企业年度经营计划与全面预算管理 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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唐政 著

图书标签:

• 经营计划
• 全面预算
• 年度计划
• 财务管理
• 企业管理
• 预算管理
• 战略管理
• 绩效管理
• 财务规划
• 管理会计

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115414915

版次：1

商品编码：11863919

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-02-01

页数：317

正文语种：中文

编辑推荐

1.本书部分内容取自深圳市思博企业管理咨询有限公司、深圳市时代华商企业管理咨询有限公司等培训机构、咨询机构的实践案例。
2.作者唐政是国内经营咨询实战派顾问专家，深圳市思博企业管理有限公司创始人，“OBK”战略绩效理论创始人，他长期从事制造业企业的年度经营计划与全面预算管理及顾问工作，实战经验丰富。
3.书中结合成功案例，为读者提供了大量行之有效的范本。

内容简介

经营计划和全面预算管理是企业利用经营计划和全面预算对企业各部门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，实现经营目标的过程。
《企业年度经营计划与全面预算管理》一书从分析企业的发展阶段入手，介绍了年度经营计划和全面预算管理的意义和导入方法，按照目标体系建立、年度经营计划制订、全面预算管理的顺序，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与全面预算的实施步骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提高战略管理能力和资源使用效率，提高核心竞争力。
《企业年度经营计划与全面预算管理》适合企业各级管理人员和企业培训师、咨询师，以及高校相关专业师生阅读和使用。

作者简介

唐政，经营咨询实战派专家，深圳市思博企业管理咨询有限公司创始人，OBK战略绩效理论创始人。长期从事企业年度经营计划与全面预算管理及顾问工作。曾服务过的客户有江西奥沃森新能源有限公司、广东大地集团、广东飞新达智能设备股份有限公司、广东铭利达集团、东莞新兴盛端子制品有限公司、东莞若美电子科技有限公司、东莞知音电子有限公司、东莞格林皮革有限公司、广东恩典皮具制品有限公司、东莞宝昱塑胶制品有限公司、深圳市美铂林精密电子有限公司等。

目录

第1章 经营计划与全面预算的导入
经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业战略，也为绩效考核提供了
主要依据。预算用会计化语言将经营计划分解，并使其明确化、严谨化。通过提高经营计划和预算的工作效率，各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求，并且提高企业的核心竞争力。
第一节 中国企业的分析 3
一、企业的发展阶段 3
二、企业发展遇阻的原因 4
第二节 经营计划与全面预算 4
一、什么是经营计划 4
二、什么是全面预算 5
三、经营计划与全面预算的关系 5
第三节 经营计划与全面预算的导入 7
一、导入经营计划与全面预算的益处 7
二、企业年度经营计划与全面预算的开展方式 7

第2章 目标体系建立
要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加
强企业各部门的关系，发挥出整体力量。因此，企业应将最高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标，直至基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。
第一节 目标体系的建立步骤 13
一、目标体系的结构 13
二、建立目标体系的基本程序 15
三、绘制目标体系图 15
第二节 目标设定的原则 16
一、具体化 17
二、数据化 17
三、时程化 17
第三节 运用平衡记分卡制定目标 18
一、什么是平衡计分卡 18
二、平衡计分卡的实施要领 24
三、建立部门/组别平衡计分卡的过程 27
第四节 年度总目标的制定流程 31
一、评估企业的内部资源 32
二、评估企业的外部情况 39
三、制定策略 44
四、设置目标 45
五、验证目标 45
六、沟通目标 46
第五节 部门年度目标的制定 46
一、部门年度目标的制定方法和步骤 47
二、部门年度目标的设定要求 49
第六节 个人目标的制定 51
一、准备工作 52
二、提出目标草案 52
三、目标草案提交至部门主管审核 55
四、目标草案的修正 55
五、填制目标卡 56
【实战范本 01】总目标范本 58
【实战范本 02】某塑胶企业的目标体系 61
【实战范本 03】某电子制造企业目标体系 71
【实战范本 04】物业企业常用的控制性指标 84
【实战范本 05】某企业 BSC 指标体系 87

