2013版COSO内部控制实施指南 [Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 罗伯特.R.穆勒 著，秦荣生，张庆龙，韩菲 译

图书标签:

• COSO内部控制
• 内部控制
• 风险管理
• 合规
• 企业治理
• 财务管理
• 审计
• 控制框架
• 实施指南
• 2013版COSO

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121254314

版次：1

商品编码：11670347

包装：平装

外文名称：Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework

开本：16开

出版时间：2015-02-01#

编辑推荐

　　COSO内部控制框架自1992年发布以来，对各类组织完善和提升其内部控制的效率和效果发挥了重要的影响，2013年该框架首次进行了修订，这预示着未来十几二十年中新一轮的COSO内部控制框架将指导企业进行新的内部控制得改善与提升。本书由北京国家会计学院院长秦荣生，北京国家会计学院教授、博士生导师张庆龙等专业人士进行翻译并倾力推荐，旨在为COSO内部控制在国内企业的具体运用中提供指导和参考模板。

内容简介

　　2013版COSO内部控制实施指南一书从实际操作层面，为企业全面执行2013版的COSO内部控制框架提供了指南。《2013版COSO内部控制实施指南》探讨了新版内部控制框架的组成要素，对应企业经营活动展示了经营层面内部控制的具体内容，运用COSO三维立体框架模型解释了各内部控制要素的重要性，阐释了如何整合COBIT框架，ISO内部控制和风险管理标准，并重点强调了如何保证企业内部控制构建和执行的有效性等问题。

作者简介

　　罗伯特·R·穆勒（Robert R.Moller），一位有着多年从业经验的内部审计专家和项目经理。他拥有CPA、CISA、CISSP等专业证书，并在信息系统、公司治理和安全控制方面具有丰富的专业背景。穆勒先生从事审计等相关工作的经验已经超过25年，在他25年的从业生涯中，曾经作为首席审计执行官服务于一家财富50强的企业，也曾在Grand Thornton会计事务所和Sears Roebuck公司任职。穆勒先生是内审协会（IIA）芝加哥分会的前任主席，IIA的国际先进技术委员会的一员，还是AICOA计算机内审分会的前任主席。除本书之外，穆勒先生至今已著有6本专业书籍。

目录

第1章 COSO内部控制框架的重要性
1.1 企业内部控制的重要性
1.2 什么是企业内部控制
1.3 理解COSO内部控制：如何使用本书

第2章 内部控制的历史沿革
2.1 内部控制早期定义：1977年的《反海外贿赂法》
2.2 《反海外贿赂法》与现代内部控制
2.3 反欺诈财务报告委员会成立始末
2.4 美国注册会计师协会发布的《审计准则公告》：第55号与第78号文件
2.5 反欺诈财务报告委员会的报告
2.6 最初的COSO内部控制框架
2.7 《萨班斯法案》与内部会计控制
注释

第3章 新版COSO内部控制框架概览
3.1 理解内部控制框架
3.2 新版框架在商业和经营环境方面的主要变化
3.3 新版COSO内部控制框架
3.4 新版COSO内部控制原则
3.5 COSO目标与经营业务
3.6 其他信息来源

第4章 COSO内部控制要素：控制环境
4.1 控制环境要素的重要性
4.2 控制环境原则一：诚信与道德观
4.3 控制环境原则二：董事会职能
4.4 控制环境原则三：对权力与责任的要求
4.5 控制环境原则四：加强人力资源建设
4.6 控制环境原则五：个人的内部控制责任
4.7 正确实施COSO控制环境

第5章 COSO内部控制要素：风险评估
5.1 风险评估的原则
5.2 风险识别与分析
5.3 风险应对策略
5.4 舞弊风险分析
5.5 COSO风险评估及修订后的内部控制框架
注释

第6章 COSO内部控制要素：控制活动
6.1 控制活动要素的原则
6.2 COSO控制活动的现状

第7章 COSO内部控制要素：信息与沟通
7.1 信息与沟通要素的变化
7.2 信息与沟通原则一：相关信息的使用
7.3 信息与沟通原则二：内部沟通
7.4 信息与沟通原则三：外部沟通
注释

