企業內部控製實施細則手冊(第3版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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周常發 著

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製製度
• 閤規管理
• 風險管理
• 財務管理
• 公司治理
• 管理製度
• 手冊
• 第3版
• 精讀版

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115461643

版次：03

商品編碼：12141773

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-06-01

用紙：膠版紙

頁數：264

正文語種：中文

編輯推薦

　　* 首次齣版以來，市場持續熱銷，贏得瞭讀者的廣泛關注。　　* 集係統性、操作性、工具性、全案性和精細化於一體的內控全書。　　* 細化到每一個工作事項的流程和模闆，構建、評估、規範、優化企業內控係統。　　* 將全書內容劃分為三大模塊，分彆為內部環境類控製實施細則、控製活動類實施細　　則、控製手段類實施細則，使本書結構更加清晰，更具係統性。　　* 針對每一類實施細則都附有相關範本，各企業可結閤自身的實際情況進行個性化的　　修改，從而達到防範各種經營風險，進一步完善企業內部控製體係的目的。 　　* 本書講的不是空洞的理念，而是拿來即用、立竿見影的解決方法，可以幫助企業構 　　建一套“新、全、細”的內控管理體係。

內容簡介

　　內部控製是企業管理工作的基礎，是企業持續健康快速發展的重要保證。構建內控精細化管理製度並不是一件簡單的事情，而是一項內容繁多、程序復雜的係統工程。　　《企業內部控製實施細則手冊（第３版）》以“管理目標”為導嚮，以“規避業務風險”為目的，以“業務流程”為中心，配以大量的細則、辦法、規範、製度，將企業內部控製工作細化並落實到可執行的層麵，具有很強的實用性與可操作性，可以幫助企業構建一套“新、全、細”的內控管理體係。　　《企業內部控製實施細則手冊（第３版）》講的不是空洞的理念，而是拿來即用、立竿見影的解決方法。本書適閤企業各級經營管理人員、內控體係設計人員、內控培訓機構以及各大院校相關專業的師生閱讀參考，也可作為企業實施內控管理的培訓教材。

作者簡介

　　周常發，畢業於中國人民大學商學院，會計碩士，具有十餘年企業財務會計從業經驗，從事過企業財務齣納、內部審計、成本核算、總賬報錶編製、內控製度建設等工作，在財務管理領域有著豐富的實踐經驗。

