2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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尚德机构狐逻财经学院 著

图书标签:

• 注册会计师
• 税法
• 2017年
• 初始条件
• 培训用书
• 会计
• 税务
• 教材
• 考研
• 财经
• 专业书籍

出版社： 中国经济出版社

ISBN：9787513647076

版次：1

商品编码：12123073

包装：平装

丛书名： 2017年注册会计师培训指定用书

开本：大16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：292

字数：524000

编辑推荐

适读人群 ：会计从业者、会计资格考试、注会资格考试

1.化整为零：将整本教材分解为16个专题，88个任务，难点痛点逐个击破，稳步通关。

2.思维导图：按照教材章节展示框架，16个知识点一目了然。

3.通关宝典：智能APP助你轻松做题，一键出分。

4.移动答疑：专职注会老师24小时在线解疑惑。

5.超值服务：88节精品课程扫码免费学，免费到底，全免费！！！

内容简介

　　税法这一科在学习之初会觉得非常繁琐，层出不穷的税种、税率像春天的花朵一样绽放个不停。不过，当我们认真地抚摸过每一朵花之后，回头一望百花杀，瞬间硕果挂枝头。税法这一科越学越有意思，一不小心会上瘾。税法是一种技能，是一种本领。税法的基本功扎实了，在税收筹划的时候就信手拈来了。税法一旦开始学习，一定不要中途放弃，坚持学完完整的一轮，可以建立一个系统的感知，然后通过做题梳理重难点。本科在注会六科中属于中等难度，有计算，但比财管简单；有记忆，但比经济法有逻辑。不要过多担心，不要死记硬背。

作者简介

　　本套图书的编写者是尚德机构狐逻财经学院的财经教研组的所有老师精心编制，教研组的老师都是从事注册会计师教学多年的老师，有着丰富的对零基础同学的教学经验，并且经过实践研究出了一套成熟的教学的体系和方法。

　　丛书主编：王雁鹏，尚德机构狐逻财经学院院长，受欢迎的注册会计师讲师，6000小时财务培训经验。其他编著者：洪天玮、汪秀、蒋亚林、刘云卿、王世豪、张婷等。

　　本书主编：蒋亚林，尚德机构狐逻财经学院高级讲师。主讲课程：注册会计师—税法；初级职称-初级会计实务。实操课程-基础实操、初级实操、中级实操、高级实操。以幽默风趣的授课风格，赢得学员喜爱。