第8章 COSO内部控制要素：监控活动
8.1 监控活动要素的重要性
8.2 监控活动原则一：持续评估与个别评价
8.3 监控活动原则二：评估与沟通内部控制缺陷
8.4 正确运用监控活动
注释

第9章 COSO内部控制治理、风险及合规营运控制
9.1 COSO营运目标
9.2 计划和预算控制
9.3 IT系统营运控制
9.4 营运过程控制和服务目录
9.5 COSO营运控制的重要性
注释

第10章 COSO报告程序
10.1 COSO报告目标
10.2 COSO外部财务报告控制
10.3 COSO内部财务报告控制
10.4 COSO外部非财务报告控制
10.5 COSO内部非财务报告控制
10.6 COSO 报告控制的重要性
注释

第11章 COSO合法、合规与遵循目标
11.1 企业合规性控制的重要性
11.2 合规控制问题
11.3 内部控制与法律问题
11.4 专业和其他标准的合规性

第12章 内部控制主体与组织的治理、风险及合规的关系
12.1 组织GRC视角下的内部控制
12.2 公司治理总体概念
12.3 企业层面内部控制
12.4 分支机构层面内部控制
12.5 业务层面内部控制
12.6 组织与GRC控制视角
注释

第13章 COSO、服务管理和有效的IT控制
13.1 IT一般控制的重要性
13.2 IT治理的一般控制
13.3 IT管理的一般控制
13.4 客户服务器和小型系统的IT一般控制
13.5 信息技术基础架构库服务管理最佳实践
13.6 服务交付最佳实践
注释

第14章 云计算、虚拟化和无线网络
14.1 IT无线网络的内部控制
14.2 云计算和COSO内部控制
14.3 虚拟化存储管理
14.4 COSO内部控制和最新技术
注释

第15章 其他框架：COSO企业全面风险管理框架
15.1 企业全面风险管理定义与风险组合观
15.2 COSO 企业全面风险管理框架模型
15.3 企业全面风险管理框架的其他维度
15.4 COSO企业全面风险管理和新版内部控制框架
注释

第16章 COBIT的内涵与应用
16.1 向高级管理人员介绍COBIT
16.2 运用COBIT评价企业内部控制
16.3 COBIT与COSO内部控制的对应关系
注释

第17章 ISO内部控制与风险管理标准
17.1 ISO标准的背景及其在全球商业世界的重要性
17.2 ISO标准综述
17.3 ISO标准与COSO内部控制整合框架
注释

第18章 董事会中的COSO内部控制
18.1 董事会决策与内部控制程序
18.2 董事会架构与治理规则
18.3 公司章程与董事会结构
18.4 审计委员会与内部控制管理
18.5 董事会成员的内部控制知识要求
18.6 COSO内部控制与公司治理
注释

第19章 服务组织控制报告和COSO内部控制
19.1 服务型组织内部控制的重要性
19.2 早期服务商的内部控制鉴证方法：SAS
19.3 服务型组织控制报告
19.4 审计权利条款
19.5 内部控制的局限性

第20章 2013版COSO内部控制框架的实施
20.1 2013版内部控制框架的最新变化
20.2 2013版COSO指南的过渡问题
20.3 2013版COSO内部控制框架的实施步骤

