2018新版企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解 企业内部控制主要风险点 基本规范及配套指引案例讲解 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

企业内部控制编审委员会 编

图书标签:

• 企业内部控制
• 内部控制规范
• 风险管理
• 案例分析
• 财务管理
• 合规管理
• COSO框架
• 内部审计
• 公司治理
• 管理会计

店铺： 海关图书专营店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957207

商品编码：27007980425

包装：平装

开本：32开

出版时间：2018-02-28

页数：569

字数：597000

正文语种：中文

《企业内部控制理论与实务》 第一章：内部控制的基石——概念、目标与重要性 本章将深入剖析企业内部控制的核心概念，阐明其在现代企业管理中的不可或缺的地位。我们将从理论层面出发，系统梳理内部控制的定义、内涵以及其演进历程，帮助读者建立起全面、清晰的认识。 内部控制的定义与要素： 详细解读 COSO 框架等国际主流内部控制框架，深入剖析内部控制的五大要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监督活动，并结合实际案例，阐述每个要素在企业运营中的具体体现和作用。 内部控制的目标： 明确界定企业内部控制所追求的三大目标：运营的有效性与效率；财务报告的可靠性；以及法律法规的遵循性。我们将探讨这三大目标如何相互关联，共同为企业创造价值，规避风险。 内部控制的重要性： 分析在日益复杂的商业环境和监管要求下，构建健全的内部控制体系对企业生存与发展的重要性。我们将探讨其如何帮助企业提升管理水平、防范舞弊、保护资产、提升决策质量，并增强市场竞争力。 内部控制与公司治理的关系： 阐释内部控制作为公司治理的重要组成部分，如何与董事会、监事会、高级管理层以及股东等各方主体协同运作，共同构建一个透明、负责任的治理结构。 第二章：风险的洞察者——企业内部控制风险评估的理论与方法 风险评估是内部控制体系的起点和核心。本章将聚焦于企业如何识别、分析和应对经营过程中面临的各种风险。 风险评估的理论基础： 介绍风险的定义、风险的分类（如战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等），以及风险管理的基本原则。 风险识别的方法： 探讨多种有效的风险识别技术，包括头脑风暴法、德尔菲法、访谈法、问卷调查法、SWOT 分析、流程分析等，并提供相应的案例说明。 风险分析与评价： 介绍如何对识别出的风险进行定性与定量分析，包括风险发生的可能性（概率）和影响程度（后果）的评估。我们将讲解风险矩阵、风险等级划分等工具的使用。 风险应对策略： 详细阐述企业面对不同风险时可以采取的四种基本应对策略：风险规避、风险降低、风险转移和风险承担。我们将结合实际，分析不同策略的适用场景和优劣。 风险偏好与容忍度： 探讨企业如何设定风险偏好和风险容忍度，以指导风险评估和控制活动的设计。 第三章：风险的守护者——企业内部控制活动的具体设计与实施 控制活动是内部控制体系的“执行层”。本章将深入探讨各种具体控制活动的类型、设计原则以及在不同业务领域的应用。 控制活动的基本原则： 介绍授权批准、职责分离、inquiry and oversight、实物控制、文件记录、独立核实等基本控制原则，并说明其在防止错误和舞弊中的作用。 常见控制活动的类型： 批准与授权： 明确审批流程、权限设置，以及授权的记录要求。 职责分离（Segregation of Duties, SOD）： 详细讲解如何将一项关键任务的各个环节分配给不同的人员，以防止单个人员的滥用权力。 实物控制： 涉及对资产（如现金、存货、固定资产）的物理保护和访问限制。 信息系统控制： 包括访问控制、数据输入控制、数据处理控制、数据输出控制、系统变更控制等。 绩效审查： 如预算与实际绩效的对比分析、关键绩效指标（KPI）的跟踪。 文件记录与凭证： 强调规范的会计记录、凭证的及时性、完整性和准确性。 不同业务环节的控制活动设计： 采购业务： 供应商选择、订单处理、收货验收、付款审批等环节的控制。 销售业务： 订单接收、信用审批、发货、收款、退货等环节的控制。 生产与存货管理： 生产计划、物料领用、在产品控制、产成品盘点、存货跌价准备等。 人力资源管理： 招聘、薪酬福利、考勤、离职等环节的控制。 财务报告： 会计核算、账簿记录、财务报表编制、期末调整等环节的控制。 IT 内部控制： 强调在数字化时代，IT 内部控制的重要性，包括 IT 治理、信息安全、数据备份与恢复、业务连续性计划等。 第四章：信息的桥梁——内部控制中的信息与沟通 信息与沟通是连接企业内部各层级、各部门的纽带，也是内部控制有效运行的保障。 信息质量要求： 明确有效信息应具备的特征：及时性、准确性、完整性、相关性、可验证性。 信息生成与传递： 探讨不同业务流程中信息的生成、处理、记录和传递机制，以及内部审计、管理层报告在其中扮演的角色。 内部沟通机制： 强调建立畅通的内部沟通渠道，包括正式的会议、报告制度，以及非正式的沟通交流。 外部沟通： 探讨企业与外部利益相关者（如监管机构、投资者、客户、供应商）之间的信息沟通，以及合规披露的重要性。 反舞弊沟通： 关注建立鼓励员工举报不当行为的渠道，并保障举报人的合法权益。 