目录

目录

专题一税法的基本原理

任务1税法的概念、地位、原则、要素

任务2税法的立法、执法和国际税收

专题二增值税（基础知识和国内部分的计算）

任务3增值税征税范围一般规定

任务4增值税征税范围特殊规定

任务5增值税纳税义务人

任务6增值税税率、征收率

任务7增值税销项税额的计算

任务8增值税进项税额的计算

任务9增值税应纳税额的确定

任务10增值税简易计税方法和特殊经营行为

专题三增值税（进出口部分的计算和税收征管）

任务11增值税进口货物的征税

任务12增值税出口货物的退税——五步退税法

任务13增值税出口货物的退税——七步退税法

任务14增值税税收优惠

任务15增值税征收管理及专用发票管理

专题四消费税

任务16消费税纳税义务人、征税范围

任务17消费税税目与税率

任务18消费税计税依据

任务19消费税应纳税额的计算——生产销售环节应纳消费税的计算

任务20消费税应纳税额的计算——委托加工商品的销售

任务21消费税应纳税额的计算——进口应税消费品的计算、已纳消费税

扣除的计算

任务22消费税的征收管理

专题五城市维护建设税和烟叶税

任务23城市维护建设税的税率、计算和征管

任务24教育费附加、地方教育费附加

任务25烟叶税的税率、计算和征收管理

专题六关税和船舶吨税

任务26关税征税对象、纳税义务人、税则

任务27关税完税价格的确定

任务28关税应纳税额的计算

任务29关税税收优惠和征收管理

任务30船舶吨税

专题七资源税、城镇土地使用税和耕地占用税

任务31资源税纳税义务人、税目和税率

任务32资源税的计算

任务33资源税的税收优惠和征收管理

任务34城镇土地使用税

任务35耕地占用税

专题八房产税、契税和土地增值税

任务36房产税纳税义务人、征税范围、税率和计税依据

任务37房产税应纳税额的计算

任务38房产税的税收优惠和征收管理

任务39契税

任务40土地增值税的纳税义务人和征税范围

任务41土地增值税税率、应税收入与扣除项目

任务42土地增值税应纳税额的计算

任务43土地增值税税收优惠和征收管理

专题九车辆购置税、车船税和印花税

任务44车辆购置税

任务45车船税法

任务46印花税征税范围、税率、税目

任务47印花税应纳税额的计算、税收优惠和征收管理

专题十企业所得税（基础知识和收入部分）

任务48企业所得税纳税义务人

任务49企业所得税征税对象、税率

任务50收入确认——一般收入、特殊收入

任务51资产的税务处理

任务52收入确认的时间点

任务53不征收收入和免税收入

专题十一企业所得税（扣除部分）

任务54税前扣除项目——成本、费用、税金、损失、其他支出

任务55税前扣除项目——工资薪金、三项经费、保险

任务56税前扣除项目——租赁费、劳保费、公益性捐赠支出等

任务57不能税前扣除项目和亏损弥补

任务58固定资产、生物资产和无形资产的税务处理

任务59长期待摊费用、存货等资产的税务处理

任务60资产损失税前扣除的所得税处理

专题十二企业所得税（具体计算和优惠政策）

任务61企业重组所得税处理

任务62居民企业应纳税额计算

任务63非居民企业应纳税额计算

任务64税收优惠——农林牧渔、高新技术企业、小微企业

任务65税收优惠——加计扣除、加速折旧

任务66税收优惠——非居民企业、特殊行业

任务67企业所得税税收征管

专题十三个人所得税（基本概念和计算）

任务68个人所得税纳税义务人和征税范围（工资薪金、劳务报酬等）

任务69个人所得税征税范围——稿酬所得、特许权使用费所得等

任务70个人所得税税率和应纳税所得额的确定

任务71个人所得税应纳税额的计算——工资薪金

任务72个人所得税应纳税额的计算——个体工商户生产经营、对企事业

单位承包承租经营所得

任务73个人所得税应纳税额的计算——劳务报酬

任务74个人所得税应纳税额的计算——稿酬、特许权使用费、利息股息

红利

任务75个人所得税应纳税额的计算——财产租赁

任务76个人所得税应纳税额的计算——财产转让

任务77个人所得税应纳税额的计算——偶然所得和其他所得

专题十四个人所得税（特殊问题和优惠政策）

任务78特殊问题——年终奖等应纳税额的计算

任务79特殊问题——外籍人士个人所得税的计算

任务80特殊问题——辞退、内退、提前退休个人所得税的计算

任务81特殊问题——受赠房屋、受赠礼品、用企业资产买房买车等个人

所得税的计算

任务82特殊问题——转增股本、股权奖励个人所得税的计算

任务83个人所得税的税收优惠和征收管理

专题十五国际税收

任务84国际税收协定、国际避税与反避税

任务85非居民企业税收管理以及境外所得税收管理

任务86转让定价与国际税收征管协作

专题十六税收征收管理法及税务行政法制

任务87税收征收管理办法

任务88税务行政法制

精彩书摘

　　《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》：
　　一、一般收入的确认
　　1.销售货物收入确认的一般规定
　　企业销售商品是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
　　2.提供劳务收入确认的一般规定
　　提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信，咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
　　3.转让财产收入
　　转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
　　企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
　　4.股息、红利等权益性投资收益
　　股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
　　5.利息收入
　　利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
　　混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。
　　……

