9787302102113 商业贸易活动中的纳税筹划——中国税法应用系列 清华大学出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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贺志东 著

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店铺： 聚雅图书专营店

出版社： 清华大学出版社

ISBN：9787302102113

商品编码：29507389021

包装：平装

出版时间：2005-03-01

基本信息

书名：商业贸易活动中的纳税筹划——中国税法应用系列

定价：29.00元

作者：贺志东

出版社：清华大学出版社

出版日期：2005-03-01

ISBN：9787302102113

字数：405000

页码：268

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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本书由我国纳税筹划应用研究机构——中华财税网的专家组成员精心编写而成，系统、深入地介绍了商业贸易活动中的纳税筹划技巧。全书共六章。内容包括: 商业贸易活动中增值税的纳税筹划、商业贸易活动中出口退(免)税的纳税筹划、商业贸易活动中进口环节增值税的纳税筹划、进口环节消费税的纳税筹划、关税的纳税筹划、船舶吨税的纳税筹划、商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划、商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划、商业贸易活动中城市维护建设税的纳税筹划、商业贸易活动中印花税的纳税筹划以及商业贸易活动中契税的纳税筹划等。本书具有实用性、创造性、新颖性、系统深入及性等特点。
本书适合广大纳税人、税务代理人员和税务干部学习参考，是全国涉税工作者的案头工具书。相信本书能成为广大读者工作上的得力助手!

目录

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章商业贸易活动中增值税的纳税筹划　
　节商业贸易活动中增值税纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中增值税纳税筹划点拨
第二章商业贸易活动中出口退（免）税的纳税筹划
　节出口货物退（免）增值税
　第二节出口货物退（免）消费税
　第三节商业贸易活动中出口纳税筹划专题
第三章商业贸易活动中海关征税的纳税筹划
　节进口环节增值税的纳税筹划
　第二节进口环节消费税的纳税筹划
　第三节关税的纳税筹划
　第四节船舶吨税的纳税筹划
第四章商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划
　节商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中企业所得税的纳税筹划点拨
第五章商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划
　节商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划空间
　第二节商业贸易活动中个人所得税的纳税筹划点拨
第六章商业贸易活动中其他税种的纳税筹划
　节商业贸易活动中城市维护建设税的纳税筹划
　第二节商业贸易活动中印花税的纳税筹划
　第三节商业贸易活动中契税的纳税筹划
参考文献

作者介绍

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贺志东，税务专家，杰出的税务筹划专家，中华财税网首席研究员。我国纳税管理学、广义纳税筹划和征税筹划学科的奠基人，在纳税筹划、征税筹划、税务稽查、避税与反避税、纳税管理、税收实务等方面有较突出的成就。在我国税务界有“贺筹划”之称。 曾任某税务

