具体描述
内容简介
《租税国的危机》现代法治国无不以租税国为表现形态。租税国体制下的宪法秩序，一方面承认并保障人民拥有经济的自主权，有助于建立理性的人格与自我发展的经济基础，另一方面则透过征税的方式获得财源，尽可能减少国家对人民经济活动与市场运作的干预，为法治创造条件。租税国理论对我国法治建设有一定的参考价值。本书从现代国家统治工具的角度提出宪法国体本质为租税国，并且从宪法角度寻求全民共识并预先规范，对租税国危机及纳税人权利保护等问题做了深入地研究。该书不仅详细阐释了租税国的概念与特征、租税国的基础与逻辑、租税国的宪法意义，而且提出，“租税国危机”虽然已经引起了学界的广泛争议与关注，但是现有研究大都是从经济理论与实务的角度加以分析的，忽略了从法律层面之研究。“尤其是现代宪政国家，如何面对如此巨大的观念与社会变迁，是有必要多从宪法角度，寻求全民共识，预为规范，让宪法一方面成为财政政策脱缰野马之最后羁束，另一方面作为对抗轻率财政政策及非理性行为的最后堡垒”的观点。
目录
第一章 租税国危机及其宪法课题第一节 引言
第二节 租税国危机
一、租税国危机之宣告
二、租税国危机之缘由
三、财政政策立法程序之失衡
第三节 租税体系宪法上蓝图
一、就营利而非营利能力课税
二、财产权之三阶段可税性
三、总体税负在宪法上限制
第四节 公债在宪法上限制
一、公债发行之宪法依据
二、公债发行在宪法上限制
第五节 展望与建议
第二章 国家与社会二元论及其宪法意义
第一节 问题概说
一、二元论过时说
二、二元论仍有必要说
三、国家学与宪法学之关键问题
第二节 国家社会二元论之历史考察
一、国家社会二元论演进
二、黑格尔
三、Lorenz von Stein
四、马克思
第三节 多元国家论与国家社会二元论
一、多元国家论
二、多元国家中国家社会仍有区分之必要
第四节 国家与社会在功能角色上之差异
一、行为规范之差异
二、社会权力之角色
三、国家制度上角色之差异
第五节 国家与社会二元论在宪法上之意义
一、国家与社会系相互交集而非截然二分
二、基本权保障应以国家社会区分为前提
三、补充原则与功能相符性
四、国家决策过程
第六节 结论
第三章 所得重分配——国家任务与团结互助社群
第一节 问题概说
第二节 社会法治国之重分配功能
一、社会法治国理念
二、租税国成为社会国与法治国桥梁
三、社会法治国之重分配功能
第三节 自由保障之任务划分
一、维护自由发展免于国家干预之自由
二、社会国家之自由
第四节 租税与给付国家之团结互助社群
一、租税国家为社会国家之前提
二、法定团结互助社群
三、租税国家与给付国家之衡量基准
第五节 团结互助社群之任务与财务责任
一、法定团结互助社群之正当性
二、团结互助社群之非税负担
第六节 结论
第四章 社会福利给付与租税正义
第一节 引言
第二节 现代社会法治国
一、社会法治国以自由法治国理念为基础
二、租税国为社会法治国之前提
第三节 社会法治国之社会福利给付
一、社会福利给付
二、社会福利给付请求权
第四节 社会福利法与税法之不同评价标准
一、需求原则与量能原则
二、纳税义务与基本权限制
第五节 社会给付请求权之租税前提
一、租税限定了国家给付总额
二、重分配政策与国家处分权
三、国家救助行为之补充性
四、比例原则之限制
五、平等原则之比较衡量
第六节 税法与社会法对事实之认知差异
一、最低生活所需费用
二、需求之法定要件
三、计算与衡量标准
第七节 租税政策与给付政策之差异
第八节 租税负担与社会福利现金给付
一、间接税
二、直接税
第九节 结论
第五章 宪法国体——租税国
第一节 引言
第二节 宪法学之观点
第三节 财政学之观点