前言/序言

2017年初始条件注册会计师培训指定用书：税法（核心要点精讲与实务应用透析） 图书定位与适用对象： 本书是为准备参加2017年度注册会计师（CPA）全国统一考试的考生量身打造的专业辅导用书。它紧密围绕当年考试大纲中“税法”科目的核心知识体系与考核要求，旨在提供一套全面、深入且高度实用的学习资源。本书不仅是考生的必备教材，更是理解中国税制复杂性、掌握税法原理与实务操作的关键桥梁。 本书的独特价值与核心内容结构： 本书全面覆盖了2017年CPA考试大纲中涉及的所有税种，并根据历年考试趋势和当年政策变动进行了重点强化与优化。我们摒弃了对非考点内容的冗余叙述，专注于构建高效的学习路径。 第一部分：税收基础理论与法律框架（奠定宏观认知） 本部分深入解析了税收的本质、功能、分类及其在国家财政运行中的作用。重点阐述了2017年税法体系的基本框架，包括： 1. 税收的法律基础： 详细解读《中华人民共和国税收征收管理法》等基础性法律法规，明确纳税人、扣缴义务人、税务机关的权利与义务，以及税收法律关系的构成要素。 2. 税收管辖权与法律效力： 探讨地域管辖和属人管辖原则在我国税法中的具体体现，以及税收法律规范的溯及力问题。 3. 税收优惠政策解析： 归纳和分析2017年有效的各类税收优惠政策类型（减税、免税、退税等），及其在特定行业和区域的应用条件。 第二部分：主要税种精讲与实操详解（考试核心板块） 这是本书篇幅最密集、内容最详实的部分，按照CPA考试的权重和逻辑顺序，对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种进行了系统梳理。 一、增值税（VAT）深度剖析： 计税基础与方法： 全面阐述一般纳税人与小规模纳税人的认定标准、适用税率、价税划分的技巧。 进项税额抵扣的精细化管理： 重点解析不得抵扣和允许抵扣的范围，以及混合销售、兼营业务的税务处理。 特殊应税业务处理： 针对不征收增值税项目、视同销售行为、免税销售的界定与计算，提供大量的例题和解析。 纳税义务发生时间与地点： 结合实际业务流程，清晰界定不同交易类型的纳税时间点和申报地。 二、消费税（Excise Tax）的特殊性考察： 征收范围与税目划分： 准确掌握2017年重点消费税征收范围（如烟、酒、汽车、成品油等）。 计税基础与公式： 详细解析从量定额、从价定率、复合计税等不同计税方法的适用场景和换算关系。 委托加工与自产自用业务的税务处理： 重点解析此两类业务的特殊扣除与并入计算方法。 三、企业所得税（CIT）的全面覆盖： 收入总额的确认与范围： 严格按照税法规定，界定各项收入（包括资产处置收入、利息收入、租金收入等）的确认时点和金额。 成本、费用、损失的扣除标准： 深入分析工资薪金、业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费等扣除限额的计算规则，这是历年高频考点。 资产的折旧与摊销： 依据2017年最新规定的折旧年限和残值率，讲解不同类型固定资产、无形资产的计提方法。 税前弥补亏损与税收抵免： 掌握亏损年度的结转年限以及可享受的税收优惠政策的运用。 四、个人所得税（IIT）的综合运用： 综合所得的界定与计算： 重点解析工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬和特许权使用费的预扣预缴与年度汇算清缴逻辑。 分类所得的计算与代扣代缴义务： 详细区分利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得的计税方式。 专项扣除与专项附加扣除（当年政策关注点）： 明确2017年度适用的各项扣除标准。 第三部分：地方税种与特定税种的专项突破（平衡考点分布） 本部分确保对非核心但必考的地方税种和特定税种不留死角： 1. 营业税改征增值税（“营改增”）政策影响的衔接处理： 重点关注过渡期政策对建筑业、房地产业等的影响。 2. 资源税： 掌握从量定额与从价定率的适用条件，以及对特定资源（如原油、天然气）的特殊规定。 3. 土地增值税： 详细讲解“扣除项目”的范围和标准，以及增值额的确定，特别关注容积率、旧房及建筑物扣除的规定。 4. 房产税、城镇土地使用税： 明确计税依据（余值、面积）和减免政策。 5. 印花税： 重点掌握应纳税凭证的界定和税率的准确适用。 第四部分：税收法律关系与征管实务精炼（应用能力提升） 本部分侧重于法律条文向实务操作的转化，帮助考生理解税务稽查和纳税申报流程： 税务行政复议与行政诉讼： 解析纳税人对税务机关行为救济的途径和时限。 税务稽查与法律责任： 梳理偷税、逃税、抗税、骗税等违法行为的界定、法律后果及滞纳金、罚款的计算。 涉外税收与国际税收： 简要介绍居民企业与非居民企业的界定，以及避免双重征税的初步概念。 学习方法指导与特色设计： 本书在知识点讲解后，均附带了“易错点辨析”和“实务案例解析”，旨在帮助考生将理论知识点与历年真题逻辑相结合。我们力求用最精炼的语言，覆盖最全面的考点，确保考生在有限的复习时间内，实现知识吸收的最大化和应试能力的精准提升。本书完全基于2017年财政部及国家税务总局发布的官方文件和考试大纲要求编写，确保内容的权威性与时效性。