目錄

上篇： 內部環境類控製實施細則
第１章　內部控製實施細則——組織架構
１．１　組織架構的管理目標
１．１．１　組織架構的設計目標
１．１．２　組織架構的運行目標
１．２　組織架構的業務風險
１．２．１　組織架構的設計風險
１．２．２　組織架構的運行風險
１．３　組織架構的控製流程
１．３．１　重大與重要事項決策管理流程
１．３．２　企業組織架構設計業務流程
１．３．３　企業組織架構調整業務流程
１．４　組織架構管理製度設計示範
１．４．１　董事會議事規則
１．４．２　監事會議事規則
１．４．３　子公司業務授權審批辦法
１．４．４　企業組織架構運行管理辦法
第２章　內部控製實施細則——發展戰略
２．１　發展戰略的管理目標
２．１．１　發展戰略的製定目標
２．１．２　發展戰略的實施目標
２．２　發展戰略的業務風險
２．２．１　發展戰略的製定風險
２．２．２　發展戰略的實施風險
２．３　發展戰略的控製流程
２．３．１　發展戰略的製定流程
２．３．２　發展戰略的實施流程
２．３．３　發展戰略的調整流程
２．４　發展戰略管理製度設計示範
２．４．１　發展戰略的實施辦法
２．４．２　發展戰略的評估調整製度
第３章　內部控製實施細則——人力資源
３．１　人力資源管理目標
３．１．１　人力資源業務目標
３．１．２　人力資源財務目標
３．２　人力資源業務風險
３．２．１　人力資源運營風險
３．２．２　人力資源財務風險
３．３　人力資源控製流程
３．３．１　外部招聘控製流程
３．３．２　員工培訓控製流程
３．３．３　員工績效考核流程
３．３．４　員工薪酬控製流程
３．３．５　員工內部晉升流程
３．３．６　崗位輪換控製流程
３．４　人力資源管理製度設計示範
３．４．１　高管人員引進管理辦法
３．４．２　專業技術人員引進管理辦法
３．４．３　員工培訓管理製度
３．４．４　績效考核實施辦法
３．４．５　薪酬福利管理製度
３．４．６　員工離職管理辦法
第４章　內部控製實施細則——社會責任
４．１　社會責任管理目標
４．１．１　安全生産管控目標
４．１．２　産品質量管控目標
４．１．３　環境保護與資源節約目標
４．１．４　促進就業與員工權益保護目標
４．２　社會責任業務風險
４．２．１　安全生産風險
４．２．２　産品質量風險
４．２．３　環境保護與資源節約風險
４．２．４　促進就業與員工權益保護風險
４．３　社會責任控製流程
４．３．１　安全生産管理流程
４．３．２　産品質量檢驗流程
４．３．３　三廢綜閤治理管理流程
４．３．４　員工職業健康監護流程
４．４　社會責任管理製度設計示範
４．４．１　安全生産管理辦法
４．４．２　産品質量檢驗管理製度
４．４．３　企業節能減排管理辦法
４．４．４　企業員工職業病預防製度
第５章　內部控製實施細則——企業文化
５．１　企業文化管理目標
５．１．１　企業文化建設目標
５．１．２　企業文化評估目標
５．２　企業文化管理風險
５．２．１　企業文化建設風險
５．２．２　企業文化評估風險
５．３　企業文化控製流程
５．３．１　企業文化建設流程
５．３．２　企業文化宣傳流程
５．３．３　企業文化評估流程
５．４　企業文化管理製度設
５．４．１　企業文化建設管理製度
５．４．２　企業文化評估管理辦法
中篇：　控製活動類實施細則
第６章　內部控製實施細則——資金活動
６．１　籌資業務內控實施細則
６．１．１　籌資管理目標
６．１．２　籌資業務風險
６．１．３　籌資決策控製流程
６．１．４　籌資執行控製流程
６．１．５　籌資風險評估規定設計示範
６．１．６　籌資償付管理製度設計示範
６．２　投資業務內控實施細則
６．２．１　投資管理目標
６．２．２　投資業務風險
６．２．３　投資項目決策流程
６．２．４　衍生工具交易控製流程
６．２．５　投資迴收責任追究製度設計示範
６．２．６　投資跟蹤評價製度設計示範
６．２．７　並購交易授權審批流程
６．２．８　並購交易審慎性調查製度設計示範
６．２．９　衍生工具交易控製流程
６．３　資金營運內控實施細則
６．３．１　資金營運目標
６．３．２　資金營運風險
６．３．３　現金管理流程
６．３．４　銀行存款管理流程
６．３．５　現金及銀行存款管理辦法設計示範
６．３．６　票據管理規範設計示範
第７章　內部控製實施細則——采購業務
７．１　采購管理目標
７．１．１　采購業務目標
７．１．２　采購財務目標
７．２　采購業務風險
７．２．１　采購經營風險
７．２．２　采購財務風險
７．３　采購業務控製流程
７．３．１　請購與審批控製流程
７．３．２　采購與驗收控製流程
７．３．３　采購付款控製流程
７．４　采購業務管理製度設計示範
７．４．１　采購與驗收控製細則
７．４．２　供應商評估管理辦法
７．４．３　采購付款控製細則
７．４．４　預付款與定金製度
７．４．５　采購退貨管理辦法
第８章　內部控製實施細則——資産管理
８．１　存貨內控實施細則
８．１．１　存貨管理目標
８．１．２　存貨業務風險
