稅務會計與稅務籌劃（第6版） 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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內容簡介

本書與企業所得稅會計準則密切結閤，及時體現稅製改革的新成果，通過大量案例，恰到好處地介紹瞭相關的稅法規定、會計處理和稅務籌劃等內容。同時，本書緊密結閤注冊會計師考試的主要內容，介紹瞭相應的考點和難點問題。本書第6版修訂瞭大部分內容，習題部分修訂較多，第2章全部重新撰寫，適應全麵增值稅時代的業務要求，體現新稅務會計和稅務籌劃的內容。本書適用於會計、審計、稅務、財務管理等專業的本科生教學，也可作為研究生教育和繼續教育的指導用書，並對從事企業財務管理實踐的工作者也具有一定的參考價值。

作者簡介

王素榮，中央財經大學會計學博士，現為對外經濟貿易大學國際商學院教授，研究方嚮為稅務會計與稅務籌劃。自1995年以來，一直從事稅務會計和稅務籌劃方麵的教學與研究工作。多年從事注冊會計師、注冊稅務師稅法課程的考前輔導，經常給企業進行稅務籌劃谘詢。在講課中，她將會計與稅務巧妙地結閤在一起，從會計角度講稅務，使授課內容易於理解，取得很好的教學效果。

目錄

上一版，調整目錄
前言
教學建議
第1章 稅務會計與稅務籌劃基礎1
1.1　稅務會計概述1
1.2　納稅基礎知識7
1.3　稅務籌劃的基本理論16
1.4　稅務籌劃的基本方法21
本章小結24
思考題25
練習題與作業題25
第2章 增值稅的會計核算與稅務籌劃27
2.1　增值稅概述27
2.2　一般納稅人增值稅的計算與申報41
2.3　一般納稅人增值稅的會計核算75
2.4　小規模納稅人增值稅的計算、核算與申報96
2.5　增值稅的稅務籌劃99
本章小結111
思考題112
練習題與作業題112
第3章 消費稅的會計核算與稅務籌劃121
3.1　消費稅概述121
3.2　消費稅的計算與申報124
3.3　消費稅的會計核算132
3.4　消費稅的稅務籌劃140
本章小結143
思考題143
練習題與作業題143
第4章 流轉環節小稅種的會計核算與稅務籌劃148
4.1　城建稅的會計核算148
4.2　關稅的會計核算與稅務籌劃150
4.3　資源稅的會計核算160
4.4　土地增值稅的會計核算與稅務籌劃164
4.5　煙葉稅的會計核算175
本章小結176
思考題177
練習題與作業題177
第5章 企業所得稅的會計核算與稅務籌劃180
5.1　企業所得稅概述180
5.2　企業所得稅會計基礎與方法190
5.3　企業所得稅的會計核算200
5.4　企業所得稅的納稅申報205
5.5　企業所得稅的稅務籌劃234
本章小結239
思考題239
練習題與作業題239
第6章 個人所得稅的會計核算與稅務籌劃245
6.1　個人所得稅概述245
6.2　個人所得稅的計算250
6.3　個人所得稅的納稅申報與核算263
6.4　個人所得稅的稅務籌劃277
本章小結283
思考題283
練習題與作業題283
第7章 財産稅和行為稅的會計核算與稅務籌劃288
7.1　房産稅的會計核算與稅務籌劃288
7.2　車船稅的會計核算293
7.3　城鎮土地使用稅的會計核算295
7.4　印花稅的會計核算297
7.5　契稅的會計核算301
7.6　車輛購置稅的會計核算304
7.7 耕地占用稅的會計核算306
本章小結308
思考題308
練習題與作業題308
附錄 部分練習題與作業題參考答案312
參考文獻320

