9787302102113 商業貿易活動中的納稅籌劃——中國稅法應用係列 清華大學齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

賀誌東 著

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• 商業貿易
• 納稅
• 中國稅法
• 清華大學齣版社
• 稅務
• 會計
• 經濟
• 法律
• 財務

店鋪： 聚雅圖書專營店

齣版社： 清華大學齣版社

ISBN：9787302102113

商品編碼：29507389021

包裝：平裝

齣版時間：2005-03-01

基本信息

書名：商業貿易活動中的納稅籌劃——中國稅法應用係列

定價：29.00元

作者：賀誌東

齣版社：清華大學齣版社

齣版日期：2005-03-01

ISBN：9787302102113

字數：405000

頁碼：268

版次：1

裝幀：平裝

開本：

商品重量：0.4kg

編輯推薦

---

內容提要

---

本書由我國納稅籌劃應用研究機構——中華財稅網的專傢組成員精心編寫而成，係統、深入地介紹瞭商業貿易活動中的納稅籌劃技巧。全書共六章。內容包括: 商業貿易活動中增值稅的納稅籌劃、商業貿易活動中齣口退(免)稅的納稅籌劃、商業貿易活動中進口環節增值稅的納稅籌劃、進口環節消費稅的納稅籌劃、關稅的納稅籌劃、船舶噸稅的納稅籌劃、商業貿易活動中企業所得稅的納稅籌劃、商業貿易活動中個人所得稅的納稅籌劃、商業貿易活動中城市維護建設稅的納稅籌劃、商業貿易活動中印花稅的納稅籌劃以及商業貿易活動中契稅的納稅籌劃等。本書具有實用性、創造性、新穎性、係統深入及性等特點。
本書適閤廣大納稅人、稅務代理人員和稅務乾部學習參考，是全國涉稅工作者的案頭工具書。相信本書能成為廣大讀者工作上的得力助手!

目錄

---

章商業貿易活動中增值稅的納稅籌劃　
　節商業貿易活動中增值稅納稅籌劃空間
　第二節商業貿易活動中增值稅納稅籌劃點撥
第二章商業貿易活動中齣口退（免）稅的納稅籌劃
　節齣口貨物退（免）增值稅
　第二節齣口貨物退（免）消費稅
　第三節商業貿易活動中齣口納稅籌劃專題
第三章商業貿易活動中海關徵稅的納稅籌劃
　節進口環節增值稅的納稅籌劃
　第二節進口環節消費稅的納稅籌劃
　第三節關稅的納稅籌劃
　第四節船舶噸稅的納稅籌劃
第四章商業貿易活動中企業所得稅的納稅籌劃
　節商業貿易活動中企業所得稅的納稅籌劃空間
　第二節商業貿易活動中企業所得稅的納稅籌劃點撥
第五章商業貿易活動中個人所得稅的納稅籌劃
　節商業貿易活動中個人所得稅的納稅籌劃空間
　第二節商業貿易活動中個人所得稅的納稅籌劃點撥
第六章商業貿易活動中其他稅種的納稅籌劃
　節商業貿易活動中城市維護建設稅的納稅籌劃
　第二節商業貿易活動中印花稅的納稅籌劃
　第三節商業貿易活動中契稅的納稅籌劃
參考文獻

作者介紹

---

賀誌東，稅務專傢，傑齣的稅務籌劃專傢，中華財稅網首席研究員。我國納稅管理學、廣義納稅籌劃和徵稅籌劃學科的奠基人，在納稅籌劃、徵稅籌劃、稅務稽查、避稅與反避稅、納稅管理、稅收實務等方麵有較突齣的成就。在我國稅務界有“賀籌劃”之稱。 曾任某稅務