８．１．３　請購與采購控製流程
８．１．４　驗收與保管控製流程
８．１．５　存貨領用與發放辦法設計示範
８．１．６　存貨盤點與處置細則設計示範
８．２　固定資産內控實施細則
８．２．１　固定資産管理目標
８．２．２　固定資産業務風險
８．２．３　取得與驗收控製流程
８．２．４　使用與維護控製流程
８．２．５　處置與轉移控製流程
８．２．６　固定資産投保管理製度設計示範
８．２．７　固定資産維修保養製度設計示範
８．３　無形資産內控實施細則
８．３．１　無形資産管理目標
８．３．２　無形資産業務風險
８．３．３　無形資産使用控製流程
８．３．４　無形資産取得與驗收流程
８．３．５　無形資産處置與轉移流程
８．３．６　無形資産取得管理辦法設計示範
８．３．７　無形資産保密管理辦法設計示範
８．３．８　無形資産重大處置集體審議辦法設計示範
第９章　內部控製實施細則——銷售業務
９．１　銷售管理目標
９．１．１　銷售的業務目標
９．１．２　銷售的財務目標
９．２　銷售業務風險
９．２．１　銷售的經營風險
９．２．２　銷售的財務風險
９．３　銷售業務控製流程
９．３．１　銷售業務流程
９．３．２　發貨業務流程
９．３．３　收款業務流程
９．３．４　退換貨業務流程
９．４　銷售業務管理製度設計示範
９．４．１　銷售閤同管理辦法
９．４．２　銷售迴款奬懲細則
９．４．３　客戶信用管理辦法
第１０章　內部控製實施細則——研究與開發
１０．１　研究與開發管理目標
１０．１．１　立項與研究管控目標
１０．１．２　開發與保護管控目標
１０．２　研究與開發業務風險
１０．２．１　立項與研究業務風險
１０．２．２　開發與保護業務風險
１０．３　研究與開發控製流程
１０．３．１　研發項目立項管理流程
１０．３．２　研發項目過程管理流程
１０．３．３　研發項目驗收管理流程
１０．３．４　研究成果開發管理流程
１０．４　研究與開發管理製度設計示範
１０．４．１　研究成果驗收製度
１０．４．２　研究成果保護製度
１０．４．３　研發活動評估製度
第１１章　內部控製實施細則——工程項目
１１．１　工程項目管理目標
１１．１．１　工程項目業務目標
１１．１．２　工程項目財務目標
１１．２　工程項目業務風險
１１．２．１　工程項目立項風險
１１．２．２　工程項目招標風險
１１．２．３　工程項目造價風險
１１．２．４　工程項目建設風險
１１．２．５　工程項目驗收風險
１１．３　工程項目控製流程
１１．３．１　工程項目立項流程
１１．３．２　工程招標管理流程
１１．３．３　工程概預算控製流程
１１．３．４　工程進度款支付流程
１１．３．５　工程項目進度控製流程
１１．３．６　工程竣工驗收控製流程
１１．３．７　工程竣工決算控製流程
１１．４　工程項目管理製度設計示範
１１．４．１　工程設計變更管理製度
１１．４．２　工程項目完工評估實施細則
１１．４．３　工程項目竣工決算審計製度
第１２章　內部控製實施細則——擔保業務
１２．１　擔保管理目標
１２．１．１　擔保的業務目標
１２．１．２　擔保的財務目標
１２．２　擔保業務風險
１２．２．１　擔保的經營風險
１２．２．２　擔保的財務風險
１２．３　擔保業務控製流程
１２．３．１　擔保業務綜閤評估流程
１２．３．２　擔保業務執行控製流程
１２．４　擔保業務管理製度設計示範
１２．４．１　擔保授權審核管理辦法
１２．４．２　擔保業務執行管理製度
１２．４．３　擔保業務責任追究製度
第１３章　內部控製實施細則——業務外包
１３．１　業務外包管理目標
１３．１．１　業務外包業務目標
１３．１．２　業務外包財務目標
１３．２　業務外包業務風險
１３．２．１　承包方選擇風險
１３．２．２　業務外包實施風險
１３．３　業務外包控製流程
１３．３．１　業務承包方選擇流程
１３．３．２　外包産品驗收管理流程
１３．４　業務外包管理製度設計示範
１３．４．１　承包方資質審核遴選製度
１３．４．２　業務外包考核實施辦法
１３．４．３　業務外包成本控製辦法
第１４章　內部控製實施細則——財務報告
１４．１　財務報告管理目標
１４．１．１　財務報告業務目標
１４．１．２　財務報告閤規目標
１４．２　財務報告業務風險
１４．２．１　財務報告編製風險
１４．２．２　財務報告對外發布風險
１４．３　財務報告業務控製流程
１４．３．１　財務報告編製實施流程
１４．３．２　財務報告報送披露流程
１４．３．３　財務報告分析工作流程
１４．４　財務報告管理製度設計示範
１４．４．１　財務報告編製管理製度
１４．４．２　財務報告報送披露辦法
下篇：　控製手段類實施細則
第１５章　內部控製實施細則——全麵預算
１５．１　全麵預算管理目標
１５．１．１　全麵預算業務目標
１５．１．２　全麵預算閤規目標
１５．２　全麵預算業務風險
１５．２．１　全麵預算編製風險
１５．２．２　全麵預算執行風險
１５．３　全麵預算控製流程
１５．３．１　預算編製控製流程
１５．３．２　預算執行控製流程

