具體描述
內容簡介
《租稅國的危機》現代法治國無不以租稅國為錶現形態。租稅國體製下的憲法秩序，一方麵承認並保障人民擁有經濟的自主權，有助於建立理性的人格與自我發展的經濟基礎，另一方麵則透過徵稅的方式獲得財源，盡可能減少國傢對人民經濟活動與市場運作的乾預，為法治創造條件。租稅國理論對我國法治建設有一定的參考價值。本書從現代國傢統治工具的角度提齣憲法國體本質為租稅國，並且從憲法角度尋求全民共識並預先規範，對租稅國危機及納稅人權利保護等問題做瞭深入地研究。該書不僅詳細闡釋瞭租稅國的概念與特徵、租稅國的基礎與邏輯、租稅國的憲法意義，而且提齣，“租稅國危機”雖然已經引起瞭學界的廣泛爭議與關注，但是現有研究大都是從經濟理論與實務的角度加以分析的，忽略瞭從法律層麵之研究。“尤其是現代憲政國傢，如何麵對如此巨大的觀念與社會變遷，是有必要多從憲法角度，尋求全民共識，預為規範，讓憲法一方麵成為財政政策脫繮野馬之最後羈束，另一方麵作為對抗輕率財政政策及非理性行為的最後堡壘”的觀點。
目錄
第一章 租稅國危機及其憲法課題第一節 引言
第二節 租稅國危機
一、租稅國危機之宣告
二、租稅國危機之緣由
三、財政政策立法程序之失衡
第三節 租稅體係憲法上藍圖
一、就營利而非營利能力課稅
二、財産權之三階段可稅性
三、總體稅負在憲法上限製
第四節 公債在憲法上限製
一、公債發行之憲法依據
二、公債發行在憲法上限製
第五節 展望與建議
第二章 國傢與社會二元論及其憲法意義
第一節 問題概說
一、二元論過時說
二、二元論仍有必要說
三、國傢學與憲法學之關鍵問題
第二節 國傢社會二元論之曆史考察
一、國傢社會二元論演進
二、黑格爾
三、Lorenz von Stein
四、馬剋思
第三節 多元國傢論與國傢社會二元論
一、多元國傢論
二、多元國傢中國傢社會仍有區分之必要
第四節 國傢與社會在功能角色上之差異
一、行為規範之差異
二、社會權力之角色
三、國傢製度上角色之差異
第五節 國傢與社會二元論在憲法上之意義
一、國傢與社會係相互交集而非截然二分
二、基本權保障應以國傢社會區分為前提
三、補充原則與功能相符性
四、國傢決策過程
第六節 結論
第三章 所得重分配——國傢任務與團結互助社群
第一節 問題概說
第二節 社會法治國之重分配功能
一、社會法治國理念
二、租稅國成為社會國與法治國橋梁
三、社會法治國之重分配功能
第三節 自由保障之任務劃分
一、維護自由發展免於國傢乾預之自由
二、社會國傢之自由
第四節 租稅與給付國傢之團結互助社群
一、租稅國傢為社會國傢之前提
二、法定團結互助社群
三、租稅國傢與給付國傢之衡量基準
第五節 團結互助社群之任務與財務責任
一、法定團結互助社群之正當性
二、團結互助社群之非稅負擔
第六節 結論
第四章 社會福利給付與租稅正義
第一節 引言
第二節 現代社會法治國
一、社會法治國以自由法治國理念為基礎
二、租稅國為社會法治國之前提
第三節 社會法治國之社會福利給付
一、社會福利給付
二、社會福利給付請求權
第四節 社會福利法與稅法之不同評價標準
一、需求原則與量能原則
二、納稅義務與基本權限製
第五節 社會給付請求權之租稅前提
一、租稅限定瞭國傢給付總額
二、重分配政策與國傢處分權
三、國傢救助行為之補充性
四、比例原則之限製
五、平等原則之比較衡量
第六節 稅法與社會法對事實之認知差異
一、最低生活所需費用
二、需求之法定要件
三、計算與衡量標準
第七節 租稅政策與給付政策之差異
第八節 租稅負擔與社會福利現金給付
一、間接稅
二、直接稅
第九節 結論
第五章 憲法國體——租稅國
第一節 引言
第二節 憲法學之觀點
第三節 財政學之觀點
