立畅通的举报和反馈渠道，鼓励员工报告潜在的违规行为或风险。 1.2.4 道德规范与诚信文化 制定并推广企业的行为准则、职业道德规范，明确禁止的行为。 通过各种形式（如培训、宣传、例会）强调诚信经营的重要性。 将员工的诚信和合规表现纳入绩效考核。 建立领导层以身作则的示范效应。 1.3 风险评估 风险评估是识别、分析和应对企业在实现经营目标过程中可能面临的风险的过程。 1.3.1 风险识别 建立全面的风险识别机制，涵盖战略风险、经营风险、财务风险、法律合规风险、信息系统风险、信用风险、市场风险、操作风险等。 风险识别应覆盖企业所有业务环节、部门和项目。 鼓励全员参与风险识别，建立风险信息收集和反馈渠道。 1.3.2 风险分析与评价 对识别出的风险，评估其发生的可能性和一旦发生可能造成的影响程度。 采用定性或定量相结合的方式对风险进行分析和排序。 建立风险等级划分标准，明确高风险、中风险、低风险的定义。 1.3.3 风险应对策略 根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括： 风险规避： 停止或不参与可能产生高风险的活动。 风险降低： 采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻其影响。 风险转移： 通过保险、合同等方式将风险转移给第三方。 风险承担： 对于可接受的低风险，选择自行承担。 将风险应对策略落实到具体的控制活动中。 1.3.4 风险评估的持续性 企业经营环境和业务活动不断变化，风险评估应是一个持续的过程。 定期（如每年）或在发生重大变化时（如新业务、新项目、重大并购）进行风险评估。 将风险评估结果与内部控制体系的修订和完善相结合。 1.4 控制活动 控制活动是企业为应对风险、实现控制目标而采取的政策和程序。 1.4.1 授权与审批 制定明确的业务活动的授权范围、审批权限和审批程序。 重要资产、重要支出、重大合同等都应有明确的审批层级和流程。 对于超出正常授权范围的业务，应有特殊审批程序。 定期审查授权审批权限的设置是否合理。 1.4.2 职责分离 在可能的情况下，对可能发生冲突的职能进行分离，例如： 业务经办、资产保管、账簿记录应由不同人员或部门负责。 合同的签订、付款的审批、款项的支付应由不同人员负责。 职责分离的目的是相互制约，防止个人舞弊或错误。 1.4.3 业务流程控制 对企业各项核心业务流程（如采购、销售、生产、研发、财务收支等）进行梳理和规范。 制定详细的操作规程，明确每个环节的责任人和操作要求。 在关键节点设置控制点，确保流程的合规性和有效性。 1.4.4 资产保护 对企业各类资产（包括货币资金、实物资产、信息资产等）实施有效的物理和程序控制，确保其安全、完整和有效利用。 对货币资金进行严格的存取、划转和保管控制。 对存货、固定资产等实物资产进行盘点、入库、出库、保管和处置控制。 对重要文件、信息资料、客户数据等信息资产进行访问、存储、传输和销毁控制。 1.4.5 绩效评价与监督 建立对各部门、各岗位绩效的定期评价机制。 将绩效评价结果与内控执行情况相结合，加强激励与约束。 进行独立的绩效复核，确保评价的客观性。 1.4.6 信息化控制 在信息化系统中固化内部控制流程，提高执行效率和规范性。 对信息系统的访问权限进行严格控制，确保只有授权人员才能访问相关数据和功能。 利用信息化手段进行异常交易的监测和预警。 确保信息系统的安全运行，防范网络攻击和数据泄露。 1.5 信息与沟通 信息与沟通是企业内部控制体系有效运行的“神经系统”，它确保了与内控相关的信息能够被及时、准确地识别、记录、处理和传递。 1.5.1 信息的获取与质量 建立高效的信息收集和处理机制，确保获取的信息能够支持管理决策和内控活动。 确保信息的完整性、准确性、及时性和可靠性。 对财务报告相关的会计信息，要严格按照国家会计准则进行核算和披露。 1.5.2 内部沟通渠道 建立畅通的内部沟通渠道，确保信息能够自上而下、自下而上以及平行传递。 鼓励员工及时向管理层汇报经营中遇到的问题、风险隐患以及对内控的改进建议。 通过会议、报告、通知、内部刊物等多种形式，传递内控制度、政策要求和风险提示。 1.5.3 外部沟通 建立与外部利益相关方（如监管机构、客户、供应商、投资者等）的有效沟通机制。 确保对外披露的信息真实、准确、完整、及时，符合法律法规要求。 处理外部问询和投诉，维护企业声誉。 1.6 监督活动 监督活动是企业内部控制体系的“体检”和“校准”机制，它通过持续的监控和独立的评价，确保内部控制体系的有效性和适应性。 1.6.1 内部控制的日常监督 管理层应负责日常的内部控制监督，及时发现和纠正内控执行中存在的问题。 业务部门应将其控制活动纳入日常管理，定期自查自纠。 各级管理人员应对其职责范围内的内部控制执行情况负责。 1.6.2 内部审计的独立监督 建立独立的内部审计部门，负责对企业内部控制体系的有效性进行独立、客观的评价。 内部审计应根据风险评估结果，制定审计计划，实施审计程序。 审计应关注内部控制设计的合理性和执行的有效性。 审计发现的问题应及时向董事会、监事会和高级管理层报告，并提出改进建议。 跟踪审计发现问题的整改落实情况。 1.6.3 外部审计的监督 接受外部审计师的年度审计，外部审计师将对财务报告的真实性、公允性以及内部控制的有效性发表意见。 企业应积极配合外部审计工作，及时提供审计所需的资料。 1.6.4 内部控制的持续改进 根据日常监督、内部审计、外部审计以及外部环境变化等发现的问题，对内部控制体系进行持续的改进和完善。 建立一个反馈和纠错机制，确保内控体系能够适应企业发展和外部环境的变化。 定期审查内控制度是否需要更新和修订。 结论 本手册为企业实施内部控制提供了基础性的框架和详细的实施指南。企业应将其视为一个动态的、可调整的工具，根据自身特点和发展需求，将其转化为切实可行的内部控制体系，并持续优化，以实现企业的长期稳健发展。