文摘

---

序言

---

優化企業價值，提升競爭優勢——智慧稅務賦能商業繁榮 在瞬息萬變的商業環境中，如何閤法閤規地最大化企業效益，降低經營風險，是每一位企業傢和財務管理者關注的核心問題。本書旨在為讀者提供一套係統、實用的商業貿易活動稅務籌劃理論與實踐指導，通過深入剖析中國現行稅收法規，結閤大量真實案例，引領讀者掌握如何在閤法的框架內，巧妙運用稅務工具，實現企業價值的優化與提升。 一、 洞悉稅收政策，掌握籌劃先機 中國稅收體係龐大而復雜，稅種繁多，政策法規更新迭代頻繁。對於商業貿易活動而言，涉及的稅種主要包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、關稅等，每一種稅的徵收方式、稅率、計稅依據、優惠政策都可能對企業的經營決策産生深遠影響。 本書將首先帶您走進中國稅收政策的核心，清晰解讀各項稅收法律法規的精髓。我們將逐一剖析增值稅的流轉環節、稅率差異、抵扣機製，幫助您理解如何通過閤理的采購、銷售和存貨管理來優化增值稅負擔。對於企業所得稅，我們將深入探討成本費用列支的規定、投資所得的稅務處理、虧損彌補的策略，以及高新技術企業、小型微利企業等特殊主體的稅收優惠政策，讓您瞭解如何通過科學的財務核算和閤理的利潤分配來降低企業所得稅。 消費稅作為一種選擇性稅種，其徵收對象和稅率變化直接影響到特定商品的定價和市場競爭力。本書將詳細介紹我國消費稅的徵收範圍、計稅方法（如從價、從量、復閤計稅），並結閤實際案例分析，探討如何在産品定價、渠道選擇等方麵進行稅務籌劃，以應對消費稅帶來的挑戰。 關稅作為涉外貿易活動的重要組成部分，其高低直接影響到進齣口商品的成本。我們將梳理關稅的種類、稅率、減免規定，並講解如何利用貿易協定、原産地規則等手段，在閤法閤規的前提下，有效降低企業的進齣口關稅負擔。 此外，本書還將涵蓋印花稅、城鎮土地使用稅、房産稅、車船稅等可能涉及的稅種，並重點關注與商業貿易活動密切相關的個人所得稅，包括工資薪金、勞務報酬、股息紅利等所得的稅務處理，以及如何為企業高管和核心員工進行閤理的個人所得稅籌劃。 二、 創新籌劃策略，規避稅務風險 稅務籌劃並非簡單的稅負降低，更重要的是在閤法閤規的前提下，實現風險的最小化。本書強調“閤法性”是稅務籌劃的生命綫，堅決反對任何形式的偷稅、漏稅、騙稅行為。我們將引導讀者從宏觀到微觀，審視企業的各項經營活動，識彆潛在的稅務風險點，並提供針對性的規避策略。 1. 利潤與成本的智慧管理： 收入確認的時點與方式： 講解不同交易模式下收入確認的會計準則和稅法規定，指導讀者如何通過優化閤同條款，閤理安排收入確認時點，規避不必要的稅款提前繳納。 成本費用列支的閤規性： 詳細梳理各項可稅前扣除成本費用的條件和標準，指導企業如何規範成本費用憑證，提高憑證的閤規性，最大限度地發揮成本扣除的作用。 研發費用加計扣除的應用： 針對科技型企業，深入解析研發費用加計扣除的政策要點、適用範圍和申報流程，幫助企業充分利用稅收優惠，降低研發成本，鼓勵創新。 資産摺舊與攤銷的優化： 分析不同摺舊方法、攤銷年限對企業所得稅的影響，指導讀者如何選擇最適閤企業的摺舊攤銷政策，閤理規劃資産的價值變動，平滑稅負。 2. 投資與融資的稅務考量： 對外投資的稅務處理： 講解企業對外投資涉及的股息紅利所得、資産處置所得等的稅務規定，指導讀者如何選擇最優的投資形式和退齣機製，實現投資收益的最大化，同時規避稅務風險。 股權轉讓的稅務籌劃： 深入分析股權轉讓過程中涉及的企業所得稅、個人所得稅等規定，提供閤規的股權轉讓方案，如分步轉讓、股權贈與等，以降低交易成本。 融資結構的稅務優化： 探討債務融資與股權融資在稅務處理上的差異，指導企業如何根據自身情況，選擇最優的融資結構，例如閤理運用利息費用抵扣企業所得稅，降低整體財務成本。 3. 經營模式與組織架構的稅務設計： 集團化管控下的稅務整閤： 針對大型企業集團，本書將探討集團內部關聯交易的稅務處理，如轉移定價的風險與規避，以及如何通過集團整體的稅務統籌，實現整體稅負的優化。 分支機構與子公司的稅務差異： 分析設立分支機構和子公司的不同稅務處理方式，指導讀者根據業務需求和稅務環境，選擇最閤適的組織架構。 新經濟模式下的稅務挑戰： 關注電子商務、平颱經濟、共享經濟等新興商業模式所麵臨的稅務問題，如平颱責任、交易徵稅等，提供前瞻性的稅務籌劃思路。 4. 國際貿易的稅務策略： 離岸架構與稅收協定： 講解如何利用離岸公司進行稅務籌劃，並重點闡述瞭中國與其他國傢和地區簽訂的稅收協定的應用，以避免雙重徵稅，降低國際稅負。 轉讓定價的閤規性： 詳細解析轉讓定價的原則、方法和監管要求，指導企業如何建立閤理的內部關聯交易定價機製，規避轉讓定價風險。 齣口退稅的精準把握： 深入講解齣口退稅的政策規定、申報流程和注意事項，幫助企業確保符閤退稅條件，及時足額獲得齣口退稅，提升資金周轉效率。 三、 案例驅動，實戰演練 理論知識的掌握離不開實踐的檢驗。本書最大的特色在於其豐富的案例分析。我們精心選取瞭來自不同行業、不同規模的商業貿易活動中的典型稅務問題，並提供瞭詳細的分析和解決方案。這些案例涵蓋瞭： 傳統製造業的成本費用優化案例： 展示如何通過精細化管理，閤法閤規地增加成本費用扣除，降低企業所得稅。 零售企業的增值稅與消費稅籌劃案例： 分析不同銷售模式下，如何通過優化定價策略和渠道管理，降低增值稅和消費稅負擔。 高科技企業的研發投入與稅收優惠應用案例： 演示如何充分利用研發費用加計扣除等稅收優惠政策，鼓勵技術創新，降低運營成本。 進齣口企業的關稅與齣口退稅籌劃案例： 展示如何通過閤理規劃貿易流程和利用貿易政策，降低進齣口成本，提升國際競爭力。 股權激勵與個人所得稅籌劃案例： 探討如何為企業員工設計閤理的股權激勵方案，同時兼顧企業與個人雙方的稅務利益。 跨國並購中的稅務風險管理案例： 分析跨境並購過程中可能遇到的復雜稅務問題，並提供應對策略。 通過對這些案例的深入剖析，讀者不僅能理解抽象的稅法條文，更能將其轉化為解決實際問題的工具，提升自身的稅務籌劃能力。 四、 科技賦能，智慧稅務 在數字化浪潮席捲的今天，稅務管理也迎來瞭新的變革。本書將引導讀者關注新興的稅務科技應用，如金稅三期、金稅四期等國傢稅收徵管係統的發展，以及大數據、人工智能在稅務籌劃中的應用。 電子發票的稅務風險與管理： 講解電子發票的法律效力、開具規範、查驗方法，以及如何利用電子發票進行精準的稅務風控。 稅務大數據分析的應用： 探討如何利用大數據技術對企業經營數據進行稅務風險預警，預測稅收政策變化，為稅務籌劃提供決策支持。 智能稅務軟件的選擇與應用： 介紹市麵上主流的稅務軟件功能，指導讀者如何選擇適閤企業需求的智能稅務工具，提高稅務管理的效率和準確性。 結語 稅務籌劃是一門科學，更是一門藝術。它要求我們既要精通稅法，又要洞察商業。本書力求為讀者提供一個全麵的視角，幫助您在復雜的商業貿易活動中，通過閤法閤規的稅務籌劃，實現企業價值的最大化，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。掌握智慧稅務，就是掌握企業未來競爭力的重要一環。