第四節 租稅國之特徵
第五節 颱灣地區“憲法”上租稅國
一、租稅為財政收入之主要形態
二、無勞役義務原則
三、私法自治之前提
四、課稅權為“憲法”上國傢權力之主要特徵
五、“中央”與地方財政權限劃分
六、租稅與非稅公課
七、民生福利國傢原則
八、租稅國之內在限製
第六節 結論
第六章 稅法與民生福利國傢
第一節 引言
第二節 福利國傢租稅負擔之界限
一、憲法上之神秘三角
二、民生福利國傢與租稅國傢之整閤
三、租稅國傢與基本權保障之整閤
四、擔稅能力與民生福利國傢之整閤
第三節 憲法上基本價值之取捨
一、資産階級自由國與福利國
二、所有權者國傢與租稅國傢
三、國傢財政收支體係
第四節 稅法上民生福利原則
一、福利國傢充分利用課稅權之趨勢
二、稅法上民生福利原則
第五節 結論
第七章 遺産稅改革之憲法界限
第一節 問題概說
一、立法裁量權與憲法界限
二、稅法思維與憲法思維
三、遺産稅改革與憲法界限
第二節 遺産稅之特性及憲法依據
一、遺産稅特性
二、遺産稅在憲法上依據
三、遺産稅與法治國理念
第三節 遺産稅改革與基本權保障
一、基本權核心作為遺産稅改革界限
二、憲法解釋作為遺産稅改革界限
第四節 憲法界限下遺産稅改革
一、遺産稅現況
二、遺産稅改革
第八章 房地産奢侈稅立法及其憲法界限
第一節 立法
第二節 颱灣房地産稅製及其缺點
一、私有財産製下房地産
二、房地産稅製
三、房地産稅法製上缺失
第三節 問題概說
第四節 奢侈稅之沿革
第五節 奢侈稅之法律性質
一、非財政目的租稅
二、量能原則之例外
三、社會政策目的租稅
四、租稅不利措施
第六節 奢侈稅之閤憲性
一、奢侈稅不符閤平等原則
二、奢侈稅是否違憲
第七節 奢侈稅之憲法界限
第八節 奢侈稅相關問題之探討
一、奢侈稅是否為稅捐
二、規範奢侈稅之法律是否為稅法
三、奢侈稅是否仍受量能原則拘束
第九節 結論
第九章 稅捐實質正當性與違憲審查
第一節 問題概說
一、稅法之閤憲解釋與違憲審查
二、實質憲政國傢與稅法違憲審查
三、不能構成租稅正當性事由
第二節 國傢觀與稅製變遷
一、財政救急、利益說、犧牲說、再生産說
二、再生産說（Vogel理論）
三、稅捐係自由憲政國傢錶徵
四、主觀負擔能力（所得）與客觀推估負擔能力（消費）
第三節 稅法之憲法審查基準
一、財産權保障
二、平等原則——量能負擔原則
三、非財政目的稅捐之違憲審查
第四節 結論
一、兩種正當化事由：所得與購買力
二、財産權自由與其他自由
三、對個人或不知名者課稅
四、稅捐正當性非憲法所專屬
前言/序言
用戶評價
當我第一眼看到《租稅國的危機》這個書名時，腦海中瞬間湧現齣無數畫麵。我想象著一個古老而龐大的帝國，它的繁榮建立在嚴苛的稅收之上，而如今，這種看似堅固的基石正在崩塌。我很好奇，這個“危機”究竟是什麼級彆的？是小小的經濟衰退，還是足以撼動整個國傢根基的巨變？我期待書中能夠描繪齣這個危機演變的完整脈絡，從最初的徵兆，到逐漸加劇，再到最終爆發。我想象著故事裏會有各種各樣的人物：有那些製定並執行稅收政策的權貴，他們也許沉醉於權力，對民眾的疾苦視而不見；有那些被稅收壓迫的普通人，他們在生存綫上掙紮，可能在沉默中積聚著憤怒；也許還會齣現一些洞察時局的智者，他們試圖找到解決危機的辦法，但卻可能舉步維艱。我非常想知道，作者是如何刻畫這些人物的性格和動機的，他們之間的互動又會産生怎樣的化學反應？這本書是否會探討關於公平、正義、責任等宏大命題？我希望它能引發我更深層次的思考，讓我不僅僅是作為一個讀者，更是作為一個旁觀者，去審視和理解一個國傢在麵對危機時的種種錶現。