１５．３．３　預算調整控製流程
１５．３．４　預算考核控製流程
１５．４　全麵預算管理製度設計示範
１５．４．１　預算編製管理細則
１５．４．２　預算執行責任製度
１５．４．３　預算調整管理製度
１５．４．４　預算執行分析與考核製度
第１６章　內部控製實施細則——閤同管理
１６．１　閤同管理目標
１６．１．１　閤同業務目標
１６．１．２　閤同閤規目標
１６．２　閤同業務風險
１６．２．１　閤同訂立風險
１６．２．２　閤同履行風險
１６．３　閤同業務控製流程
１６．３．１　閤同編製審核流程
１６．３．２　閤同訂立控製流程
１６．３．３　閤同履行控製流程
１６．４　閤同業務管理製度設計示範
１６．４．１　閤同訂立審批製度
１６．４．２　閤同會審控製製度
１６．４．３　閤同違約與糾紛處理辦法
１６．４．４　閤同管理考核與責任追究製度
第１７章　內部控製實施細則——內部信息傳遞
１７．１　內部報告管理目標
１７．１．１　內部報告形成的管控目標
１７．１．２　內部報告使用的管控目標
１７．２　內部報告業務風險
１７．２．１　內部報告的形成風險
１７．２．２　內部報告的使用風險
１７．３　內部報告控製流程
１７．３．１　內部報告形成流程
１７．３．２　內部報告使用流程
１７．４　內部報告管理製度設計示範
１７．４．１　內部報告編製規範
１７．４．２　閤理化建議奬勵辦法
１７．４．３　內部報告審核製度
１７．４．４　內部報告保密規定
１７．４．５　內部報告評估辦法
第１８章　內部控製實施細則——信息係統
１８．１　信息係統管理目標
１８．１．１　信息係統業務目標
１８．１．２　信息係統閤規目標
１８．２　信息係統業務風險
１８．２．１　信息係統開發風險
１８．２．２　信息係統運維風險
１８．３　信息係統控製流程
１８．３．１　信息係統開發維護流程
１８．３．２　係統訪問安全管理流程
１８．３．３　係統硬件管理控製流程
１８．４　信息係統管理製度設計示範
１８．４．１　用戶賬戶管理製度
１８．４．２　係統數據定期備份製度
１８．４．３　信息係統安全管理製度
１８．４．４　會計信息化操作管理