前言/序言

　　译者序
　　2010年11月，美国反虚假财务报告委员会（National Commission of Fraudulent Financial Reporting）下属的发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations，COSO）启动了对1992版内部控制框架修订的项目，于2011年12月发布征求意见稿，最终于2013年5月正式发布2013版内部控制框架及其配套指南。
　　1985年，在美国创建的反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中舞弊产生的原因，并寻找解决之道。1987年，该委员会的赞助机构成立了COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO发布内部控制框架，公司可根据该框架逐条检视其内部控制的有效性，或用于设定公司目标，在理论和实务界备受推崇，在美国及全球得到了广泛推广和应用。
　　2013版内部控制框架及其配套指南旨在结合当前新的商业和运营环境，来反映企业内部控制框架体系的新变化、新思维，以适应IT系统、商业运营、多元合作、国际化经营、公司治理等现代企业所面临的巨大变化。从内容来看，2013版的COSO框架着重强调了原则导向，并扩大了报告目标类别，将财务报告以外的其他外部报告，以及包括财务和非财务报告在内的内部报告，都纳入其指导范围。对比而言，1992年的COSO框架则局限于对外财务报告。
　　面对2013版COSO框架，我们应该如何解读和应对这些变化？2013版内部控制框架是1992版的升级版，它对各类组织完善和提升其内部控制的效率和效果都会产生重要作用。2013版内部控制框架的主要内容可以概括为:一个定义、三类目标、五大要素和十七项原则。一个组织是否要实施以及如何实施2013版框架需要根据组织的性质和类型进行判断，在了解相关法规制度体系的变化和要求的基础上做出决策，但同时要认识到内部控制也具有一些局限和缺陷。
　　针对2013版COSO框架的新变化，美国著名的风险管理专家罗伯特R穆勒先生在第一时间推出了个人的这本专著《2013版COSO内部控制实施指南》。该书作者结合多年的内部控制与风险管理理论研究与实践经验，对2013版COSO内部控制框架进行了深入解读，细化了新修订后的版内部控制框架的具体内容，使得读者更清楚地了解新框架的变化及其应用形式。例如，2013版内部控制框架发生了哪些变化；如何与企业已有的内部控制制度框架进行对接；内部控制框架与全面风险管理框架是什么关系；内部控制主体与公司治理层面的关系如何；内部控制三维立体模型呈现的主题是什么；与1992版内部控制三维立体模型相比，变化的背后原因是什么；内部控制要素相应下的每项具体原则如何理解，实际中最佳应用如何体现等具体内容。此外，该书还论述了如何在云计算、虚拟化和无线网络环境下做好内部控制，有哪些应用技术；内部控制与已有的标准制度之间关系如何，如COBIT、ISO等；如何做好董事会的内部控制；如何降低外部服务商的相关风险等问题。