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说实话，我之前对内部控制的认识更多停留在“合规”和“防范舞弊”的层面，直到读了这本《企业内部控制实施细则手册(第3版）》，才意识到它的内涵远比我想象的要丰富和深刻。手册的内容涵盖了企业运营的方方面面，从最基础的采购、销售流程，到复杂的财务审计、信息系统安全，再到人力资源管理、项目管理，几乎无所不包。它强调的是一种系统性的思维，将各个环节有机地联系起来，形成一个闭环的控制网络。我尤其喜欢书中对于“权责分离”和“授权批准”等基本原则的详细解读，并提供了多种实践模型，帮助读者理解如何在不同规模和类型的企业中具体落地。手册的语言风格非常专业且严谨，但又不至于过于晦涩难懂，对于有一定财务和管理基础的读者来说，能够轻松消化。此外，手册中对近年来发生的几起重大财务造假案件的分析，也为读者敲响了警钟，深刻揭示了内控失效可能带来的灾难性后果。这本书不仅是一本操作手册，更是一堂生动的风险教育课，让我对企业运营的复杂性和精细化管理有了全新的认识。

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阅读《企业内部控制实施细则手册(第3版）》的过程，对我来说是一次系统性的学习和认知升级。以往在工作中，我们可能更多的是被动地接受一些管理规定，对于其背后的逻辑和重要性理解不够深入。而这本书则通过对内部控制原理的层层剥离，让我看到了一个完整的“内控生态系统”。它不仅关注了我们常说的财务和运营风险，还把道德风险、战略风险、合规风险等都纳入了考量范围，构建了一个全方位的风险防范体系。手册中对“内部审计”和“风险委员会”的职责进行了清晰界定，并强调了独立性和专业性的重要，这对于建立有效的监督机制至关重要。我特别欣赏手册中关于“持续改进”的理念，认识到内部控制不是一成不变的，而是需要随着企业的发展和外部环境的变化而不断调整和优化的。这本书的价值在于，它能够帮助企业建立起一套能够自我驱动、自我完善的内控机制，从而提升整体的管理效能和市场竞争力。