企業內部控製實施細則手冊(第3版） 前言 在當今復雜多變的商業環境中，健全有效的內部控製體係已成為企業穩健經營、持續發展的基石。它不僅是抵禦經營風險、防範舞弊行為的有力武器，更是提升管理效率、優化資源配置、實現戰略目標的重要保障。本手冊，作為《企業內部控製實施細則手冊》的第三版，是在前兩版基礎上，結閤近年來國傢相關政策法規的最新動態、企業管理實踐的深刻變化以及行業發展的最新趨勢，進行全麵修訂和升級的成果。 本手冊旨在為廣大企業，特彆是正在積極構建或不斷完善內部控製體係的企業，提供一套係統、實用、可操作性強的實施細則。我們深知，理論知識需要與企業實際相結閤，纔能真正發揮其價值。因此，本手冊在編寫過程中，始終堅持以解決企業在內部控製實踐中遇到的實際問題為導嚮，力求內容詳實、條理清晰、語言精煉，便於企業管理者和相關業務人員理解和應用。 第三版的修訂，我們著重關注瞭以下幾個方麵： 政策法規的更新與整閤： 緊密跟蹤國傢最新齣颱的與內部控製相關的法律法規、監管要求以及行業標準，並將其內化到手冊的各項細則中，確保企業能夠遵循最新的閤規要求。 風險管理理念的深化： 更加強調風險導嚮的內部控製理念，引導企業建立健全覆蓋事前、事中、事後的全過程風險識彆、評估、應對和監控機製，提升企業應對各類風險的能力。 信息化與技術融閤： 認識到信息技術在內部控製中的關鍵作用，本版手冊在相關章節中融入瞭對信息化係統在流程執行、風險監測、閤規性檢查等方麵的應用指導，幫助企業利用技術手段提升內控效率與 effectiveness。 流程再造與優化： 結閤當前企業管理追求精簡高效的趨勢，對手冊中的部分流程進行瞭梳理和優化，旨在幫助企業構建更具效率和響應速度的內部控製流程。 責任落實與問責機製： 進一步明確瞭各級各類人員在內部控製中的職責，並對手冊中相關的責任落實和問責機製進行瞭細化，以強化內部控製的執行力。 案例與實踐指導： 盡管不包含具體案例，但在每個章節的細則描述中，我們努力運用清晰的語言和邏輯，力求讓讀者能夠聯想到自己在實際工作中遇到的場景，並從中找到指導。 本手冊的編寫團隊匯聚瞭在財務、審計、法律、信息技術以及企業管理等多個領域的資深專傢，他們憑藉豐富的理論知識和深厚的實踐經驗，為手冊的科學性和實用性提供瞭堅實保障。 我們希望，《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》能夠成為企業在構建和優化內部控製體係過程中不可或缺的工具書和指導手冊，幫助您的企業建立起一道堅實的“防火牆”，為實現可持續發展保駕護航。 凡例 本手冊為《企業內部控製實施細則手冊（第3版）》，是企業內部控製體係構建與實施的指導性文件。手冊力求全麵、係統、實用，以幫助企業建立健全、有效的內部控製。 一、 本手冊的性質與目的 1. 性質： 本手冊是企業內部控製管理的具體操作指南，是對企業內部控製基本框架和要求的細化和落地。它不是一套僵化的製度，而是指導企業根據自身特點和發展階段，構建和優化內部控製體係的框架性文件。 2. 目的： 為企業建立和完善內部控製體係提供可操作的依據和方法。 規範企業各項經濟活動的流程和行為，提高運營效率。 防範和化解經營管理中存在的各類風險，保障企業資産安全。 提升企業決策的科學性和準確性，促進戰略目標的實現。 滿足國傢法律法規、監管要求以及利益相關方的期望。 構建廉潔、閤規、高效的企業文化。 二、 本手冊的適用範圍 1. 主體： 本手冊適用於各類企業，包括但不限於國有企業、民營企業、上市公司、中小型企業等。企業在實施過程中，可根據自身規模、業務特點、行業屬性、風險狀況以及發展階段，對手冊中的細則進行適當的調整和補充，形成符閤自身特點的內部控製體係。 2. 內容： 本手冊涵蓋瞭企業內部控製的多個重要領域，包括但不限於： 整體營運與風險管理： 強調企業內部控製的整體性、風險導嚮原則，以及董事會、監事會、管理層和全體員工在內部控製中的職責。 組織機構與權力分配： 規範瞭企業組織架構的設計、權責的劃分、授權審批的流程，以確保決策的科學性和執行的規範性。 財務報告與會計信息質量： 重點在於確保會計信息的真實、準確、完整和及時，防範財務舞弊，提高財務報告的可信度。 資産管理與運營： 涵蓋瞭貨幣資金、固定資産、存貨、無形資産等各類資産的完整性、安全性、使用效率的控製，以及采購、銷售、生産等核心業務流程的控製。 人力資源管理： 規範瞭招聘、培訓、績效考核、薪酬管理、離職等環節的內部控製，旨在優化人力資源配置，防範人為風險。 信息係統應用： 強調信息係統在支持業務流程、加強內部控製、保證信息安全方麵的作用，以及對信息係統開發、運行、維護的控製。 閤同管理： 規範瞭閤同的起草、審批、簽訂、履行、歸檔等全過程，降低閤同風險。 法律閤規與外部溝通： 關注企業對國傢法律法規的遵守，以及與外部利益相關方的閤規溝通，防範法律閤規風險。 內部審計與監督： 明確內部審計在評價內部控製有效性、發現風險隱患、提齣改進建議等方麵的職能。 風險事件應對與改進： 關注企業對已發生或潛在風險事件的識彆、報告、調查、處理和總結，以及持續改進內部控製的機製。 三、 本手冊的使用方法 1. 理解核心理念： 在使用本手冊的具體細則前，請務必充分理解企業內部控製的五大要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動）以及風險導嚮的理念。 2. 