　　我国的内部控制规范体系借鉴了企业全面风险管理框架体系的思想，运用了内部控制框架的要素，自2011年起在上市公司和国有企业逐步实施以来，取得了明显的效果。它的实施提升了组织单位领导及员工的风险意识，优化了组织单位的业务流程，提高了组织的合规性、运营效率和效果，以及财务报告的质量。但在实践中，内部控制规范体系依然存在一些问题。例如，在内部控制建设和实施的过程中，企业往往注重内部控制形式，在实际应用中只做加法不做减法，这会降低内部控制的实施效果。2013版内部控制框架的出版，为我国内部控制的实际应用及效果提升提供了重要的参考。而本书为2013版COSO内部控制在企业中的具体应用提供了指导和参考模板。
　　本书由北京国家会计学院审计与风险管理研究所专门从事内部控制研究的各位教授合作翻译，张庆龙教授、韩菲副教授承担了翻译的主要工作，崔志娟教授、聂兴凯副教授、马雯副教授、孙娜副教授参与了相关章节的翻译工作，最后由我对全书进行了审校。衷心希望该书的出版，对广大实务工作者和研究人员具有积极的借鉴和参考价值。由于时间较紧和译者的水平所限，该书翻译过程中存在的不足之处，敬请各位读者批评指正！
　　前言
　　内部控制是覆盖企业经营全过程的管理概念。从最基本的会计流程到生产经营，再到IT系统等其他企业活动，无不是内部控制所涉足的领域。然而过去的许多年里，人们美其名曰“有效内部控制”，却没有统一清晰的定义。20世纪90年代，一系列会计丑闻催生了由美国注册会计师协会等专业财会组织组建的COSO委员会，该委员会的职责是制定一套明确内部控制概念的统一框架。
　　经过长时间的公开讨论与修改，COSO内部控制框架于1992年问世。它不是正式标准或政府法规，而是为各行各业不同规模的公司阐明有效内部控制系统概念与特点的一个框架。之后它就被快速应用于注册会计师评估财务报表内部控制，并成为是否遵循《萨班斯-奥克斯利法案》的关键标准。
　　虽然该框架长期以来保持不变，但是很多内容已经不能适应IT系统、商业运营、多元合作、国际化经营、公司治理等现代企业所面临的巨大变化。因此，COSO委员会经过长时间的讨论和修改，于2013年5月发布了修订后的新版COSO内部控制框架。
　　本书从执行的角度全面介绍了新版COSO内部控制框架。各章节描述了新版框架的组成部分以及对企业经营至关重要的主要因素。我们以新版COSO的三维框架为基础，全方位地展示了内部控制各大要素的重要性。部分章节还详细介绍了构建与实施有效的COBIT控制、ISO控制、风险管理框架等方面的过程，作为内部控制的辅助指南。
　　本书通过对新版COSO内部控制框架的介绍与解读，帮助企业高级管理人员正确使用和实施有效内部控制流程。本书还适用于企业董事会成员、审计委员会成员、企业基层工作人员、IT管理部门工作人员全面理解COSO内部控制的重要性。此外，本书还会讨论如由原版框架何过渡到修订版框架，完成《萨班斯-奥克斯利法案》所规定的内部控制遵循目标。
　　第一次接触新版COSO内部控制框架的人，难免觉得困惑和复杂。但是，内部控制是在我们今后的工作中发挥重要作用的管理工具。因此，各大企业应该尽快实施新版COSO内部控制框架。