文摘

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序言

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优化企业价值，提升竞争优势——智慧税务赋能商业繁荣 在瞬息万变的商业环境中，如何合法合规地最大化企业效益，降低经营风险，是每一位企业家和财务管理者关注的核心问题。本书旨在为读者提供一套系统、实用的商业贸易活动税务筹划理论与实践指导，通过深入剖析中国现行税收法规，结合大量真实案例，引领读者掌握如何在合法的框架内，巧妙运用税务工具，实现企业价值的优化与提升。 一、 洞悉税收政策，掌握筹划先机 中国税收体系庞大而复杂，税种繁多，政策法规更新迭代频繁。对于商业贸易活动而言，涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等，每一种税的征收方式、税率、计税依据、优惠政策都可能对企业的经营决策产生深远影响。 本书将首先带您走进中国税收政策的核心，清晰解读各项税收法律法规的精髓。我们将逐一剖析增值税的流转环节、税率差异、抵扣机制，帮助您理解如何通过合理的采购、销售和存货管理来优化增值税负担。对于企业所得税，我们将深入探讨成本费用列支的规定、投资所得的税务处理、亏损弥补的策略，以及高新技术企业、小型微利企业等特殊主体的税收优惠政策，让您了解如何通过科学的财务核算和合理的利润分配来降低企业所得税。 消费税作为一种选择性税种，其征收对象和税率变化直接影响到特定商品的定价和市场竞争力。本书将详细介绍我国消费税的征收范围、计税方法（如从价、从量、复合计税），并结合实际案例分析，探讨如何在产品定价、渠道选择等方面进行税务筹划，以应对消费税带来的挑战。 关税作为涉外贸易活动的重要组成部分，其高低直接影响到进出口商品的成本。我们将梳理关税的种类、税率、减免规定，并讲解如何利用贸易协定、原产地规则等手段，在合法合规的前提下，有效降低企业的进出口关税负担。 此外，本书还将涵盖印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税等可能涉及的税种，并重点关注与商业贸易活动密切相关的个人所得税，包括工资薪金、劳务报酬、股息红利等所得的税务处理，以及如何为企业高管和核心员工进行合理的个人所得税筹划。 二、 创新筹划策略，规避税务风险 税务筹划并非简单的税负降低，更重要的是在合法合规的前提下，实现风险的最小化。本书强调“合法性”是税务筹划的生命线，坚决反对任何形式的偷税、漏税、骗税行为。我们将引导读者从宏观到微观，审视企业的各项经营活动，识别潜在的税务风险点，并提供针对性的规避策略。 1. 利润与成本的智慧管理： 收入确认的时点与方式： 讲解不同交易模式下收入确认的会计准则和税法规定，指导读者如何通过优化合同条款，合理安排收入确认时点，规避不必要的税款提前缴纳。 成本费用列支的合规性： 详细梳理各项可税前扣除成本费用的条件和标准，指导企业如何规范成本费用凭证，提高凭证的合规性，最大限度地发挥成本扣除的作用。 研发费用加计扣除的应用： 针对科技型企业，深入解析研发费用加计扣除的政策要点、适用范围和申报流程，帮助企业充分利用税收优惠，降低研发成本，鼓励创新。 资产折旧与摊销的优化： 分析不同折旧方法、摊销年限对企业所得税的影响，指导读者如何选择最适合企业的折旧摊销政策，合理规划资产的价值变动，平滑税负。 2. 投资与融资的税务考量： 对外投资的税务处理： 讲解企业对外投资涉及的股息红利所得、资产处置所得等的税务规定，指导读者如何选择最优的投资形式和退出机制，实现投资收益的最大化，同时规避税务风险。 股权转让的税务筹划： 深入分析股权转让过程中涉及的企业所得税、个人所得税等规定，提供合规的股权转让方案，如分步转让、股权赠与等，以降低交易成本。 融资结构的税务优化： 探讨债务融资与股权融资在税务处理上的差异，指导企业如何根据自身情况，选择最优的融资结构，例如合理运用利息费用抵扣企业所得税，降低整体财务成本。 3. 经营模式与组织架构的税务设计： 集团化管控下的税务整合： 针对大型企业集团，本书将探讨集团内部关联交易的税务处理，如转移定价的风险与规避，以及如何通过集团整体的税务统筹，实现整体税负的优化。 