結閤實際情況： 本手冊提供的細則僅為通用性指導，各企業應根據自身的行業特點、業務流程、組織結構、風險偏好、技術能力和管理水平，對手冊中的內容進行“量身定製”。不允許生搬硬套，而應因地製宜，靈活運用。 3. 層層分解落實： 內部控製的建立和執行是一個係統工程，需要層層分解，落實到每一個部門、每一個崗位、每一個流程。本手冊中的細則，可以作為各業務部門製定具體操作規程和崗位職責的基礎。 4. 強化溝通與培訓： 內部控製的有效性很大程度上依賴於全體員工的理解和執行。企業應加強對全體員工的內控製度培訓，確保人人知曉、人人遵守。同時，建立暢通的信息溝通渠道，鼓勵員工提齣內控方麵的建議和風險隱患。 5. 持續評估與改進： 內部控製並非一成不變，需要隨著企業內外部環境的變化而不斷調整和優化。企業應定期對內部控製的有效性進行自我評估或委托專業機構進行評價，並根據評估結果，持續改進內控製度，提高內控水平。 6. 關注關鍵節點： 在使用本手冊時，建議企業首先識彆自身麵臨的主要風險和薄弱環節，然後有針對性地重點關注和實施手冊中與這些風險和薄弱環節相關的控製細則。 7. 明確責任主體： 在實施各項控製細則時，必須明確責任主體，即誰負責執行、誰負責監督、誰負責審批。責任的明確是內控落地執行的關鍵。 8. 科技賦能： 積極利用信息技術手段，如ERP係統、OA係統、風險管理平颱等，固化內控流程，實現內控活動的自動化、信息化管理，提高效率，降低人為差錯。 四、 使用注意事項 1. 不構成法律文件： 本手冊本身不構成法律意義上的閤同或承諾，僅為企業內部管理的指導性文件。企業在藉鑒和應用過程中，仍需遵守國傢及地方的法律法規。 2. 動態更新： 隨著企業發展和外部環境的變化，本手冊中的內容可能需要根據實際情況進行更新和修訂，以保持其有效性。 3. 強調執行力： 製度的生命在於執行。再完善的製度，如果得不到有效執行，也無法發揮其應有的作用。因此，企業在應用本手冊時，務必將重點放在製度的落地和執行上，建立有效的激勵和約束機製。 4. 風險識彆的持續性： 風險是動態變化的，企業應建立持續的風險識彆和評估機製，並及時將識彆齣的新風險納入內部控製體係進行管理。 5. 利益相關方視角： 在設計和實施內部控製時，應考慮不同利益相關方（如股東、客戶、供應商、員工、監管機構等）的需求和期望，以提升企業的整體信譽和價值。 6. 文化建設： 內部控製的有效性與企業文化息息相關。企業應緻力於培育誠信、負責、閤規、透明的企業文化，為內部控製的有效運行奠定堅實的基礎。 7. 審計與監督的配閤： 內部審計部門應根據本手冊的指導，開展內部審計工作，對內部控製的執行情況進行監督和評價，並及時嚮管理層提供改進建議。 第一章 整體營運與風險管理 1.1 內部控製的總體目標 企業內部控製的總體目標是：通過建立健全一套相互關聯、相互製約的控製體係，閤理保證企業經營活動的有效性、財務報告的可靠性、法律法規的遵從性，以及企業資産的安全與完整。 1.2 控製環境的建設 控製環境是企業內部控製體係的基礎，它反映瞭企業董事會、監事會和管理層在內部控製方麵的態度、意識和行為，以及對全體員工在風險和內部控製方麵的要求。 1.2.1 董事會與高級管理層的職責 董事會負責批準企業內部控製總體政策，監督內部控製體係的建立與有效運行。 高級管理層負責組織實施企業內部控製體係，確保其在日常運營中得到有效執行。 明確各級管理人員在內部控製中的責任，並建立相應的問責機製。 推動建立誠信、負責、守法、閤規的企業文化。 1.2.2 組織架構與職責分工 建立科學閤理的組織架構，確保權責明確，相互製約。 明確各部門、各崗位在內部控製中的職責和權限，並形成書麵規定。 重要崗位實行迴避或輪崗製度，防範一人獨大或利益衝突。 確保各層級都理解並遵守內部控製要求。 1.2.3 人力資源管理政策 建立科學的招聘、任用、培訓、考核和激勵機製，吸引和留住高素質人纔。 加強對員工關於法律法規、職業道德、內控製度的培訓。 對員工進行背景調查，特彆是關鍵崗位人員。 建立暢通的舉報和反饋渠道，鼓勵員工報告潛在的違規行為或風險。 1.2.4 道德規範與誠信文化 製定並推廣企業的行為準則、職業道德規範，明確禁止的行為。 通過各種形式（如培訓、宣傳、例會）強調誠信經營的重要性。 將員工的誠信和閤規錶現納入績效考核。 建立領導層以身作則的示範效應。 1.3 風險評估 風險評估是識彆、分析和應對企業在實現經營目標過程中可能麵臨的風險的過程。 1.3.1 風險識彆 建立全麵的風險識彆機製，涵蓋戰略風險、經營風險、財務風險、法律閤規風險、信息係統風險、信用風險、市場風險、操作風險等。 風險識彆應覆蓋企業所有業務環節、部門和項目。 鼓勵全員參與風險識彆，建立風險信息收集和反饋渠道。 1.3.2 風險分析與評價 對識彆齣的風險，評估其發生的可能性和一旦發生可能造成的影響程度。 采用定性或定量相結閤的方式對風險進行分析和排序。 建立風險等級劃分標準，明確高風險、中風險、低風險的定義。 1.3.3 風險應對策略 根據風險評估結果，製定相應的風險應對策略，包括： 風險規避： 停止或不參與可能産生高風險的活動。 風險降低： 采取控製措施，降低風險發生的可能性或減輕其影響。 風險轉移： 通過保險、閤同等方式將風險轉移給第三方。 風險承擔： 對於可接受的低風險，選擇自行承擔。 將風險應對策略落實到具體的控製活動中。 1.3.4 風險評估的持續性 企業經營環境和業務活動不斷變化，風險評估應是一個持續的過程。 定期（如每年）或在發生重大變化時（如新業務、新項目、重大並購）進行風險評估。 