商业诚信的基石：构建稳健的内部控制体系 在瞬息万变的商业环境中，卓越的运营管理和持续的价值创造是企业生存与发展的生命线。然而，任何一家企业的成功都离不开其背后坚实的基础——一套行之有效的内部控制体系。它不仅是企业规避风险、遵守法规的“防火墙”，更是提升效率、优化决策、实现战略目标的“助推器”。本书旨在为广大管理者提供一套系统性的视角，深入剖析内部控制的核心理念，揭示其在现代企业治理中的关键作用，并提供一套切实可行的实施框架，帮助企业构建并优化其内部控制体系，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。 第一部分：内控的哲学与战略高度 在信息爆炸、法规日益严苛、全球化进程加速的今天，企业面临的挑战与日俱增。传统的、零散的风险管理和合规措施已不足以应对复杂的局面。内部控制不再仅仅是财务部门的职责，它已经上升到企业战略层面，成为董事会和高层管理者必须亲自关注的核心议题。 1. 风险的本质与内控的使命： 企业运营的本质就是在不确定性中寻求机遇，而风险则是这种不确定性可能带来的负面影响。风险无处不在，它可能源于市场波动、技术变革、竞争加剧、法律法规变化，甚至是内部人员的疏忽或舞弊。内部控制的核心使命，正是识别、评估、应对和监控这些可能影响企业达成目标的风险。它并非旨在完全消除风险，而是要在可接受的风险水平内，最大化实现企业目标的可能性。 2. 现代企业治理对内控的新要求： 随着企业社会责任意识的提升和监管机构对公司治理的重视，内部控制的要求早已超越了单纯的财务报告可靠性。如今，一个健全的内部控制体系需要涵盖运营效率、资产安全、合规性以及信息披露等多个维度。董事会负有最终的监督责任，他们需要确保公司拥有恰当的内部控制设计和有效的执行，以保护股东权益，维护投资者信心，并促进企业的可持续发展。 3. 从“合规性”到“价值创造”的思维转变： 过去，许多企业将内部控制视为一种负担，仅仅是为了满足外部监管的要求。然而，现代的内部控制理念强调其潜在的价值创造功能。一个设计精良、执行到位的内部控制体系，能够： 提升运营效率： 通过规范化的流程和职责分工，减少不必要的浪费和重复劳动，优化资源配置。 优化决策质量： 确保信息的准确性和及时性，为管理层提供可靠的决策依据。 促进创新： 在风险可控的前提下，鼓励大胆的尝试和创新，为企业注入新的活力。 增强企业声誉： 健全的内控体系是企业诚信和负责任的体现，有助于提升品牌形象和市场竞争力。 吸引和留住人才： 公正透明的流程和规范的工作环境，能够提升员工的归属感和满意度。 第二部分：内部控制的框架与要素 为了系统性地构建和实施内部控制，我们需要一个统一的、易于理解的框架。本书将基于公认的行业最佳实践，为您呈现一个全面而实用的内部控制框架，并深入剖析构成这一框架的五大相互关联的要素。 1. 框架的理念与演进： 内部控制框架的出现，是为了应对企业在复杂经营环境中管理风险的挑战。从早期的内部牵制到现代的综合性框架，这一理念不断发展和完善。本书所介绍的框架，以其前瞻性和普适性，为企业提供了应对当前及未来挑战的有力工具。它强调的是一种整体性的、集成化的方法，将内部控制融入到企业日常运营的各个环节。 2. 五大控制要素深度解析： 控制环境 (Control Environment): 这是内部控制体系的基石，它反映了企业高层对内部控制的重视程度，以及由此形成的对员工行为的导向。一个积极的控制环境体现在： 诚信和道德价值观： 企业是否有明确的道德准则，并能在日常运营中得到践行。 董事会和监事会的监督： 董事会和监事会是否能够独立、有效地行使监督职责，对内部控制提出建设性意见。 管理层的组织结构和授权： 是否存在明确的组织架构，各级管理层是否拥有适当的授权和职责。 人力资源政策和实践： 是否有健全的招聘、培训、绩效评估和激励机制，以吸引和留住具备诚信和能力的员工。 公司文化： 整体的企业文化是否鼓励负责任的行为，倡导风险意识，并支持内部控制的执行。 风险评估 (Risk Assessment): 这是识别和分析企业目标可能面临的风险的过程。有效的风险评估包括： 目标设定： 明确企业的经营目标，包括运营、财务报告和合规性等。 风险识别： 识别可能阻碍目标实现的内外部风险因素。 