评分☆☆☆☆☆

深入研读《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》的过程中，我发现它在一些比较晦涩难懂的税法概念上，提供了相当不错的阐释。比如，在讲解个人所得税的综合所得计税时，书中不仅列出了复杂的计算公式，还结合了实际的家庭收入情况，设置了一些模拟场景，让读者能够切身体会到不同收入来源如何合并计算，以及专项附加扣除和税前扣除项目对最终应纳税额的影响。这种“情景式”的学习方式，对于我这种需要将理论知识转化为实际应用能力的人来说，非常有帮助。此外，书中对于一些容易混淆的税收优惠政策，也进行了详细的梳理和对比。我特别关注的是关于高新技术企业、小型微利企业以及符合条件的技术转让所得等优惠的适用条件和优惠力度，书中通过表格的形式，清晰地列出了各项优惠的 criteria（标准），以及相应的 tax credit（税收抵免）或 deduction（税前扣除）的计算方法。这让我能够快速地辨别不同优惠政策之间的区别，避免在做题时出现误判。我还会仔细研究书中关于税务风险防范和税务筹划的部分。注册会计师不仅仅是懂税法，更要能够为企业提供合规的税务建议。因此，书中关于发票管理、成本费用确认、关联交易定价等方面的提示，都对我非常有启发。我希望它能教会我如何识别潜在的税务风险，并根据实际情况，在法律允许的范围内，进行合理的税务安排。

评分☆☆☆☆☆

我特别注意到《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》在对一些复杂法律条文的解读上，采取了比较详实的解释方式。比如，对于《税收征收管理法》中的一些关于税务检查、税务处罚、法律责任的条款，书中并没有停留在原文的照搬，而是进行了分条解析，并且会结合一些典型的违规案例，说明这些条款在实际中的应用场景和潜在后果。这让我能够更深刻地理解法律条文的威慑力，以及遵守税法的重要性。我还在书中看到了关于国际税收的一些介绍，虽然注册会计师考试可能不会深入考查这部分内容，但了解一些基本的原则，比如税收管辖权、避免双重征税等，对于拓宽视野还是很有益的。书中关于增值税的进项税抵扣和销项税计算，也做了非常细致的讲解。它区分了不同类型纳税人的抵扣规则，并对一些特殊情况，例如兼营不同税率项目、混合销售等，提供了详细的处理方法。我还在书中发现了一些关于纳税信用等级评价的介绍，这对于理解企业在税务系统中的地位和重要性，有很大的帮助。总的来说，这本书在法律条文的逻辑梳理和案例分析方面，都做得比较到位，能够帮助考生建立起一个较为完整的税法知识体系。