第3章 年度经营计划
制定年度经营计划需要企业的中高层人员共同参与，按照自上而下、从外至内的顺序
完成。经营计划的主要内容是为达成企业年度目标所需要开展的重点工作。
第一节 年度经营计划的概念 95
一、什么是年度经营计划 95
二、战略目标、年度经营计划和预算的关系 95
三、企业年度经营计划与部门年度经营计划 95
第二节 年度经营计划的制订流程 96
一、项目启动会 96
二、年度经营分析 97
三、设定年度经营目标 98
四、制定年度经营计划策略 98
五、前端部门立项 98
六、需求传递 99
七、后端部门立项 100
八、年度预算 100
九、宣导 100
第三节 年度经营计划的编制 104
一、年度经营计划的总体编制要求 104
二、年度营销计划的编制说明 105
三、年度生产计划的编制说明 113
四、年度质量计划的编制说明 115
五、年度采购计划的编制说明 116
六、年度人力资源计划的编制说明 117
七、年度成本计划的编制说明 118
八、年度财务计划的编制说明 119
第四节 年度经营计划书的编制 121
一、企业年度经营计划书的编写 121
二、部门年度经营计划书的编写 126
【实战范本 】某企业质管部××年度经营计划书 132
第五节 年度经营计划的执行管理 151
一、制定计划执行措施 151
二、进行有效的沟通 162
三、建立配套的管理体系 163
四、建立常态监控机制 164
五、提高员工素质 165
【实战范本 01】营销部年度经营计划执行表 165
【实战范本 02】工程部年度经营计划执行表 173
【实战范本 03】PMC部年度经营计划执行表 177
【实战范本 04】采购部年度经营计划执行表 181
【实战范本 05】生产部年度经营计划执行表 188
【实战范本 06】质管部年度经营计划执行表 194
【实战范本 07】人力资源部年度经营计划执行表 204
【实战范本 08】财务部年度经营计划执行表 211

第4章 全面预算
预算促进了企业计划工作的开展与完善，降低了企业的经营风险与财务风险。企业进行全面预算管理就是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，建立起涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。全面预算包括经营预算和财务预算，它将企业的经营目
标具体化和细分化，对实现经营目标所消耗的资源进行合理的配置，指导企业生产经营活动，是一种集控制、激励、评价等功能为一体的贯彻企业经营战略并对企业进行内部控制的管理机制。
第一节 全面预算的内容 219
一、业务预算 219
二、财务预算 220
第二节 全面预算的编制程序 220
一、准备阶段 220
【实战范本01】全面预算启动作业指引 224
【实战范本 02】预算启动会议作业指引 231
【实战范本 03】××公司全面预算编制大纲 233
二、编制阶段 235
三、初审阶段 239
四、讨论阶段 239
五、决策下发 239
六、签订业绩合同 239
【实战范本 04】总经理业绩合同 244
【实战范本 05】副总经理业绩合同 246
【实战范本 06】总会计师业绩合同 249
【实战范本 07】总经济师业绩合同 252
【实战范本 08】总工程师业绩合同 255
【实战范本 09】办公室主任业绩合同 258
【实战范本 10】财务部经理业绩合同 260
【实战范本 11】计划预算部经理业绩合同 263
【实战范本 12】开发部经理业绩合同 266
【实战范本 13】销售部经理业绩合同 268
【实战范本 14】企业管理部经理业绩合同 270
【实战范本 15】营销总监岗位绩效责任协议书 272
第三节 各预算单位的业务预算 275
一、销售预算编制 275
二、生产预算编制 280
三、采购预算编制 281
四、生产成本预算编制 283
五、运营成本预算编制 287
六、资本支出预算编制 293
七、现金预算编制 294
八、预计报表编制 295
第四节 全面预算的执行与考核 301
一、预算的实施 301
二、预算执行情况报告制度 301
三、预算监控体系 303
四、预算调整 307
五、预算考核 309
第五节 全面预算管理沟通计划 310
一、实施沟通的目的 310
二、沟通成功的关键因素 311
三、预算管理沟通计划的主要内容 311
【实战范本 16】某企业的全面预算管理沟通计划 312
参考文献 317