評分☆☆☆☆☆

我不得不說，這本書的深度和廣度，足以讓很多自詡為“稅務專傢”的人士感到汗顔。它對於中國稅法體係的理解，已經達到瞭融會貫通的境界，不是簡單地停留在條文的字麵意思上。我嘗試著用書中的一些高級籌劃思路去與我認識的稅務顧問進行交流，結果發現，很多細節上的理解深度，甚至是對方都需要迴去查閱資料纔能確認的。這本書的語言風格帶著一種知識分子的沉穩與自信，沒有絲毫嘩眾取寵的跡象，每一個論斷都有堅實的法律依據支撐。最讓我印象深刻的是關於“特殊經濟活動”的稅務處理章節，比如跨境服務貿易的預提所得稅，不同稅收窪地的閤理利用邊界等，這些都是實踐中極易齣錯、且一旦齣錯後果極為嚴重的領域。作者清晰地指齣瞭操作中的灰色地帶與絕對紅綫，並且非常負責任地建議讀者應優先選擇穩妥的閤規路徑，而非鋌而走險。這本書與其說是一本教人如何節稅的書，不如說是一本教人如何安全、專業地管理企業稅務的“避險指南”。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在傳統製造業摸爬滾打瞭十多年的項目經理，我對各種成本控製都有涉獵，但唯獨稅務這一塊，總覺得隔著一層看不透的迷霧。拿到這本由知名學府齣版社齣版的專業書籍，我原本還擔心它會不會過於偏重理論研究，脫離瞭我這種一綫人員的實際操作需求。然而，讓我驚喜的是，這本書的實戰性遠超我的預期。它的語言風格非常直接，少有文學性的修飾，直奔主題，非常適閤時間寶貴的商務人士快速吸收信息。我尤其贊賞它對不同稅種（比如增值稅、企業所得稅、關稅等）之間相互影響的解析。它沒有將這些稅種割裂開來單獨講解，而是將它們置於一個統一的經營流程中進行審視。比如，在談到齣口退稅政策的應用時，作者就穿插講解瞭如何通過優化發票管理流程來確保資金流轉的效率，這些都是我們在日常工作中經常遇到的痛點。讀完這部分內容後，我們部門立即根據書中的建議優化瞭采購和銷售環節的單據流轉規範，雖然短期內看不齣巨大的稅收節約，但整個流程的規範性和透明度明顯提高瞭，這對於內部控製的加強有著長遠的意義。這本書可以說是我們團隊工具箱裏新添的一件利器，它教會我們如何用更專業的視角去看待每一筆交易背後的稅務含義。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我最初是抱著“找點能應付稅務局檢查的乾貨”的心態來翻閱這本書的，但讀完前三章後，我的看法有瞭極大的轉變。這本書的厲害之處，並不在於教你如何“鑽空子”，而是教會你如何“閤規地”將稅收成本降到最低，這中間的尺度把握得極為精妙。它的行文風格，不像那種枯燥的教科書，反而更像是一位經驗豐富的老會計在給你做一對一的私教課。每當它引入一個復雜的稅務籌劃案例時，作者總會不厭其煩地先從宏觀的稅收政策背景講起，然後纔切入到微觀的操作細節，這種由大到小的敘事結構，讓讀者很容易建立起知識的全局觀。尤其是在討論股權轉讓和資産重組時的稅務影響時，那部分的分析簡直是教科書級彆的！它不僅列舉瞭不同方案的優缺點，還用錶格清晰地對比瞭短期現金流和長期稅務負債之間的權衡，這種多維度的考量，正是實踐中最為需要的智慧。我印象最深的是，它多次強調瞭“實質重於形式”的原則，時刻提醒讀者，任何籌劃都必須有堅實的商業邏輯作為支撐，否則就是徒勞無功的“假籌劃”。這本書給我的最大啓發是：精明的稅務管理，其實是企業精細化管理的重要組成部分，而不是一個孤立的部門職能。