第四节 租税国之特征
第五节 台湾地区“宪法”上租税国
一、租税为财政收入之主要形态
二、无劳役义务原则
三、私法自治之前提
四、课税权为“宪法”上国家权力之主要特征
五、“中央”与地方财政权限划分
六、租税与非税公课
七、民生福利国家原则
八、租税国之内在限制
第六节 结论
第六章 税法与民生福利国家
第一节 引言
第二节 福利国家租税负担之界限
一、宪法上之神秘三角
二、民生福利国家与租税国家之整合
三、租税国家与基本权保障之整合
四、担税能力与民生福利国家之整合
第三节 宪法上基本价值之取舍
一、资产阶级自由国与福利国
二、所有权者国家与租税国家
三、国家财政收支体系
第四节 税法上民生福利原则
一、福利国家充分利用课税权之趋势
二、税法上民生福利原则
第五节 结论
第七章 遗产税改革之宪法界限
第一节 问题概说
一、立法裁量权与宪法界限
二、税法思维与宪法思维
三、遗产税改革与宪法界限
第二节 遗产税之特性及宪法依据
一、遗产税特性
二、遗产税在宪法上依据
三、遗产税与法治国理念
第三节 遗产税改革与基本权保障
一、基本权核心作为遗产税改革界限
二、宪法解释作为遗产税改革界限
第四节 宪法界限下遗产税改革
一、遗产税现况
二、遗产税改革
第八章 房地产奢侈税立法及其宪法界限
第一节 立法
第二节 台湾房地产税制及其缺点
一、私有财产制下房地产
二、房地产税制
三、房地产税法制上缺失
第三节 问题概说
第四节 奢侈税之沿革
第五节 奢侈税之法律性质
一、非财政目的租税
二、量能原则之例外
三、社会政策目的租税
四、租税不利措施
第六节 奢侈税之合宪性
一、奢侈税不符合平等原则
二、奢侈税是否违宪
第七节 奢侈税之宪法界限
第八节 奢侈税相关问题之探讨
一、奢侈税是否为税捐
二、规范奢侈税之法律是否为税法
三、奢侈税是否仍受量能原则拘束
第九节 结论
第九章 税捐实质正当性与违宪审查
第一节 问题概说
一、税法之合宪解释与违宪审查
二、实质宪政国家与税法违宪审查
三、不能构成租税正当性事由
第二节 国家观与税制变迁
一、财政救急、利益说、牺牲说、再生产说
二、再生产说（Vogel理论）
三、税捐系自由宪政国家表征
四、主观负担能力（所得）与客观推估负担能力（消费）
第三节 税法之宪法审查基准
一、财产权保障
二、平等原则——量能负担原则
三、非财政目的税捐之违宪审查
第四节 结论
一、两种正当化事由：所得与购买力
二、财产权自由与其他自由
三、对个人或不知名者课税
四、税捐正当性非宪法所专属
前言/序言
用户评价
当我第一眼看到《租税国的危机》这个书名时，脑海中瞬间涌现出无数画面。我想象着一个古老而庞大的帝国，它的繁荣建立在严苛的税收之上，而如今，这种看似坚固的基石正在崩塌。我很好奇，这个“危机”究竟是什么级别的？是小小的经济衰退，还是足以撼动整个国家根基的巨变？我期待书中能够描绘出这个危机演变的完整脉络，从最初的征兆，到逐渐加剧，再到最终爆发。我想象着故事里会有各种各样的人物：有那些制定并执行税收政策的权贵，他们也许沉醉于权力，对民众的疾苦视而不见；有那些被税收压迫的普通人，他们在生存线上挣扎，可能在沉默中积聚着愤怒；也许还会出现一些洞察时局的智者，他们试图找到解决危机的办法，但却可能举步维艰。我非常想知道，作者是如何刻画这些人物的性格和动机的，他们之间的互动又会产生怎样的化学反应？这本书是否会探讨关于公平、正义、责任等宏大命题？我希望它能引发我更深层次的思考，让我不仅仅是作为一个读者，更是作为一个旁观者，去审视和理解一个国家在面对危机时的种种表现。
