内部控制（第2版）/东北财经大学会计学系列教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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方红星，池国华，樊子君 编

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• 内部控制
• 会计学
• 东北财经大学
• 教材
• 第2版
• 审计
• 风险管理
• 财务管理
• 企业管理
• 会计学系列教材
• 高等教育

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565414176

版次：2

商品编码：11419660

包装：平装

丛书名： 东北财经大学会计学系列教材

开本：16开

出版时间：2014-02-01

用纸：胶版纸

页数：298

正文语种：中文

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内容简介

　　《内部控制（第2版）/东北财经大学会计学系列教材》作为重点学科配套教材，《内部控制（第2版）/东北财经大学会计学系列教材》重在讲解企业内部控制体系架构、基本概念与基本原理，以帮助正在从事会计实务工作的人员和正在学习且将从事这方面工作的会计学专业学生了解并掌握我国企业内部控制基本规范及配套指引。

目录

第一章 总论
第一节 内部控制的历史演进
第二节 内部控制的现实意义
第三节 我国内部控制法规的发展
第四节 我国企业内部控制规范的框架体系

第二章 内部控制的基本理论
第一节 内部控制的定义
第二节 内部控制的目标
第三节 内部控制的原则
第四节 内部控制的要素
第五节 内部控制的局限性

第三章 内部环境
第一节 内部环境概述
第二节 组织架构
第三节 发展战略
第四节 人力资源
第五节 社会责任
第六节 企业文化

第四章 风险评估
第一节 目标设定
第二节 风险识别
第三节 风险分析
第四节 风险应对

第五章 控制活动
第一节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
第八节 合同控制

第六章 信息与沟通
第一节 内部信息传递
第二节 信息系统
第三节 沟通

第七章 业务活动控制
第一节 资金活动控制
第二节 采购业务控制
第三节 资产管理控制
第四节 销售业务控制
第五节 研究与开发控制
第六节 工程项目控制
第七节 担保业务控制
第八节 业务外包控制
第九节 财务报告控制

第八章 内部监督
第一节 内部监督的机构及职责
第二节 内部监督的程序
第三节 内部监督的方法

第九章 内部控制评价
第一节 内部控制评价概述
第二节 内部控制评价的组织与实施
第三节 内部控制缺陷的认定
第四节 内部控制评价工作底稿与报告

第十章 内部控制审计
第一节 审计范围与审计目标
第二节 计划审计工作
第三节 实施审计工作
第四节 评价控制缺陷
第五节 完成审计工作
第六节 出具审计报告
主要参考文献