評分☆☆☆☆☆

這本厚重的著作，光是書名和那一串數字編碼就透著一股嚴謹的學術氣息，讓人不禁對接下來的閱讀內容充滿期待。我個人對於商業活動中的稅務問題一直抱持著一種既敬畏又好奇的態度，畢竟稅法這玩意兒，不光是法律條文那麼簡單，它更是滲透在企業運營的每一個毛細血管裏的“潛規則”。翻開書頁，首先映入眼簾的是大量引用的法律條文和具體案例分析，這可不是那種浮於錶麵的“稅收常識”普及讀物，而是真正深入到實操層麵的工具書。我特彆欣賞它在闡述理論框架時的那種層層遞進的邏輯，仿佛帶著你一步步拆解一個復雜的稅務迷宮，告訴你哪條路是康莊大道，哪條小徑可能暗藏風險。特彆是對於那些新成立的小微企業主來說，這本書無疑是一盞明燈，它沒有用過於晦澀的術語將讀者拒之門外，而是用一種相對平易近人的方式，將那些令人頭疼的“稅負優化”策略，轉化成瞭清晰可執行的步驟指南。我至今還在琢磨著其中關於研發費用加計扣除的那一章節，它詳細分析瞭不同行業在應用此項政策時的注意事項，這種細緻入微的處理方式，體現瞭作者團隊深厚的專業功底和對中國稅法環境的深刻理解。總體來說，它不是一本能讓你讀完後立刻成為稅務專傢的速成寶典，但它絕對是一本能幫你建立起紮實稅務風險意識和基礎籌劃思維的基石讀物。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀和版式設計也體現瞭齣版方對學術嚴肅性的尊重，厚實的紙張，清晰的字體排版，讓人在長時間的閱讀中也不會感到明顯的視覺疲勞。不過，真正讓我下定決心要把它放在書架顯眼位置的，是它對“稅務風險預警”部分的深度探討。在當前瞬息萬變的經濟環境下，政策更新的速度快得讓人應接不暇，如何提前預判潛在的稅務風險，比事後補救要重要得多。這本書在這方麵做得非常齣色，它沒有簡單羅列已知的風險點，而是提供瞭一套分析框架，教導讀者如何根據宏觀經濟政策的風嚮標，去判斷某一特定行業或交易模式在未來可能麵臨的稅務壓力。例如，它詳細分析瞭在“去産能、促轉型”的大背景下，對於高汙染、高能耗企業的稅務監管趨勢，並給齣瞭相應的閤規調整建議。這種前瞻性的視角，讓這本書的價值超越瞭一般的“稅務實務手冊”，更像是一本商業決策輔助讀物。對於那些希望穿越經濟周期，實現基業長青的企業傢來說，書中關於長期稅務規劃的章節，提供瞭寶貴的戰略參考。