將風險評估結果與內部控製體係的修訂和完善相結閤。 1.4 控製活動 控製活動是企業為應對風險、實現控製目標而采取的政策和程序。 1.4.1 授權與審批 製定明確的業務活動的授權範圍、審批權限和審批程序。 重要資産、重要支齣、重大閤同等都應有明確的審批層級和流程。 對於超齣正常授權範圍的業務，應有特殊審批程序。 定期審查授權審批權限的設置是否閤理。 1.4.2 職責分離 在可能的情況下，對可能發生衝突的職能進行分離，例如： 業務經辦、資産保管、賬簿記錄應由不同人員或部門負責。 閤同的簽訂、付款的審批、款項的支付應由不同人員負責。 職責分離的目的是相互製約，防止個人舞弊或錯誤。 1.4.3 業務流程控製 對企業各項核心業務流程（如采購、銷售、生産、研發、財務收支等）進行梳理和規範。 製定詳細的操作規程，明確每個環節的責任人和操作要求。 在關鍵節點設置控製點，確保流程的閤規性和有效性。 1.4.4 資産保護 對企業各類資産（包括貨幣資金、實物資産、信息資産等）實施有效的物理和程序控製，確保其安全、完整和有效利用。 對貨幣資金進行嚴格的存取、劃轉和保管控製。 對存貨、固定資産等實物資産進行盤點、入庫、齣庫、保管和處置控製。 對重要文件、信息資料、客戶數據等信息資産進行訪問、存儲、傳輸和銷毀控製。 1.4.5 績效評價與監督 建立對各部門、各崗位績效的定期評價機製。 將績效評價結果與內控執行情況相結閤，加強激勵與約束。 進行獨立的績效復核，確保評價的客觀性。 1.4.6 信息化控製 在信息化係統中固化內部控製流程，提高執行效率和規範性。 對信息係統的訪問權限進行嚴格控製，確保隻有授權人員纔能訪問相關數據和功能。 利用信息化手段進行異常交易的監測和預警。 確保信息係統的安全運行，防範網絡攻擊和數據泄露。 1.5 信息與溝通 信息與溝通是企業內部控製體係有效運行的“神經係統”，它確保瞭與內控相關的信息能夠被及時、準確地識彆、記錄、處理和傳遞。 1.5.1 信息的獲取與質量 建立高效的信息收集和處理機製，確保獲取的信息能夠支持管理決策和內控活動。 確保信息的完整性、準確性、及時性和可靠性。 對財務報告相關的會計信息，要嚴格按照國傢會計準則進行核算和披露。 1.5.2 內部溝通渠道 建立暢通的內部溝通渠道，確保信息能夠自上而下、自下而上以及平行傳遞。 鼓勵員工及時嚮管理層匯報經營中遇到的問題、風險隱患以及對內控的改進建議。 通過會議、報告、通知、內部刊物等多種形式，傳遞內控製度、政策要求和風險提示。 1.5.3 外部溝通 建立與外部利益相關方（如監管機構、客戶、供應商、投資者等）的有效溝通機製。 確保對外披露的信息真實、準確、完整、及時，符閤法律法規要求。 處理外部問詢和投訴，維護企業聲譽。 1.6 監督活動 監督活動是企業內部控製體係的“體檢”和“校準”機製，它通過持續的監控和獨立的評價，確保內部控製體係的有效性和適應性。 1.6.1 內部控製的日常監督 管理層應負責日常的內部控製監督，及時發現和糾正內控執行中存在的問題。 業務部門應將其控製活動納入日常管理，定期自查自糾。 各級管理人員應對其職責範圍內的內部控製執行情況負責。 1.6.2 內部審計的獨立監督 建立獨立的內部審計部門，負責對企業內部控製體係的有效性進行獨立、客觀的評價。 內部審計應根據風險評估結果，製定審計計劃，實施審計程序。 審計應關注內部控製設計的閤理性和執行的有效性。 審計發現的問題應及時嚮董事會、監事會和高級管理層報告，並提齣改進建議。 跟蹤審計發現問題的整改落實情況。 1.6.3 外部審計的監督 接受外部審計師的年度審計，外部審計師將對財務報告的真實性、公允性以及內部控製的有效性發錶意見。 企業應積極配閤外部審計工作，及時提供審計所需的資料。 1.6.4 內部控製的持續改進 根據日常監督、內部審計、外部審計以及外部環境變化等發現的問題，對內部控製體係進行持續的改進和完善。 建立一個反饋和糾錯機製，確保內控體係能夠適應企業發展和外部環境的變化。 定期審查內控製度是否需要更新和修訂。 結論 本手冊為企業實施內部控製提供瞭基礎性的框架和詳細的實施指南。企業應將其視為一個動態的、可調整的工具，根據自身特點和發展需求，將其轉化為切實可行的內部控製體係，並持續優化，以實現企業的長期穩健發展。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我之前對內部控製的認識更多停留在“閤規”和“防範舞弊”的層麵，直到讀瞭這本《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》，纔意識到它的內涵遠比我想象的要豐富和深刻。手冊的內容涵蓋瞭企業運營的方方麵麵，從最基礎的采購、銷售流程，到復雜的財務審計、信息係統安全，再到人力資源管理、項目管理，幾乎無所不包。它強調的是一種係統性的思維，將各個環節有機地聯係起來，形成一個閉環的控製網絡。我尤其喜歡書中對於“權責分離”和“授權批準”等基本原則的詳細解讀，並提供瞭多種實踐模型，幫助讀者理解如何在不同規模和類型的企業中具體落地。手冊的語言風格非常專業且嚴謹，但又不至於過於晦澀難懂，對於有一定財務和管理基礎的讀者來說，能夠輕鬆消化。此外，手冊中對近年來發生的幾起重大財務造假案件的分析，也為讀者敲響瞭警鍾，深刻揭示瞭內控失效可能帶來的災難性後果。這本書不僅是一本操作手冊，更是一堂生動的風險教育課，讓我對企業運營的復雜性和精細化管理有瞭全新的認識。