评分☆☆☆☆☆

对于《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》这本书，我最看重的是它在实际操作层面的指导意义。作为一名未来可能需要直接面对纳税申报和税务审计工作的会计人员，我更希望教材能提供一些“干货”，而不仅仅是理论的堆砌。这本书在这一点上做得相当不错。例如，在讲解企业所得税的纳税申报表填报时，它并没有简单地给出表格的样式，而是详细地分析了申报表每一栏的填列要求，特别是那些容易出错的项目，比如收入总额的调整、扣除项目的列示、弥补亏损的计算等等。书中还穿插了一些“税务实务提示”，用小字号字体突出显示，这对于提醒我注意一些容易被忽视的细节非常有帮助。我记得其中一个提示是关于固定资产加速折旧的，它明确指出了在何时、如何选择加速折旧方法，以及相关的税务处理。此外，书中还针对一些常见的税务争议问题，提供了分析和解答。比如，关于差旅费、会议费的列支是否合规，无形资产的摊销年限如何确定，这些都是实务中经常遇到的问题。这本书通过引用相关的税务案例和法院判例，帮助我理解这些问题的判断依据。对于我而言，能够通过这本书学习到如何应对实际工作中的税务难题，将是我最大的收获。

评分☆☆☆☆☆

在学习《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》的过程中，我惊喜地发现它在一些与现代经济发展紧密相关的税收领域，也给予了充分的关注。例如，关于数字经济、平台经济下的税收问题，书中就有专门的章节进行探讨。它分析了网络销售、软件开发、信息服务等新型业态可能涉及的税种，以及在跨境交易中如何确定税收管辖权和适用税率。这让我意识到，税法并不是一成不变的，它也在不断地适应新的经济模式。此外，书中还对一些最新的税收政策进行了梳理，例如关于环保税、资源税等方面的规定，以及对这些税种在我国经济发展中的作用进行了分析。我注意到书中还包含了一些关于税务信息化和电子税务局应用的介绍，这让我能够了解到未来税务征管的发展趋势，以及如何利用现代技术来提高税务管理效率。对于我这种正在准备转型的财务人员来说，这些信息非常有价值。书中在案例分析部分，还涉及了一些跨国企业在中国设立分支机构的税务处理，以及外商投资企业的税收优惠政策。这让我能够更全面地理解税法在不同主体和不同经济活动中的应用。这本书的全面性，是我非常看重的一点。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《2017年初始条件注册会计师培训指定用书 税法》已经有一段时间了，作为一名正在备考注册会计师的考生，这本书无疑是我学习税法科目的重要参考。坦白说，税法这门科目一直是我备考过程中的一个难点，各种法规、条例、细则层出不穷，常常让人感到眼花缭乱。我尤其看重的是教材的系统性和权威性，毕竟注册会计师考试的知识点非常广泛且要求精确，任何一个细微的理解偏差都可能导致失分。这本书的封面设计相对简洁，直接点明了其“指定用书”的身份，这给了我一种安心感。我一直相信，官方推荐的教材在内容的选择和编排上，一定是最贴合考试大纲要求的。我关注的是它能否将繁杂的税法体系，通过逻辑清晰的章节划分和由浅入深的讲解，有效地传递给考生。例如，对于增值税、消费税、企业所得税等核心税种，我希望教材能提供清晰的计算公式、适用范围以及相关的案例分析，帮助我理解其内在逻辑，而非仅仅死记硬背。同时，对于一些新出台或修订的税收政策，我也非常期待它能有及时的更新和解读，毕竟考试内容是会与时俱进的。这本书的章节安排，我希望能够从基础概念讲起，逐步深入到各个税种的细则，再到相关的法律法规和征管实务。我还会关注书中的例题和练习题的设计，它们是否能够有效地巩固知识点，并帮助我熟悉考试的出题风格和难度。作为一名读者，我对这本书的期待是它能够成为我税法学习道路上一盏明亮的指路灯，帮助我拨开迷雾，掌握精髓。

评分☆☆☆☆☆

还可以，给个好评吧

评分☆☆☆☆☆

买是买了 还没看呢 应该还可以

评分☆☆☆☆☆

内容很精炼，可以按章节下载视频讲解。

评分☆☆☆☆☆

内容划分很详细，就是题目比较少。

评分☆☆☆☆☆

内容很精炼，可以按章节下载视频讲解。配合题库学习正好。

评分☆☆☆☆☆

内容很精炼，可以按章节下载视频讲解。

评分☆☆☆☆☆

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内容划分很详细，就是题目比较少。

评分☆☆☆☆☆

可以的