风险分析： 评估已识别风险发生的可能性及其潜在影响。 舞弊风险评估： 特别关注可能导致舞弊发生的风险，并采取相应的防范措施。 应对变化： 持续关注宏观经济、行业变化、监管政策等可能影响企业风险的因素，并及时调整风险评估。 控制活动 (Control Activities): 这是为了应对已评估的风险而设计的政策和程序。控制活动是内部控制体系中最直接、最具体的组成部分，常见的控制活动包括： 授权和批准： 关键业务活动是否需要适当的授权和批准。 职责分离： 关键的、相互制约的职责是否由不同的人员承担，以防止一人可以同时进行欺诈和掩盖。 信息处理： 数据录入、处理和报告是否准确、完整、及时。 实物控制： 对资产（如现金、存货、固定资产）是否有物理上的保护和盘点。 绩效考评： 通过对实际绩效与预算、预测进行比较，发现异常情况。 信息系统控制： 包括通用IT控制和应用IT控制，确保信息系统的安全和数据的完整性。 信息与沟通 (Information and Communication): 这是确保相关信息能够及时、准确地在企业内部和外部传递的过程。有效的沟通是内部控制成功的关键： 内部沟通： 确保各级员工理解自身的职责、内控政策和程序，并有渠道提出问题或疑虑。 外部沟通： 与监管机构、客户、供应商、股东等外部利益相关者进行有效沟通，传递企业合规和负责任的信息。 信息质量： 确保所使用的信息是可靠的、相关的和及时有效的。 信息系统： 利用恰当的信息系统来支持信息的生成、处理和传递。 监督活动 (Monitoring Activities): 这是评估内部控制设计和执行有效性的过程。监督活动是持续改进内部控制的关键： 持续性监督： 将日常的监督活动融入到正常的管理流程中。 单独性评价： 定期或不定期地对内部控制进行独立的评估，例如通过内部审计。 报告和纠正： 及时将监督过程中发现的问题报告给相关人员，并采取纠正措施。 信息反馈： 将监督结果反馈到风险评估和控制活动的设计与执行中，形成一个持续改进的闭环。 第三部分：从理解到实践——落地实施的策略 仅仅理解内部控制的理论框架是远远不够的，关键在于如何将其有效地落地到企业的实际运营中。本书将为您提供一套循序渐进的实施指南，帮助您克服挑战，构建一个真正有效的内部控制体系。 1. 诊断现状，明确差距： 在开始实施新体系之前，首先需要对企业现有的内部控制状况进行全面的评估。这包括： 识别现有控制： 梳理企业已有的各项政策、流程和控制措施。 对照框架要素： 将现有控制与五大控制要素进行对照，找出存在的不足和薄弱环节。 评估风险敞口： 结合企业战略目标，识别当前面临的主要风险，并评估现有控制对这些风险的覆盖程度。 2. 制定实施计划，分步推进： 根据诊断结果，制定一份详细的实施计划，明确目标、责任人、时间表和资源需求。实施过程应该是有序的、分步的，可以考虑： 优先排序： 优先解决风险敞口最大、对企业影响最直接的领域。 试点推广： 在部分部门或业务线进行试点，总结经验后再逐步推广。 分阶段实施： 将复杂的实施任务分解为可管理的小模块，逐步完成。 3. 赋能员工，培养意识： 内部控制的有效性，最终依赖于每一位员工的理解和执行。因此，加强员工培训和沟通至关重要： 全员培训： 对不同层级的员工进行针对性的内部控制培训，使其了解相关政策、流程和自身的责任。 建立沟通渠道： 鼓励员工提出疑问、反馈问题，并确保这些问题能够得到及时有效的回应。 领导垂范： 管理层应以身作则，展现对内部控制的重视和承诺。 4. 持续监控与改进，拥抱变化： 内部控制体系并非一成不变，它需要随着企业内外部环境的变化而不断调整和优化。 建立常态化监督机制： 将内部审计、风险管理等监督职能有机结合，形成有效的监督网络。 定期回顾与评估： 定期对内部控制的有效性进行评估，并根据评估结果进行必要的调整和改进。 拥抱新技术： 探索利用信息技术提升内部控制的效率和智能化水平。 结语： 构建和维护一套健全的内部控制体系，是一项长期而艰巨的任务，但其回报却是巨大的。它不仅是企业合规经营的基石，更是实现可持续发展和创造卓越价值的内在驱动力。本书所提供的框架与方法，旨在成为您在构建稳健内部控制体系道路上的可靠伙伴，帮助您在复杂多变的商业环境中，稳健前行，赢得未来。