分支机构与子公司的税务差异： 分析设立分支机构和子公司的不同税务处理方式，指导读者根据业务需求和税务环境，选择最合适的组织架构。 新经济模式下的税务挑战： 关注电子商务、平台经济、共享经济等新兴商业模式所面临的税务问题，如平台责任、交易征税等，提供前瞻性的税务筹划思路。 4. 国际贸易的税务策略： 离岸架构与税收协定： 讲解如何利用离岸公司进行税务筹划，并重点阐述了中国与其他国家和地区签订的税收协定的应用，以避免双重征税，降低国际税负。 转让定价的合规性： 详细解析转让定价的原则、方法和监管要求，指导企业如何建立合理的内部关联交易定价机制，规避转让定价风险。 出口退税的精准把握： 深入讲解出口退税的政策规定、申报流程和注意事项，帮助企业确保符合退税条件，及时足额获得出口退税，提升资金周转效率。 三、 案例驱动，实战演练 理论知识的掌握离不开实践的检验。本书最大的特色在于其丰富的案例分析。我们精心选取了来自不同行业、不同规模的商业贸易活动中的典型税务问题，并提供了详细的分析和解决方案。这些案例涵盖了： 传统制造业的成本费用优化案例： 展示如何通过精细化管理，合法合规地增加成本费用扣除，降低企业所得税。 零售企业的增值税与消费税筹划案例： 分析不同销售模式下，如何通过优化定价策略和渠道管理，降低增值税和消费税负担。 高科技企业的研发投入与税收优惠应用案例： 演示如何充分利用研发费用加计扣除等税收优惠政策，鼓励技术创新，降低运营成本。 进出口企业的关税与出口退税筹划案例： 展示如何通过合理规划贸易流程和利用贸易政策，降低进出口成本，提升国际竞争力。 股权激励与个人所得税筹划案例： 探讨如何为企业员工设计合理的股权激励方案，同时兼顾企业与个人双方的税务利益。 跨国并购中的税务风险管理案例： 分析跨境并购过程中可能遇到的复杂税务问题，并提供应对策略。 通过对这些案例的深入剖析，读者不仅能理解抽象的税法条文，更能将其转化为解决实际问题的工具，提升自身的税务筹划能力。 四、 科技赋能，智慧税务 在数字化浪潮席卷的今天，税务管理也迎来了新的变革。本书将引导读者关注新兴的税务科技应用，如金税三期、金税四期等国家税收征管系统的发展，以及大数据、人工智能在税务筹划中的应用。 电子发票的税务风险与管理： 讲解电子发票的法律效力、开具规范、查验方法，以及如何利用电子发票进行精准的税务风控。 税务大数据分析的应用： 探讨如何利用大数据技术对企业经营数据进行税务风险预警，预测税收政策变化，为税务筹划提供决策支持。 智能税务软件的选择与应用： 介绍市面上主流的税务软件功能，指导读者如何选择适合企业需求的智能税务工具，提高税务管理的效率和准确性。 结语 税务筹划是一门科学，更是一门艺术。它要求我们既要精通税法，又要洞察商业。本书力求为读者提供一个全面的视角，帮助您在复杂的商业贸易活动中，通过合法合规的税务筹划，实现企业价值的最大化，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。掌握智慧税务，就是掌握企业未来竞争力的重要一环。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我最初是抱着“找点能应付税务局检查的干货”的心态来翻阅这本书的，但读完前三章后，我的看法有了极大的转变。这本书的厉害之处，并不在于教你如何“钻空子”，而是教会你如何“合规地”将税收成本降到最低，这中间的尺度把握得极为精妙。它的行文风格，不像那种枯燥的教科书，反而更像是一位经验丰富的老会计在给你做一对一的私教课。每当它引入一个复杂的税务筹划案例时，作者总会不厌其烦地先从宏观的税收政策背景讲起，然后才切入到微观的操作细节，这种由大到小的叙事结构，让读者很容易建立起知识的全局观。尤其是在讨论股权转让和资产重组时的税务影响时，那部分的分析简直是教科书级别的！它不仅列举了不同方案的优缺点，还用表格清晰地对比了短期现金流和长期税务负债之间的权衡，这种多维度的考量，正是实践中最为需要的智慧。我印象最深的是，它多次强调了“实质重于形式”的原则，时刻提醒读者，任何筹划都必须有坚实的商业逻辑作为支撑，否则就是徒劳无功的“假筹划”。这本书给我的最大启发是：精明的税务管理，其实是企业精细化管理的重要组成部分，而不是一个孤立的部门职能。