前言/序言

内部控制（第2版）/东北财经大学会计学系列教材：赋能卓越财务治理的基石 在日益复杂多变的商业环境中，健全的内部控制体系已不再是企业运营的“锦上添花”，而是保障企业稳健发展、实现战略目标、抵御经营风险的“压舱石”和“压舱石”。《内部控制（第2版）》作为东北财经大学会计学系列教材的重磅力作，以其系统性、前瞻性、实践性，为读者提供了一部关于内部控制的深度解读和实用指南。本书旨在帮助读者全面掌握内部控制的理论精髓、方法工具，并能将其灵活运用于实际工作，构建和优化企业的内部控制环境，提升整体治理水平。 聚焦核心：透视内部控制的精髓与要义 本书紧密围绕“内部控制”这一核心概念展开，深入剖析了其在现代企业管理中的战略意义和实践价值。首先，它清晰界定了内部控制的涵义、目标和基本原则，阐明了内部控制并非仅仅是财务领域的范畴，而是贯穿于企业运营的各个环节，涉及战略、运营、合规、财务等多个维度。通过对COSO内部控制框架等国际主流理论的系统梳理，本书为读者构建起一个全面、立体的内部控制认知体系。 理解内部控制的本质，离不开对其目标的深入探讨。本书详细阐述了内部控制的三个主要目标：运营的效率与效果、财务报告的可靠性、以及法律法规的遵循性。这三个目标相互关联，共同构成了一个有机的整体，确保企业在追求经济效益的同时，也能行稳致远，规避潜在的风险。本书强调，有效的内部控制能够帮助企业提高资源配置效率，优化业务流程，提升决策质量，从而在激烈的市场竞争中获得优势。 体系构建：从理论框架到实践落地 《内部控制（第2版）》并非仅仅停留在理论层面，而是将理论与实践紧密结合，为读者提供了从宏观框架到微观操作的全方位指导。 一、 内部控制环境的塑造：企业文化与治理的基石 本书将“内部控制环境”置于内部控制体系的首要位置，深刻阐释了环境因素对内部控制有效性的决定性影响。它详细分析了企业高层领导的诚信与道德、董事会的治理能力、组织结构的设计、人力资源政策的完善等关键要素。本书强调，一个崇尚诚信、重视合规、激励问责的企业文化，是建立健全内部控制的土壤。只有营造出积极向上的内部控制文化，其他控制要素才能真正发挥作用。 二、 风险评估：识别、分析与应对 风险是内部控制必须应对的核心挑战。本书系统阐述了风险评估的理论与方法，引导读者学习如何识别企业面临的内外部风险，如经营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险等。通过运用各类风险评估工具和技术，如风险矩阵、流程图、头脑风暴法等，读者能够系统地分析风险发生的可能性及其潜在影响，并在此基础上制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险接受。 三、 控制活动的设计与执行：将风险控制落到实处 本书详细介绍了各种类型的控制活动，并指导读者如何在不同业务流程中设计和执行这些活动。这包括： 授权与批准： 明确各级人员的授权范围和审批权限，防止越权或不当操作。 职责分离： 将一项业务的授权、执行、记录和监督等关键职能分配给不同的人员，形成制衡。 实物控制： 对资产、文件等进行物理隔离和安全保护，防止盗窃、损坏和丢失。 绩效评估： 对各项业务的实际绩效与预期目标进行比较，及时发现偏差并采取纠正措施。 信息处理控制： 确保会计信息和其他经营信息的准确性、完整性和及时性，包括一般控制和应用控制。 本书在这一部分尤其注重案例分析，通过对典型业务流程的剖析，展示了不同控制活动的应用场景和效果，帮助读者将抽象的理论转化为具体的实践。 四、 信息与沟通：建立畅通的内外信息流 有效的信息与沟通是内部控制发挥作用的“神经网络”。本书强调了信息的质量、传递渠道的畅通以及内部和外部沟通的重要性。它指导读者如何建立可靠的信息系统，确保信息的准确性、完整性和及时性；如何通过各种渠道，包括正式的报告、非正式的交流、举报机制等，实现内部信息的高效流动；以及如何与外部利益相关者（如监管机构、股东、客户等）进行有效的沟通，传递企业治理的透明度。 五、 监督活动：持续改进与优化 内部控制并非一成不变，而是需要持续的监督和改进。本书深入探讨了内部监督和外部监督的多种形式，如内部审计、管理层审阅、绩效考评等。它强调了内部审计作为独立监督职能的重要性，以及如何通过管理层的日常监督和专项复核，及时发现内部控制的薄弱环节。更重要的是，本书引导读者思考如何将监督的结果转化为改进措施，形成一个持续改进的内部控制循环，不断提升控制的有效性和适应性。 前沿视角：紧跟时代步伐，拥抱技术变革 《内部控制（第2版）》不仅涵盖了内部控制的经典理论和实践，更关注了当前企业面临的新挑战和新趋势。 信息技术在内部控制中的作用： 随着信息技术的飞速发展，企业越来越依赖信息系统进行运营和管理。本书专门辟有章节，深入探讨了信息技术对内部控制的影响，包括信息系统相关的风险、信息技术一般控制、应用控制，以及如何利用技术手段提升内部控制的效率和效果，例如数据分析、自动化控制等。 合规性与风险管理： 在全球化和监管日益严格的背景下，合规性已成为企业生存和发展的重要前提。本书将合规性管理与内部控制有机结合，强调了企业建立健全的合规体系的重要性，以及如何通过有效的内部控制来防范合规风险。 公司治理与内部控制的协同： 本书深刻阐释了公司治理与内部控制之间的密切关系。健全的公司治理结构是有效内部控制的基础，而有效的内部控制则是公司治理的有力支撑。通过清晰的股权结构、有效的董事会运作、完善的股东权利保护等，可以为内部控制的有效运行提供制度保障。 教学特色：助力学习与实践 作为东北财经大学会计学系列教材，本书具备鲜明的教学特色： 结构清晰，逻辑严谨： 全书围绕内部控制的五要素展开，层层递进，逻辑清晰，易于读者理解和掌握。 理论联系实际： 大量结合我国企业实际案例，分析了不同行业、不同规模企业的内部控制实践，增强了教材的现实指导意义。 语言精练，通俗易懂： 采用简洁明了的语言，避免了过于深奥的学术术语，使得非专业人士也能轻松阅读。 丰富的学习资源： 配套的习题、思考题、案例分析等，帮助读者巩固所学知识，提升分析和解决问题的能力。 目标读者： 本书适合高等院校会计学、财务管理、审计学、管理学等相关专业的本科生、研究生阅读，也可作为企事业单位从事财务、审计、风险管理、内部控制等工作的专业人士的参考用书。 结语： 《内部控制（第2版）》不仅是一本教科书，更是企业管理者、财务从业人员、审计人员等在复杂商业环境中 navigating 的一张“路线图”。它所提供的系统性知识和实践指导，将帮助读者建立起对内部控制的深刻理解，掌握构建和优化内部控制体系的关键技能，最终赋能企业实现卓越的财务治理，抵御风险，迈向可持续发展的未来。通过学习本书，读者将能更自信地应对挑战，更有效地管理风险，为企业的稳健运营和长远发展奠定坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本《内部控制（第2版）》在内容的深度和广度上都给我留下了深刻的印象。书中关于风险评估的部分，作者并没有简单地罗列风险类型，而是详细介绍了识别、分析和应对各种风险的工具和方法，例如SWOT分析、情景分析等，并举例说明了如何在实际工作中应用这些工具来构建有效的风险管理框架。我尤其欣赏的是，教材在探讨内部控制环境时，对企业文化、组织架构、人力资源政策等方面给予了充分的重视，这颠覆了我之前对内部控制仅仅是财务审计范畴的狭隘认知，让我认识到内部控制是一个贯穿企业所有层级和所有运营环节的系统工程。书中的一些章节，例如关于信息系统内部控制的论述，即使对我这个非IT专业人士来说，也显得清晰易懂，并强调了信息技术在提升内部控制效率和有效性方面的重要作用，这无疑为我拓宽了视野。