前言/序言

《运筹帷幄：企业战略执行与财务健康指南》 核心理念： 在瞬息万变的商业环境中，企业能否实现可持续增长，关键在于将宏伟的战略蓝图转化为切实可行的执行方案，并辅以精细化的财务管控，形成一个有机联动、螺旋上升的良性循环。本书正是聚焦于这一核心诉求，为企业管理者提供一套系统性的战略执行与财务管理方法论，旨在帮助企业在激烈的市场竞争中占据主动，实现稳健发展与价值创造。 内容概述： 本书并非一本孤立的战术手册，而是以企业整体运营的视角，深入探讨了战略规划、目标分解、绩效衡量、资源配置、风险管控以及财务驱动等关键环节。它强调战略的落地性，认为再高屋建瓴的战略，若不能有效转化为具体的行动和可量化的目标，便如同空中楼阁。同时，它也揭示了财务管理在企业运营中的核心驱动作用，认为财务健康是战略得以实施的基石，也是衡量战略成效的重要标尺。 第一部分：战略的凝练与落地——从愿景到行动 第一章：洞察先机，战略原点的确立。 宏观环境分析： 深入剖析 PESTEL（政治、经济、社会、技术、环境、法律）等分析工具在企业战略制定中的应用，帮助企业准确识别外部机遇与挑战。强调数据驱动的洞察，而非主观臆断。 行业竞争分析： 运用波特五力模型等框架，全面评估行业吸引力与竞争态势，帮助企业找到差异化竞争优势。 企业内部能力评估： 通过 SWOT（优势、劣势、机会、威胁）分析，结合 VRIO（价值性、稀缺性、模仿成本、组织支持）等框架，客观评价企业的核心竞争力，识别资源禀赋与管理短板。 愿景、使命与核心价值观的再锤炼： 强调这些企业基石性要素并非一成不变，而应随着时代发展和企业成长进行适时审视与迭代，确保其持续的指导意义。 第二章：目标对齐，战略意图的层层分解。 战略目标体系的构建： 介绍如何将长远的战略愿景转化为短期、中期可执行的战略目标，并强调目标之间的逻辑关联与层层支撑。 OKR（Objectives and Key Results）方法论的实践： 详细阐述 OKR 的设计原则、关键要素以及在企业内部的落地流程，强调其在推动战略聚焦、激发组织活力方面的独特优势。 KPI（Key Performance Indicator）体系的优化： 探讨如何根据战略目标设计具有导向性、可衡量性、可达成性、相关性和时限性（SMART）的 KPI，并强调 KPI 与 OKR 的协同作用。 部门与个人目标的映射： 讲解如何将公司级战略目标有效分解到各部门、各层级乃至个人，确保全体员工朝着同一方向努力，实现战略意图的“最后一公里”落地。 第三章：绩效驱动，战略执行的引擎。 构建科学的绩效管理体系： 介绍绩效管理的全流程，包括目标设定、过程辅导、评估反馈、结果应用等环节。 差异化绩效评估方法： 探讨不同类型岗位的绩效评估重点，例如销售、研发、生产、管理等，强调评估的公平性与科学性。 绩效结果的应用： 重点阐述绩效结果如何与薪酬激励、晋升发展、培训赋能等挂钩，形成正向激励机制，驱动员工积极性。 绩效改进与持续优化： 强调绩效管理是一个持续优化的过程，如何通过数据分析识别瓶颈，并制定针对性的改进措施。 第二部分：财务健康与价值创造——以数据驱动运营 第四章：精益管理，成本控制的艺术。 全面成本管理理念： 介绍从战略层面就融入成本控制的思维，强调全员、全过程、全方位的成本意识。 成本分类与分析： 深入讲解固定成本、变动成本、直接成本、间接成本、机会成本等概念，以及如何运用本量利分析、作业成本法（ABC）等工具进行深入分析。 成本削减与效率提升策略： 提供一系列实操性强的成本控制方法，如供应链优化、流程再造、技术创新、精益生产、供应商谈判等。 费用管控的精细化： 探讨如何对各项运营费用进行细致的预算编制、审批、执行与核算，杜绝不必要的浪费。 第五章：现金为王，现金流管理的智慧。 现金流的重要性与识别： 阐述现金流在企业生存与发展中的关键作用，并详细讲解经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流的构成与分析。 现金流预测与预算： 介绍如何进行短期、中期、长期的现金流预测，以及如何将其纳入企业预算管理体系，提前应对资金短缺或充裕的局面。 加速现金回笼的策略： 探讨应收账款管理、存货管理、销售策略优化等，以提高资金周转效率。 优化现金流出的方法： 讲解如何合理安排支付周期、控制投资节奏、优化融资结构，以实现现金流的平衡与健康。 第六章：财务决策，驱动价值增长。 投资决策分析： 介绍净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、投资回收期等常用投资决策评估工具，帮助企业做出明智的投资选择。 