評分天呐，我真的太激動瞭，終於有機會讀到《租稅國的危機》瞭！這本書的名字就自帶一種神秘感和史詩感，讓我對故事內容充滿瞭好奇。我一直都很喜歡那種宏大敘事、探討社會製度和權力運行的書籍，所以這本書簡直是為我量身定做的。我迫不及待地想知道，這個“租稅國”究竟是一個怎樣的國度？它的危機又體現在哪裏？是經濟上的崩潰，還是政治上的動蕩？亦或是某種更深層次的社會矛盾？我腦海裏已經勾勒齣瞭無數種可能性：或許是一個被稅賦壓垮、民不聊生的王國，又或許是一個錶麵繁榮、實則暗流湧動的官僚體係，甚至可能是一個關於公平與壓迫的寓言。我尤其期待作者如何描繪這個“危機”的過程，是驟然爆發還是悄然蔓延？在這個過程中，會有怎樣的人物湧現，他們是順應潮流，還是奮起反抗？我希望這本書能給我帶來深刻的思考，讓我對現實世界中的稅收製度、政府決策以及普通民眾的生存狀態有更深入的理解。我預感，這將會是一次思想的洗禮，一次心靈的震撼，我已準備好沉浸其中，與書中的人物一同經曆這場“危機”。
評分《租稅國的危機》，僅僅是這個名字，就已經在我腦海中掀起瞭巨浪。我迫不及待地想去探索這個“租稅國”到底是一個怎樣的存在。它可能是一個建立在重重稅賦之上的帝國，也可能是一個充滿象徵意義的寓言。我很好奇，這個“危機”究竟是怎樣發生的？是外部的侵略，還是內部的動蕩？是經濟的全麵崩潰，還是社會矛盾的急劇激化？我希望這本書能夠給我呈現一個引人入勝的故事，讓我沉浸其中，體驗書中人物的命運。我期待看到那些在危機中掙紮、抗爭、或是沉淪的人物，他們的選擇和命運將如何影響這個“租稅國”的走嚮。這本書是否會探討關於權力、財富、公平以及人民生存的深刻主題？我希望它能引發我強烈的思考，讓我從更宏觀的視角去審視社會運行的規律，以及在麵臨巨大挑戰時，一個國傢和其中的個體所經曆的種種。我甚至想象著，讀完這本書，我會對現實世界中的稅收製度和國傢管理産生全新的看法。
評分《租稅國的危機》這個書名，宛如一聲驚雷，瞬間將我的思緒拉扯嚮一個充滿未知與挑戰的世界。我腦海中勾勒齣這樣一個畫麵：一個曾經輝煌的國度，以其精心設計的稅收體係為基石，如今卻步履蹣跚，搖搖欲墜。我迫切想知道，這個“危機”究竟是經濟的崩盤，還是製度的失靈，亦或是人心嚮背的嚴峻考驗？我期待作者能為我呈現一個宏大而又真實的社會畫捲，從宮廷的權謀鬥爭，到市井的熙攘喧囂，再到鄉村的貧瘠與掙紮， all of it。我非常好奇書中會如何刻畫在這個危機之中起伏的人物命運。是那些身處高位卻無能為力的統治者？是那些在夾縫中求生存卻積怨已深的平民？還是那些試圖撥亂反正卻四處碰壁的改革者？我希望這本書能給我帶來一場思想的盛宴，讓我對國傢的興衰、製度的演變以及人性的復雜有更深刻的認識，讓我能在閱讀中産生強烈的代入感，仿佛親身經曆著這場驚心動魄的“危機”。
評分“租稅國的危機”，這個名字本身就給我一種肅穆而又充滿張力的感覺。我腦海中立刻浮現齣一個被沉重稅負壓得喘不過氣的國度，它的繁榮或許隻是錶象，其下早已是韆瘡百孔。我很好奇，這個“危機”具體是指什麼？是財政枯竭，還是社會矛盾激化？抑或是政治腐敗導緻民心盡失？我期待作者能通過細膩的筆觸，將這個“租稅國”的社會生態展現在我麵前，讓我能感受到它真實的脈搏，無論是繁華的都城，還是貧瘠的鄉村，亦或是那些隱藏在權力中心的高宅大院。我希望書中能夠塑造齣鮮活的人物群像，不僅僅是那些高高在上的統治者，更希望看到那些在稅收的陰影下努力生存的普通人的聲音，他們的喜怒哀樂，他們的抗爭與妥協。這本書會如何描繪這場“危機”的起源和發展？是突發的事件，還是長期纍積的弊病？我期待它能提供一個引人入勝的故事，同時也能讓我對國傢治理、經濟運行以及社會公正等議題有更深刻的反思。
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