评分☆☆☆☆☆

初翻《内部控制（第2版）》，最吸引我的便是其逻辑严谨的章节安排和条理清晰的论述风格。从总论性的章节开始，逐步深入到具体控制活动的设计与执行，再到监督与评估，整个体系犹如抽丝剥茧，循序渐进。特别是关于“控制活动”的章节，作者详细列举了包括授权批准、职责分离、实物控制、绩效评价等多种控制手段，并通过图表和流程图的形式，直观地展示了这些控制活动如何在日常运营中发挥作用。我特别留意了书中关于“信息与沟通”这一控制要素的阐述，它强调了准确、及时、有效的信息传递对于内部控制的重要性，并探讨了内部审计在这一环节的独特作用。这部分内容让我深刻体会到，一个高效的内部控制体系，离不开畅通的沟通渠道和准确的信息共享。

评分☆☆☆☆☆

最近有幸拜读了《内部控制（第2版）》这本教材，虽然我并非东北财经大学会计学专业的学生，但出于对企业管理和风险控制的浓厚兴趣，我选择了这本理论扎实、体系完整的著作。书的开篇便深入浅出地阐述了内部控制的起源、发展及其在现代企业治理中的核心地位，让我对这一概念有了系统且深刻的认识。尤其令我印象深刻的是，作者在论述内部控制要素时，不仅仅停留在理论概念的堆砌，而是结合了大量生动形象的案例，比如通过对某个知名企业在财务造假事件中的内部控制失灵环节的剖析，生动地揭示了设计不当或执行不到位的内部控制可能带来的灾难性后果。这种“理论与实践相结合”的教学方式，极大地提升了我学习的积极性和理解的深度。

评分☆☆☆☆☆

阅读《内部控制（第2版）》的过程，对我而言是一次思维的“洗礼”。书中对“内部控制评价”这一环节的阐述，让我对如何衡量和改进内部控制的有效性有了更清晰的认识。作者详细介绍了各种评价方法，包括自我评价、内部审计评价、外部评价等，并强调了评价结果在驱动内部控制持续改进中的关键作用。尤其是书中提到的 COSO 内部控制整合框架，其“五要素”和“十七个组件”的分析，为理解和构建一个全面、有效的内部控制体系提供了坚实的基础。我尤其欣赏书中对“控制环境”的深入剖析，它指出企业文化、道德价值观、治理结构等因素对内部控制的成功实施至关重要。这让我意识到，内部控制不仅仅是规则和程序的堆砌，更是一种融入企业 DNA 的文化基因。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对企业经营管理有浓厚兴趣的读者，我选择阅读《内部控制（第2版）》是希望能够更深入地理解企业如何规避风险、提升运营效率。书中关于“内部监督”部分的论述，给我留下了尤为深刻的印象。作者不仅阐述了内部监督的多种形式，如日常监督、独立监督（内部审计）等，还详细分析了如何设计有效的监督机制，以确保内部控制的持续有效性。书中对内部审计的独立性、客观性和专业性提出了极高的要求，并强调了内部审计在发现问题、提出改进建议方面的重要作用。此外，教材中关于“控制活动”和“信息与沟通”的结合分析，也让我受益匪浅。它让我明白，任何一项控制活动，都离不开准确的信息支持和畅通的沟通渠道，否则将难以真正发挥其预期效用。

评分☆☆☆☆☆

很好，对工作有指导作用

评分☆☆☆☆☆

这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。

评分☆☆☆☆☆

总的来说，那个时候的我，生活像一滩死水，乏善可陈。

评分☆☆☆☆☆

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

评分☆☆☆☆☆

好好好！非常好！

评分☆☆☆☆☆

《内部控制（第二版）/东北财经大学会计学系列教材》作为国家级重点学科配套教材，《内部控制（第二版）/东北财经大学会计学系列教材》重在讲解企业内部控制体系架构、基本概念与基本原理，以帮助正在从事会计实务工作的人员和正在学习且将从事这方面工作的会计学专业学生了解并掌握我国企业内部控制基本规范及配套指引。

评分☆☆☆☆☆

总的来说，那个时候的我，生活像一滩死水，乏善可陈。

评分☆☆☆☆☆

在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。

评分☆☆☆☆☆

第四节 评价控制缺陷