第五章：监督的眼睛——内部控制的监督与评价 监督是确保内部控制体系持续有效的关键环节，它能够及时发现问题并推动改进。 内部控制监督的意义： 解释监督活动为何是内部控制的最后一道防线，以及其对内部控制有效性的评估作用。 监督活动的主体： 管理层监督： 强调各级管理层在日常运营中对控制活动执行情况的监督责任。 内部审计： 详细阐述内部审计在独立、客观评价内部控制设计与运行有效性方面的作用，以及审计的流程、方法和报告。 合规部门： 探讨合规部门在监督企业遵守法律法规和公司政策方面的职责。 外部审计： 简述外部审计师在财务报表审计中对内部控制的关注，以及其发现的重大缺陷可能带来的影响。 监督结果的应用： 强调如何根据监督结果，及时发现内部控制的薄弱环节，并制定和实施纠正措施。 持续改进： 阐述内部控制体系是一个动态的过程，需要根据内外部环境的变化进行持续的评估和优化。 第六章：合规的护盾——法律法规遵循性内部控制 本章将聚焦于企业如何建立健全的法律法规遵循性内部控制，以规避法律风险，维护企业声誉。 合规风险识别与评估： 探讨识别与企业运营相关的法律法规，并评估其对企业可能带来的合规风险。 合规政策与程序： 强调建立明确的合规政策、行为准则，并制定具体的执行程序。 合规培训与宣传： 探讨如何通过培训和宣传，提升员工的合规意识，使其了解并遵守相关法律法规和公司政策。 合规监督与报告： 建立合规监督机制，定期对合规情况进行检查，并建立合规问题的报告和处理渠道。 反腐败与反洗钱内部控制： 专门探讨针对商业贿赂、腐败行为以及洗钱活动的内部控制措施。 第七章：案例分析与实践指导 本章将通过一系列真实或改编的案例，将前述理论知识落地，帮助读者理解内部控制在实际操作中的应用。 不同行业的内部控制案例： 针对制造业、服务业、金融业、高科技行业等不同行业的特点，提供具有代表性的内部控制设计与实施案例。 典型舞弊案件分析与反思： 分析一些知名企业发生的舞弊案件，深入剖析舞弊发生的根源，以及从中可以吸取的内部控制教训。 内部控制体系的建立与完善： 提供企业在不同发展阶段，如何逐步建立和完善内部控制体系的实践指导。 新形势下的内部控制挑战与应对： 探讨大数据、人工智能等新技术对内部控制带来的影响，以及企业如何应对新的风险和挑战。 内部控制与企业文化建设： 强调将合规与道德的理念融入企业文化，构建以诚信为基础的组织氛围。 本书特点： 理论体系完整： 覆盖内部控制的各个关键环节，提供系统性的理论框架。 实务操作性强： 结合大量案例，深入浅出地讲解理论知识在实践中的应用。 前瞻性强： 关注新形势下的内部控制挑战，为企业应对未来发展提供参考。 易于理解： 语言通俗易懂，结构清晰，便于不同层次的读者学习和掌握。 通过阅读本书，读者将能够深刻理解企业内部控制的精髓，掌握风险评估与控制活动的具体方法，构建健全有效的内部控制体系，从而提升企业管理水平，规避经营风险，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计非常有商务感，封面采用了沉稳的蓝色调，搭配烫金的字体，显得既专业又大气。翻开书页，纸张的质感也相当不错，印刷清晰，排版规整，阅读体验很舒适。我尤其欣赏其对案例的选取，通过生动具体的故事，将抽象的内控理论落地，让我这个非专业人士也能快速理解复杂的概念。例如，书中对某上市企业在IPO过程中遇到的财务造假风险的剖析，简直就是一部教科书级别的风险防范指南。它不仅仅是罗列问题，更重要的是深入浅出地讲解了导致风险的原因、潜在的后果以及如何通过建立健全内部控制体系来有效规避。让我印象深刻的是，作者在讲解过程中，并没有使用过多晦涩难懂的术语，而是用通俗易懂的语言，辅以图表和流程图，让整个阅读过程变得轻松而富有启发性。即使是我这种之前对企业内部控制了解不多的读者，也能从中受益匪浅，对如何构建一个稳健的内控环境有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在跨国公司工作的合规专员，我深知建立一个完善且与国际接轨的内部控制体系的重要性。这本书之所以吸引我，在于它不仅涵盖了国内的“基本规范”，还融入了国际上先进的内控理念和实践。书中对“反舞弊机制”的探讨，让我深受启发，它详细分析了各种舞弊手段的演变，并提供了预防和侦测舞弊的有效工具和方法，这对于我们这类企业来说，是至关重要的。我特别欣赏作者在处理不同文化背景下的内控差异时所展现出的细腻和专业。它不仅仅是简单地照搬照抄，而是深入分析了文化差异对内控执行的影响，并提出了具有建设性的建议。通过这本书，我不仅加深了对现有内控体系的理解，还学习到了许多新的方法和思路，这对于我在日常工作中应对日益复杂的合规挑战，起到了极大的推动作用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初入职场的审计助理，我一直在寻找一本能够帮助我快速掌握企业内部控制精髓的工具书。这本书简直就是为我量身定做的！它将“基本规范”和“配套指引”这些看似枯燥的法规，通过生动的案例讲解，变得易于理解和消化。书中对每一个风险点的分析都详尽入微，从问题的根源到解决的路径，都给出了清晰的指导。我尤其喜欢书中关于“信息披露风险”的章节，它通过一个虚构但极具代表性的案例，形象地展示了信息披露不当可能带来的灾难性后果，以及企业应该如何通过加强内部审核和信息管理来防范此类风险。这本书不仅让我巩固了课堂上学到的理论知识，更重要的是，它教会了我如何将理论应用于实际工作，如何从风险的角度去审视企业的运营。现在，每次接到审计任务，我都会先翻阅这本书，从中汲取灵感和方法，这让我工作效率大大提升。