评分☆☆☆☆☆

当我看到这本书的名字时，脑海中 immediately 浮现出“落地”和“实践”这两个词。我是一名企业内部审计师，我们日常的工作很大程度上就是围绕着 COSO 框架展开的。但 COSO 框架本身，尤其是新版框架，虽然提供了强大的理论支撑，但如何将其转化为真正有效的审计程序和控制测试，却常常让我感到困惑。这本书的“实施指南”的副标题，让我看到了解决这个困惑的希望。我非常期待书中能够提供具体的实施步骤和方法论，例如如何根据新版 COSO 框架的十七个原则，设计出切实可行的内部控制点，并开发相应的审计程序。我特别希望能够看到一些关于如何利用数据分析来加强内控监测和风险识别的案例。在新框架下，对“反舞弊”和“信息安全”的关注度是否有所提升？如果是，书中是否能提供相关的实施建议和最佳实践？我希望这本书能够为我们一线审计人员提供更具操作性的指导，帮助我们提高审计效率和质量，最终为企业的稳健发展贡献力量。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在财务审计领域摸爬滚打多年的专业人士，我深知内部控制的复杂性和重要性。当看到这本书的英文原名 [Executive's Guide to COSO Internal Controls: Understanding and Implementing the New Framework] 时，我立即意识到这可能是一本能够为高管层提供清晰指引的宝贵资源。毕竟，内部控制的最终成效，很大程度上取决于高层管理者的理解和支持。我期待这本书能够深入浅出地解释新版COSO框架的五要素和十七个原则，并重点说明这些原则如何在实践中落地。尤其感兴趣的是，书中是否能提供一套系统性的方法论，指导企业如何进行内部控制的自我评估，如何设计和执行控制活动，以及如何利用信息技术来加强内控的有效性。我想了解，在新框架下，企业应该如何培养和维持一种注重诚信和道德的文化，这对于建立强大的内部控制环境至关重要。此外，如果书中能够包含一些关于如何有效沟通内部控制相关信息给董事会、管理层以及全体员工的建议，那就更能体现其“实施指南”的价值了。我希望它能成为一本帮助我更好地与公司高层沟通，推动内控建设的实用手册。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名“2013版COSO内部控制实施指南”非常直接地击中了我的痛点。作为一家中型企业的合规负责人，我每天都在与各种规章制度和风险打交道。COSO框架一直是我们的重要参考，但如何真正将其内化为企业的 DNA，却是一直以来的挑战。我期待这本书能够提供具体、可操作的建议，而不是泛泛而谈的理论。例如，我希望书中能有章节专门讲解如何识别企业特有的关键风险点，以及如何为这些风险设计有效的控制措施。更重要的是，我希望它能提供一套行之有效的监测和评估机制，帮助我们及时发现内控的薄弱环节，并进行有针对性的改进。在新版COSO框架下，我对“运营”原则如何被整合到日常工作中尤为关注，这是否意味着内控不再仅仅是“事后诸葛亮”，而是能够驱动业务流程的优化？如果书中能提供一些不同行业、不同规模企业的成功案例，并分析其背后的原因，那就更具参考价值了。我希望这本书能成为我手中的一本“工具箱”，让我能够自信地应对各种内控挑战。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书的简介，我眼前仿佛浮现出一幅清晰的图景：一本能够指导我在瞬息万变的商业环境中，构建坚实内部控制防线的“圣经”。我一直在思考，如何将COSO框架的抽象原则，转化为切实可行的操作步骤，尤其是在面对日益复杂的全球化运营和技术革新时。这本书的“实施指南”定位，让我对它寄予厚望。我希望它能提供详细的操作步骤，例如如何进行风险识别和评估，如何设计和测试控制活动，以及如何监测和报告内部控制的有效性。我特别希望书中能够针对不同类型的风险，如运营风险、财务风险、合规风险以及信息技术风险，提供具体的控制策略和方法。对于书中提到的“新框架”，我更是充满好奇。我想知道，新框架是否更加强调了“以人为本”的理念，例如如何通过培训和激励机制，提升员工的内控意识和责任感。如果书中能够提供一些关于如何处理例外情况和改进内部控制的建议，那就更加完美了。我相信，一本真正优秀的实施指南，应该能够帮助企业在合规经营的同时，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面上“2013版COSO内部控制实施指南”几个字，一下子就吸引了我。我一直在关注企业内部控制的最新动态，尤其是在经历了一些公司治理的事件后，对COSO框架的更新更是充满期待。这本书名直接点出了其核心内容——“2013版”和“实施指南”，这表明它不仅仅是对新框架的理论介绍，更是一份操作性极强的实践工具。我希望它能详细解读新版COSO框架相对于旧版的演进，例如新增的“运营”原则，以及对风险评估、信息与沟通、监督活动等方面的细化。对于我这样需要将理论转化为实际操作的管理者来说，能够清晰地知道如何识别、评估和应对各类风险，并将其融入日常经营活动，是至关重要的。书中如果能提供具体的案例分析，说明不同行业、不同规模的企业是如何成功实施新版COSO框架的，那就再好不过了。我特别关注的是，新框架在技术和信息安全方面是否有了更深入的阐述，毕竟在数字化时代，信息系统已成为内部控制不可或缺的一部分。一本真正优秀的实施指南，应该能帮助我们克服在推行内部控制过程中遇到的阻力，并构建起一套行之有效的、能够适应不断变化的商业环境的内部控制体系。

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挺好 用起来很好 推荐

评分☆☆☆☆☆

《税法（Ⅰ）》侧重于税法基本原理及货物与劳务税（增值税、消费税、关税、车辆购置税等）方面的政策法规和实务操作。

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不错

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《税法（Ⅱ）》侧重于除货物与劳务税以外的其他税种的政策法规和实务操作。

评分☆☆☆☆☆

好书

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排版舒服，高大上

评分☆☆☆☆☆

不用说了，内容是很好的

评分☆☆☆☆☆

好书，翻译也好，值得买

评分☆☆☆☆☆

书籍不错