評分☆☆☆☆☆

坦白講，在拿到《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》之前，我對其內容並沒有抱有太高的期待，畢竟內部控製這個話題聽起來總是有些枯燥和程式化。但當我真正翻閱起來，纔發現它顛覆瞭我之前的看法。手冊以一種非常生動和實用的方式，將復雜的內控概念展現在讀者麵前。它並沒有迴避那些可能存在的難題和挑戰，而是直麵問題，並提供瞭一係列富有建設性的解決方案。我特彆喜歡其中關於“授權、審批、記錄、復核”等基本控製活動的應用實例，這些看似簡單的原則，在實際操作中往往因為缺乏明確的指引而被打摺扣。手冊通過大量的圖錶和流程設計，將這些原則具體化，讓讀者能夠一目瞭然。此外，它對於“信息披露”和“利益相關者溝通”等環節的關注，也體現瞭其前瞻性和對企業社會責任的重視。總而言之，這本書對於任何希望在復雜商業環境中穩健經營的企業來說，都是一本不可或缺的參考指南，它不僅能幫助企業規避風險，更能為其長遠發展奠定堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在企業一綫摸爬滾打多年的管理者，我深知“細節決定成敗”的道理。而這本《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》正是這樣一本聚焦於“細節”的典範之作。它並非空泛地談論理論，而是將內部控製的每一項要求都細化到瞭具體的執行層麵。手冊中列舉的各種錶格、流程圖、崗位職責說明等，都具有極高的參考價值，可以直接拿來套用或者進行微調。我印象最深刻的是關於“信息係統控製”的部分，對數據安全、訪問權限、變更管理等進行瞭非常細緻的規定，這對於當前信息化程度極高的企業來說，簡直是雪中送炭。手冊的編排也非常人性化，每個章節都配有目錄和索引，方便讀者快速找到所需信息。同時，它還提供瞭一些“常見問題解答”，能夠幫助讀者及時解決在實施過程中可能遇到的睏惑。總而言之，這是一本真正做到“授人以漁”的書，它提供的不僅是“做什麼”，更是“怎麼做”，讓內部控製的落地不再是紙上談兵，而是真正能夠轉化為企業內部的執行力。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》的過程，對我來說是一次係統性的學習和認知升級。以往在工作中，我們可能更多的是被動地接受一些管理規定，對於其背後的邏輯和重要性理解不夠深入。而這本書則通過對內部控製原理的層層剝離，讓我看到瞭一個完整的“內控生態係統”。它不僅關注瞭我們常說的財務和運營風險，還把道德風險、戰略風險、閤規風險等都納入瞭考量範圍，構建瞭一個全方位的風險防範體係。手冊中對“內部審計”和“風險委員會”的職責進行瞭清晰界定，並強調瞭獨立性和專業性的重要，這對於建立有效的監督機製至關重要。我特彆欣賞手冊中關於“持續改進”的理念，認識到內部控製不是一成不變的，而是需要隨著企業的發展和外部環境的變化而不斷調整和優化的。這本書的價值在於，它能夠幫助企業建立起一套能夠自我驅動、自我完善的內控機製，從而提升整體的管理效能和市場競爭力。

評分☆☆☆☆☆

初翻開這本《企業內部控製實施細則手冊(第3版）》，我首先被它紮實的理論基礎和清晰的邏輯結構所吸引。它並非僅僅羅列條條框框，而是深入剖析瞭現代企業管理中內部控製的根本重要性，從宏觀的戰略層麵，闡述瞭為何建立健全的內控體係是企業可持續發展的基石。書中對風險管理、閤規性、運營效率、財務報告可靠性等方麵進行瞭詳盡的論述，並結閤瞭大量的經典案例，使得抽象的理論概念變得生動具體。我特彆欣賞作者在梳理內控框架時，能夠將國際通行的COSO框架與中國企業的實際情況相結閤，提齣的建議既有前瞻性，又具操作性。手冊中的每一個章節都仿佛是為企業量身打造的“體檢報告”，能夠幫助管理者快速識彆齣潛在的風險點和管理漏洞。而且，它並沒有停留在理論的層麵，而是提供瞭切實可行的操作指南，從製度設計、流程再造，到風險評估、監控機製的建立，都給齣瞭詳細的指引。閱讀過程中，我不斷地思考著自己所在企業的情況，嘗試著將書中的方法論應用到實際工作場景中，深感收獲良多，對於提升企業治理水平和風險防範能力，無疑是一本不可多得的寶藏。

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非常好的工具書，內容全麵、實用

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非常滿意的一次購物體驗，質量非常好，是我想要的。

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管理性的手冊類書籍，為規範化管理提供參考和藉鑒

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此用戶未填寫評價內容

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價廉物美，物流很給力，很不錯。

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東西很好，很快！

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老公買的，應該不錯，屬於實用性。

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很好