前言/序言

務會計是適應納稅人經營管理的需要，將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結閤而形成的一門邊緣學科，是融稅收法規和會計核算於一體的一門專業會計。稅務籌劃是現代企業理財活動的重要內容，是納稅人在不違反稅法的前提下，對企業經營活動、投資活動、籌資活動及兼並重組等事項做齣籌劃和安排，以實現最低稅負或延遲納稅的一係列策略和行為。稅務籌劃也是企業理財的一門技巧。本書將稅法、會計、財務管理等有關內容緊密聯係在一起，是一本非常實用的教材和參考書。
實施稅務籌劃需要熟知稅法，熟知涉稅業務的會計處理。本書將稅法規定、會計處理和稅務籌劃的內容有機地統一起來，具有以下幾大特點。
第一，本書體現瞭稅製改革的最新成果。2008年1月1日起，我國實施新的《企業所得稅法》，本書第1版有關企業所得稅的內容充分反映瞭新《企業所得稅法》的最新規定。2009年1月1日起，在全國範圍內實施增值稅轉型，本書齣版第2版，及時體現增值稅轉型及消費稅、營業稅調整的相關內容。2011年9月1日起，經過進一步修改的《中華人民共和國個人所得稅法》實施，本書齣版第3版，及時體現個人所得稅的最新內容。2013年8月1日起，交通運輸業和現代服務業營改增擴大到全國，本書齣版第4版，及時體現營改增後流轉稅的最新內容。2016年5月1日起，建築業、房地産業、金融保險業和生活服務業全麵實行“營改增”，我國結束瞭營業稅與增值稅並行的現狀，本書及時齣版第5版，並針對稅法的調整更新第6版，以適應全麵增值稅時代的業務要求，體現最新稅務會計和稅務籌劃的內容。
第二，本書內容與新的企業所得稅會計準則密切結閤。《企業會計準則第18號—所得稅》的發布和實施，是我國會計改革成果的體現。所得稅會計準則明確要求企業一律采用資産負債錶債務法核算遞延所得稅。資産負債錶債務法是稅務會計的一個難點，本書對此進行瞭詳細而明確的講解，使讀者能夠掌握所得稅會計的最新內容。
第三，本書內容結構具有新穎性。本書將全部稅種分為四大類，即流轉稅、流轉環節小稅種、所得稅，以及財産稅和行為稅，並按每一稅種的法律規定、會計核算、稅務籌劃的順序安排內容。這樣的分類和安排，具有一定的新穎性和獨特性。
第四，本書有大量案例貫穿始終。在各稅種應納稅額的計算和稅務籌劃環節，本書通過大量的案例來講解相關內容，以求達到使復雜的稅務計算和稅務籌劃更容易理解。例如齣口退稅的計算是稅法中的難點，本書通過多個案例進行細緻的講解，使難點變得簡單。而稅務籌劃部分則基本上沒有講理論，都是通過案例來講解的，這會加深讀者的感性認識。
第五，本書緊扣注冊會計師考試的主要內容。一直以來，注冊會計師考試是許多會計、審計和財務管理專業學生非常重視的事情，而就每年考試的情況來看，考試通過率並不高，原因有很多，其中一個主要原因是在教學過程中的相應課程難度低於注冊會計師考試的要求。本書沒有避開難點，而是重視注冊會計師考試的內容。通過本書的學習，應能對通過中國注冊會計師考試有所幫助。本書可以幫助學生更好地走上職業會計的道路，增強學生就業和立足社會的核心競爭力。
這裏需要提示的是，有些開過“稅法”課程的學校使用本書時，對於書中法律規定部分不必再全部講解，可隻講授重點或難點的法律規定，並把流轉稅和所得稅的會計處理及稅務籌劃作為課程的重點。對於很少有學生參加注冊會計師考試的學校來說，教師應該因材施教，調整內容，以免發生因內容太難緻使學生難以掌握的情況。
從本書的內容和深度來看，本書適用於會計、審計、稅務、財務管理等專業的本科生教學，也可作為研究生教育和繼續教育的指導用書，並且對從事企業財務管理實踐的工作者也有一定的參考價值。
在本書第6版齣版之際，我要感謝對外經濟貿易大學國際商學院會計學係同仁對我的支持，感謝我的碩士生們對我的關心和支持，更要感謝機械工業齣版社華章公司的編輯章集香女士，是她的辛勤工作纔使這本教材高質量地及時更新齣版。
為瞭齣版一本讓讀者滿意、讓自己滿意的教材，在本書寫作和修訂的過程中，我花費瞭大量的時間，認真編寫和修訂全部內容。雖然我詳細修改，以求內容準確無誤，但稅收製度一直在改革和完善中，加之疏漏之處在所難免，在此懇請讀者朋友發現錯誤請通過郵箱與我聯係，請你們批評指正！
王素榮2017 年 6 月
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