融资决策与资本结构： 探讨股权融资与债权融资的优劣势，以及如何优化企业资本结构，降低融资成本，提升财务杠杆效益。 盈利能力分析与提升： 深入解读利润表，分析毛利率、营业利润率、净利率等关键指标，并提出提升盈利能力的具体策略，如产品组合优化、定价策略调整、市场拓展等。 股东价值最大化： 强调财务决策的最终目标是为股东创造价值，并探讨如何通过有效的财务管理实现这一目标。 第三部分：融合与协同——战略与财务的共舞 第七章：战略预算的联动——将战略落地到数字。 战略预算的理念与流程： 强调预算不再是简单的数字加减，而是战略意图在财务层面的具体体现，讲解战略预算的编制、审批、执行与监督的全过程。 从战略目标到预算指标的转化： 详细阐述如何将分解后的战略目标转化为具体的预算指标，例如销售收入、研发投入、市场推广费用、人员扩张计划等。 资源配置的财务导向： 探讨如何基于战略优先级和财务可行性，对企业资源进行科学配置，确保有限的资源投入到最能驱动战略目标实现的领域。 滚动预算与动态调整： 介绍滚动预算的理念，以及如何根据市场变化和战略调整，及时对预算进行动态修正，保持预算的有效性。 第八章：风险管控与财务预警——规避暗礁，稳健前行。 企业风险识别与分类： 讲解市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、战略风险、合规风险等常见企业风险。 财务预警体系的构建： 介绍如何运用财务比率分析（如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率、发展能力比率等）构建企业财务预警信号系统。 风险应对与危机管理： 探讨针对不同风险的应对策略，包括风险规避、风险转移、风险降低、风险接受等，以及在危机发生时的应急管理机制。 内部控制的强化： 强调健全的内部控制体系是防范风险、保障企业稳健运营的重要手段，并提供构建有效内控的建议。 第九章：绩效评估与财务反馈——战略执行的衡量尺。 战略执行的财务衡量： 探讨如何利用财务指标来衡量战略执行的成效，例如投资回报率（ROI）、经济增加值（EVA）等。 绩效与预算的偏差分析： 讲解如何对实际经营结果与预算目标进行偏差分析，并深入挖掘偏差产生的原因。 战略调整的财务依据： 强调财务数据分析结果应成为战略调整的重要依据，帮助企业及时纠偏，优化战略执行方向。 持续改进的闭环管理： 形成一个战略制定、预算编制、执行、监控、评估、反馈、再调整的完整闭环，驱动企业持续优化运营，实现可持续发展。 适用读者： 本书适合企业CEO、CFO、COO、战略规划部门负责人、财务经理、部门负责人、以及所有渴望提升企业战略执行能力和财务管理水平的管理人员。无论您所处的企业处于初创期、成长期还是成熟期，本书提供的系统性框架和实操性方法都能为您带来深刻的启发与价值。 本书特色： 系统性强： 将战略与财务两个关键管理维度进行深度融合，打破了部门壁垒，提供了企业整体运营的解决方案。 理论与实践结合： 既阐述了经典的管理理论和财务工具，又提供了大量贴合实际的案例分析和操作指南。 前瞻性： 关注大数据、人工智能等新兴技术对企业管理的影响，并提出了相应的应对思路。 可操作性： 提供了清晰的步骤、详细的模板和实用的工具，便于读者在工作中直接应用。 通过阅读本书，您将能够更清晰地认识企业战略与财务管理的内在联系，掌握将战略意图转化为可执行计划、并通过精细化财务管控实现战略目标的方法，最终帮助您的企业在复杂多变的市场环境中，实现运筹帷幄，基业长青。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的最直接的改变，就是对“计划”和“预算”这两个词有了全新的理解。我过去常常把它们看作是束缚手脚的枷锁，而这本书让我看到了它们作为企业发展的“导航仪”和“燃料泵”的真正价值。它没有停留在理论层面，而是像一位经验丰富的教练，手把手地教我如何将宏伟的战略愿景转化为可操作的年度经营计划。书中关于目标设定的SMART原则，以及如何进行SWOT分析来指导计划的制定，都让我觉得非常有启发。更让我惊喜的是，它将预算管理与经营计划紧密地结合起来，不再是两张皮。它清晰地展示了如何通过预算来支撑经营计划的实现，如何通过预算的编制来检验经营计划的可行性。我特别喜欢它对“弹性预算”的讨论，这让我意识到，在充满不确定性的商业环境中，僵化的预算是多么危险。通过弹性预算，我们能够更好地应对市场波动，及时调整经营策略，确保企业始终朝着既定目标前进。这本书不仅是知识的传授，更是一种思维方式的启迪，让我能够以更系统、更全面的视角来审视企业经营。