评分☆☆☆☆☆

我是一家中型制造企业的部门经理，日常工作中，我最头疼的就是如何保证业务流程的合规性和效率。以前，我们更多的是依靠经验和口头传达，导致很多潜在的风险都未能得到有效控制。这本书的到来，彻底改变了我的工作思路。它详细地阐述了企业在采购、生产、销售等各个环节中可能存在的内部控制薄弱点，并提供了切实可行的解决方案。书中关于“授权审批流程”的讲解，让我意识到之前的一些管理方式存在很大隐患，随后我根据书中的建议，优化了部门的审批流程，显著减少了不必要的环节和人为失误。最让我惊喜的是，书中还专门辟出章节讲解了如何利用信息技术手段来提升内部控制的效率，这对于我们这样的传统企业来说，无疑提供了宝贵的借鉴。总而言之，这本书是一本非常实用的操作指南，让我能够更好地理解和践行内部控制，为企业的稳健发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

我是一名资深的财务总监，在企业管理中，内部控制一直是我的重中之重。市面上关于企业内部控制的书籍很多，但真正能够触及核心、解决实际问题的却屈指可数。偶然的机会接触到这本书，我眼前一亮。它不仅仅是理论的堆砌，而是真正从实践出发，对企业在运营过程中可能遇到的各种风险点进行了系统性的梳理和深入的剖析。书中对风险的分类和识别，非常具有前瞻性和针对性，涵盖了财务、运营、合规、信息系统等多个维度。更重要的是，作者提出的解决方案，不仅具有操作性，而且还考虑到了企业实际的资源和能力限制。我特别喜欢书中对“责任追究机制”的论述，这部分内容在很多同类书籍中都被忽略了，但它却是保证内控制度能够有效执行的关键。通过书中列举的案例，我看到了不同企业在面对相似风险时，采取不同应对策略所产生的截然不同的结果，这让我对内控的战略性有了更深刻的理解。

评分☆☆☆☆☆

这两本书很厚，但正好急需，希望能较快看完。

评分☆☆☆☆☆

正版书，很好

评分☆☆☆☆☆

很实用。

评分☆☆☆☆☆

满意满意满意。是正品的。

评分☆☆☆☆☆

感觉是盗版的，京东购物不美好的体验

评分☆☆☆☆☆

这两本书很厚，但正好急需，希望能较快看完。

评分☆☆☆☆☆

不错，第二天就到了。

评分☆☆☆☆☆

这两本书很厚，但正好急需，希望能较快看完。

评分☆☆☆☆☆

感觉是盗版的，京东购物不美好的体验