评分☆☆☆☆☆

我不得不说，这本书的深度和广度，足以让很多自诩为“税务专家”的人士感到汗颜。它对于中国税法体系的理解，已经达到了融会贯通的境界，不是简单地停留在条文的字面意思上。我尝试着用书中的一些高级筹划思路去与我认识的税务顾问进行交流，结果发现，很多细节上的理解深度，甚至是对方都需要回去查阅资料才能确认的。这本书的语言风格带着一种知识分子的沉稳与自信，没有丝毫哗众取宠的迹象，每一个论断都有坚实的法律依据支撑。最让我印象深刻的是关于“特殊经济活动”的税务处理章节，比如跨境服务贸易的预提所得税，不同税收洼地的合理利用边界等，这些都是实践中极易出错、且一旦出错后果极为严重的领域。作者清晰地指出了操作中的灰色地带与绝对红线，并且非常负责任地建议读者应优先选择稳妥的合规路径，而非铤而走险。这本书与其说是一本教人如何节税的书，不如说是一本教人如何安全、专业地管理企业税务的“避险指南”。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在传统制造业摸爬滚打了十多年的项目经理，我对各种成本控制都有涉猎，但唯独税务这一块，总觉得隔着一层看不透的迷雾。拿到这本由知名学府出版社出版的专业书籍，我原本还担心它会不会过于偏重理论研究，脱离了我这种一线人员的实际操作需求。然而，让我惊喜的是，这本书的实战性远超我的预期。它的语言风格非常直接，少有文学性的修饰，直奔主题，非常适合时间宝贵的商务人士快速吸收信息。我尤其赞赏它对不同税种（比如增值税、企业所得税、关税等）之间相互影响的解析。它没有将这些税种割裂开来单独讲解，而是将它们置于一个统一的经营流程中进行审视。比如，在谈到出口退税政策的应用时，作者就穿插讲解了如何通过优化发票管理流程来确保资金流转的效率，这些都是我们在日常工作中经常遇到的痛点。读完这部分内容后，我们部门立即根据书中的建议优化了采购和销售环节的单据流转规范，虽然短期内看不出巨大的税收节约，但整个流程的规范性和透明度明显提高了，这对于内部控制的加强有着长远的意义。这本书可以说是我们团队工具箱里新添的一件利器，它教会我们如何用更专业的视角去看待每一笔交易背后的税务含义。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧和版式设计也体现了出版方对学术严肃性的尊重，厚实的纸张，清晰的字体排版，让人在长时间的阅读中也不会感到明显的视觉疲劳。不过，真正让我下定决心要把它放在书架显眼位置的，是它对“税务风险预警”部分的深度探讨。在当前瞬息万变的经济环境下，政策更新的速度快得让人应接不暇，如何提前预判潜在的税务风险，比事后补救要重要得多。这本书在这方面做得非常出色，它没有简单罗列已知的风险点，而是提供了一套分析框架，教导读者如何根据宏观经济政策的风向标，去判断某一特定行业或交易模式在未来可能面临的税务压力。例如，它详细分析了在“去产能、促转型”的大背景下，对于高污染、高能耗企业的税务监管趋势，并给出了相应的合规调整建议。这种前瞻性的视角，让这本书的价值超越了一般的“税务实务手册”，更像是一本商业决策辅助读物。对于那些希望穿越经济周期，实现基业长青的企业家来说，书中关于长期税务规划的章节，提供了宝贵的战略参考。

评分☆☆☆☆☆

这本厚重的著作，光是书名和那一串数字编码就透着一股严谨的学术气息，让人不禁对接下来的阅读内容充满期待。我个人对于商业活动中的税务问题一直抱持着一种既敬畏又好奇的态度，毕竟税法这玩意儿，不光是法律条文那么简单，它更是渗透在企业运营的每一个毛细血管里的“潜规则”。翻开书页，首先映入眼帘的是大量引用的法律条文和具体案例分析，这可不是那种浮于表面的“税收常识”普及读物，而是真正深入到实操层面的工具书。我特别欣赏它在阐述理论框架时的那种层层递进的逻辑，仿佛带着你一步步拆解一个复杂的税务迷宫，告诉你哪条路是康庄大道，哪条小径可能暗藏风险。特别是对于那些新成立的小微企业主来说，这本书无疑是一盏明灯，它没有用过于晦涩的术语将读者拒之门外，而是用一种相对平易近人的方式，将那些令人头疼的“税负优化”策略，转化成了清晰可执行的步骤指南。我至今还在琢磨着其中关于研发费用加计扣除的那一章节，它详细分析了不同行业在应用此项政策时的注意事项，这种细致入微的处理方式，体现了作者团队深厚的专业功底和对中国税法环境的深刻理解。总体来说，它不是一本能让你读完后立刻成为税务专家的速成宝典，但它绝对是一本能帮你建立起扎实税务风险意识和基础筹划思维的基石读物。