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初翻开这本《企业内部控制实施细则手册(第3版）》，我首先被它扎实的理论基础和清晰的逻辑结构所吸引。它并非仅仅罗列条条框框，而是深入剖析了现代企业管理中内部控制的根本重要性，从宏观的战略层面，阐述了为何建立健全的内控体系是企业可持续发展的基石。书中对风险管理、合规性、运营效率、财务报告可靠性等方面进行了详尽的论述，并结合了大量的经典案例，使得抽象的理论概念变得生动具体。我特别欣赏作者在梳理内控框架时，能够将国际通行的COSO框架与中国企业的实际情况相结合，提出的建议既有前瞻性，又具操作性。手册中的每一个章节都仿佛是为企业量身打造的“体检报告”，能够帮助管理者快速识别出潜在的风险点和管理漏洞。而且，它并没有停留在理论的层面，而是提供了切实可行的操作指南，从制度设计、流程再造，到风险评估、监控机制的建立，都给出了详细的指引。阅读过程中，我不断地思考着自己所在企业的情况，尝试着将书中的方法论应用到实际工作场景中，深感收获良多，对于提升企业治理水平和风险防范能力，无疑是一本不可多得的宝藏。

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坦白讲，在拿到《企业内部控制实施细则手册(第3版）》之前，我对其内容并没有抱有太高的期待，毕竟内部控制这个话题听起来总是有些枯燥和程式化。但当我真正翻阅起来，才发现它颠覆了我之前的看法。手册以一种非常生动和实用的方式，将复杂的内控概念展现在读者面前。它并没有回避那些可能存在的难题和挑战，而是直面问题，并提供了一系列富有建设性的解决方案。我特别喜欢其中关于“授权、审批、记录、复核”等基本控制活动的应用实例，这些看似简单的原则，在实际操作中往往因为缺乏明确的指引而被打折扣。手册通过大量的图表和流程设计，将这些原则具体化，让读者能够一目了然。此外，它对于“信息披露”和“利益相关者沟通”等环节的关注，也体现了其前瞻性和对企业社会责任的重视。总而言之，这本书对于任何希望在复杂商业环境中稳健经营的企业来说，都是一本不可或缺的参考指南，它不仅能帮助企业规避风险，更能为其长远发展奠定坚实的基础。

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作为一名在企业一线摸爬滚打多年的管理者，我深知“细节决定成败”的道理。而这本《企业内部控制实施细则手册(第3版）》正是这样一本聚焦于“细节”的典范之作。它并非空泛地谈论理论，而是将内部控制的每一项要求都细化到了具体的执行层面。手册中列举的各种表格、流程图、岗位职责说明等，都具有极高的参考价值，可以直接拿来套用或者进行微调。我印象最深刻的是关于“信息系统控制”的部分，对数据安全、访问权限、变更管理等进行了非常细致的规定，这对于当前信息化程度极高的企业来说，简直是雪中送炭。手册的编排也非常人性化，每个章节都配有目录和索引，方便读者快速找到所需信息。同时，它还提供了一些“常见问题解答”，能够帮助读者及时解决在实施过程中可能遇到的困惑。总而言之，这是一本真正做到“授人以渔”的书，它提供的不仅是“做什么”，更是“怎么做”，让内部控制的落地不再是纸上谈兵，而是真正能够转化为企业内部的执行力。

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管理性的手册类书籍，为规范化管理提供参考和借鉴

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绝对是正版

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包装实在太简陋了，收到的书好几本都快破败了。

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作为工具书还不错

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东西很好，很快！

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管理性的手册类书籍，为规范化管理提供参考和借鉴

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很好很好很好很好很好很好

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超过十个字好困难哦～书不错

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