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我一开始对这本书并没有抱太高的期望，觉得大概率又是些空泛的概念堆砌。但没想到，它竟然能如此具体地剖析企业在制定年度经营计划和进行全面预算管理过程中遇到的种种实际难题，并且提供了切实可行的解决方案。比如，书中对不同行业、不同规模企业的预算编制特点进行了细致的分析，让我能够根据自身情况找到最合适的预算模式。我印象特别深刻的是，它详细阐述了如何通过滚动预算来应对快速变化的市场环境，这种灵活性和前瞻性是传统静态预算所无法比拟的。此外，书中还深入探讨了预算执行过程中的监督与控制，包括如何建立有效的绩效考核机制，如何处理预算偏差，以及如何利用信息化手段提升预算管理的效率。它并非简单地告诉你要做什么，而是告诉你“为什么”要这样做，以及“如何”去做。这本书的语言风格也非常接地气，没有过多晦涩的理论，而是用大量的案例和图表来说明问题，使得复杂的概念变得易于理解。读完这本书，我感觉自己对企业经营的整体运作有了更深刻的认识，也对如何科学地规划和管理企业资源有了更清晰的思路。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，企业经营就像一场复杂的交响乐，而经营计划和预算管理就是其中的指挥棒和乐谱。这本书就像一本详尽的指挥手册，让我能够理解乐章之间的衔接，音符之间的呼应。它非常细致地讲解了年度经营计划的编制过程，包括如何从企业愿景出发，分解出中短期目标，再将目标层层分解到部门和个人。我特别欣赏它对“经营漏斗”概念的阐述，这让我能够清晰地看到从市场机会到最终销售的各个环节，并为每个环节制定相应的经营目标和预算。而预算管理的部分，更是让我耳目一新。它不仅仅是关于成本控制，更是关于价值创造。书中详细介绍了如何通过预算来优化资源配置，如何识别和抓住新的盈利机会。我尤其喜欢它关于“责任中心预算”的讲解，这让我明白如何将预算的责任落实到各个部门，并以此来驱动部门的绩效提升。这本书的逻辑严谨，条理清晰，阅读起来非常顺畅，让我能够一步一步地掌握这些复杂的管理工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是让我眼前一亮，我之前一直以为预算管理就是简单的数字加减，没想到它能够深入到企业战略的制定层面，而且还如此系统化。读完后，我最大的感受就是，原来年度经营计划并不是孤立的，它需要与企业的长期愿景紧密结合，并且预算是实现这些计划最有效的工具。书里对如何将企业战略分解成可执行的经营目标，再将经营目标转化为具体的财务预算，整个逻辑链条梳理得非常清晰。我尤其喜欢其中关于“零基预算法”的详细讲解，这让我明白了如何摆脱历史惯性，从零开始评估各项支出，从而优化资源配置，避免不必要的浪费。而且，书中还提到了很多实操性的工具和方法，比如如何进行敏感性分析，如何识别和管理预算风险，这些都为我们在实际工作中提供了宝贵的指导。最重要的是，它强调了预算管理不是财务部门的“独角戏”，而是需要全体员工共同参与和负责的过程，这有助于打破部门壁垒，形成全员参与的预算文化。这本书的专业性和实用性都非常高，对于任何想要提升企业管理水平的读者来说，都是一本不可多得的宝典。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值在于它提供了一种全新的思考企业经营的角度。我过去总是习惯性地将年度经营计划和预算管理看作是孤立的财务活动，但这本书让我明白了它们是如何相互关联，并且共同驱动企业前进的。它并没有上来就讲一堆理论，而是从企业实际运营的需求出发，逐步引导读者理解如何制定一份真正能够落地的经营计划，以及如何通过预算来实现这份计划。书中对于“场景分析”和“假设驱动”的讲解，让我明白了在不确定环境中如何进行更科学的决策。我特别喜欢它对“预算委员会”的设立和运作的详细描述，这让我看到了一个高效的预算管理体系是如何运作的。此外，书中还强调了信息系统在预算管理中的作用，这让我意识到，如果没有强大的数据支撑和信息化工具，再好的计划和预算也难以实现。这本书的内容非常丰富，涵盖了从战略规划到具体执行的方方面面，让我对企业经营管理有了更全面、更深入的认识。

评分☆☆☆☆☆

包装需要改善

评分☆☆☆☆☆

质量不错

评分☆☆☆☆☆

好书，好不容易才找到，

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还没看，先好评，管理的方法大同小异，吸收活用才是关键。

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