评分天呐，我真的太激动了，终于有机会读到《租税国的危机》了！这本书的名字就自带一种神秘感和史诗感，让我对故事内容充满了好奇。我一直都很喜欢那种宏大叙事、探讨社会制度和权力运行的书籍，所以这本书简直是为我量身定做的。我迫不及待地想知道，这个“租税国”究竟是一个怎样的国度？它的危机又体现在哪里？是经济上的崩溃，还是政治上的动荡？亦或是某种更深层次的社会矛盾？我脑海里已经勾勒出了无数种可能性：或许是一个被税赋压垮、民不聊生的王国，又或许是一个表面繁荣、实则暗流涌动的官僚体系，甚至可能是一个关于公平与压迫的寓言。我尤其期待作者如何描绘这个“危机”的过程，是骤然爆发还是悄然蔓延？在这个过程中，会有怎样的人物涌现，他们是顺应潮流，还是奋起反抗？我希望这本书能给我带来深刻的思考，让我对现实世界中的税收制度、政府决策以及普通民众的生存状态有更深入的理解。我预感，这将会是一次思想的洗礼，一次心灵的震撼，我已准备好沉浸其中，与书中的人物一同经历这场“危机”。
评分《租税国的危机》这个书名，宛如一声惊雷，瞬间将我的思绪拉扯向一个充满未知与挑战的世界。我脑海中勾勒出这样一个画面：一个曾经辉煌的国度，以其精心设计的税收体系为基石，如今却步履蹒跚，摇摇欲坠。我迫切想知道，这个“危机”究竟是经济的崩盘，还是制度的失灵，亦或是人心向背的严峻考验？我期待作者能为我呈现一个宏大而又真实的社会画卷，从宫廷的权谋斗争，到市井的熙攘喧嚣，再到乡村的贫瘠与挣扎， all of it。我非常好奇书中会如何刻画在这个危机之中起伏的人物命运。是那些身处高位却无能为力的统治者？是那些在夹缝中求生存却积怨已深的平民？还是那些试图拨乱反正却四处碰壁的改革者？我希望这本书能给我带来一场思想的盛宴，让我对国家的兴衰、制度的演变以及人性的复杂有更深刻的认识，让我能在阅读中产生强烈的代入感，仿佛亲身经历着这场惊心动魄的“危机”。
评分“租税国的危机”，这个名字本身就给我一种肃穆而又充满张力的感觉。我脑海中立刻浮现出一个被沉重税负压得喘不过气的国度，它的繁荣或许只是表象，其下早已是千疮百孔。我很好奇，这个“危机”具体是指什么？是财政枯竭，还是社会矛盾激化？抑或是政治腐败导致民心尽失？我期待作者能通过细腻的笔触，将这个“租税国”的社会生态展现在我面前，让我能感受到它真实的脉搏，无论是繁华的都城，还是贫瘠的乡村，亦或是那些隐藏在权力中心的高宅大院。我希望书中能够塑造出鲜活的人物群像，不仅仅是那些高高在上的统治者，更希望看到那些在税收的阴影下努力生存的普通人的声音，他们的喜怒哀乐，他们的抗争与妥协。这本书会如何描绘这场“危机”的起源和发展？是突发的事件，还是长期累积的弊病？我期待它能提供一个引人入胜的故事，同时也能让我对国家治理、经济运行以及社会公正等议题有更深刻的反思。
评分《租税国的危机》，仅仅是这个名字，就已经在我脑海中掀起了巨浪。我迫不及待地想去探索这个“租税国”到底是一个怎样的存在。它可能是一个建立在重重税赋之上的帝国，也可能是一个充满象征意义的寓言。我很好奇，这个“危机”究竟是怎样发生的？是外部的侵略，还是内部的动荡？是经济的全面崩溃，还是社会矛盾的急剧激化？我希望这本书能够给我呈现一个引人入胜的故事，让我沉浸其中，体验书中人物的命运。我期待看到那些在危机中挣扎、抗争、或是沉沦的人物，他们的选择和命运将如何影响这个“租税国”的走向。这本书是否会探讨关于权力、财富、公平以及人民生存的深刻主题？我希望它能引发我强烈的思考，让我从更宏观的视角去审视社会运行的规律，以及在面临巨大挑战时，一个国家和其中的个体所经历的种种。我甚至想象着，读完这本书，我会对现实世界中的税收制度和国家管理产生全新的看法。
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